万科集团内部审计条例.doc

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万科地产公司审计手册总则

【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。

所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。

所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。

【审计工作的基本原则】《内审条例》所称的基本原则为：“依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。

“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。

在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动；内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。

“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。

审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。

“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。

坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。

【审计机构及人员】万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。

万科集团房地产内部审计手册

万科集团房地产内部审计手册【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。

所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。

【审计的主要职权】万科公司审计室及审计人员的主要职权是：1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；2．检查内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等；3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4．检查房地产项目资料，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等；5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；7．对严重违反国家法律和公司有关制度和造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议；8．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；9．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。

【审计预警】《内审条例》中所述“审计预警”是指审计人员根据《企业风险评估程序》、《万科审计巡查制度》，通过对企业及其项目运作过程进行日常的分析性审计、现场审计及审计巡查，对所企业出现的或潜在的经营管理风险定期或不定期地向公司领导报告。

万科集团房地产内部审计手册

4．检查房地产项目资料，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等；
5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；
6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；
7．对严重违反国家法律和公司有关制度和造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议；
8．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；
内部控制系统通常包括公司的计划、责任说明、授权；符合内控要求的组织架构；用于公司业务和内部管理的制度、程序、手册；独立的内部审计监督评价系统等。
内部控制的基本目标是保证：信息的可靠性和完整性；遵循政策、计划程序和法规；保护资产、资源的节约和有效使用；实现既定的经营管理目标。
检查内部控制的目的在于确定已建立的系统是否能保证本组织有效和经济地完成任务和达到目标。
万科审计人员的招聘录用严格按照公司人事部的有关规定程序执行。万科公司赋予了审计人员较高的职权，同时也对审计人员的职业道德、业务素质、行为规范等有着严格的要求。对审计人员业务素质和专业水准的基本要求是：
审计室主任、副主任应具会计或审计专业本科以上学历，具有会计师或审计师以上专业技术职称，从事会计或审计工作十年以上，并具有丰富的审计工作经验、良好的领导才能和组织能力的人担任。
万科审计人员还应有较强的沟通能力、口头和文字表达能力。
【利害关系】
《内审条例》所述的利害关系是指审计双方潜在的影响审计公正性、客观性的人员间的相互利害关系。
1、要求审计室在安排项目审计小组成员时，不应安排与审计项目有利害关系的审计人员担任审计小组成本；
2、对参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员；对调入内部审计部门或暂时在该部门工作的人员，在没有经过一段适当的时间之前，不应分配去审计他们以前从事过的活动；

万科资金管理专项审计方案常规审计

万科资金管理专项审计方案常规审计一、审计目标本次审计的目标是对万科公司的资金管理进行审计，以确定其资金使用情况的合法性、合规性和有效性。

审计将侧重于对资金流入、流出、运作和使用的全过程进行审计，以评估万科公司资金管理的风险控制措施和内部控制的有效性。

二、审计范围本次审计将覆盖万科公司的全面财务管理范围，包括但不限于以下方面：2.资金流出：审计资金的流出渠道，包括投资、支付、贷款以及其他支出，确保其合规性和效益性。

