出口企业收取外汇的正确姿势入账申报篇王术芳

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王术芳外贸企业换汇成本的尴尬局面！

王术芳外贸企业换汇成本的尴尬局面！外贸企业出口退税，一直有一个绕不过去的坎，那就是换汇成本！可以说在很大程度上成了外贸企业退税的死穴！换汇成本，只是衡量外贸企业出口业务盈亏的一个指标。

即该换汇成本反应的是外贸企业出口商品每换回1美元，在国内需要花多少人民币成本。

它是如何反应外贸企业出口业务盈亏呢？就是拿换汇成本跟现行美元汇率作比较，如果换汇成本高于美元汇率，则表示该票出口业务是亏损的；如果低于美元汇率，则表示该票出口业务是盈利的(注意：只是表示会计上的盈亏)换汇成本=国内采购成本/FOB美元金额=进货发票不含税金额(计税金额)*（1+征退税率差)/FOB美元金额(注：若有消费税退税，计税金额需减掉应退的消费税)退税系统里换汇成本的计算是采用加权平均计算方法进行计算，即在同一关联号下，对相同商品编码的商品进行加权平均计算。

公式如下：换汇成本==【∑计税金额＋∑（计税金额×（征税率-退税率））-∑应退消费税】÷美元FOB出口额就这么个破换汇成本，到现在还在折磨着外贸企业的出口退税会计们，为啥？因为很多税局要求换汇成本要合理，高过设定的换汇成本的，甚至有的地区要求超过现行美元汇率，都不得办理退税。

倒逼着企业想办法来降低换汇成本以便达到合理范围那么企业会想什么办法呢？极端的会直接先设定一个合理的换汇成本，然后采用“倒挤”的计算办法来计算出需要让供货商开具增值税专用发票的金额，造成所开具的发票与实际采购业务不符，有虚开的风险；还有一些虽然是正常按实际采购开具发票，但是为了在退税时规避换汇成本过高，会采取少录金额的办法，即在录入进货明细时不是根据发票金额录入，而是录入的金额比发票金额少，以便来降低换汇成本。

那么换汇成本超过合理范围，究竟允不允许退税呢？老王用飞狼财税通查了所有涉及换汇成本的政策，都没有说过不能办理退税。

咱们先梳理下关于换汇成本的退税政策文件：(注意啦：在2018年1月31前，找老狼买飞狼财税通的(老狼微信号：lanjianfei19871856)提隔壁老王，购买有优惠）一共查询出8个关于换汇成本的政策文件，注意显示灰色的代办已经废止的政策。

王术芳进出口企业外币核算之五：银行存款核算

王术芳进出口企业外币核算之五：银行存款核算银行存款科目外币核算的处理：出口企业收取外币有三种方式结汇：先入外币账户后结汇、不入外币账户银行直接结汇、不落地结汇。

因此，对银行存款的核算，需要注意分情况进行1、先入账后结汇这是最常见最常用的入账模式，即企业收到王术芳外币资金时，银行直接把外币资金转入企业外币账户(只对外汇分类为A类的企业，BC类还需要先入待核查账户),企业进行国际收支或境内收付款申报后，即可结汇使用。

该模式在记账时，需要先对银行存款进行外币核算并以1号外汇中间价进行记账。

例：收汇1000美元，1号汇率6.6000.结汇1000元，结汇汇率6.5000.原币汇率本位币DR:银行存款-美元户-中行XX分行 $1000 6.6000 6,600.00CR:预收账款-美元户-隔壁老王 $1000 6.6000 6,600.00结汇：DR:银行存款-人民币户-中行XX分行 6,500.00财务费用-汇兑损益 100.00CR:银行存款-美元户-中行XX分行 $1000 6.6000 6,600.002、不入外币账户直接结汇这类模式多为未开立进出口财税通外币账户的企业，以人民币账户收取外币资金时，外币资金到达银行后，由于该企业没有外币账户入账，因此银行会直接以当日结汇汇率直接结汇成人民币转入企业人民币账户。

也有一些企业虽然开立了外币账户，但是也会采用这种直接结汇方式入账。

对于此类模式，银行存款记账时不再采用外币核算，直接记人民币即可，但对于对方科目如预收账款或应收账款等，还应采用外币核算。

例：收汇1000美元，银行直接结汇入账，结汇汇率6.5000，当月1号美元中间价6.6000。

原币汇率本位币DR:银行存款-人民币户中行XX分行 6,500.00财务费用-汇兑损益 100.00 CR:预收账款-美元户-隔壁老王 $1000 6.6000 6,600.003、不落地结汇不落地结汇指的是企业收取外币，但不直接进境，而是在境外银行结汇成人民币，然后再以跨境人民币形式入境。

