集团报备报批管理制度

集团审批管理制度目的为明确集团各部门、各大区分公司和子公司在人事、财务审批和日常管理中的的权责，减少不必要的审批程序和环节，提高工作效率，特制订本制度。

第一部分财务审批控制管理制度第一章总则一、为进一步强化大区分公司财务管理，完善财务审批权限，合理控制费用支出，规范分公司的财务审批报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务管理在公司生产经营管理中的作用，提高公司的运行效率，特制定本制度。

二、财务审批控制定义：财务审批控制是指集团各部门、分公司及相关层次岗位的员工按照本制度审批授权的规定和工作程序，对有关财务支出事项的必要性、可行性、真实性、合规性、合理性以及相关资料的完整性进行审核，并通过签字或者签章方式做出批准和不予批准或者其他处理的决定。

三、财务审批控制原则（一）分公司范围内所有财务支出事项均应得到审批控制。

（二）坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。

财务支出审批控制包括事后审批控制和事前审批控制(包括事前预算控制)。

对于金额较大或者重要的财务支出，必须实行事前预算控制审批；费用报销支出坚持事前申请审批和事后审批控制的原则。

（三）坚持先批后办、预算控制和重要财务支出事项重点审批控制原则。

（四）坚持财务支出逐级审批原则。

财务支出事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级；先定性、后定量。

（五）成本效益原则。

成本效益原则是指财务支出事项审批控制过程中要坚持效益大于成本的原则。

四、本规定适用于大区分公司各部门及全体员工。

第二章资金预算的审批与管理一、公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制；公司预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。

二、公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动、实现经营目标的基本依据，预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施三、资金预算的编制：（一）各大区分公司依据公司年（季）度经营目标、战略规划和成本限额编制资金预算。

（二）各大区分公司所拟定编制的资金预算以一个季度一个预算周期，当前季度拟定编制下一个季度的资金预算，以此类推滚动编制上报，公司根据资金预算核定每个大区公司的备用金数额。

（三）各大区所拟定编制的资金预算必须在每季度最后一个月二十二日前送交财务管理中心，由财务管理中心汇总并按审批程序在二十五日前上报集团董事长审批。

第三章公司备用金管理制度一、备用金的适用范围1、范围适用于公司内部各种涉及备用金业务的管理二、备用金的控制目标1、确保所有的备用金付款都在预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率2、确保所有的备用金都在个人限额内，并及时清账，以正确记录费用，控制坏帐风险3、确保所有的备用金都得到准确和完整的记录三、备用金基本管理规定1、集团公司各部门、大区分公司、子公司采用定额备用金制，由总部根据各单位的规模、业务量大小、经营目标等具体核定各单位的月度备用金额。

由分字公司财务责任人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，月末向集团财务部报销，领回所支用的备用金。

2、部门、分子公司一把手为各单位备用金管理的第一责任人，分公司会计负责备用金的日常管理。

3、备用金应按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。

备作金按核定数额领取，支用后一次报销。

前账未清，不得继续预支。

四、备用金的审批每年1月10日前，各大区分公司、子公司根据公司下一年的生产经营任务和费用管理要求填制《备用金审批表》，报集团财务部，财务部核定标准后报董事长审批，审批通过后，各大区、子公司凭审批表到集团财务部办理备用金借款手续，各单位在填写备用金审批表时要详细填写备用金使用范围和备用金申请额度。

经审批后，按审批的支用范围及额度使用。

五、备用金的日常管理1、实行备用金制度是为了有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。

2、定额备用金由分子公司会计负责经管，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设立备用金登记簿，记录各种零星支出，及时结记余额。

分公司、子公司会计应该严格监督大区分公司和子公司备用金的审批使用，备用金使用额度不能超额，不能透支，不能超出适用范围，当大区分子公司的备用金使用超出使用范围和使用额度时，会计人员应予以否决使用，提请集团财务审核报董事长审批。

3、集团财务部门对备用金使用部门透支备用金或者用途不符、报销凭据不全或不符合财务规定、超范围使用、超权限审批等违反备用金管理规定的行为有权拒绝报销，并追查相关责任的责任。

4、集团财务部门将不定期或定期检查备用金使用情况。

对检查中发现的问题要及时向集团汇报。

5、集团财务部门将按月向各部门下发备用金核对单，各部门应该在收到后两日内进行核对，发现问题要及时沟通，查明原因并书面反馈给集团财务部。

5、集团财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。

6、借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，集团财务部在发出最后一次催办通知后还不办理者，集团财务部将通知集团人力资源部、从下月起直接从借款人工资或奖金中抵扣，不再另行通知。

7、备用金使用部门要和集团签订备用金管理责任书。

六、备用金的借款、使用和报销手续1、借款各备用金申请分子公司会计凭批准通过的《备用金审批表》去集团财务部办理备用金借款手续，填制“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经财务总监签字同意后，方可到资金部办理借款手续。