3.资金运作：审计资金在公司内部的运作过程，包括资金调度、财务管理和风险控制等方面的合规性和有效性。

4.资金使用：审计资金在各个项目、部门和业务中的使用情况，包括项目投资、资金运营、债务管理等方面的合规性和效益性。

三、审计方法本次审计将采用以下方法进行：1.抽样检查：随机选择一部分资金流动和使用的记录进行审计，以确定资金使用的真实性和合规性。

2.文件审查：审查万科公司的财务文件、合同、账目等相关文件，以获取资金流动和使用的证据。

3.数据分析：对万科公司的财务数据进行系统分析，以确定资金使用情况是否符合预期和合规要求。

4.询问函和访谈：通过发放询问函和进行相关人员的访谈，获取相关信息和解答问题。

四、审计内容本次审计将审查以下内容：2.资金运作的合规性和有效性，包括资金调度、财务管理和风险控制等方面的合规性和有效性。

3.资金使用的合规性和效益性，包括项目投资、资金运营和债务管理等方面的合规性和效益性。

五、审计报告审计报告将包括以下内容：1.资金管理的概述，包括资金流动的情况、资金运作和使用的总体评价。

2.资金管理的问题和风险，包括发现的问题、可能的风险和建议的改进措施。

3.对万科公司内部控制的评价，包括对内部控制的有效性和改进建议。

六、审计时间安排审计将在合适的时间安排开始，并预计在一个月内完成整个审计过程。

以上为万科资金管理专项审计方案的常规审计内容，希望能对您有帮助。

如有需要，可酌情进行调整和补充。

万科内部审计工作程序4p

1.1.4审批程序
主审报批，经审计负责人审核，部门总经理审批。
1.1.5下发审计通知
将经审批后确定的审计通知下发被审计公司：
下发时间：一般较审计外勤开始时间提前5-7个工作日；
发送对象：被审计公司审计业务的分管领导及具体工作负责；
抄送对象：总部管理层全体、总部相关专业部门负责人、区域主管领导、部门总经理、审计负责人及审计小组。
1.2下发审计
准备通知
1.2.1草拟审计准备通知
主要内容包括审计范围、审计外勤日程安排、审计办公场所准备、审计资料提供等事项，通常要求在审计外勤开始至少2个工作日前提供全部审计所需资料。
1.2.2确定审计准备通知
内部沟通，讨论确定审计准备通知是否适当。
1.2.3审批程序
主审报批，经审计负责人审批。
1.2.4下发审计准备通知
2.4.6初步做出审计结论
根据审计分析情况、沟通情况和收集的审计证据情况，初步得出审计结论。
2.4.7主审复核程序
在各审计师完成每张工作底稿后，由主审进行复核，检查确认相关记录是否清晰，内容是否完整，是否达到审计要求的深度等。
2.5召开小结会
2.5.1召开每日小结会
审计小组全体每天就当天工作情况进行汇总沟通，主审对其他审计师工作进行系统了解掌握，并判断是否进行更为深入的检查。
根据沟通情况和证据收集情况，得出最终审计结论，并在工作底稿中加以记录。
2.7召开审计
末次会议
2.7.1确定末次会议安排
与被审计公司审计对接人联系，确定审计时间、地点、参加人，并将其知会审计小组全体，同时对会议通知的下发情况适当关注。
2.7.2编写现场小结
每位审计师根据具体工作情况和现场沟通情况编制现场小结，同时，根据实际情况，可做出由主审负责统一将分块小结进行合并作为末次会议沟通的基础资料，也可根据情况不作合并。

万科集团房地产内部审计手册

所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。

所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。

“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。

“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。

审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。

“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。

坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。

【审计机构及人员】万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。

万科工程管理内部控制专项审计方案NEW

工程管理内部控制专项审计方案一．审计目的：在去年工程内控检查的基础上，对工程管理工作的改进情况以及目前工程管理内部管理控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，总结管理经验和进步，对集团及各公司工程管理工作提出有价值的建议。

二．审计内容：1、工程管理制度体系与计划管理体系是否健全和完善。

2、制度与计划是否得到良好的遵循。

3、公司对工程管理主要业务环节（工程招投标、采购管理、合同管理、现场管理等）的管理、控制是否完善。

4、去年检查提出的问题是否得到改善。

三．审计范围：20XX－20XX 期间的工程管理工作。

四．审计人员：五. 审计时间：六. 审计程序（附后）编制：审核：批准：【抄送】（一）工程招投标【抄送】1、了解审计期间总包工程招标方式、工程量清单招标比例；了解采购招标管理模式，网上招标比率，区域或定点采购比例。

编制：审核：批准：【抄送】审计准备---1、了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全。

现场审计---2、抽取总包、分包、材料采购合同各一份，检查其签署、审批、日常管理等工作流程是否符合公司要求。

3、检查所抽取合同内容的合理性：确认合同关键条款（承包范围、工期、合同价、付款等）是否与招投标内容一致。

差异是否合理。

检查合同版本、内容与集团示范合同要求是否相符。

差异是否合理。

检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

4、检查合同的实际执行情况：根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、进场验收、工程进度款支付、工程节点进度的约定是否得到执行。