王术芳出口退税问题解答2

王术芳出口退税问题解答2原创2016-12-12王术芳进出口财税通7、出口报关单显示的货源地与工厂所在地或开具发票的供应商所在地不一致，能退税吗？答：首先说，退税政策并未规定货源地，货源地是进出口货物的报关要素。

根据《中华人民共和国进出口货物报关单填制规范》，货源地指的是货物的生产地或原始发货地，生产地无法确定的按最早发运货物的企业所在地填列。

其次，境内货源地是根据《国内地区代码表》所列的代码和地区名称填列的，该地区代码表所列的代码和地区名称跟我们所说的企业所在地的行政区域是不一致的，因此就会造成出口货物报关单显示的境内货源地与生产企业所在地或供应商所在地不一致，这是不影响退税的。

PS:实务中对境内货源地的填列按如下规则：生产企业：按生产企业所在地，从《国内地区代码表》中找对应的代码和地区名称外贸企业：一般以供应商所在地填列，即采购发票采购方所在地8、出口货物的海运费及报关等运杂费取得专票能抵扣进项税吗？答：营改增后，国际运费为零税率，国际货运代理为免税，一般来说出口的国际运费很难取得专票的。

对于取得专票的，为货代公司开具的6%的专票，国内的运杂费可以取得6%，或运费11%的专票。

对于生产企业来说，出口货物享受退税的，或者符合视同内销征税政策的，可以抵扣进项税；符合免税的不能抵扣对于外贸企业来说，不论是退税还是免税，都不得抵扣进项税；符合视同内销征税的，可以抵扣进项税有一些税局以海运费是客户承担、出口企业只是代收代付为由不允许对取得的海运费进项税抵扣，这是错误的。

只有在FOB成交方式下，由出口企业代为收取并代支付给货代公司或运输公司的国际运费才是代收代付。

对于CFR、CIF等出口企业承担运输的出口业务，其国际运费不再是代收代付，而是价外费的一种，所以如果取得国际运费等专票可以抵扣。

10、出口货物开具的发票是什么类型的？答：出口货物，开具的发票有三种：商业发票、通用机打发票、防伪税控普通发票商业发票，CommercialInvoice：指出口企业向客户开具的销售货物的价目清单，是出口商报关、进口商进口清关的清关单据。

王术芳样品出口的正确财税处理姿势

王术芳样品出口的正确财税处理姿势样品从报关角度来讲有三种业务模式：一般贸易报关、货样广告品报关和非报关快递(集中报关模式)。

注：货样广告品，即原来的货样广告A，海关总署公告2016 37号自2016年7月1日起取消货样广告B的，将其统一改为货样广告品1、对于向客户收汇的样品可以按“一般贸易”报关出口，也可以直接按“货样广告品”报关出口。

出口后，会计上直接确认收入和成本，申请出口退税。

如成本100，报关FOB120DR:银行存款/应收账款 120CR:主营业务收入 120DR:主营业务成本 100CR:库存商品 100注1：要想对样品退税，对于以一般贸易或货样广告品报关出口的样品，财务上必须确认收入和成本。

根据国税公告2013 12号附件11的《免税出口货物劳务明细表》(国税公告2013 65号不再要求报送该表)中的免税类型中，有“出口但未记外销销售收入的样品、展品”需要免税处理，因此对于样品出口，如果要想退税则必须在财务上确认收入。

注2：对于外贸企业出口的样品，如果取得进货专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，可以按上述规定处理；如果取得普票的，需要免税不能申请退税；如果未取得发票的，则需要按视同内销征税处理，视同内销征税处理参见下面的第3条。

注3：如果对于收汇的样品，采用一般贸易或货样广告品报关出口的，不想退税的话，可以选择按免税处理，此时其进项税需要做转出处理，具体参见第2条2、向客户免费提供的样品由于该样品不收汇，则可以以“货样广告品”报关出口，出口后，会计上不确认收入和结转成本，而是确认为“销售费用”；增值税按免税申报；所得税汇算清缴时，需要调增收入和成本。

如成本100，报关FOB 120DR:销售费用 117CR:库存商品 100应交税费-应交增值税-进项税额转出17增值税免税申报，免税销售额120所得税汇算清缴时，调增收入120，调增成本100注：如果外贸企业未取得进货发票，则需要按视同内销征税处理。

