2013会计继续教育(企业类含答案)

2013湖州市会计继续教育（企业类）题目

第一部分营改增会计及税收相关问题解析

第一章营改增原理及意义

一、单项选择题：

1、目前纳入“营改增”试点改革不包括哪个省市（ B ）。

A、北京

B、云南

C、上海

D、浙江

2、浙江省应当于（ B ）完成“营改增”新旧税制转换。

A、2012年9月1日

B、2012年12月1日

C、2012年10月1日

D、2012年1月1日

二、多项选择题：

1、目前纳入“营改增”试点改革包括哪些省市（ ACD ）

A、北京

B、新疆

C、上海

D、浙江

2、“营改增”的原因为：（ABC ）

A、增值税是环环抵扣制，营业税的计税依据是每一个流转环节的营业额，“营改增”可避免重复征收；

B、增值税一般纳税人采取凭票抵扣制度，将有效健全发票管理制度；

C、营业税与增值税合二为一，解决征管难题；

D、增加国家税收收入。

三、判断题：

1、营改增推进能解决试点与非试点地区税制差异。（对）

2、营业税采取凭票抵扣制度，能有效健全发票管理制度。（错）

第二章营改增试点相关政策

一、单项选择题：

1、浙江省某服装经营增值税一般纳税人2013年11月2日接受广东地区运输企业提供的货物运输服务，并取得运输费用结算单据，该纳税人可按单据上注明的金额（ D ）计算进项税额，从销项税额中抵扣。

A、3%的征收率

B、7%的扣除率

C、11%的扣除率

D、不能

2、营改增试点地区的单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税（ D ）税率。

A、13%

B、11%

C、6%

D、0

3、营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（ B ）两档低税率。

A、11%和3%

B、11%和6%

C、6%和3%

D、3%和0%

4、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税，放弃免税、减税后，（ D ）内不得再申请免税、减税。

A、12个月

B、一年

C、二年

D、36个月

5、下列不属于提供有形动产租赁服务的是：（ D ）

A、有形动产融资租赁

B、有形动产经营性租赁

C、远洋运输的光租业务

D、航空运输的湿租业务。

6、下列不属于营改增设计服务的是：（ C ）

A、平面设计

B、创意策划

C、广告设计

D、造型设计

7、浙江省内企业需向税务机关申请办理增值税一般纳税人的是（销售额已换算）：（ D ）

A、2011年度应税服务销售额81万元

B、2011年8月1日至2012年7月31日应税服务销售额400万元

C、2011年度销售外购商品取得销售收入60万元，应税服务销售额480万元

D、2011年度生产产品取得销售收入60万元，应税服务销售额450万元

8、营改增试点期间，境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额（国际货运服务除外）：（ B ）

A、应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率

B、应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+征收率）×征收率

C、应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×征收率

D、应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+征收率）×税率

9、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（ D ）办法，并不得开具增值税专用发票。

A、直接退税

B、先征后返

C、先征后退

D、免抵退

10、下列哪些（ D ）不属于增值税防伪税控专用设备。

A、金税卡

B、IC卡

C、读卡器

D、打印机

二、多项选择题：

1、增值税征收率为3%的是（ ACD ）。

A、选择简易计税方法的公交客运公司

B、一般纳税人销售旧设备

C、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的

D、小规模纳税人提供应税服务

2、营改增中研发和技术服务，包括（ ABCD ）。

A、研发服务

B、技术转让服务

C、技术咨询服务

D、合同能源管理服务

3、营改增试点纳税人中，下列哪些项目免征增值税（ ABCD ）。

A、个人转让著作权

B、残疾人个人提供应税服务

C、航空公司提供飞机播洒农药服务

D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

4、下列行业中属于营改增应税服务的有（ AC ）。

A、陆路运输服务

B、铁路运输服务

C、航空运输服务

D、房屋租赁服务

5、下列那些情形不属于在境内提供增值税应税服务：（ AB ）

A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务

D、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内使用的有形不动产

6、下列选项中哪些属于非营业活动的情形（ ABD ）。

A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务

C、单位或者个体工商行为客户提供交通运输业和现代服务业服务

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