财务报告和审定财务报表以及审计委员会的报告pdf
审计委员会报告
审计委员会报告1. 引言本报告旨在根据审计委员会的工作和研究结果，对相关事项进行分析和总结，并向公司管理层和股东提供有关改进和增强内部控制的建议。
本次审计委员会报告包含对公司财务状况、风险管理和合规性方面的审计结果和观察。
2. 公司财务状况审计结果经过对公司财务状况的审计，审计委员会认为公司的财务报表在所有重要方面上是可靠的，并且符合相关的会计准则和法规要求。
审计委员会还注意到以下几点：•公司在报告期间的会计政策和估计上没有出现重大变化，并且对此进行了适当披露。
•财务报表中的关键财务指标与市场预期基本一致，反映了公司良好的经营状况。
•公司的现金流量表显示出了良好的经营性现金流量，并且资金使用是合理和透明的。
3. 风险管理和内部控制审计结果审计委员会对公司的风险管理和内部控制进行了审计，并得出以下结论：•公司已经建立了一套完善的风险管理体系，能够识别、评估和应对各种风险。
但在某些管理层决策上，仍存在一定程度的主观性和不确定性。
•内部控制的设计和运行基本符合相关的法规和会计准则，但在某些业务流程和控制活动上仍存在一些不足之处。
为了提高内部控制的效力，建议加强对关键业务流程的监督和评估，提供及时的反馈和改进措施。
4. 合规性审计结果审计委员会对公司的合规性进行了审计，并得出以下结论：•公司的经营活动基本符合法律、法规的要求，没有发现重大的合规性问题。
•公司对合规性进行了充分的培训和宣传，员工对相关的合规性要求有较好的了解和认识。
•建议公司建立合规性监督机制，提高对合规性事项的跟踪和评估。
5. 建议和改进建议基于以上审计结果，在公司财务状况和内部控制方面，审计委员会提出以下建议和改进措施：•加强对重要会计政策和估计的披露。
确保披露内容充分、准确、及时。
•进一步加强风险管理体系的建设，提高对公司关键风险的管理和控制。
•对内部控制不足的业务流程和控制活动进行评估和改进，提高内部控制的效力。
•建立和完善合规性监督机制，加强对合规性事项的跟踪和评估。
公司财务报表审计结果报告
公司财务报表审计结果报告尊敬的董事会：根据我所担任的审计师的职责，我已完成对贵公司截至20XX年X月X日的财务报表进行审计，并提供以下审计结果报告。
一、审计目的和范围我进行审计的目的是对贵公司编制的财务报表是否真实、公正地反映了贵公司的财务状况、经营成果及现金流量。
我的审计范围包括对贵公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流量等方面进行综合性的审查。
二、审计方法和程序我依据国际审计准则进行了审计工作，采用了以下主要方法和程序：1.收集财务报表相关文件和记录，对贵公司的会计凭证、账簿、合同、协议、报表等进行了全面的检查；2.对贵公司的内部控制制度进行了评估，并据此确定了审计程序的安排；3.采取取样抽查的方式，对贵公司的财务数据进行了抽样测试；4.与公司管理层和相关人员进行了交流和访谈，了解了财务报表编制过程中的重要事项和审计调整情况；5.根据以上工作结果，对贵公司的财务报表进行了核对和分析，并与相关证据进行了比对和交叉确认。
三、审计结果经过审计，我认为贵公司截至20XX年X月X日的财务报表基于适用的会计准则符合规范要求，并真实、公正地反映了贵公司的财务状况、经营成果及现金流量。
具体审计结果如下：1.资产负债表：贵公司编制的资产负债表符合适用的会计准则要求，资产和负债的计量方式合理，相关披露充分且准确。
资产负债表显示贵公司在截至日期的财务状况良好。
2.利润表：贵公司编制的利润表符合适用的会计准则要求，收入和费用的计量方式合理，相关披露充分且准确。
利润表显示贵公司在截至日期取得了良好的经营成果。
3.现金流量表：贵公司编制的现金流量表符合适用的会计准则要求，现金流量的计量方式合理，相关披露充分且准确。
现金流量表显示贵公司在截至日期的现金流入和流出情况良好。
四、审计意见基于以上审计工作的结果，我向贵公司董事会提出以下审计意见：根据我对贵公司截至20XX年X月X日财务报表的审计，我认为这些财务报表总体上是真实、公正和准确的，并能够充分地反映贵公司的财务状况、经营成果及现金流量。
财务报告和已审计财务报表以及审计委员会的报告
页次
送文函 ............................................................................................................................................ 5
一. 审计委员会关于财务报表的报告：审计意见............................................................................. 7