王术芳收汇是用境外老板个人账户转到公司外币账户，这样可以吗？

王术芳收汇是用境外老板个人账户转到公司外币账户，这样可以吗？《进出口会计实务》公开课问题解答第二部分：9、代理出口，远程综合服务平台上不显示报关单信息，一达通的人说可以退税，是这样吗？答：通过外综企业代理出口的，委托方没有报关单，需要代理方开具《代理出口货物证明》，委托方凭代理出口货物证明申请退税，在退税申报系统中录入出口明细数据时，只需要根据代理出口货物证明上的信息录入即可10、远程综合服务平台上能查到发票信息，是说明这张发票认证过了，还是说明这张发票稽核比对过了？答：外贸企业退税分类为三、四类的，必须等购货专用发票稽核比对信息齐了才能正式申报出口退税。

有时候一些企业在远程申报平台上查询发票有信息，但预申报时提示无信息，这说明该发票还未稽核比对通过，因此要以预申报为准。

11、老师，现在贸易企业是否能做进料加工复出口？现在进料加工有什么要求么？答：外贸公司也可以操作进料加工业务。

外贸企业用手册进口料件后，需要委托给加工工厂进行加工。

加工完毕，工厂需要开具与出口报关单显示的货物品名一致的专用发票，外贸企业以此发票为退税依据申请退税。

需要注意的是，外贸企业不能把该进口料件作价销售给工厂(除非征得海关同意)。

12、我公司是外贸公司，收汇是用境外老板个人账户收汇，然后再转到公司外币账户，这样可以吗？答：收汇问题参见问题2，但是你这是老板在境外开的个人账户支付的外汇，收汇收单上显示的是你老板的护照名字，税局一看是你老板个人支付外汇货款，你感觉这么做好吗？货物出口符合退税的条件之一是销售给境外单位或个人，你这非但不是境外单位或境外个人打款，而且还是老板，老板还特么是中国人打款，中国人跑境外开个境外账户就能洗白为境外个人了吗？这个合规性就有问题。

13、出口退运这个金额汇率是当月的，之前退税的时候汇率是前月份的汇率，这样我就有差额，这个退运我用哪个汇率？答：出口退税采用的汇率是出口月份1号或第一个工作日中国人民银行所发布的，因此你如果是已经按这个汇率申报退税了，那么当退运时，在开具退运证明时也应当以这个汇率做冲减，否则会引起差额。

王术芳出口国家与付汇国家不一致如何破

王术芳出口国家与付汇国家不一致如何破近期经常接到这类问题的咨询，这说明一些出口企业还是没把这类业务模式搞明白啊。

对于货物出口国家(目的地)与客户付汇国家不一致，主要有两类模式：一是客户为中间商，购买商品后再转卖给其他国家，运输时直接指示出口商把商品直接运输到老王消费国家；二是非进口商付汇，即不是客户直接付汇，而是由客户在其他国家的关联公司或业务伙伴付汇。

这两类业务模式在出口业务中是经常遇到的，对出口退税来说是没有障碍的。

一、客户是中间商，指示出口商运输货物到第三国这类业务模式现在随处可见，即客户购买商品后不是用于零售或不是在本国销售，而是直接批发转卖给其他国家进行销售，即中间商模式。

1、这类模式出口商对接的是中间商客户，签订合同、各种单据抬头均为中间商；2、货物运输是按照客户要求直接运往第三国，这时的运输单据会直接显示第三国为目的地，3、出口商收汇是直接从客户那里收取的。

这类模式对于出口商来说，只是按照王客户的指示进行运输，并按客户的要求出具第三国家所需要的清关单据，如一些认证等，其余单据都是直接出给中间商客户。

由于出口商对接的是中间商客户，至于货物运到哪是客户的要求与中间商无关。

这类出口模式属于正常业务模式二、非进口商付汇模式即出口商把货物直接运输到客户国家，但不是客户付汇而是由客户在本国或第三国的关联公司或业务伙伴付汇。

这类模式需要注意，出口商虽然收汇术是从其他公司收取，但是客户并不是付款公司，因此出口商直接对接的还是与出口商签订合同的客户，各项单据还是直接做给这个客户而不是做给付款公司。

对于这类非进口商付汇，根据货物贸易外汇管理指引汇发2012 38号的“谁出口谁付汇”的规定，出口商只需要负责把出口货物的货款收回即可，至于谁支付的并没有要求；另外根据国税公告2013 30号第九条规定，对于非进口商付汇的业务暂不办理退税，待税务机关排查疑点后再予办理。

