上市公司风险管理审计研究
现阶段上市公司内部审计问题及改进措施研究
ACCOUNTING LEARNING113现阶段上市公司内部审计问题及改进措施研究陈志琳 宁德时代新能源科技股份有限公司摘要：现阶段，上市公司内部审计工作是否优质高效开展，将会直接影响上市公司的内部控制能力和整体管理水平，并间接影响上市公司财务及业务目标的实现，因此，需要重视内部审计工作，加强相关方面的研究与投入。
本文在研究时，详细解析上市公司内部审计要点，总结上市公司内部审计存在的问题与不足，提出针对性的改进措施，为上市公司内部审计工作提质增效提供参考和支持。
关键词：上市公司；内部审计；问题；措施引言内部审计属于企业内部控制的重要手段之一，通过内部审计可以发现企业在运营管理中的问题，提出相关业务流程的改善建议并预防发生损失[1]。
但在实践过程中，内部审计工作开展影响因素较多，加之不同企业的实际境况不同，在运营发展中存在的问题及面临的机遇、挑战各有同，因此，企业对内部审计工作的需求及这一工作开展效果皆存在差异。
因此，需要重视内部审计工作，加强研究，并结合企业需求针对性调整，提升内部审计水平和效果。
一、上市公司内部审计要点上市公司内部审计工作开展，需要注重实时性、全面性和精细性，有效实施这一工作，提升内部审计的效果和价值。
（一）实时性上市公司内部审计需要体现实时性特点，即能够及时通过有效的审计发现问题，避免问题影响扩大化。
同时，实时审计还可以形成一种威慑力，使各部门工作人员皆意识到“审计实时存在”，从而增强自身的责任感，尽量减少来自人员方面的操作风险，提升上市公司的内控能力[2]。
如上市公司采取实时审计模式，日常监控关键业务活动，可以及时发现资金使用率较低、超预算等问题，及时进行问题解决，并筹措资金，避免因资金链断裂带来的业务开展受阻问题。
此外，通过内部审计还可及时发现目前的财务状况是否可以满足业务需求，如果难以满足需求，可未雨绸缪，提前进行资金筹措，降低相关工作人员的工作压力和难度。
（二）全面性上市公司内部审计应全面实施，遵循全面性原则。
浅析上市公司关联方交易审计风险
浅析上市公司关联方交易审计风险随着经济全球化的深入，上市公司之间的关联交易日益增多。
关联方交易是指上市公司与其关联方之间进行的交易，关联方包括控股股东、实际控制人、董事、高级管理人员及其关联企业，以及其他能够对上市公司产生重大影响的关联方。
而关联方交易审计风险是指在审计过程中对上市公司关联方交易的审计风险。
本文旨在对上市公司关联方交易审计风险进行浅析，以便更好地了解及应对这一审计风险。
1. 复杂性：关联方交易常常涉及到跨国交易、复杂交易结构，以及复杂的转移定价机制等，审计难度相对较大。
2. 不确定性：关联方交易往往存在信息不对称、交易条件不公平等问题，导致审计人员难以准确评估交易的公允性和合理性。
3. 隐蔽性：部分关联方交易可能会以虚假交易或其他方式隐藏真相，审计人员难以查明实质交易内容，增加审计风险。
4. 利益冲突：上市公司与关联方之间可能存在利益冲突，导致对关联方交易进行审计时可能受到内部和外部利益干扰，影响审计结论的独立性和客观性。
上市公司关联方交易审计风险主要来源于以下几个方面：1. 信息披露不完整：上市公司可能会故意或无意地隐瞒与关联方交易相关的重要信息，或者在信息披露中有意误导审计人员和投资者，使审计人员难以获取全面、真实的交易信息。
2. 交易定价不合理：上市公司与关联方之间的交易可能存在定价不合理的情况，包括过高或过低的标价，或者对交易条件的不公平安排，导致审计人员难以确定交易是否符合市场公允价值。
3. 法规法规遵从不足：上市公司在进行关联方交易时，可能存在不符合相关法规法规要求的情况，例如未经公司董事会或股东大会审议通过的情况，或者存在与相关规定不符合的交易行为，增加了审计风险。
4. 内部控制不完善：上市公司可能存在内部控制不完善的情况，包括未能建立健全的关联方交易管理制度和程序，或者未能有效地识别和管理与关联方交易相关的风险。
为了更好地应对上市公司关联方交易审计风险，审计人员需要采取一系列应对策略，包括但不限于以下几点：1. 加强风险意识：审计人员需要充分意识到上市公司关联方交易审计的复杂性和不确定性，提高警惕，及时发现可能存在的审计风险。
上市公司风险管理审计
159E nterprise E conomy2012年第7期(总第383期)上市公司风险管理审计研究□陈英蓉[摘要]按照我国证监会要求，上市公司监事会应当向全体股东负责，保护公司资产安全，降低公司的财务和经营风险。
