扣缴外国资料企业所得税操作必备指南
向境外支付技术咨询费 如何扣缴企业所得税
向境外支付技术咨询费如何扣缴企业所得税2014年注册会计师考试《税法》科目中，其中一道综合题为：位于某市区的制药公司由外商持股75%，且为增值税一般纳税人，该公司2013年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及税金420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的其中部分具体业务如下：（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元，境外股东企业常年派指导专家常年驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险费10万元。
（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理相关手续，因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人，购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备）。
要求：1.分别计算在业务（1）中该制药公司应扣缴的企业所得税、增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加金额；2.计算业务（2）应调整的应纳税所得税额。
试题解析1.根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的规定，对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照本办法规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取按经费支出换算收入或按收入总额核定征收，代表机构的核定利润率不应低于15%。
由于本题中境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%，高于15%是符合规定的。
中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(海外汇款代扣代缴企业所得)
附件8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）国家税务总局监制F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3.主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。
扣缴义务人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“法定源泉扣缴申报”；扣缴义务人申报缴纳上述第三项税款的，勾选表头项目“指定扣缴申报”；纳税人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“自行申报”。
二、有关项目填报说明（一）扣缴义务人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给扣缴义务人的纳税人识别号或有关部门核发给扣缴义务人的统一社会信用代码。
扣缴义务人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。
2.“名称”：填报扣缴义务人法定名称全称。
法定名称为外文的，同时填报中文译文。
3.“地址”：填报扣缴义务人有效联系地址。
有效联系地址为外文的，同时填报中文译文。
4.“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”：填报扣缴义务人的经办人名称及其联系电话、电子邮箱和邮政编码。
5.取得统一社会信用代码的扣缴义务人可以不填写“地址”、“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”。
（二）纳税人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给纳税人的纳税人识别号或有关部门核发给纳税人的统一社会信用代码。
纳税人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。
2. “境外成立地代码”：填报纳税人成立地国家（或地区）三字母代码（ISO 3166-1标准）。
3.“境外成立地纳税人识别号”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的纳税人识别号。
国际税收业务电子税务局操作手册