也就是说，对于非进口商付汇业务来说，并不是不给退税的，只是要排查业务是不是真实的再予办理。

出口企业收取外汇的正确姿势-入账申报篇王术芳

出口企业收取外汇的正确姿势-入账申报篇王术芳经常项目外币账户开好了，账户路线也整理好了，就可以发给客户打款了。

跟客户结算主要有电汇(T/T)、信用证(L/C)、托收(D/P、D/A)等方式，不论哪种方式都必须做收支申报的电汇收款，有前T/T和后T/T。

前T/T指货没出运前收取货款，主要用于收取订金、预付款等。

后T/T指货物出运后收取货款，主要用于见提单付款、O/A付款等。

不论哪种T/T，货款到达出口商的收款银行后，在付款信息无误时，银行为其入账，出口商需要向银行提供该笔货款的资料，如合同、发票或报关单。

对于外汇分类为A类的企业，可以直接操作预收预付货款(前T/T)即货没出运前就可以收付货款，而且不需要报关单就可以收付，只向银行提供合同或者发票即可入账；如果是后T/T,则只需自行通过电子口岸客户端把报关单收汇核销联或付汇证明联打印在A4纸上提供给银行即可。

同时，对于A类企业，外币货款不再先入待核查账户等申报后再转入经常项目外币账户，自4与26号起可以直接绕过待核查账户而直接入经常项目外币账户。

对于外汇分类为B类的企业，也可以跟A类一样直接操作预收预付货款，不需要提供报关单，只向银行提供合同或发票即可入账；操作后T/T时，如果银行要求出口商必须凭报关单的核销联或付汇联，则B类企业必须去海关打印正本收汇核销联和付汇证明联(BC类企业不能自行通过电子口岸打印)。

B类企业的外币货款必须先入待核查账户，等提供材料申报后才能进经常项目外币账户。

对于外汇分类是C类的企业，凡事涉及到外汇收支的，一律先去外汇局审批，等外汇局给企业下发《登记表》后，凭登记表去银行办理收支业务。

(C类企业是很悲催的，做任何外币收支都要想先去外汇局做前置审批；退税时必须收齐货款才能申报，退税分类只能被评定为四类）信用证和托收方式的，货款到达银行后，也需要向银行提供入账资料进行收支申报。

收支申报需要注意期限，自到账后5个工作日内做收支申报。

出口贸易外汇管理

作者：黄秀芬
作者机构：外汇管理局浙江分局
出版物刊名：浙江金融
主题词：出口贸易;贸易外汇;外汇留成;外汇收入;出口创汇;收汇;外管;外汇业务;资金集中;结算方式
摘要：<正> 我国外汇收入的主要来源是出口贸易收汇,因此在贸易外汇管理上如何实
行“集中管理、统一经营”的外汇管理方针,积极支持出口创汇,使外汇资金集中用于社会主
义“四化”建设。

乃是当今贸易外汇管理的一个课题。

我国的贸易外汇实行收支两条线的管理方式,即出口货物所收入的外汇必须由经批准可办理外汇业务的专业银行如中国银行办理结汇,外汇管理局按规定给予一定比例的外汇留成,进口所支付的外汇须另审批后办理,不得以收抵支。