大会 正式记录 第七十一届会议 补编第 5H 号
联合国人口基金
2015 年 12 月 31 日终了年度
财务报告和已审计财务报表 以及审计委员会的报告
A/71/5/Add.8
联合国 2016 年，纽约
说明
联合国文件都用英文大写字母附加数字编号。凡是提到这种编号，就是指 联合国的某一个文件。
目录
章次
3. 内部控制系统 ................................................................................................................ 16
4. 方案管理 ........................................................................................................................ 18
A. 任务、范围和方法 ................................................................................................................ 13
财务审计报告(范本)
财务审计报告(范本)摘要此文档是关于财务审计报告的一份范本。
财务审计报告是审计师对公司财务账目进行审查后所撰写的报告。
该报告将阐述审计师的发现和结论，以及公司财务状况的总体评估。
概述本次审计报告是对公司名称为XX的财务账目进行了审计。
该公司专业从事XX业务，本次审计的时间为XX年度。
审计员在审查了该公司产品的销售及采购记录、财务报表、现金流量表、资产负债表等相关财务记录后，发现了一些异常现象。
在这份报告中，审计师将以一种清晰、合理的方式概括这些发现并作出结论。
问题在审计过程中，我们发现了一些问题，这些问题包括：•资金账户我们发现该公司的资金账户存在一些错误，这造成了额外的成本和一些税务处理方面的问题。
•购买和销售记录我们发现公司的购买和销售记录中存在一些不一致的地方。
这可能会导致公司税务部门和其他政府部门的问题。
•工资支出我们发现公司的工资支出也存在一些错误，这被认为是不正当的成本。
•存货我们发现公司存货方面也存在一些不合理和不正当的地方，包括过期的库存和未记录的库存。
结论经过对上述问题的审计，本报告得出以下结论：•资金账户有些问题是可解决的，例如对资金账户的再审查，以便更准确地计算公司的财务状况。
•购买和销售记录这一问题可能会引起税务和其他政府部门的问题。
我们建议，公司应该致力于确保购买和销售记录的准确性，以防止不必要的麻烦。
•工资支出公司必须渐渐地改进该方面的问题以保证财务状况的准确性。
•存货我们鼓励公司对存货的使用更加敏感，以尽可能减少不必要的成本。
总结此财务审计报告概括了我们在审查该公司财务记录时发现的问题，并给出了得出这些问题的结论。
本报告建议该公司应加强管理，注意记录的准确性，并使存货使用和成本收支变得更加清晰简单。
我们相信，基于对这些问题的合理解决，公司的财务状况将得到进一步改善。
审计委员会与财务报告质量研究
果进行 了分析 ， 并对审计委 员会概念、 机构设置及成员组成、 职责、 运行方式、 程序等进行 了阐述 。 在此基础上 ， 对 目前我国审计委 员会制度提 出了建议 ， 以期为完善我 国审计委员会制度 ， 提高财务报告信息的质量提供参考。 关键词 ： 审计委 员会 财务报告质量 独 立董事 不确定性
产是否形成损失及形成损失金额 ； 份 涉及 投资事项及账务处 理尚未完 全核 实 、 有４ 或涉及在建工程没有完工 ； 份 涉及 持续经营能 有７
力 的重 大 不 确 定性 ； ５ 有 家涉 及 提 起诉 讼 或 违 反 国家 法 律 法 规 的行 为 ， 在 调 查 中 尚未 做 出处 罚 ； ５ 由 于会 计 资料 保 管 不 善 或 会计 正 有 家
二 、 市 公 司 财务 报 告 及 审 计 意 见 分 析 上
（一 ） 市公 司 财务 报 告 及 审计 意见 统 计 分 析 上
２ ０ 年 度 沪 深 两 市 共 １２ 家 上 市公 司 的 审计 报 告 情 况 。 １带 强 调 事 项 无保 留 ０４ １７ （）
意见审计报告为５ 份 。 １ 分析强调事项主要涉及以下内容 ： ０ 有２ 份涉及无法偿还到期债务 、 对外提供担保或 为关联方担保承担连带赔
碍佘 通讯 ・ Ｉ 综合 ２ １ 年第 １ 期（ ００ １ 下）
审计 委员会 与财 务报告 质量研 究
陈波 刘 小 芳
（ 西南 林 业 大 学 经 济 管 理 学 院 云 南 昆明 ６０２ ） ５ ２ ４ 摘 要 ： 文 对上 海证 券 交 易所 和深 圳 证券 所 ２０ 本 ０ ４年度 １２ １ ７家上 市公 司的 财务报 告 进 行 统计 ， 其 审计 结 对