国际税收业务电子税务局操作指南武进国税一分局金雷国际税收业务的的一般流程为：非居民组织临时登记—合同备案—代扣代缴企业所得、增值税—对外支付备案（单笔支付金额超过5万美元）。
电子税务局已将组织临时登记、合同备案、支付备案、非居民企业所得税扣缴申报、通用代扣代缴功能汇总至“非居民业务办税引导”模块中。
首先进入电子税务局国税界面，点击“我的应用”，如果应用中没有如图红框中的“非居民业务办税引导”，点击右上角“添加应用”按钮。
在“应用中心”中找到并点击“非居民业务办税引导”图标。
在弹出出的对话框中点击“添加到我的应用”。
在我的应用中找到并点击添加的“非居民业务办税引导”图标，进入以下界面。
（以下简称主页面）一、非居民组织临时登记组织临时登记相当于给非居民企业一个编号，在之后的合同备案、申报等业务中调取非居民企业信息（文件夹里的EXCEL表格是之前已经做过组织临时登记的，不要重复登记！）。
在主页面中点击“非居民组织临时登记”图标，进入以下界面。
只需要填写图中打红色“*”号的空格，按合同或形式发票(Invo（一旦保存无法变更！），非居民国籍按注册地国家据实填写。
其他在下图中打红色√的按照下图中所示进行填写。
填写完毕后点击左上角“保存并提交”后点击“返回主页”出现下图所示界面，红线上就是该新增的非居民企业的纳税人识别号。
至此非居民组织临时登记完成。
二、非居民合同备案当出现以下两种情况之一时需要做合同备案：一、需要代扣代缴企业所得税；二、单笔支付金额超过5万美元。
合同备案分为指定扣缴和源泉扣缴两类。
源泉扣缴主要是指不动产租金、股息红利、利息、特许权使用费、股权转让这五种，一般所得税税率为10%。
其余劳务项目均为指定扣缴。
1、源泉扣缴合同备案在主页面点击“非居民合同备案”图标，在弹出页面中继续点击“非居民合同备案”图标，出现以下界面。
上图中蓝色方框中为源泉扣缴项目，我们以“特许权使用费”举例，在“特许权使用费”前打钩，点击“确定”。
非居民企业跨境办税用户操作指引
非居民企业跨境办税用户操作指引目录contents一、业务概述 Overview (18)二、具体操作步骤 Specific Operations (18)2.1用户注册 Registration (18)2.2用户登录 Login (22)2.3非居民企业身份信息采集 Non-resident Enterprise Information Collection (26)2.4 非居民企业身份信息变更 Non-resident Enterprise Information Change (30)2.5非居民企业跨境办税 Cross-border Tax Service forNon-resident Enterprises (32)2.6 跨境缴款 Cross-Border Payment (41)一、业务概述 Overview本业务适用于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，就来源于非上市公司（不含限售股）的股权转让所得，按次自行申报企业所得税（适用无扣缴义务人的情况）、印花税。
This service is applicable to non-resident enterprises without any institutions or establishments in China, reporting their enterprise income tax (in cases without withholding agents) and stamp tax on a case-by-case basis on the income derived from equity transfers of non-listed enterprises (not including restricted shares).二、具体操作步骤Specific Operations2.1用户注册Registration打开电子税务局，可以点击右上方按钮切换成英文语言；Open E-tax China, and click on the top right buttonto switch to English;切换成英文语言模式；Switch to English;点击切换到“境外自然人”，可查看到“用户注册”入口；Click on "Overseas Individuals " to see the "Registration" portal;2）点击【用户注册】，进入注册页面；C lick on “Registration” to enter the registration page.3）勾选“我已阅读并同意《个人信息保护告知同意书》”，点击【下一步】，进入校验身份信息填写页面；Check "I have read and agree to the Consent Form for Personal Information Collection", and click on “Next” to enter the