资金部审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。

2、使用审批（1）备用金实行分子公司一把手负责制、经办人员责任制和采购物品验收制。

（2）审批额度：分子公司内部部门申请资金额度不超过月度备用金总额，要有经办人员、分子公司总经理、采购物资验收人员签字后方可支用和报销。

（3）使用审批流程：使用人填写申请单分子公司总经理签字审批分子公司会计根据备用金管理制度对资金的用途、额度进行审核签字，符合要求后支付资金。

3、报销（1）对于已发生的经济业务，报帐人员应在每月月底到集团财务部报帐以补足备用金。

（2）报账人员应汇总填制《备用金报销汇总明细表》，经集团财务部会计人员审核，由集团财务总监、董事长审核签字后办理备用金报销手续。

（3）报销票据的合规性：备用金使用部门应该开具正规发票。

对材料采购一般应开具增值税发票。

对确有困难的可以开具收据，收据上应该加盖有供货单位印章，杜绝白条抵账。

对不能开具正规发票的，分子公司总经理应该亲自书面说明并签字确认。

七、备用金的适用范围1、日常办公费2、销售费用（要根据业务量详细规定每月的限额，对于超出限额的部分分两种情况处理：如果本月总的销售费用不超过本月业务收入的千分之一，超出部分予以报销；如果本月总的销售费用超过本月业务收入的千分之一，超出部分由分子公司总经理个人承担）3、招待费（要详细规定限额）4、低值易耗物料费5、车辆维修费6、燃油费（要详细规定限额）7、通信费8、水电物业费注：对于购买固定资产、装修费、租金以及其他单笔支付资金超过月度备用金金额的事项一律按流程报批总部，由董事长审批同意后方可支付。

第四章借款的规定和流程一、借款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请单》（详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等）,按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续，借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

(二)其他临时借款，如业务费、备用金等，借款人员应及时销账。

分子公司按月借支备用金。

月末25日前提交次月预算报告，分项列明：业务收入计划、次月费用计划（包括办公费、低值易耗品费、汽车修理费、燃油费、销售费用、水电费、物业费等）等，由总部财务部审核报董事长审批后，由集团资金部出纳予以付款。

分公司（子公司）若大规模采购办公用品（如采购电脑、办公桌）、装修、远距离出差、外部培训或若遇突发事情急需资金等超出备用金规定的事项，需要请示总部相关部门和领导，经董事长批示后按流程办理。

(三)各项借款金额超过2000元应提前一天申请，让资金部门备款。

(四)借款未还者原则上不得再次借款。

资金部出纳负责督促相关人员按时清账、收回借款。

若发现借款未及时交回。

财务部有权从相关个人工资中扣除（本金及罚款），根据性质不同并处予100-500元罚款。

二、借款流程(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金，借款人签名。

(二)审批流程：总部报销审批流程：经办部门主管（负责人）签字→中心负责人复核签字→总部财务部会计审核签字→总部财务负责人签字→董事长审批签字。

大区分公司、子公司审批流程：经办人区域（分公司、子公司）负责人审核签字→分公司会计主管复核签字→总部财务部主管签字→董事长审批签字。

(三) 财务付款：借款人凭审批后的《借款单》到资金部办理领款并签收。

第五章成本、费用报销规定和流程日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费等。

一、成本、费用报销的一般规定：(一) 需报销的原始单据，应是有税务监制章的发票或行政事业单位收据（不包括收据、白条)，其开支内容应真实。

若不符合上述要求或遗失票据的，应首先向发票开列单位要求补开票据或索取有关证明，如无法补开票据的可由本人写明原因，由知情的内部员工签字证明，经所在部门经理、公司董事长审批同意后方可用其他票据顶替报销。

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

(三) 报销1000.00元以上需提前一天通知资金部以便备款。

注：要求所有人员费用按月报销，逾期1个月不予以报销。

二、费用报销的一般流程:报销人按要求整理报销单据，并填写对应费用报销单（经办人签名），须办理申请或出入库手续的应附签审后的申请单、签字齐全的“出、入库单”。

（一）“日常费用”签字审批流程如下：1、总部报销审批及报销流程：部门负责人签字→财务部分管会计签字→总部财务部主管签字→董事长审批签字→资金部出纳复核报销。

2、区域（分子公司）审批及报销流程：须经经办人区域（分公司、子公司）负责人审核签字→分公司会计签字→总部总部财务部主管签字→董事长审批签字→出纳复核报销。

（二）电话费、交通费和加油费报销制度及流程：1、费用标准：(1)移动通讯费、加油费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用、加油费的报销采用与岗位相关制，即依据不同职责、岗位工作性质和职位不同设定不同的标准。