一
、
引言
财务报告与审计工作总结汇报
财务报告与审计工作总结汇报尊敬的各位领导、同事们：
我很荣幸能够在此向大家总结和汇报我们的财务报告与审计工作。
在过去的一
年里，我们团队在财务报告和审计方面取得了一系列重要成果，为公司的稳健发展提供了有力的支持。
首先，让我们来回顾一下我们在财务报告方面所取得的成就。
我们在过去一年里，按时准确地完成了公司的财务报告，确保了报告的真实性、完整性和可靠性。
同时，我们也不断优化和完善了财务报告的制度和流程，提高了报告的质量和效率。
这些工作不仅为公司提供了及时准确的财务信息，也为投资者、股东和其他利益相关方提供了可靠的决策依据。
其次，让我们来看看我们在审计工作方面所取得的成绩。
我们严格按照审计准
则和规范，对公司的财务报表进行了全面审计，发现并纠正了一些财务管理方面的问题和风险。
我们还不断加强与各部门的沟通和合作，确保审计工作的顺利进行。
这些工作不仅为公司提供了风险预警和内部控制建议，也为公司的经营管理提供了有力的支持。
最后，我要感谢所有参与财务报告与审计工作的同事们。
正是你们的辛勤付出
和专业精神，才有了我们取得的这些成绩。
在未来的工作中，我希望我们能够继续发扬团队合作精神，不断提升专业水平，为公司的可持续发展贡献更多的力量。
总之，财务报告与审计工作是公司经营管理的重要环节，我们将继续秉承严谨、务实的工作态度，不断提升工作质量和效率，为公司的发展贡献更多的价值。
谢谢大家！。
财务审计报告模板
财务审计报告模板一、引言。
本报告是根据财务审计的相关规定和要求，对XXX公司财务状况进行审计，并根据审计结果提供审计意见。
本报告旨在客观、真实地反映XXX公司财务状况，为相关利益相关方提供可靠的信息。
二、审计范围。
本次审计覆盖XXX公司截至审计日止的资产负债表、利润表和现金流量表等相关财务报表，以及相关会计记录和信息。
三、审计方法。
本次审计是根据国家相关法律法规和审计准则进行的，审计过程中采用了抽样、询证、计算、比对等方法，以获取审计证据，并根据审计证据判断财务报表是否真实、准确地反映了XXX公司的财务状况。
四、审计结果。
根据审计工作的具体情况，我们得出以下审计结果：1. 资产负债表。
截至审计日，XXX公司资产总额为XXX万元，负债总额为XXX万元，净资产为XXX万元。
资产负债表中各项科目的金额真实、准确地反映了公司的财务状况。
2. 利润表。
XXX公司当年的营业收入为XXX万元，净利润为XXX万元。
利润表中的各项数据真实、准确地反映了公司当年的经营情况。
3. 现金流量表。
XXX公司当年的经营活动产生的现金流量净额为XXX万元，投资活动和筹资活动产生的现金流量净额分别为XXX万元和XXX万元。
现金流量表中的各项数据真实、准确地反映了公司当年的现金流量情况。
五、审计意见。
根据我们的审计工作，我们对XXX公司的财务报表提出以下意见：XXX公司的财务报表真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果，符合相关法律法规和会计准则的要求。
六、结论。
综上所述，XXX公司的财务报表经过审计，真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。
同时，我们建议公司在日常经营中加强内部控制，规范会计记录，以确保财务报表的真实性和准确性。
七、附录。
1. 审计工作底稿。
2. 审计报告附件。
以上为本次审计报告的全部内容，如有疑问，请随时与我们联系。
财务报表与审计总结报告
财务报表与审计总结报告一、引言财务报表是企业在特定会计期间内对其财务状况、经营成果和现金流量等进行全面和系统的记录和呈现的报告。
在财务报告的编制和发布过程中，审计起着重要的作用。
本文将对财务报表与审计进行总结，并探讨其在企业管理中的重要性。
二、财务报表的内容与编制1. 资产负债表资产负债表是企业在特定会计期间内所拥有和欠债的资源的清单。
其主要包括资产、负债和所有者权益三个部分，为投资者、债权人等提供了企业财务状况的重要信息。
2. 利润表利润表主要记录了企业在特定会计期间内的收入、成本和利润等情况。
通过对利润表的分析，可以了解企业的盈利能力和经营效益。
3. 现金流量表现金流量表反映企业在特定会计期间内现金流入和流出的情况。
它包括经营活动、投资活动和筹资活动三部分，为投资者评估企业的现金流量状况提供了依据。
4. 所有者权益变动表所有者权益变动表展示了企业在特定会计期间内所有者权益的变动情况。
其记录了各个利润留存项目、股本变动等对所有者权益的影响。
财务报表的编制需要严格按照相关会计准则和规定，确保其准确、真实、完整和及时。