identity information verification page;4）输入姓名、证件类型、证件号码、性别、国籍（地区），点击【下一步】进行基本信息填写；Enter your name, type of ID Document, ID number, gender, country (region), and click on “Next” to fill in the basicinformation;5）输入密码、确认密码、邮箱、点击【获取验证码】进行验证码获取；Enter the password, confirm the password,the email address, and click on “Get a verification code” to obtain the verification code；6）输入邮箱验证码、点击【下一步】，完成用户注册。
一、扣缴企业所得税合同备案登记
非居民企业所得税业务指南一、扣缴企业所得税合同备案登记1、主表及其附报资料（1）主表《扣缴企业所得税合同备案登记表》（2）附报资料a.合同复印件b. 税务机关要求提供的与扣缴有关的其他资料。
注：文本为外文的应同时附送中文译本2、纳税人办理时限要求扣缴义务人与非居民企业首次签订与《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第三条规定的所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》。
3、流程图二、境内机构和个人发包工程或劳务项目报告1、主表及其附报资料（1）主表《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（2）附报资料a. 境内机构和个人发包工程作业或劳务项目合同b. 税务机关要求提供的与项目有关的其他资料（3）特定资料a.非居民的税务登记证b.税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料2、纳税人办理时限要求境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》3、流程图非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请：（1）税收协定股息条款；（2）税收协定利息条款；（3）税收协定特许权使用费条款；（4）税收协定财产收益条款。
非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，在发生纳税义务之前或者申报相关纳税义务时，纳税人或者扣缴义务人应向主管税务机关备案申请：（1）税收协定常设机构以及营业利润条款；（2）税收协定独立个人劳务条款；（3）税收协定非独立个人劳务条款；（4）除前述第（1）至（3）项和《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》办理审批申请的税收协定条款以外的其他税收协定条款。
三、非居民享受税收协定待遇审批1、主表及其附报资料（1）主表《非居民享受税收协定待遇审批申请表》（2）附报资料a.《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》（企业类、个人类）；b.税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明；c.与取得相关所得有关的合同协议副本或复印件、产权书据、支付凭证等权属证明或中介、公证机构出具的相关证明；。
税收八-国际税代扣代缴教程
在电子税务局主页点击左侧栏目“套餐业务——国际税收”。
进入国际套餐界面。 该界面分为两部分：（1）纳税人基本信息；（2）合同列表。 如果纳税人办理过国际套餐中包含的业务，合同列表中会展示合同信 息、扣缴税款情况、支付备案情况。
纳税人可根据合同名称、合同登记编号、首次扣缴申报日期、非居民 企业名称、非居民企业国家或地区、扣缴类型、合同编号快速查找合 同。
若本次申报为法定源泉扣缴申报，请选择申报方式为‘法定源泉扣 缴申报’，系统带出已有的合同备案信息。
点击【显示查询条件】，可根据输入的条件查询相对应的合同备案 信息，点击【过滤】进行查询。
选择一条合同备案信息后，点击【确定】，合同信息会自动带入法 定源泉扣缴部分相关行次。
填写相关必填信息后，点击【申报】，确认无误后，系统提示申报 成功。
【变更扣缴税款登记】
在“变更扣缴税款登记”页面，填写需代扣代缴的税种后，点击 “下一步”。
提交申请后，产生回执页。 税务干部受理成功后，纳税人可在事项进度管理查看受理结果。
【税（费）种认定】
若纳税人未核定相关代扣代缴税（费）种，点击【扣缴申报】按钮， 系统给出提示，点击“确认”，跳转到“税（费）重认定”页面。
点击“申报”后，确认填写无误后，可到“税费缴纳”模块进行缴费。
【查看扣缴申报次数】