但是，由于股权结构、立法、体制等因素的影响，导致我国上市公司监事会监督失效的现象非常普遍。
笔者认为应从法律、上市公司责任意识、监事独立性等方面，增强上市公司监事会的监督作用，允许监事会有权聘请外部审计机构对上市公司的风险管理进行审计。
为此，本文分析研究了上市公司风险管理审计的作用、审计步骤及措施。
[关键词]上市公司；风险管理；审计[中图分类号]F276．6[文献标识码]A[文章编号]1006－5024(2012)07－0159－03[作者简介]陈英蓉，攀枝花学院经济与管理学院副教授，硕士，研究方向为审计、企业投融资。
（四川攀枝花617000）Abstract ：According to the requirements of China Securities Regulatory Commission (CSRC )，board of supervisors of listed companiesshould take responsibility for all the shareholders，protecting companies ’assets safety and reducing the financial and operation risks．However，due to the factors such as ownership structure，legislation，and system and so on，it is common phenomenon that board of supervisors of listed company fails to carry out supervision．This paper believes that it is imperative to strengthen the supervision function of board of supervisors of listed company from the aspects of laws，listed companies ’responsibility consciousness，and supervisors ’independence and so on，and authorize board of supervisors to hire external audit institutions to audit the risk management of listed companies．Thus，the paper has analyzed the role，procedures，and measures of risk management audit of listed companies．Key words ：listed companies ；risk management ；audit一、风险及上市公司风险管理风险是指在特定客观情况下，在特定期间，某种损失发生的可能性，而不是已经存在的客观结果或既定的事实。
上市公司内部审计研究
上市公司内部审计研究上市公司内部审计在公司的整体治理结构中起着重要的作用。
它有助于确保公司的财务报告的准确性和可靠性，防止诈骗和滥用资金的风险，并保护投资者利益。
此外，内部审计还可以为公司管理层提供关于风险管理和内部控制的有价值的信息，帮助他们做出更明智的决策。
然而，上市公司内部审计也面临着一些挑战和难题。
首先，内部审计人员必须独立于受审计部门，以确保其审计工作的客观性和公正性。
这需要建立一个相对独立的内部审计部门，并确保其人员和预算的充足性。
其次，内部审计人员需要具备广泛的专业知识和技能，以便有效地评估和审计公司的内部控制和风险管理体系。
然而，在实际操作中，可能会出现人员技能短缺和培训不足等问题。
此外，内部审计活动还必须面对来自公司管理层的压力和干预，以及可能产生的利益冲突。
针对这些挑战，上市公司可以采取一系列的措施来加强内部审计。
首先，建立一个独立的内部审计部门，并制定明确的内部审计政策和程序，确保内部审计的独立性和有效性。
其次，加强内部审计人员的培训和专业发展，提高他们的专业知识和技能水平。
同时，建立一个有效的内部控制评估体系，并进行定期的内部控制自评和外部审计。
