加强供电公司账户监管的措施探讨

加强供电公司账户监管的措施探讨
作者：陆望星
来源：《财经界·中旬刊》2017年第12期
摘要：账户监管是供电公司资金管理的基础工作，加强账户监管力度有利于进一步提升供电公司资金管理水平，防范资金安全风险。

本文探讨了供电公司加强账户监管的具体措施，提出了完善系统账户监管功能的设想。

关键词：供电公司账户监管资金管理
一、供电公司账户监管的意义
账户监管是供电公司资金管理的基础工作，关系供电公司生存发展，保障供电公司资金运作。

加强对供电公司的账户监管力度，强化账户信息实时监控，提高资金归集率，能够防范资金风险，提升供电公司资金管理水平。

二、加强账户监管的具体措施
（一）严格执行账户监管制度
严格按照国家电网公司下发的《国家电网公司资金管理办法》、《国家电网公司资金安全管理办法》等制度办理账户开立、变更和撤销的审批备案手续，未经规定程序审批不得开立账户。

精简账户数量，优化账户结构，基本账户、电费账户、专用账户等数量均不得超过制度规定限额。

针对6个月内交易流水小于10笔的低效账户，重点分析使用频率低的原因，尽早清理完毕。

账户变更及撤销信息需及时报上级电力公司备案。

定期对公司各单位、部门开展账户监管制度的宣贯培训，确保实际工作中制度得以贯彻执行。

（二）全面运用账户监管模块
供电公司各账户在开立、变更、撤销手续办理完毕5个工作日内应在国家电网公司财务管控系统账户管理模块中录入账户相关信息，包括开户单位、开户时间、账户名称、账号、开户金融机构、是否集团账户、是否监控账户、账户性质、账户用途、是否中国电力财务公司（以下简称中电财）账户、存款方式、使用状态等，确保各账户信息全面、完整、准确。

借助供电公司与各银行的银企直联系统，可以在财务管控系统资金监控模块中实时查询账户信息和收支情况，实现资金动态监控。

供电公司的直联银行账户应及时办理监控授权，纳入资金在线监控范围，监控的内容包括：账户开立是否获得批准，是否按照批复用途规范使用，货币资金是否按规定归集，账户余额是否符合管理要求等。

（三）及时归集账户货币资金
供电公司严格实行资金收支两条线管理，电费资金直接收入电费账户，可自动归集资金的电费账户利用银行自动划转方式定期将资金归集到上级电力公司账户，非自动归集资金的电费账户和公司其他账户的资金需按时划转至上级电力公司账户，月末资金归集率达到99.9%以上。

通过公司各账户资金自下而上、逐级递次的纵向归集和资金信息的实时联动，实现供电公司资金运作集团化、资金效益最大化。

（四）具体明确账户管理职责
供电公司需明确各账户的出纳、会计、对账责任人、印鉴密钥保管人及管理职责。

出纳负责及时取得银行回单并交给会计制证，每月1号取得银行对账单并交给对账责任人核对，按日核对账户资金余额及收支交易明细，发现差异通知会计制证，及时处理未达账项，消除账实差异。

对账责任人应定期核对账户资金余额、收支交易明细和会计账务，按月编制《供电公司银行存款余额调节表》，并交出纳和对账责任人以外的财务人员核对无误后，由财务部负责人审核签字，纳入会计档案管理。

使用保险柜妥善保管印鉴与密钥。

财务专用章和个人名章由专人分开保管，另指定专人保管印鉴卡片。

会计、出纳等定期更换密钥密码，杜绝交换使用。

（五）积极开展内部封闭结算
公司内部封闭结算可以减少资金在外流动，节约资金占用成本，降低资金运行风险，强化资金安全管控，提高结算效率和资金效益。

供电公司应积极开展内部封闭结算，资金结算业务双方均为国家电网公司内部单位的，收付款账户需使用在中电财开立的内部账户，并及时将账户信息维护到财务管控系统主数据平台，不再通过商业银行进行实体资金划转。

三、完善账户系统监管功能的设想
依据各账户属性和业务收支范围，在财务管控系统中对该账户的资金余额和交易流水设定自定义条件下的监控预警，形成银行、业务、财务一体化管理。

例如电费账户出现除电费收入和电费资金归集以外的开支，专用账户出现日常经营收支，对公账户出现对私交易等，则由财务管控系统自动出具风险预警提示单，提示银行账号、交易时间、交易金额、往来单位、风险内容等，该提示单需由责任单位、部门落实情况并在规定的时间内反馈后方能传递完毕，形成账户全过程覆盖、有效闭环的监管体系。

参考文献：
[1]杨柳青.对如何加强供电企业账户管控的几点探讨[J].财经界，2016
[2]赵卫斌，郑础宏.以账户集中管理促进电力企业集团加强资金管控[J].企业管理，2016。