查看是否已扣缴申报，可将下方横向滚动条拉到最右边查看已扣缴 申报次数。
【查看扣缴申报明细】 鼠标点击“合同名称”，即展示扣缴申报明细记录。
【支付备案】
选择已有的合同，点击“支付备案”进入“服务贸易等项目对外支付税 务备案”页面。
注： 税（费）种认定模块操作与单位纳税人变更税（费）种提交申请操 作流程一致。需要注意的是：在备注栏次请说明此为扣缴申报核定 税（费）种，以及需扣缴申报的合同类别，具体税（费）种，发生 应税行为的时间等。
扣缴外国企业所得税操作指南
扣缴外国企业所得税操作指南1. 简介扣缴外国企业所得税是指在境内向境外支付的所得进行预扣税款的一种税收管理制度。
对于在中国境内从事经营活动的外国企业，其在中国境内所获得的所得，需要依法扣缴所得税。
本文档旨在为企业提供扣缴外国企业所得税的操作指南，以确保税收的合规缴纳。
2. 税务登记扣缴外国企业所得税前，企业需要先进行税务登记。
根据相关规定，外国企业需要在所得税局办理非居民企业所得税纳税人登记，获取税务登记号。
3. 扣缴义务人扣缴义务人是指根据法律法规的规定，对于支付给外国企业的所得应当代扣代缴所得税的单位或个人。
通常情况下，与外国企业进行交易的单位或个人需要承担扣缴义务。
4. 扣缴税款的计算和申报扣缴外国企业所得税的计算和申报需要按照国家税收法律法规的规定进行。
一般而言，扣缴义务人需要按照外国企业的所得额及适用的税率计算并扣缴所得税。
具体的计算方法如下：•确定所得额：外国企业的所得额一般由扣缴义务人根据相关合同或协议确定。
•计算应纳税额：根据适用的税率表，计算应纳税额。
•扣除税款：根据税务局规定，扣缴义务人可以按照法定税率的30%扣除应缴纳的所得税金额。
扣缴义务人需要在每个纳税期限内，将扣缴的税款及时申报并缴纳到税务局指定的银行账户。
5. 税务报告的填报和提交扣缴外国企业所得税的扣缴义务人需要按照规定，在每年的3月31日前，向税务局提交上一纳税年度的税务报告。
税务报告的填报和提交需要按照税务局的要求进行，包括企业的基本信息、所得税的计算和申报情况等。
6. 纳税期限和罚则根据税收法律法规的规定，扣缴义务人需要按照指定的纳税期限将所得税款申报并缴纳到税务局指定的银行账户。
若未按时申报或缴纳税款，将可能面临以下罚则：•滞纳金：根据逾期未缴纳税款的金额和时间计算，按照一定的比例计算滞纳金。
•罚款：根据税务局的裁定，对于严重违法或欺诈行为，可能会处以罚款。
•变更报备：若扣缴义务人需要修改已提交的报告，需要及时向税务局申请变更报备。
代扣代缴外国企业所得税相关政策规定
九、代扣代缴外国企业所得税相关政策规定一、一般规定根据《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳企业所得税，一般称为预提所得税。
目前除国家另有规定外，按照收入金额的10%的税率计算应纳税额。
1、上述利润（股息）是指根据投资比例、股权、股份或其他非债权关系分享利润和权利取得的所得。
外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。
2、上述利息是指外国企业在中国境内未设立机构、场所，从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息，垫付款或延期付款利息等，包括贷款协议中的所谓“安排费”、“承担费”和代理费。
外国企业来源于中国境内的担保费按照利息的相关规定缴纳预提所得税，该担保费是指中国境内企业、机构或个人在借贷、买卖、货物运输、加工承揽、租赁、工程承包等经济活动中接受中国境外的企业提供的担保所支付的或负担的担保费。
3、上述特许权使用费是指外国企业在中国境内未设立机构、场所而提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等取得的使用费。
4、上述租赁费是指外国租赁公司在中国境内未设立机构、场所，以租赁方式将设备、物件等租赁给中国境内用户使用所收取的费用，其中采用融资租赁的，可以从分期收取的租赁费中扣除设备、物件价款，以其余额为应纳税的租金所得。
5、上述其他所得包括转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权、股权等财产而取得的收益。
6、预提所得税以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。
7、国内支付单位与外国企业签订借贷、技术转让、财产租赁等合同或协议，按合同或协议规定支付的利息、租金、特许权使用费等款项，凡已计入本期国内支付单位的成本、费用的，无论是否实际支付上述款项，均认同为已支付，并应按照税法的规定代扣代缴外国企业预提所得税。
代扣代缴境外企业所得税操作流程
代扣代缴境外企业所得税操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!详解代扣代缴境外企业所得税的操作流程在国际贸易和投资活动中，中国对于境外企业在境内取得的所得，依法实行代扣代缴企业所得税的政策。