此外，加强对公司管理层和内部审计人员的教育和培训，使其了解内部审计的价值和重要性，并支持内部审计的工作。
最后，上市公司可以进一步加强与外部审计机构的合作，共同提高公司的风险管理和内部控制水平。
外部审计机构可以对公司的财务报表进行独立审计，为公司提供可靠的财务信息。
同时，内部审计人员也可以与外部审计师合作，共同评估公司的内部控制和风险管理体系，并提供改进建议。
总之，上市公司内部审计是一项重要的治理工具，可以帮助公司管理层评估和改进公司的风险管理和内部控制体系。
然而，它也面临着一些挑战和难题。
通过建立独立的内部审计部门、加强内部审计人员的培训和专业发展、与外部审计机构合作等措施，可以加强上市公司内部审计的效果和影响力，进一步提高公司的治理水平。
报告上市公司市场监管风险
报告上市公司市场监管风险一、引言市场监管风险是指上市公司在运营过程中面临的各种来自监管部门和市场环境的潜在风险。
这些风险可能对公司的财务状况、声誉以及市场地位造成不可估量的影响。
本报告旨在分析和评估上市公司市场监管风险，并提出相应的处理措施和建议。
二、监管政策风险监管政策风险是指上市公司面临来自相关监管政策变化引发的风险。
不同国家和地区的监管政策各不相同，可能对上市公司的业务和运营产生重大影响。
例如，政府可能对某一行业实施严格的监管政策，包括减少公司资金来源、限制市场准入等，这些政策变化可能对上市公司的经营产生负面影响。
为了应对监管政策风险，上市公司应密切关注和研究相关政策的变化趋势，及时调整和优化公司的经营策略。
同时，与监管机构进行积极的沟通和合作，争取政策的支持和理解。
此外，建立并加强公司内部的合规机制，确保公司在业务运作过程中遵守相关政策和法规。
三、财务报告风险财务报告风险是指上市公司在编制和披露财务报告过程中面临的潜在问题和风险。
财务报告是投资者评估公司财务状况和绩效的重要依据，一份准确、透明的财务报告对上市公司的声誉和市场地位至关重要。
为了降低财务报告风险，上市公司应建立和完善财务管理制度，确保财务报告的真实、准确和完整。
同时，加强内部控制，防止财务造假等行为的发生。
此外，与审计师保持良好的合作关系，及时解决审计中发现的问题，并对外部审计结果进行及时的披露。
四、信息披露风险信息披露风险是指上市公司在披露信息过程中面临的潜在风险。
准确、透明的信息披露是维护公司声誉和投资者利益的重要保障。
然而，信息披露过程中可能存在信息延迟、虚假披露、内幕交易等问题。
为了规避信息披露风险，上市公司应建立健全的信息披露制度和流程，确保信息的及时、准确和完整披露。
同时，加强内部人员的培训和监管，提高信息披露意识和职业道德，杜绝内幕交易等违法行为。
与监管机构和交易所保持密切合作，及时履行信息披露义务，并主动回应和解决投资者的关切和疑虑。
上市公司财务风险评估及防范措施研究
上市公司财务风险评估及防范措施研究【摘要】本文主要研究了上市公司财务风险评估及防范措施。
在对研究背景、研究目的和研究意义进行了论述。
在首先定义了上市公司财务风险，并介绍了评估方法和防范措施，接着通过案例分析和风险管理工具应用来说明相关理论与实践。
在对研究进行总结，展望未来研究方向，并回顾结论。
本研究旨在帮助上市公司更好地识别和应对财务风险，提高公司的经营效率和风险管理水平，从而保障企业健康发展。
【关键词】上市公司、财务风险、评估、防范、案例分析、风险管理工具、研究总结、展望、结论回顾1. 引言1.1 研究背景上市公司财务风险是指在公司运营活动中，由于各种内部和外部因素导致可能对公司财务状况产生不利影响的风险。
财务风险的存在给公司经营带来了不确定性，可能导致公司面临财务困难甚至破产。
对上市公司进行财务风险评估和有效的风险防范措施显得尤为迫切。
在当前金融环境下，上市公司财务风险评估方法与风险防范措施也日益多样化和复杂化。
研究如何科学评估财务风险并制定有效的防范措施，对于提高上市公司经营的稳健性和风险抵御能力具有重要意义。
本研究旨在对上市公司财务风险进行深入探讨，分析其风险评估方法和防范措施，希望为上市公司财务风险管理提供理论支持和实践指导。
完成。
1.2 研究目的上市公司财务风险评估及防范措施研究1. 分析上市公司财务风险的概念及特点，以便更好地了解和识别潜在风险因素；2. 探讨不同的上市公司财务风险评估方法，比较其优缺点，为实际操作提供建议和指导；3. 探讨上市公司应对财务风险的有效措施，包括制定有效的风险管理策略、加强内部控制等方面的措施；4. 通过案例分析，深入挖掘上市公司财务风险的真实案例，总结经验教训；5. 探讨风险管理工具在上市公司中的应用，分析其效果及局限性，为风险管理提供更多解决方案。