贸易外汇管理。

出口企业涉及出口部分的基本账务处理及操作

出口企业涉及出口部分的基本账务处理及操作1.出口合同签订与履约：出口企业在与客户签订出口合同时，需要对合同条款进行细致的分析和审核，确保合同的可行性和合规性。

合同一旦签订，企业需要设立相应的项目账户，记录相关的货款和费用，并及时进行业务递交、发货和资金结算。

2.售出货物的核算：出口企业需要对售出的货物进行准确的核算，包括成本核算和盈利核算。

成本核算主要包括直接成本和间接费用，而盈利核算主要关注销售价格和利润率。

企业可以通过建立成本核算系统和利润分析系统来实现对售出货物的精确核算。

3.外汇结算：出口企业在收到货款时需要进行外汇结算，通常是以外币形式收到货款并折算为本币。

企业需要与银行或外汇交易平台建立合作关系，通过外汇买卖来实现货款的结算和兑换。

4.出口退税：出口企业根据国家政策可以享受一定的出口退税政策，即将出口货物的增值税和消费税按一定比例退还给企业。

企业需要按照相关规定办理退税手续，并将退税款项及时入账。

5.税务申报与纳税：出口企业需要按照国家税法规定进行税务申报和纳税。

企业需要建立健全的财务核算制度，及时准确地记录和报告相关税收数据。

企业还需要与税务机关保持沟通，并及时了解相关税法法规的变化。

6.资金管理：出口企业需要进行有效的资金管理，确保资金的流动性和安全性。

企业可以通过建立资金预算和现金流量表等工具，对资金的流入流出进行管理和控制。

企业还可以与金融机构合作，获取资金融通和风险管理等服务。

7.风险管理：出口企业要关注国际贸易风险，如汇率风险、信用风险和市场风险等。

企业可以采取合理的风险管理策略，如采用外汇保值工具、购买信用保险和开展市场调研等，以降低风险并保护企业的利益。

总结起来，出口企业涉及出口部分的基本账务处理及操作包括出口合同签订与履约、售出货物的核算、外汇结算、出口退税、税务申报与纳税、资金管理和风险管理等。

企业需要建立健全的财务管理体系和内部控制机制，确保账务处理的准确性和合规性，以支持企业的出口业务发展。

出口收汇核销管理操作规程

出口收汇核销管理操作规程(总37
页)
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--内页可以根据需求调整合适字体及大小--
附件二：
出口收汇核销管理操作规程
一、出口单位登记及核销人员管理
二、核销管理
三、出口收汇
四、企业报告与出口收汇核销
五、电子数据补录入
六、出口收汇自动核销管理
七、出口收汇差额核销
八、出口收汇核销备查
九、退赔外汇
十、逾期监管
十一、已收汇未核销监管
十二、出口收汇核销考核
十三、遗失单证的处理
十四、档案管理
十五、罚则。

外贸企业(名录企业)外汇收支业务操作指南

外贸企业(名录企业)外汇收支业务操作指南外贸企业(名录企业)外汇收支业务操作指南外贸企业在日常经营活动中涉及到与国外商户的交易，因此涉及到了外汇收支业务。

外汇是不同国家间的货币之间相互转换的一种金融交易，外汇收支业务在外贸企业里面占据了相当大的比重。

因此，外贸企业在进行外汇收支业务时需遵循相关的规定，遵守国家外汇管理局的要求。

下面是一份关于外贸企业(名录企业)外汇收支业务操作指南。

一、外贸企业在变现外币时，应该注意汇率变动的影响当外贸企业在变现外币时，必须要注意汇率的变化。

如果公司是在以美元结算的贸易中进行交易，公司应该关注美元兑人民币的汇率，以便在有利时将外币兑换成人民币。

当美元汇率上涨时，外贸企业可更换更昂贵的人民币。

但是，当美元汇率下跌时，外贸企业应该立即变现美元，以免货币贬值导致损失，因为汇率常常波动，因此外贸企业的财务部门应定期更新汇率数据，以便做出最佳的外汇兑换决策。

二、同时遵守国家外汇管理局的要求和外交部门或特定领域的法律法规外贸企业在处理外币，以及收取款项和向供应商支付款项时，必须遵守国家外汇管理局的规定和外交部门或特定领域的法律法规。