扣缴外国企业所得税操作指南
扣缴外国企业所得税操作指南版本 1.0.0目录1扣缴外国企业所得税申报流程概述 (3)2申报前的准备工作 (3)3申报流程 (3)4申报情况查询和申报缴款 ....................................................................................................... 错误!未定义书签。
5申报结果查询和缴款情况查询 (7)6报表打印 (8)1扣缴外国企业所得税申报流程概述登录到办税大厅――申报征收――进入申报――搷写申报表――申报并缴款。
2申报前的准备工作1、电脑系统要求windows 2000及以上，IE浏览器版本为6.0；2、安装JAVA虚拟机；3、上网注册并打印申请表到所属税局开通网上办税；4、安装报表控件3申报预审流程第一步：启动浏览器，打开福建省国家税务局网站，点击“办税大厅”（页面如图-1）（图-1）第二步：输入“税务登记号”和“密码”，点击“登录”进入企业办税服务大厅（页面如图-2）；（图-2）第三步：点击“申报征收”栏目（位置如图-3）；图-3第四步：点击“扣缴外国企业所得税申报表”对应的“进入申报”按钮进入填写申报表（位置如图-4）；图-4第五步：在申报划缴税款方式中。
选择一种缴款方式，然后再点击“填写申报表“图-5（图－5）第六步:第一次使用时，须安装报表控件。
第七步：填写完整下面的数：如纳人识别号等。
填写完后认真核对一下数据，确定没错的情况下，点击“申报并自动缴款”按纽。
（图-6）（图-6）*注意：右键点击序号1会出现：增加行，查找，排序，定位等操作。
用户可以使用他们进企业的填写申报。
4申报结果查询和缴款情况查询1、申报结果查询：输入税务登记号和密码登陆办税大厅－>点击“申报征收”－>在“申报表查询”功能里，“请选择凭证种类”栏里选择05外资企业所得税，填写税种所属的起止日期，点击“查询”（页面如图-7）即可查看到申报记录。
企业所得税如何申报跨境业务收入
企业所得税如何申报跨境业务收入随着全球经济的发展和国际贸易的日益增长，越来越多的企业涉足跨境业务。
在进行跨境业务时，企业需要面对的一个重要问题是如何正确申报和处理跨境业务收入，以遵守国家的税收法规和要求。
本文将详细介绍企业所得税申报跨境业务收入的相关事项和流程。
一、了解跨境业务收入的特点与分类跨境业务收入通常包括货物销售收入、服务收入、利息与股息收入以及特殊性质收入等。
在申报企业所得税时，需要了解和区分这些收入的特点与分类，以便正确计算应纳税额。
1. 货物销售收入：如从境外进口货物销售的收入或将货物出口至境外的收入。
2. 服务收入：包括从境外提供服务取得的收入，如技术咨询、软件开发、工程承包等。
3. 利息与股息收入：指企业从境外取得的利息和股息所得。
4. 特殊性质收入：如资本利得、投资收益等特殊性质的收入。
二、正确计算跨境业务收入应纳税额企业在申报企业所得税时，应根据相关税法规定和财务报表，正确计算跨境业务收入的应纳税额。
以下是一些计算应纳税额的关键要点：1. 确定企业所得税税率：根据企业所在国家或地区的税法规定，确定适用的企业所得税税率。
2. 确定纳税依据：根据财务报表和税法规定，计算企业所得税的纳税依据。
通常是将跨境业务收入减去相关成本、费用和扣除项，得到净利润作为纳税依据。
3. 跨境收入的核算方法：对于跨境业务收入，有两种核算方法可供选择：分别是“实际收入法”和“合理计税法”。
- 实际收入法：按照实际收入发生的时间和金额计算纳税额。
适用于货物销售、服务收入等明确的交易形式。
- 合理计税法：根据合理的利润率和营业额进行计算，适用于无法准确核算收入金额的特殊性质收入。
三、填写企业所得税申报表在计算好跨境业务收入应纳税额后，企业需要填写企业所得税申报表，并将相关的财务报表和凭证材料随申报表一同提交给税务机关。
以下是填写企业所得税申报表时需要注意的要点：1. 根据企业所在国家或地区的规定，选择对应的企业所得税申报表。
涉外税务操作流程
涉外税务操作流程涉外税务操作是指企业或个人与国际税务有关的活动，包括境外投资、跨境贸易、跨国合作等方面。
在进行涉外税务操作时，需要了解并遵循一定的流程和程序，以确保合法合规并避免税务风险。
下面将介绍涉外税务操作的一般流程。
一、境外投资境外投资是指企业或个人在境外开展投资活动，涉及到税务方面的问题。
在进行境外投资时，首先需要进行投资前的税务规划，包括了解和评估目标国家的税务体制、税率、税收优惠政策等情况，以选择最佳的投资方式和结构，降低税务成本。
其次，需要根据目标国家的税务要求，完成投资准备工作，包括注册和设立境外公司、开设海外银行账户等。
最后，根据目标国家的税务要求，按时履行税务申报和缴税义务，并进行境外所得申报和取得免税的手续。
二、跨境贸易跨境贸易是指企业或个人与境外客户或供应商进行的跨国交易活动，涉及到税务方面的问题。