通过以上研究目的，本研究旨在为上市公司财务风险管理提供理论支撑和实践指导，促进企业健康稳定发展。
1.3 研究意义上市公司财务风险评估及防范措施研究的研究意义在于对上市公司财务风险进行全面分析和评估，有助于提高上市公司的风险管理水平，减少风险发生的可能性，保障上市公司的稳健发展。
上市公司重大错报风险审计案例
上市公司重大错报风险审计案例近年来，随着我国资本市场的不断发展和完善，上市公司越来越成为投资者关注的焦点。
然而，在上市公司的财务报告中，一些重大错报风险已成为投资者和监管部门关注的焦点。
审计作为一种监管手段，在发现和揭示上市公司重大错报风险中起着重要作用。
本文拟通过分析具体案例，探讨上市公司重大错报风险审计的相关问题，以期为相关监管部门和投资者提供借鉴和启示。
一、案例背景1.1 公司概况案例公司为某上市公司，主营业务为XXX，成立于20XX年，于20XX年成功在A股上市。
公司在行业内拥有一定的市场地位和影响力，财务状况稳健。
1.2 事件概要在20XX年年末，有媒体报道称公司涉嫌XXX，公司股价迅速下跌，引起市场广泛关注。
经查明，公司在财务报告中存在重大错报风险，财务数据与实际情况严重不符，对投资者利益造成严重损害。
二、审计发现与分析2.1 财务数据调整审计发现，公司在利润表、资产负债表等财务报告中存在明显的数据异常。
利润表中出现大幅增长，而实际业绩并不乐观；资产负债表中资产负债结构不合理，存在被掩盖的风险。
审计师通过比对相关数据，发现了这些异常情况。
2.2 内部控制缺失审计过程中，发现公司内部控制存在明显缺失。
财务部门与业务部门之间的信息交流不畅，导致了数据录入和统计错误；董事会对财务数据的监督力度不够，导致了错报风险的发生。
这些内部控制问题成为了错报风险的滋生土壤。
2.3 财务风险存在除了财务报告的错报问题外，审计发现公司存在一定的财务风险。
公司的资金链紧张，存在流动性风险；部分资产减值准备不足，存在实际损失风险。
这些财务风险也加剧了错报风险的发生。
三、问题分析与解决3.1 信息披露不及时在本案例中，公司存在信息披露不及时的问题。
一些财务数据异常并没有及时在年报或季度报告中披露，导致投资者和监管部门无法及时发现问题。
公司应加强信息披露工作，将财务数据异常及时纳入报告中。
3.2 内部控制加强为防范错报风险，公司应加强内部控制建设。
审计专业毕业论文选题指南
审计专业毕业论文选题指南1、企业内部审计问题研究2、会计信息披露与审计问题研究3、上市公司舞弊审计研究4、企业内部控制问题探讨5、法务会计（司法会计、法务审计）研究6、基于现金流量的银行信贷风险管理7、公司风险管理审计8、X X 公司内部审计案例分析9、X X 公司典型问题的财务分析10、钢铁工业上市公司财务分析11、企业财务竞争力研究12、反倾销会计探讨13、上市公司财务危机预警研究14、CEO的会计专业背景研究15、反贪污（反挪用、反贿赂、反洗钱）会计问题探讨16、X X 公司内部控制失控案例分析17、企业发展机遇的财务战略研究18、××公司盈利质量分析研究19、风险管理中的不可行性研究（投资项目失败问题研究）20、资产评估问题研究21、某公司会计政策问题研究一、社会责任方面1、上市公司社会责任与公司价值性相关性研究2、公司治理、社会责任与企业竞争力关系研究3、我国企业履行社会责任的路径与披露的途径4、我国企业社会责任标准发展状况研究5、基于平衡积分卡的企业社会责任评价指标的设计6、构建×××行业社会责任评价指标体系的探讨7、企业社会责任履行度的影响因素的实证研究8、我国企业慈善社会责任履行情况及影响因素分析9、我国企业环保社会责任履行情况及影响因素分析10、×××行业企业社会责任信息披露现状分析11、上市公司社会责任报告影响因素研究12、中外×××行业社会责任报告的比较分析13、上市公司社会责任审计研究14、上市公司道德治理审计研究二、环境审计方面1、我国环境审计面临的问题及对策分析2、我国环境审计评价体系研究3、我国环境审计模式研究3、我国环境审计内容与方法研究4、我国环境审计报告研究三、经济责任审计方面1、领导干部任期经济责任审计模式探讨2、领导干部离任经