检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。

检查合同付款台帐是否清晰、及时，并做到部门见及时核对，有无超出合同约定的款项支付。

【要求】通过对以上检查，对公司合同签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。

万科企业内部审计分析报告

万科企业内部审计分析报告1.引言1.1 概述概述万科企业内部审计分析报告是对万科企业内部审计工作的一次全面总结和分析。

本报告旨在对万科企业内部审计的概况、重要性、实施过程进行深入剖析，总结内部审计的发现并提出建议，同时展望未来内部审计的发展方向。

通过本报告的撰写，旨在为万科企业的内部审计工作提供参考和指导，促进企业内部审计工作的持续改进和提高。

概述部分的内容1.2 文章结构文章结构部分本文分为引言、正文和结论三部分。

在引言部分，将概述万科企业内部审计分析报告的背景和目的，以及文章的结构。

在正文部分，将介绍万科企业内部审计的概况，探讨内部审计在企业管理中的重要性，以及详细分析内部审计的实施过程。

在结论部分，将总结内部审计的发现，提出对内部审计的建议，并展望未来内部审计的发展方向。

通过这样的文章结构，读者能够清晰地了解万科企业内部审计分析报告的内容和重要性。

1.3 目的本报告的目的在于对万科企业的内部审计情况进行全面分析，为企业决策层和相关部门提供可靠的内部审计数据和结果。

通过深入分析内部审计的实施过程和发现的问题，进一步提出具体的建议和展望，以帮助企业加强内部控制和风险管理，提高运营效率和持续发展能力。

同时，通过本报告的撰写，也旨在展示内部审计在企业管理中的重要性和价值，推动企业加强内部审计工作的重视和改进，提升企业整体治理水平和市场竞争力。

2.正文2.1 万科企业内部审计概况万科集团是中国领先的房地产开发企业，在全国范围内拥有多个项目和业务领域。

作为一个多元化的企业，万科集团面临着各种风险和挑战，因此内部审计在其运营管理中起着至关重要的作用。

在万科企业内部，审计部门负责为公司的管理层和利益相关方提供独立且客观的审计意见。

审核范围涵盖了万科集团在各个业务领域的经营活动，包括财务管理、风险管理、合规性以及内部控制等方面。

万科企业内部审计部门致力于通过全面的审计工作，提供有效的风险管理和内部控制意见，以确保公司运营活动的合规性和有效性。

万科_财务管理制度

第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于万科集团及其所有子、分公司，包括但不限于财务规划、预算管理、成本控制、资金管理、会计核算、税务管理、内部审计等方面。

第二章财务规划与预算管理第三条公司财务部门负责制定年度财务规划，明确财务目标，包括收入、成本、利润等关键指标。

第四条各部门根据公司年度财务规划，编制部门预算，经审批后执行。

第五条预算执行过程中，各部门应定期进行预算执行情况分析，对预算偏差进行原因分析，并及时调整预算。

第三章成本控制第六条公司实行成本效益原则，通过优化资源配置、提高生产效率等方式，降低成本。

第七条各部门应建立成本控制责任制，明确成本控制目标，定期对成本进行分析和控制。

第八条公司鼓励技术创新和流程优化，以降低生产成本和管理成本。

第四章资金管理第九条公司设立资金管理部门，负责公司资金的筹集、运用和管理。

第十条公司资金使用应遵循安全性、流动性、收益性原则，确保资金安全。

第十一条公司设立资金审批制度，对大额资金支出进行严格审批。

第五章会计核算第十二条公司会计核算遵循国家会计准则和公司内部会计制度。

第十三条会计部门负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第十四条会计部门定期进行财务分析，为公司决策提供依据。

第六章税务管理第十五条公司依法纳税，确保税务合规。

第十六条财务部门负责税务筹划，降低税负。

第十七条公司建立税务风险管理制度，防范税务风险。

第七章内部审计第十八条公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行审计。

第十九条内部审计部门定期对财务报表、财务流程、内部控制等进行审计。

第二十条内部审计发现的问题，应及时报告公司管理层，并督促整改。

第八章附则第二十一条本制度由公司财务部门负责解释。

第二十二条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

万科公司审计手册(绝密资料)

所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。

所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。

【利害关系】《内审条例》所述的利害关系是指审计双方潜在的影响审计公正性、客观性的人员间的相互利害关系。

1、要求审计室在安排项目审计小组成员时，不应安排与审计项目有利害关系的审计人员担任审计小组成本；2、对参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员；对调入内部审计部门或暂时在该部门工作的人员，在没有经过一段适当的时间之前，不应分配去审计他们以前从事过的活动；3、审计人员的直系亲属在被审计单位担任涉及审计利害关系的职务时；4、参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员，其工作期间与审计有利害关系时；5、审计人员的直接家属在被审计单位担任涉及审计利害关系的职务时。

【内部控制系统】内部控制系统是指为客观企业特定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序；也是企业利用内部因分工而产生的相互联系、相互制约的关系，所制定的一系列具有控制职能的程序、方法、措施，并予以规范化、系统化而形成的一个严密的控制机制。