在进行跨境贸易时，首先需要了解关于进出口税收政策和规定，包括进口关税、增值税、消费税等，并根据相关规定进行商品归类和计算税额。
其次，需要办理海关报关手续，包括填写进出口申报单、提供必要的文件和资料等。
再次，需要根据相关规定履行税务申报和缴税义务，包括按时支付增值税、消费税等，并报送相关统计数据。
最后还要关注跨境电商和跨境服务贸易等新兴领域的税务问题。
三、跨国合作跨国合作是指企业或个人与境外合作伙伴进行的合作项目，涉及到税务方面的问题。
在进行跨国合作时，首先需要确定合作形式和结构，包括合资、合作、独资等，并根据相关规定履行税务登记和备案手续。
其次，要了解和评估目标国家的税收政策和规定，包括利润分配、合作费用、税收优惠等，并根据相关规定办理税务申报和缴税手续。
最后，需要进行跨国合作的税务管理，包括利润转移定价的核查和申报、涉税资金的管理和报备等。
四、税务风险防控在进行涉外税务操作时，需要注意税务风险的防控。
首先要了解和遵守目标国家的税务法律法规，并遵循诚信原则。
其次，要保持及时的税法跟踪和更新，关注税务政策和发展动态，以应对可能的税务调整。
外商投资企业在中国的所得税申报
外商投资企业在中国的所得税申报外商投资企业（Foreign Invested Enterprises，简称FIEs）作为外商在中国的经济实体，承担着重要的税收义务和社会责任。
其中，所得税申报是FIEs必须遵守的法规要求之一。
本文将为您介绍外商投资企业在中国的所得税申报流程和相关注意事项。
一、所得税申报的基本信息根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，外商投资企业应按照税法规定的税率和办税规章的规定进行申报纳税。
所得税申报期限一般为每年的3月1日至6月30日。
二、所得税申报的主体责任作为FIEs，所得税申报的主体责任落在企业自身。
企业应亲自负责核算、申报和纳税，确保申报信息的准确性和合规性。
同时，企业也可委托符合资格的会计事务所等专业机构进行所得税申报。
三、所得税申报过程1. 准备申报材料在进行所得税申报前，企业应认真准备以下材料：企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月度预缴纳税申报表、财务会计报表、相关的资料和凭证等。
确保这些材料的准确性和完整性。
2. 填写申报表格按照税务部门要求的格式，将准备好的申报材料填写至相应的申报表格中。
应仔细核对填写的信息，确保无误。
3. 审核与纳税完成填写后，自行或委托专业机构对申报表格进行审核。
审核通过后，按照规定的申报期限将所得税款及时纳入国库。
四、所得税申报的注意事项1. 守法合规企业在申报所得税时，务必遵守中华人民共和国的税法规定，确保合法合规。
2. 注册登记信息准确外商投资企业应确保其在工商管理部门登记注册的信息准确无误，并与所得税申报表格中填写的信息保持一致。
3. 税务政策了解了解并掌握有关税务政策和税收优惠政策，遵循相关规定享受相应的优惠待遇，减少税收成本。
4. 准确核算和报表编制严格按照会计准则要求核算和编制财务会计报表，确保申报所得税的准确性。
5. 保留相关凭证和资料外商投资企业应妥善保留与所得税申报相关的财务凭证和资料，以备税务部门的审查和核实。
2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引
2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引（适用于小微企业）办理2023年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）——填写保存财务报表——填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或汇总纳税分支机构）——提交申报——扣缴税款——打印报表。
一、登录系统请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge进入国家税务总局湖北省电子税务局官网,点击右上角的登录按钮,选择数字证书登录。
用户插入USB key（CA证书）或金税盘和税控盘，将自动弹出国家税务局网上办税系统网址，用户点击首页【登录】，出现下图：弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。
（初始密码为：88888888）二、填写财务报表（一）填写单击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
或单击【办税中心】——【高频业务】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