济责任审计机制研究3、企业法人经济责任审计评价体系研究四、其他方面1、企业风险管理与内部控制研究2、中外绩效审计比较研究3、信息系统审计研究1、上市公司与会计师事务所审计合谋治理对策研究2、上市公司审计舞弊问题应对措施研究3、公司治理中会计和审计舞弊行为分析4、我国资本市场审计寻租问题研究5、关于风险导向审计模式在我国的运用研究6、我国注册会计师审计失败问题研究7、上市公司关联交易审计风险研究8、我国环境审计风险研究9、财务报表舞弊审计相关问题研究10、中外舞弊审计准则的比较研究11、我国上市公司审计委员会的独立性问题研究12、上市公司盈余管理与审计舞弊问题研究13、我国国家审计定位与改革问题研究14、内部审计的价值增值问题研究15、我国企业内部控制审计问题研究16、我国企业内部管理审计体系构建研究17、中外绩效审计制度比较研究18、企业智力资本和知识资本审计体系研究19、战略管理审计若干问题研究20、国家审计公告制度思考21、信息系统审计发展方向研究1、企业社会责任研究2、企业社会责任会计研究3、政府财务信息披露研究4、政府财务信息网络披露研究5、政府会计研究6、企业内部控制研究7、企业风险管理研究8、企业内部审计研究9、银行内部控制研究10、银行风险管理研究11、银行内部审计研究12、碳会计研究1、全面预算管理与控制研究2、投资项目分析与决策研究3、内部控制与风险管理研究4、应收款管理与信用控制5、项目管理中的财务控制研究6、工厂成本控制与价值分析研究7、采购成本控制研究8、全面质量成本管理研究9、公司财务分析与风险防范研究10、成本分析与控制研究11、透视职业舞弊12、内部审计研究13、现金流量与营运资本管理研究14、转让定价风险管理研究15、客户的信用分析与评估研究1、审计质量控制2、内部审计职能3、内部审计有效性4、内部审计外部化5、内部审计独立性6、内部控制假设7、内部控制目标8、内部控制框架9、内部控制评价10、内部控制审计11、集团公司资金控制12、内部控制信息披露13、内部控制规范实施14、政府与非营利组织内部控制15、政府与非营利组织职业道德16、政府与非营利组织社会责任17、政府与非营利组织治理框架18、政府与非营利组织监督机制19、政府、非营利组织与营利组织之间的和谐关系20、非营利组织审计制度安排21、低碳经济与内部控制22、政府与非营利组织在低碳经济中的作用1、审计模式研究2、现代风险导向审计理论研究与实务发展3、风险导向的内部审计理论与实务4、审计实务中"道德风险"的生成机制及规避策略5、重要性及其在审计实务中的运用实例6、分析程序及其在审计实务中的应用7、国际内部审计师协会关于质量保证与改进项目的新的《实务公告》8、美日两国审计实务框架比较9、我国会计师事务所非审计服务的开展调查10、经济责任审计的定位、作用以及未来发展的研究11、审计合谋治理12、注册会计师管理体制的路径选择13、审计结果公告制度研究14、审计职业判断研究15、企业内部控制评价体系的构建1、现代审计中的重要性研究2、上市公司内部控制审计研究3、风险导向审计研究4、会计师事务所执业质量提升的策略研究5、审计报告：变革与优化6、网络环境下的审计证据收集与分析研究7、我国内部审计的发展现状与未来战略8、审计风险问题研究9、完善注册会计师职业道德体系之对策10、注册会计师考试制度的改革与完善11、审计假设研究12、环境审计面临的问题与对策13、效益审计问题研究14、中国会计师事务所执业风险控制研究15、人力资源审计研究16、战略管理审计研究17、审计独立性的理论内涵与实践研究18、我国反避税问题探讨19、我国税务审计理论体系构建研究1、对我国审计公告制度的思考2、对我国政府审计体制改革的思考3、略论我国政府绩效审计发展4、对管理层在内部控制建立实施中的作用的思考5、对完善我国证券民事赔偿机制的思考6、对发挥内部审计在公司治理中的作用的思考7、对财经类高校审计专业课程体系设置的思考8、股权分置改革对上市公司业绩影响的实证分析9、股权分置改革对上市公司治理结构影响的实证分析10、对中小企业加强内部审计的思考——基于实习单位的分析11、对中小企业加强内部控制的思考——基于实习单位的分析12、高校宿舍管理人员绩效评价指标体系设计探讨13、高校图书管理人员绩效评价指标体系设计探讨14、高校辅导员绩效评价指标体系设计探讨15、高校教师绩效评价指标体系设计探讨16、对中国政府绩效评价体系完善的思考