如果外贸企业在汇款时不遵守相关规定，将受到罚款或其他处罚，甚至会被列入“黑名单”，导致受益人无法获得汇款。

因此，外贸企业的财务人员需要定期更新外汇政策和目标国家的法律法规，以确保顺利完成外币收支业务。

三、与对方商家搭建稳定的合作关系外贸企业与国外供应商或客户之间应建立稳定的合作关系，以确保在支付和收款时能够顺利进行。

在与外国商家建立合作关系时，外贸企业应对对方合法注册和运营状态进行排查，并了解对方商家是否享有信誉。

这是非常重要的步骤，可确保外贸企业不会受到欺诈或不法行为的影响，也可避免业务风险和经济风险。

四、建立完整的收付款流程外贸企业应建立完整的收付款流程，以避免案例中的各种问题。

从发票、合同、订单到检查、货物运输和订金，每个步骤都要写入具体的操作指南，以确保收付款的所有事项得到妥善处理。

出口企业海外商账追收有技巧

出口企业海外商账追收有技巧作者：王广文来源：《进出口经理人》2011年第01期时下正值岁末，是企业财务部门最繁忙的时节，他们都在忙着催还欠款。

由于半数以上中国出口企业将赊销作为主要贸易方式，再加上原材料价格持续上涨、贸易壁垒不断升级，以及人民币的升值压力，这些使出口企业遭遇海外欠账问题日益突出。

有资料显示，约有30％的中国出口商面临海外账款无法收回的问题。

其中，服装、纺织行业首当其冲，电子产品和机械设备行业也相当普遍。

截至2009年底，中国出口商有超过1000亿美元的国际债款未收回，这一数值相当于浙江省2009年的出口总值。

我国很多出口企业的契约意识和合同技巧比较薄弱，近年来尤其受到金融危机影响，企业呆账、坏账和死账的比率大幅度上升。

广大出口企业也都在积极努力寻求有效的途径，尽可能地收回海外欠款。

有多年代理海外商账追收案件经验的西班牙乌利亚·曼南迪斯律师事务所胡安·马丁·佩罗多律师给出了几点良好的建议。

避免走诉讼程序“在发生海外欠账时，要尽量避免走诉讼程序。

主要因为诉讼费金额高，效率低，时间长，而且诉讼在某些国家是不可靠的。

”胡安律师告诉记者，“例如，在一项国际买卖交易中，买方因为货物存在质量问题，而拒绝付款，卖方向买方提出索赔，如果通过诉讼买方赢得了法院有利的判决，但对方还是继续拒绝付款，这时诉讼等于是没发挥作用。

那么卖方就可以拍卖买方办公室的设备。

”在发达国家，尽管商账追收服务在严格的法律限制下受到保护，既能节省收款时间，又能维持同国际客户的关系。

但收费却较高，这使一些中小企业望而却步。

“在友好协商解决的情况下，往往收取欠账金额15％的费用，而在有律师诉讼参与的情况下，费用可能高达追收金额的25％。

德国诉讼的时间最快，而且只需要支付律师诉讼和其他的一些专家的费用，大约占所欠款的17％。

如果你认为17％是一个很高的数额，那么和哥伦比亚比较一下，在哥伦比亚诉讼可以长达4年，而且所欠款的15％都会用在诉讼的费用上面。

进出口企业收付外汇的正确姿势-开户篇王术芳

进出口企业收付外汇的正确姿势-开户篇王术芳展开全文出口货物，收取外汇货款是最最重要的一件事，试想，都出口货物了，但货款却没收回来，那不跟养了好几年的孩子最后变成隔壁老王的了一样一样的了吗？那么如何收取呢？请按如下顺序处理：一、首先要开立经常项目外币账户，开户资料如下:1、人民银行颁发的《开户许可证》2、《对外贸易经营者备案登记表》3、营业执照(未三证合一的老企业需要营业执照、组织机构代码证和税务登记证)4、法定代表人身份证、经办人身份证5、银行要求的其他资料新办企业，在取得营业执照、开立了基本户取得《开户许可证》并在商务局办理了对外贸易经营者备案取得《备案登记表表》后，即可去银行开立外币账户了(注意：外商投资企业也必须办理对外贸易经营者备案登记表)在开立经常项目外币账户时，银行会同时为企业开通待核查外币账户。

外汇分类为A类的企业自4月26日开始其货物贸易外汇不再进待核查账户而是直接进经常项目外币账户，那么待核查账户还开不开立需要根据各银行的情况；BC类必须开立待核查账户一般来说，开立的多数是美元账户，该类账户实际也是多币种性质的，即虽然是美元账户，但也可以收取欧元等其他币种的外汇，这需要视各个银行的情况。

企业也可以采用跨境人民币结算，自2009年7月开始试点，2011年7月扩大到全国后，越来越多的进出口业务采用跨境人民币进行结算。

跨境人民币账户不需要单独开立，可与企业的人民基本户或一般户同一个即可，但需要去银行把人民币账户激活。

人民币账户激活后就可以收付跨境人民币了。

二、经常项目外币账户开好后，需要整理好账户路径：找开户银行要外汇收款路径，即开户银行名称、地址、SWIFT号码、中转行等英文信息，然后企业自己制作好账户信息文档，以便发给客户，客户以此路线付款。

路径如图：关于账户路径，需要准备三种结算方式的：电汇、信用证、托收，根据与客户约定的结算方式，给客户不同的账户信息。

三、办理外汇收支企业名录去主管外汇局办理收支名录，这个是必须办理的，企业如果不在名录，银行不会给企业办理外汇收支。

出口企业外汇收取结算流程

出口企业外汇收取结算流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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企业出口收汇、退税及国际结算实务操作