内部控制系统通常包括公司的计划、责任说明、授权；符合内控要求的组织架构；用于公司业务和内部管理的制度、程序、手册；独立的内部审计监督评价系统等。

万科内部监督机制

万科内部监督机制
万科内部监督机制是指万科集团为了保障公司治理及内部运作的规范和透明，建立的一套监督机制体系。

这一体系包括了监事会、董事会、内部审计、公司秘书等多个组成部分。

1. 监事会：监事会是万科的法定监督机构，从监督层面对董事会和管理层进行监督。

监事会成员由股东大会选举产生，并包括独立非执行董事，确保监督的独立性。

2. 董事会：董事会是万科的最高决策机构，负责公司的战略规划和日常管理。

董事会由执行董事和非执行董事组成，其中包括独立非执行董事，以保障董事会决策的合法性和合规性。

3. 内部审计：万科设立了专门的内部审计部门，负责全面、独立地评估公司的风险管理、内控及合规情况。

内部审计人员对公司的各项业务进行审计，发现问题并提出改进意见。

4. 公司秘书：万科设有公司秘书部门，负责协助董事会和监事会的日常运作。

公司秘书负责制定公司治理的规程和制度，确保公司运作合乎规范。

5. 内部控制：万科建立了完善的内部控制体系，包括风险管理、内控流程和制度等方面。

公司设立了内部控制部门，负责监督和检查公司各项业务的内部控制情况，防范风险。

通过以上内部监督机制的建立，万科能够加强对公司内部运作
的监督和控制，保障公司治理的规范性和透明性，提升投资者的信任和公司的持续发展。

万科集团房地产内部审计手册

所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。

所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。

“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。

“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。

审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。

“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。

坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。

【审计机构及人员】万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。

万科集团内部审计工作程序.doc

1.目的为了完善内部审计制度体系，规范审计工作程序。

2.职责审计室负责本制度的解释、修订和发布工作。

3.范围本制度适用于万科企业股份有限公司。

4.方法和过程控制4．1 审计项目确定4．1．1 审计室根据财务审计委员会的要求和公司经营活动情况，编制年度工作计划。

该计划经集团主管领导审批后实施。

4．1．2 审计室根据批准的年度工作计划来编制具体的项目审计工作计划。

4．2 审计准备4．2．1 审计室根据计划要求安排组织审计小组并布置审计任务，对工作提出具体要求，明确审计目的。

4．2．2 审计师平时按分工要求对分管公司进行分析性审核工作。

分析性审核要求全面深入了解企业经营管理的最新动态情况，鉴别存在的错位和风险，提示审计重点，并为修改具体审计程序提出具体意见。

4．2．3 在分析性审核工作基础上，主审负责编写审计方案，它包括明确审计目标，确定审计范围和重点，组成审计小组，安排审计时间和进度。

4．2．4 送发审计通知，并及时与被审计单位审计联络员沟通。

审计通知书一般定于首次会议前十天发出，以便被审计单位做好必要的准备。

4．3 撰写具体审计工作程序4．3．1开展现场审计工作以前，由项目主审根据基本审计程序和项目审计的实际情况编写具体的审计工作程序。

4．3．2 具体审计工作程序应包括每一环节的审计目的、审计步骤、审计方法和工作要求。

如有其它特殊要求，审计程序也应一并说明。

4．3．3 主审编制完审计程序后，应报请审计室主任审批。

4．4 首次工作会议4．4．1 审计小组抵达工作现场后，主审主持召开首次工作会议。

由审计小组向被审计单位介绍本次审计的目的和范围，说明本次审计期间的时间安排，听取被审计单位的情况介绍和对工作的要求。

项目主审应安排小组人员做好会议记录。

4．4．2 参加会议人员：被审计单位主要主要负责人、审计联络员及有关人员、小组主审、审计小组全体成员。

4．5 实施现场审计4．5．1 现场审计工作应严格按既定的审计程序进行，遇有特殊情况需调整审计程序的，应报请审计室主任批准。

万科集团内部经营责任制管理制度

万科集团内部经营责任制管理制度万科集团内部经营责任制管理制度(MHKG-JH-ZD-004)年度经营责任制制定与考核流程(总部层面)子公司总部总部子公司总裁高层经营管理部其他部门董事会DABCE年度经营计划年度经营计划制定流程NN组织研讨、确定年参与，从本职能参与研讨/确定度业绩指标，编制角度提供建议年度业绩指标经营责任制合同总裁办公会Y每年3月15日审批审核前完成组织签订经营责Y任制合同签署经营责任收集/汇总，交制合同相关部门存档经营责任制考核流程经营责任制制定收集、汇总、提供本部门所分析经营责任掌握的经营责制完成数据任制数据NN组织年度经营参与考核责任制考核统计年度经济Y审核审定责任考核结果Y将最终考核结果提交人力资源部1. 目的为了保证公司年度经营目标的合理分解和顺利实现，明确对各子公司的年度经营考核指标与奖励措施，特制定本办法。