17、对中国政府绩效评价模式的思考……………………………………………………………………………需要更多内容可与联系，联系方式：QQ：0；电子邮箱：联系电话：更多内容请点击资产评估专业毕业论文选题指南1、基于技术转让的专利权评估方法研究2、虚拟企业价值评估问题研究3、资产评估收益法（市场法）若干问题研究4、物业税税基评估方法研究5、我国资产评估专业硕士教育问题与对策6、我国评估行业的发展阶段及取向7、评估准则的国际比较与趋同8、资产评估准则执行力的影响因素与解决途径9、中小资产评估机构做优、做强的思考10、财务分析与知识产权价值评估研究11、评估与审计行业比较研究12、收益法相关参数口径一致分析研究13、资产评估师职业能力框架及实施研究14、大学生创业与二手商品市场调研15、企业并购与重组评估研究16、中国民营企业公司治理模式选择17、公司治理国际化的障碍与实现路径18、上司公司治理状况与公司绩效分析19、我国商业银行内部控制成熟度研究20、我国信息系统审计的现状与发展展望21、基于IT治理的我国内部控制现状与对策思路22、会计准则的国际协调、国际趋同与国际统一23、运用财务指标分析某行业（上市公司）成长性、竞争力24、风险导向的内部控制与内部审计25、企业社会责任与信息披露26、我国企业CFO职业定位与能力框架一、公司治理与内控方向1、独立董事制度有效性研究2、我国监事会制度与独立董事制度冲突性与相容性分析3、我国基金炒股问题研究4、国内外机构股东比较分析5、股票价格与企业经营状况关系研究6、股票价格与企业抗风险能力关系研究7、全面预算柔性控制问题研究8、内部控制与内部审计关系研究9、企业并购成功条件实证分析研究10、内部控制与内部审计关系研究11、上市公司内部控制与非上市公司内控制度比较研究12、多元化公司的治理问题研究13、基于公司治理的经理人能力、信誉体系研究14、基于公司治理的股东大会治理问题研究——决策不理性问题15、基于分配博弈的公司治理激励机制研究16、基于财务报告的公司治理决策机制研究17、基于决策管理的知识资本分配问题研究18、完全成本法问题研究19、房地产成本信息披露问题研究20、企业内部控制标准研究21、监管机制有效性研究二、资产评估方向1、评估值合理性分析研究2、使用各种评估方法产生评估结果比较研究3、评估界理论滞后问题研究4、基于收购的企业价值评估值与成交价关系研究5、企业价值评估区间估计研究6、我国资产评估立法后发展状况预测7、我国资产评估立法必要性研究8、资产评估结果合理性依据研究9、我国评估实务与评估理论均衡发展研究10、资产评估人才需求分析研究三、会计、财务等综合方向1、传统财务报表的局限性研究2、资本质量保权问题研究3、资本数量保全与质量保全关系研究4、传统企业管理与公司治理比较研究5、基于机制的财务核算问题研究6、基于对内对外作用的财务报告功能研究7、实现企业化经营最大效用的企业内部模式研究8、基于外部资源整合的财务会计行为研究9、以预算为基础的企业整合问题研究——整合预算问题功能单元——价值单元——组织、流程、作业再造，作业分析（资产增值、保值）——岗位再造——组织再造10、会计政策的经济化问题研究11、基于外部资源整合的财务会计行为研究并购重组（财务效应、经营效应）；战略重组、资产重组（规模效应）；外部资源重组（市场效应、管理效应）12、企业经营功能价值分析研究功能体系（作业体系），要素：人、物、产品、技术价值体系（预算体系），要素：目标价值形成需求供应连信息体系13、基于折旧费提取不足的企业倒闭问题研究14、会计报告的责任研究财务责任（资本保全：包括名义、财务、实物资本保全）；经济责任（资本增值）；会计责任（会计报告）；法律责任（公司章程）15、基于资本质量保全的利润稳定性和资产变现能力、程度研究16、基于价格领先的创新问题研究17、基于管理决策的会计报告研究18、基于公司治理的经理人能力体系建立19、投融资决策管理问题研究1、基于低碳经济视野的企业会计（审计）相关问题研究2、中国富豪成长规律研究——基于胡润榜的考察3、企业社会责任履行存在差异吗？——基于××研究4、独立董事独立了吗？——基于××案例研究5、企业并购的经济后果——基于××案例研究6、企业并购定价机制——基于××案例研究7、企业并购如何实现协同效应？