（五）创新融资方式，通过并购贷款、房地产信托投资基金、股权投资基金和规范发展民间融资等多种形式，拓宽企业融资管道。
（六）改进外汇管理，大力推动贸易投资便利化。适当提高企业预收货款结汇比例，方便企业特别是中小企业贸易融资，提高外汇资金使用效率，支持外贸发展。
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九个政策
（七）加快金融服务现代化，全面提高金融服务水平。进一步丰富支付工具体系，扩大国库直接支付涉农、救灾补贴等政府性补助基金范围，优化出口退税流程，继续推动中小企业和农村信用体系建设。
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现行金融外汇政策及案例剖析
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两会对货币金融政策的规范
一、改善金融调控。二、优化信贷结构。三、进一步理顺货币政策传导机制，保证资金管道畅通。四、加强和改进金融监管。五、要加强产业、贸易、土地、投资、就业政策与财政、货
三．境内银行为境外机构开立外汇账户，应当审核境外机构在境外合法注册成立的证明文件等开户资料。境外机构境内外汇账户户名应与其在境外合法注册成立的证明文件记载的名称一致。
四．境内银行为境外机构开立外汇账户时，应当在外汇账户前统一标注 NRA(NON-RESIDENT ACCOUNT)，并对境外机构中银行和非银行机构进行区别，以使与该外汇账户发生资金往来的境内收付款方（含其他NRA外汇账户）及其收付款银行，能够准确判断该外汇账户为NRA外汇账户。
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十个措施
六、支持信贷资产转让，合理配置信贷资产。七、允许有条件的中小银行业适当突破存贷比。八、支持创新担保融资方式和消费信贷保险保障机制。九、科学实施贷款责任追究。十、支持信托公司和财务公司业务创新发展。

企业收取外汇的正确姿势企业报告篇【会计实务操作教程】

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企业收取外汇的正确姿势--企业报告篇【会计实务操作教程】导读：企业报告呢就是指企业通过外汇监测系统或到外管局柜台现场对企业所发生的贸易信贷、转口贸易、进口与付汇或出口与收汇存在较大差额、进出口贸易主体与收付汇主体不一致等可能对外汇收支不匹配的交易进行的报告外币账户开好了，资金也入账或支付了，看起来一切顺利。但是还有非常重要的一步要做，这一步很多企业会忘记甚至还不知道，那就是外汇报告，即企业报告。企业报告是பைடு நூலகம் 2012年 8 月 1 号外汇制度改革开始实行的政策，到现在都 4 年啦居然还有不知道的，应该赶紧学老王的进出口会计实务操作课件了。那么究竟什么是企业报告呢？就是指企业通过外汇监测系统或到外管局柜台现场对企业所发生的贸易信贷、转口贸易、进口与付汇或出口与收汇存在较大差额、进出口贸易主体与收付汇主体不一致等可能对外汇收支不匹配的交易进行的报告。由于 2012年外汇改革后，取消了单票对应的核销制度，改为对企业实行总量指标监测的非现场核查制度，要求企业的资金流与货物流相匹配。但是实务操作中，进出口企业的业务模式及结算模式是多样性的，这就容易造成资金流和或物流不匹配，但是外汇局要对企业进行非现场
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

王术芳你的企业被“卖单”替别家报关出口了吗？

王术芳你的企业被“卖单”替别家报关出口了吗？今日接到一学员的咨询，说与他们合作的报关行在给其他企业做出口报关时粗心大意把其他企业的出口当成他企业的了，并以他企业的名义报关了，对话如下图：造成这种现象的，主要有四种情况：1.无纸化报关出口企业开启了“自动确认”功能无纸化报关自2012年8月开始试点，到2017年2月发布海关共叔公告20178号文后，所有进出口企业都可以实行无纸化报关了。

无纸化报关需要通过电子口岸与报关行签约代理报关委托书，该委托书可以有进出口企业发起，也可以由报关行发起并由进出口企业进电子口岸确认。

由于发起委托时需要填写报关信息，大部分进出口企业都直接让报关行发起，企业直接确认，但每一笔的报关都需要进电子口岸确认，因此一些进出口企业就把电子口岸中确认委托书中的一个“自动确认”功能开启了，一旦开启后，该报关行向企业发起的所有委托书都不再需要手工确认了，也就是说进出口企业不再需要进电子口岸确认报关行发起的委托书。

这样，报关行每次报关向企业发起的委托书出口企业是看不到的，一旦报关行失误把其他公司的或当成本公司的进项报关时，出口企业事先是不会知道的2.电子口岸直接交给货代公司或报关行使用经常会遇到一些企业，自己不操作电子口岸，而是直接把电子口岸交给货代公司或报关行，让他们直接报关时使用，这样出口企业更无法自己企业报关出口了哪些货物了。

3.继续使用有纸化报关虽然现在全国所有企业及所有业务都可以无纸化报关了，但一些报关行还在坚持有纸化，出口企业需要提供正本委托书、发票、箱单、合同等报关资料，而且报关行会要求出口企业另外多提供几份空白的盖章报关资料，以便原报关资料有错误时报关行可以直接用空白纸张打印正确的报关资料，这种情况也会使报关行搞混出口企业造成报关错误。

