审计课后习题及答案(1-4章)(DOC)

第一章

1、什么是工程项目？其分类有哪些？

工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目，即为某种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工程的项目。

工程项目的分类：按性质划分：新建项目、扩建项目、迁建项目、恢复项目

按投资作用划分：生产性项目、非生产性项目

按行业性质和特点划分：竞争性项目、基础性项目、公

益性项目

按项目规划划分：基本建设项目可分为大型、中型和小型

项目三类;

按专业划分：建筑工程项目、土木工程项目、线路管道安

装工程项目、装修工程项目

2、简述工程项目的建设程序。

工程项目建设程序分为八个阶段：

①、根据国民经济和社会发展长远计划，结合行业和地区发展规划

的要求，提出项目建议书。

②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上编制可行性

研究报告。

③、根据咨询评估情况，对工程进行决策。

④、根据可行性研究报告编制设计文件。

⑤、初步设计经批准后，做好施工前的各项准备工作。

⑥、组织施工，并根据施工进度，做好生产或动工前的准备工作。

⑦、项目按批准的设计内容完成，经投料试车验收合格后正式投产交付

使用。

⑧生产运营一段时间（一般为一年）后，进行项目评价。

3、什么是可行性研究报告？其基本内容包括哪些？

可行性研究报告是指在项目投资决策阶段，以预测为前提，已投资效果为目的，从技术上、经济上、管理上对拟建项目进行的全面综合分析研究的方法。

内容：①投资必要性，②技术的可行性，③财务可行性，④组织可行性，⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对策

4、什么是项目后评价？其作用有哪些？

项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后，对项目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。

作用：通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的星系反馈，为未来项目的决策和提高

完善投资决策管理水平提出意见，同时也为被评项目实时运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。

5、工程项目审计的分类有哪些？

传统审计和跟踪审计

6、何谓工程项目跟踪审计？其与传统的事后竣工决算审计相比，有何优点和缺点？

工程项目跟踪审计是指审计机构依据有关法律、法规、规章，按照规定程序，对工程项目从立项至竣工验收全过程的审计监督与服务。

与传统的事后竣工结算比，工程项目跟踪审计有四个特点：

①、审计时间和次数不同：跟踪审计将整个建设过程合理的划分为若干阶段或期间，及时对每个阶段进行审计；审计次数大大增加；审计接入的时间由工程竣工以后提前到工程建设的过程中。

②、审计方式不同：第一，事后竣工结算审计为报送审计，跟踪审计为就地审计，审计工作主要在建设现场进行。第二，事后竣工决算审计实在整个工程全部完成后进行审计，是一种集中审计，而跟踪审计则是对工程项目全过程的实时监督。

③、审计内容不同：事后竣工决算审计这主要是在工程项目完成后对竣工决算资料进行审计；而跟踪审计则在平时形成竣工决算的各个环节、过程及相应阶段产生的相关资料进行的动态审计，其审计内容表现出多样化、丰富化特点，是一种全过程全面审计。

④、审计作用不同：第一，跟踪审计确定的工程造价更低；第二，跟踪审计不仅包含传统的事后竣工决算的财务审计，还包括内部控制、经济效益和经济责任审计等，审计成果多样化，从而能从传统事后竣工决算审计发挥更大的作用。

7、简述工程项目审计的流程及各阶段的审计内容。

流程：审计准备、审计实施、审计终结三个阶段。

工程项目审计的准备阶段：①组成建设项目审计组；②进行工程项目审前调；

③初步调查了解被审计事项；⑤初步评估重要性水平；⑥初步评估审计风险；⑦编制工程项目审计方案；⑧送达工程项目审计通知书

工程项目审计的实施阶段：①进驻被审计单位，召开工程项目审计进点会议；

②实施工程项目内部控制测试；③实施工程项目实质性程序；④符合审计工作底稿，汇总审计差异；⑤召开结束会议，离开被审计单位。

工程项目审计的终结阶段：审计组按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，针对发现的问题，提出意见和坚毅，并出具书面分期报告。

8、工程项目审计的依据有哪些？

①施工合同；②招标文件；③投标文件；④设计施工图和竣工图；⑤工程竣工资料；⑥建设工程量清单计价规范

9、工程项目审计中审计书面资料的方法有哪些？证实客观事物的方

法有哪些？

审计书面资料的方法：•按查书面资料的技术分：核对法、审阅法、复算法、

比较法、分析法

•按资料的顺序分：逆查法、顺查法

•按审查资料的范围分：详查法、抽查法证实客观事物的方法：盘点法、调节法、鉴定法

第二章

1、财务报表审计目标的演变经历了那几个历史阶段？

财务审计阶段，以差错防弊为审计目标→资产负债表审计，以判断财务状况和偿债能力为主要审计目标→财务报表审计阶段，以判断财务报表的公允性为主要审计目标

2、财务报表审计的总目标是什么？

财务报表审计的目标是审计人员通过执行审计工作，对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。

3、何谓管理层认定？认定包括哪些内容？它与审计目标的关系是什

么？

管理层认定是指被审计单位，管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。

认定的内容：

（一）与各类交易和事项相关的认定

1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。

2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。

3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。

4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。

5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户。

（二）与期末账户余额相关的认定

1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的。

2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。

3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。

4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。

（三）与列报相关的认定

1.发生及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关。

2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。