或点击左边“常用功能”模块的【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2023年度企业所得税汇算清缴新变化》，该文档具体介绍了2023年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计9项，请纳税人仔细阅读。
点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。
如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。
阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。
（二）提交财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“5提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。
《企业境外所得税收抵免操作指南》
《企业境外所得税收抵免操作指南》目录第一条关于适用范围第二条关于境外所得税额抵免计算的基本项目第三条关于境外应纳税所得额的计算第四条关于可予抵免境外所得税额的确认第五条关于境外所得间接负担税额的计算第六条关于适用间接抵免的外国企业持股比例的计算第七条关于税收饶让抵免的应纳税额的确定第八条关于抵免限额的计算第九条关于实际抵免境外税额的计算第十条关于简易办法计算抵免第十一条关于境外分支机构与我国对应纳税年度的确定第十二条关于境外所得税抵免时应纳所得税额的计算第十三条关于不具有独立纳税地位的定义第十四条关于来源于港、澳、台地区的所得第十五条关于税收协定优先原则的适用第十六条关于执行日期附件附示例《通知》第一条关于适用范围居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所（以下统称企业）依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的有关规定，应在其应纳税额中抵免在境外缴纳的所得税额的，适用本通知。
1.可以适用境外（包括港澳台地区，以下同）所得税收抵免的纳税人包括两类：（1）根据企业所得税法第二十三条关于境外税额直接抵免和第二十四条关于境外税额间接抵免的规定，居民企业（包括按境外法律设立但实际管理机构在中国，被判定为中国税收居民的企业）可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。
（2）根据企业所得税法第二十三条的规定，非居民企业（外国企业）在中国境内设立的机构（场所）可以就其取得的发生在境外、但与其有实际联系的所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免。
为缓解由于国家间对所得来源地判定标准的重叠而产生的国际重复征税，我国税法对非居民企业在中国境内分支机构取得的发生于境外的所得所缴纳的境外税额，给予了与居民企业类似的税额抵免待遇。
对此类非居民给予的境外税额抵免仅涉及直接抵免。
所谓实际联系是指，据以取得所得的权利、财产或服务活动由非居民企业在中国境内的分支机构拥有、控制或实施，如外国银行在中国境内分行以其可支配的资金向中国境外贷款，境外借款人就该笔贷款向其支付的利息，即属于发生在境外与该分行有实际联系的所得。
外国人代扣代缴个税操作流程
外国人代扣代缴个税操作流程一、确定纳税义务。
1. 税收居民身份判定。
- 根据税收协定和国内税法规定，判断该外国人是否为中国税收居民。
如果是税收居民，需按照中国居民纳税人的规定纳税；如果是非居民纳税人，通常仅就来源于中国境内的所得纳税。
- 对于非居民个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
2. 应税所得范围确定。
- 工资、薪金所得：在中国境内任职、受雇取得的工资、薪金。
- 劳务报酬所得：如从事独立个人劳务取得的报酬。
- 特许权使用费所得、稿酬所得等其他应税所得：如果外国人在中国境内有此类收入来源的，也需纳税。
二、计算应纳税额。
1. 工资、薪金所得。
- 应纳税额=(每月收入额 - 5000元)×适用税率 - 速算扣除数。
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；适用综合所得税率表计算纳税。
2. 劳务报酬所得。
- 每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数（适用劳务报酬所得税率表）。
3. 特许权使用费所得、稿酬所得等。
- 特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
应纳税额计算方式与劳务报酬类似，按照各自适用的税率表计算。
三、代扣代缴登记。
1. 办理扣缴义务人登记。
- 企业或单位如果需要代扣代缴外国人个人所得税，需先到当地税务机关办理扣缴义务人登记。
通常需要提供营业执照副本、法定代表人身份证明、税务登记证（已三证合一的提供统一社会信用代码证）等资料。