4.对于某几个别有用心的报关行，可能并不是失误造成的了，而是故意利用出口企业的漏洞，以该企业名义替其他企业报关出口。

由于电子口岸的报关委托开启了“自动确认”功能，或直接把电子口岸交给货代公司或报关行使用的，报关行就会利用出口企业不知情的漏洞直接为其他企业出口报关。

出口收汇系统操作规程

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单据打印功能

单据选择与打印
支持多种单据的打印，如发票、收据、报关单等，用户可根据需要选择相应的单据进行打印。
打印设置与调整
提供灵活的打印设置选项，用户可根据需求对单据的格式、排版、打印份数等进行调整。
数据导出功能
数据导出格式
支持多种数据导出格式，如Excel、CSV、 PDF等，满足用户不同的数据导出需求。
企业可在系统中查看收汇记录和报表，并进行相关数据统计和分析。
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系统登录与系统配置
系统登录
确定系统登录的步骤和要求，包括用户名、密码等身份验证信息的准确性和安全性。
确定系统登录的界面和功能，包括系统主界面、菜单、快捷方式等。
系统配置
确定系统配置的步骤和要求，包括系统参数设置、权限分配等。
海关对报关单据进行审核，确保信息的完整性和准确性。
查验货物
如需要，海关会对货物进行查验，确保符合规定。
放行
经审核通过后，海关会放行货物，确保顺利出口。
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出口收汇业务操作
收汇申请单据准备
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准确填写出口合同信息
准备收汇申请单据前，需准确填写出口合同信息，包括合同号、出口商品名称、数量、金额等。
定期对员工系统权限进行审查，确保权限分配合理、合规，及时调整不合理的权限设置。
系统数据备份与恢复
数据备份策略
制定合理的备份策略，包括备份频率、备份存储位置等，确保数据安全可靠。
数据恢复流程
当数据丢失或损坏时，需按照规定的流程进行数据恢复，确保数据完整性和一致性。
备份数据存储环境
确保备份数据存储环境的安全性和可靠性，防止数据泄露或损坏。

外贸企业退税系统关联号录入规则-王术芳

外贸企业退税系统关联号录入规则-王术芳外贸企业在做出口退税录入时，会用到关联号这个字段，如图：关联号是外贸企业在处理出口退税数据录入时必须录入的，是用来关联其出口数据和进货数据的纽带，因为外贸企业是用进货发票作为退税的关键凭证，在录入进货明细数据时需要把进货数据和对应的出口数据关联起来，于是就有了这个关联号。

关联号的目的就是把所申报退税的出口和对应的进货数量保持一致外贸企业退税录入时，出口和进货数量保持一致有如下规则：1、一对一，即一份报关单对应一份进货发票2、一对多，即一份报关单对应多分进货发票3、多对一，即多份报关单对应一份进货发票(谨慎使用，尽量不用)4、多对多，即多份报关单对应多份进货发票(谨慎使用，尽量不用)这就需要在录入的出口数据和进货数据之间，有一个关联，于是就有了关联号作为纽带为这两个数据做对应关联应如何编制关联号呢？关联号的编制，主流的操作方法是按报关单处理，即一份报关单(指一个报关单号)对应一个关联号，如某企业当月一共申报3份报关单，则一共需要3个关联号。

但是该种编制方法在实务中有几个弊端需要注意：1、如果一份报关单有几种商品时，若某一种商品需要函调，则由于是在同一个关联号下，其余的商品也会被税局暂扣不给退税，直到函调无问题后再退税2、如果一份报关单有几种商品，且商品编码相同但价格不同时，由于在同一关联号下，会影响换汇成本3、如果一份报关单有几种商品，且商品编码相同但价格不同时，由于在同一关联号下，当做了进货出口数量关联检查后，各商品的采购金额会发生变化(这是正常的)，有一些税局不了解这个计算规则，认为企业录错了，会不给退税因此，实务操作中，一些地区对关联号可以按如下规则进行编制：1、根据报关单上的商品条数进行对应编制。

如一份报关单共4种商品，则在编制关联号时可以根据每个商品来各自编制关联号。

2、根据供应商来进行编制，即一个关联号对应一个供应商(深圳7月份出台的规定)关联号是企业录入数据时自行编制的，一共10位阿拉伯数字组成，主要有两种编制方式：1、4位年+两位月份+4位序号(序号自0001开始排序)例:如果企业在2016年7月份申报期做退税申报，则关联号为2016070001,2016070002,……注意：对于统一月份多批次申报退税的要注意，2、3批次在编制关联号时需要在第一批次后按顺序进行排序。