——基于××案例研究8、企业并购中控制权溢价——基于××案例研究9、企业并购中流动性折扣——基于××案例研究10、中国会计准则的国际趋同研究11、企业内部控制有效性与企业绩效关系研究12、公司治理与企业绩效关系研究13、会计准则与审计准则比较研究14、企业高管高薪问题研究15、事业单位绩效工资相关问题研究16、CPA胜任能力特征研究17、CPA执业风险控制研究18、企业IPO与市场差异成因研究19、中国独立董事制度研究20、注册会计师行业管理研究21、资产评估学的经济学基础研究22、资产评估学的管理学基础研究23、资产评估准则国际比较研究24、资产评估学理论体系构建研究25、资产评估行业管理研究26、同工同酬与人力资本评估27、高管高薪与人力资本评估28、事业单位绩效工资与人力资本评估29、会计计量与资产评估估值属性比较研究30、资产减值问题研究31、资本结构与企业绩效相关问题研究32、中国审计准则的国际趋同研究33、企业利益相关者相关问题研究34、新会计准则对企业影响相关问题研究35、现行税制下税务筹划相关问题研究36、CPA、CPV行业发展比较研究37、企业内部审计相关问题研究38、资产评估与审计准则比较研究39、资产评估与审计方法比较研究40、资产评估与审计工作过程比较研究1、收益法评估企业价值影响因素敏感性研究2、市场法评估中企业价值比率选择研究3、市场法评估企业价值案例研究4、并购中企业价值研究5、上市公司投资价值分析6、智力资本披露框架研究7、智力资本披露趋势研究8、智力资本对企业价值的影响研究9、房价影响因素研究——以南京某区域为例10、房地产上市公司企业价值趋势及影响因素实证分析11、收益法与市场法评估房地产价值差异研究（案例）12、南京不同区位房地产价值升值幅度影响因素研究13、模拟专家运用市场法对某处房地产进行评估1、企业价值评估中的折现率问题研究2、企业人力资本价值评估方法研究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上市公司风险管理审计研究
作者：李富川
来源：《中国科技博览》2016年第29期
[摘要]上市公司风险管理是当前的一个焦点问题，它可以帮助企业管理层应对很多不确定性，并处理随之而来的风险。
审查和评价上市公司风险管理的有效性已经成为现代内部审计的一个崭新领域。
文章主要从上市公司风险管理审计的目标及上市公司风险管理审计存在的具体问题进行分析，并提出了上市公司风险管理审计的有关对策。
[关键词]上市公司风险管理审计
中图分类号：C93 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）29-0087-01
一、引言
上市公司在经济运行过程中要面临各种风险，而这些风险往往将决定着上市公司的成败及发展。
从近年来上市公司的发展形势来看，因缺少风险意识，对公司的风险没有实施实质性的管理而导致破产或整顿的事件频繁发生。
因此，这些“灾难”的发生促使我国对上市公司风险管理越来越重视。
可通过对风险的处理及控制，将上市公司面临的风险降到最后，尽可能用最小的成本防范最大的风险，提高上市公司的经营效益。
二、上市公司风险管理审计的目标
在西方，上市公司的内部审计是随着经济的发展而变化的，内部的管理层次和控制范围在逐渐扩大，基于上市公司内部经济管理及监督的需要产生的，也是随着管理的需要不断发展的。
在内部审计不断发展的形势下，内部审计目标也在发生一系列变化。
国际内部审计师协会（IIA）理事会指出内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。
我国的内部审计管理需求一般是在政府的要求下，在国家审计部门的推动下建立起来的。
伴随我国的经济体制改革，上市公司的内部审计也受到多方重视，并且对内部审计的理解也发生了很大的变化。
我国的内部审计基本准则中明确指出：内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
从内部审计的发展可以知道，上市公司的内部审计目标就是要帮助上市公司实现目标。
三、上市公司风险管理审计存在的具体问题
1、管理当局没有认识到风险管理的重要性
很多上市公司的管理层只是对财务风险比较重视，却没能重视起内部控制风险、组织架构风险、信息风险等。
而我国的上市公司还存在着管理者缺位的现象，这样就会导致公司在内部
控制体系和治理结构上无法发挥出作用，从而加大了内部控制风险、组织架构风险、信息风险。