2. 获取纳税人识别号。
- 如果外国人在中国境内有任职受雇单位，单位需为其办理纳税人识别号。
支付境外费用代扣代缴税款网上办理流程
具体办理路径（适⽤于曾办理过代扣代缴业务的企业）注意02进⼊申报表后，选择扣缴义务类型扣缴义务类型，当⾮居民企业取得股息红利、利息、特许权使⽤费、财产转让、租⾦等收⼊时，需选择法定源泉扣缴法定源泉扣缴。
若⾮居民企业享受协定待遇，还需填写⾮居民纳税⼈享受协定待遇信息报告表⾮居民纳税⼈享受协定待遇信息报告表，具体政策详见国家税务总局公告2019年第35号。
下⾯以特许权使⽤费为例。
下⾯以特许权使⽤费为例。
03确定；若为新合同，则点击新增新增。
法定源泉扣缴后，在弹出的列表中选择相应的合同，点击确定选择法定源泉扣缴04下若为新合同，在纳税⼈识别号临时组织登记，填写相关信息后，并点击下新增⾮居民企业，进⾏临时组织登记纳税⼈识别号中选择相应的⾮居民企业；若为新⾮居民企业，则点击新增⾮居民企业⼀步，完成新⾮居民企业的信息采集。
⼀步05第1⾏填⼊⼈民币⾦额，或在第第2⾄4⾏填⼊外币⾦新合同，还需在纳税⼈基本信息纳税⼈基本信息中填写相关合同信息。
⽼合同，系统会⾃动带出合同信息。
在申报表第第14⾏实额。
如需享受协定待遇，在第12⾏选择相应的条款，填写减免的税款⾦额，并填写⾮居民纳税⼈享受协定待遇信息报告表（详见第2步）。
核对第保存，申报。
际应缴纳的企业所得税后，点击保存，申报06申报后，系统⾃动跳转⾄申报结果查询申报结果查询页⾯，核对相关信息后，点击缴款缴款，进⾏税款缴纳。
2办理增值税及附加代扣代缴业务01我要办税—税费申报及缴纳—其他申报—其他代扣代缴、代收代缴申报。
点击我要办税02注意税款所属期起、税款所属期⽌选择同⼀天，否则系统会提⽰⽆税费种认定。
税款所属期起、税款所属期⽌03增值税后，系统提⽰：请确认被扣缴纳税⼈是否属于⾮居民扣缴增值税业务，点击是是。
征收项⽬选择增值税征收项⽬04在弹出窗⼝选择相应的合同，也可根据⾮居民组织纳税⼈识别号、合同编号、系统合同编号进⾏查询。
点击确定确定。
05是。
选择合同后，系统提⽰：是否进⾏附加税申报，点击是06缴款。
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扣缴外国企业所得税操作指南
版本 1.0.0
目录
1扣缴外国企业所得税申报流程概述 (3)
2申报前的准备工作 (3)
3申报流程 (3)
4申报情况查询和申报缴款 ....................................................................................................... 错误!未定义书签。
5申报结果查询和缴款情况查询 (7)
6报表打印 (8)
1扣缴外国企业所得税申报流程概述
登录到办税大厅――申报征收――进入申报――搷写申报表――申报并缴款。
2申报前的准备工作
1、电脑系统要求windows 2000及以上，IE浏览器版本为6.0；
2、安装JAVA虚拟机；
3、上网注册并打印申请表到所属税局开通网上办税；
4、安装报表控件
3申报预审流程
第一步：启动浏览器，打开福建省国家税务局网站，点击“办税大厅”（页面如图-1）
（图-1）
第二步：输入“税务登记号”和“密码”，点击“登录”进入企业办税服务大厅（页面如图-2）；
（图-2）
第三步：点击“申报征收”栏目（位置如图-3）；
图-3
第四步：点击“扣缴外国企业所得税申报表”对应的“进入申报”按钮进入填写申报表（位置如图-4）；
图-4
第五步：在申报划缴税款方式中。
选择一种缴款方式，然后再点击“填写申报表“
图-5
（图－5）
第六步:第一次使用时，须安装报表控件。
第七步：填写完整下面的数：如纳人识别号等。
填写完后认真核对一下数据，确定没错的情况下，点击“申报并自动缴款”按纽。
（图-6）
（图-6）
*注意：右键点击序号1会出现：增加行，查找，排序，定位等操作。
用户可以使用他们进企业的填写申报。
4申报结果查询和缴款情况查询
1、申报结果查询：输入税务登记号和密码登陆办税大厅－>点击“申报征收”－>在“申报表查询”功能里，“请选择凭证种类”栏里选择05外资企业所得税，填写税种所属的起止日期，点击“查询”（页面如图-7）即可查看到申报记录。
图-7
2、缴款情况查询：填写税款所属的起止日期（如图-8），点击查询即可查看到缴款记录，如果没有查到缴款记录（表示已申报，但发送划缴请求失败），此时应到“申报征收-查询”栏目本期未缴纳税款查询进行补缴税款。
图-8
5报表打印
1. 输入税务登记号和密码登陆办税大厅－>点击“申报征收”－>在“申报表查询”功能里，“请选择凭证种类”栏里选择05外资企业所得税，填写税种所属的起止日期，点击“查询”。
出现：（图-9）
（图-9）
2.点击“查看明细”进入要打印的表。
（图-10）
（图-10）
3.点击菜单栏上面。
文件――打印。