2. 适用范围本办法适用于万科控股集团有限公司及下属各子公司。

3. 定义:无。

4. 职责4.1. 总裁4.1.1. 组织总裁办公会审核各子公司内部经营责任制内容;4.1.2. 审核各子公司内部经营责任制考核结果。

4.2. 子公司董事会4.2.1. 审批各子公司内部经营责任制的内容;4.2.2. 审批各子公司内部经营责任制考核结果。

4.3. 集团经营管理部4.3.1. 组织研讨、确定各子公司年度绩效指标，编制内部经营责任制合同;4.3.2. 组织签署内部经营责任制合同;4.3.3. 组织年度经营责任制的考核;4.3.4. 收集、汇总、分析年度经营完成数据;4.3.5. 统计年度经济责任考核结果。

4.4. 子公司总经理4.4.1. 参与研讨、确定子公司年度业绩指标;4.4.2. 签署所属公司经营责任制合同。

4.5. 集团其他部门4.5.1. 从本部门角度提供内部经营责任制的建议;4.5.2. 提供本部门所掌握的经营数据。

5. 程序与内容5.1. 内部经营责任制合同的内容5.1.1. 考核内容及指标:指集团对各子公司的年度业绩考核的主要内容与关键指标;5.1.1.1. 对于房地产项目子公司，主要指标包括:项目管理指标、销售指标、成本管理指标、内部管理指标、管理费用、销售费用、财务费用指标等;5.1.1.2. 对于非房地产项目子公司，主要的考核指标包括:经营收入、税前利润、管理费用、内部管理指标等;5.1.2. 考核与奖惩:指针对各项指标规定的考核标准与奖惩结果。

【范例推荐】地产集团有限公司内部审计条例(WORD8页)

地产集团内部审计条例（试行）一、总则第一条为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关法律、法规，结合本公司的具体情况，特制定本条例。

第二条公司审计部门，依据政府法规、政策、本公司的规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的投资项目、财务收支、经济效益及法人代表离任进行审计监督，以严明财经纪律，明确经济责任，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违法现象。

二、审计机构及审计工作人员第三条地产集团设立稽查审计部，具体负责公司的各项审计工作，审计部直属总裁领导，审计部经理由总裁直接任免，对总裁班子负责并报告工作。

特殊情况下可直接接受公司监事会的指派展开临时专项审计事务，对监事会负责。

第四条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。

第五条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：（一）依法审计；（二）廉洁奉公；（三）忠于职守；（四）坚持原则；（五）客观公正；（六）保守秘密。

第六条审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的要追究法律责任。

第七条稽查审计部根据审计工作需要可以聘请专业人员，受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。

三、稽查审计部的主要职责第八条稽查审计部对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：（一）总公司本部各部门；（二）公司所属的全资企业和合资企业，包括在境外和外地省份所设立的企业。

第九条稽查审计部对各单位的以下事项进行审计监督：（一）国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情况；（二）董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况；（三）内部控制制度的制定和执行情况；（四）公司财产、资金的管理使用情况及安全完整程度；（五）公司重大投资项目的可行性和有效性及工程决算的审核有关审计事项；（六）审查工程招投标与施工单位的引进是否符合国家法规与公司政策；（七）审查甲供、甲定材料、大宗材料、设备的采用情况；（八）审查工程款的支付情况：（九）违反财经法纪、侵占公司资产、损害公司利益以及重大损失浪费行为；（十）单位或个人承包、租赁经营的有关事项；（十一）经理离任的经济责任等有关审计事项；（十二）关、停、并、转企业的清盘等有关审计事项；（十三）公司制度建设、经营管理情况；（十四）公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性；（十五）公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配、经济合同、协议等重用文件的合法性、有效性；（十六）公司领导交办的其他审计事项。