不仅如此，内部审计部门在风险管理中没有发挥自身的作用，一方面上市公司的组织框架中所赋予审计部的职权并不充分，尽管我国已经开展审计工作20多年，但是审计部门对于公司风险并不能客观、公正的评价。
上市公司管理层的风险管理思想不成熟，也缺少科学的风险管理策略，这些问题都影响了我国上市公司的长远发展。
2、缺乏一个适合本公司的风险管理体制
从当前形势看，我国风险管理审计工作仍处于初级阶段，只有国有企业和上市公司能够采取一些风险管理措施。
与国外相比，我国风险管理实行的较晚，也没有国外的风险管理思想成熟。
为此，就要建立一个适合本公司的风险管理体制，注意日常业务规划和管理，并与公司的战略愿景紧密联系起来。
3、审计人员的管理意识和职业水平差
风险管理审计是一项复杂的工作，因此就要求审计人员要有全面的知识，并且能够熟练的将审计标准和程序应用于特定审计工作。
有很多上市公司的审计人员在风险审计时仍然停留在表面，只是单纯的指出了公司已存在的缺陷和不规范的操作控制流程。
但是，对那些与公司战略目标得以实现相关的风险却没有进行分析、预测和评价，对其没有全面的认识，这种现象就说明风险管理理念缺乏前瞻性，同时也阻碍了风险管理审计工作的顺利开展。
4、风险管理审计工作职责不明确
有一些上市公司要求审计部门负责风险管理体系的建立、风险评价，还有风险隐患的查找，进而提出改进建议。
对于上述的这一职责权限，不仅使内部审计部门的独立性和客观性被削弱了，也在一定程度上给风险管理审计工作的效果带来了不利影响。
此外，因大部分上市公司都由总经理负责审计工作，也就意味着在没有独立的审计准则委员会的情况下，要直接和董事会对话对于内部审计部门来说是十分困难的，如果内部审计部门所提出的风险管理建议没能被采纳，那么就无法有效执行风险管理措施，从而将给上市公司带来极大的风险。
在经济全球化速度不断加快的情况下，上市公司之间的竞争在日益激烈，无处不存在着风险，因此对风险的管理就尤为重要。
岗位的职责分离不明确，这给上市公司风险管理带来不利影响。
四、上市公司风险管理审计的对策
1、管理当局要承担起全面风险管理的责任
我国上市公司的风险管理审计活动及其责任主要体现在以下方面：战略目标由董事会来制定，而公司的全面风险管理则由高管来负责，其余的风险由执行管理层负责管理，公司的内部审计部门要定期对公司进行内控评价，进而提出有针对性的审计意见，以此来协同其他部门进行公司风险管理。
所以，上市公司管理层在公司的风险管理活动中要承担起全部的风险管理责任。
总之，上市公司的管理必须要树立起全面风险管理的理念，以推动上市公司的长远发展。
2、公司董事会就全面风险管理工作的有效性对股东大会负责
为了对现有风险管理资源进行整合，需要在董事会下设风险管理委员会。
总经理向董事会负责，确保全面风险管理工作的有效性。
总经理所委托的高级管理人员对风险管理的日常工作全面负责主持，成立风险管理部门，主要组织风险管理工作。
在风险管理审计方面，内部审计部门主要负责的是全面风险管理监督评价体系的提出，同时制定监督评价相关制度，最后出具监督评价审计报告。
3、审计人员要提高职业水平和职业道德
首先，审计人员要适应上市公司内部随时可能出现的新情况和问题就必须要提高职业水平。
此外，还要扮演好多个角色，如：增值服务的贡献者、执行情况的监督者、优秀文化的倡导者等，推动上市公司形成有效的风险管理体系；其次，上市公司的内部审计人员必须有良好的职业道德，在上市公司的风险管理中，内部审计的评价及其监督作用已经成为了公司风险管理控制的一道重要防线。
所以，上市公司的内部审计人员要树立起正直的品德；第三，科技在不断进步发展，上市公司的环境也随之不断变化，审计人员要应对这一新趋势就应该掌握更多的理论知识和技能。
要学好会计、信息技术、税法、金融等多方面的知识，并具备良好的沟通技能和表达能力，由此形成审计结论，表达审计目的。
除此之外，也要注意到风险是普遍存在，在上市公司的竞争中，风险的时效性及偶发性都给风险管理工作的开展增加了难度。
4、做好上市公司的招聘工作
上市公司要公开招聘风险管理师，也可以聘请具有较强的风险管理能力的中介机构全面评价公司风险管理，在此基础上给出风险管理评估及建议的专项报告，对风险管理人员做系统的培训，并开辟风险管理沟通的专门渠道。
参考文献
[1] 刘璐.《论上市公司风险审计》，吉林财经大学2014年硕士毕业论文.
[2] 杨昕.《风险导向内部审计分析》[J]，《财会通讯》2014年02期.。