三、审计的重要性与目的审计是对财务报表进行独立、客观的评价和确认，以保障财务报表的真实性和可靠性。
审计的重要性主要体现在以下几个方面：1. 提高财务报表的可靠性审计通过对企业财务报表的核实和验证，增加了财务报表的真实性和客观性，提高了财务报表的可靠性，为利益相关方提供了有力的决策依据。
2. 保护投资者和债权人的权益审计能够发现财务报表中的虚假陈述和错误，保护投资者和债权人的利益，维护市场的公平和透明。
3. 促进企业的内部控制审计通过对企业内部控制的评估，发现问题并提出改善建议，促进了企业内部控制的完善和规范，减少了风险和损失的发生。
四、审计的程序与方法审计主要包括以下几个步骤：1. 风险评估与规划审计师需要对企业进行风险评估，确定审计的范围和计划，制定审计程序和方法。
2. 数据采集与分析审计师需要收集并分析企业的相关数据和信息，包括会计凭证、财务报表和相关的合同等。
财务报告和审定财务报表以及审计委员会的报告
vi
UNFIP UNFPA UNHCR UNICEF UNIFEM UNOCHA UNRWA USAID WFP WHO
伙伴基金 人口基金 难民专员办事处 儿童基金会 妇发基金
近东救济工程处 美援署 粮食计划署 卫生组织
联合国国际伙伴关系基金 联合国人口基金 联合国难民事务高级专员办事处 联合国儿童基金会 联合国妇女发展基金 联合国人道呼吁协调员办事处 联合国近东巴勒斯坦难民救济和工程处 美国国际开发署 世界粮食计划署 世界卫生组织
4. 舞弊和推定舞弊案件 ........................................ 91-92 15
D. 致谢 ..........................................................
93 15
附件
为执行审计委员会 1999 年 12 月 31 日终了的两年期报告各项建议所采取行动 的后续工作 .............................................................. 16
报表七. 截至 1999 年 12 月 31 日的 1998-1999 两年期拨款情况 ................... 52
报表八. 资本资产资金 截至 1999 年 12 月 31 日的资产和资金结余 .............. 53
E. 财务报表的附表 ....Байду номын сангаас...........................................
报表六-2. 方案合作 1999 年 12 月 31 日终了两年期由补充资金拨供的核准方案 支出和未动用资金结余报表 .......................................... 43
财务报表编制与审计工作总结汇报
财务报表编制与审计工作总结汇报尊敬的领导和各位同事：
我很荣幸能够在这里向大家总结汇报我们团队在财务报表编制与审计工作方面
所取得的成绩和经验。
在过去的一年里，我们团队致力于准确、及时地完成财务报表的编制工作，并
且在审计过程中发现并解决了一些潜在的问题。
通过我们的不懈努力，我们成功地完成了所有财务报表的编制工作，并且在审计过程中未发现任何重大问题，为公司的财务状况提供了可靠的保障。
在这个过程中，我们团队经历了许多挑战和困难，但是我们始终坚持以客观、
公正的态度对待工作，严格按照相关法律法规和会计准则进行操作，确保了财务报表的准确性和可靠性。
同时，我们也充分发挥团队合作的优势，密切配合各部门，及时沟通和解决问题，确保了工作的顺利进行。
在未来的工作中，我们将继续努力，不断提高自身的专业水平，积极学习新知识，提高工作效率，为公司的发展贡献自己的力量。
同时，我们也将继续加强团队合作，加强沟通，共同努力，为公司的财务工作提供更加全面、可靠的保障。
最后，我要感谢团队中每一位成员的辛勤付出和努力工作，也要感谢领导和各
位同事对我们工作的支持和信任。
我们将继续努力，为公司的发展贡献自己的力量。
谢谢大家！。
公司章程中的财务报告和审计规定
公司章程中的财务报告和审计规定公司章程是公司运营的基本规范文件，其中财务报告和审计规定是公司治理的重要组成部分。
本文将详细分析公司章程中财务报告和审计规定的内容要点及其重要性。
一、财务报告要求公司章程中的财务报告要求是公司向股东和其他利益相关者披露经营状况和财务状况的基本规定。
下面将介绍财务报告的要求：1.1 财务报告的内容和格式公司章程应规定财务报告的内容和格式，包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等。
这些报表应按照相关会计准则编制，并确保真实、准确和完整。
1.2 财务报告的披露期限公司章程应明确规定财务报告的披露期限。
通常情况下，公司应每年定期披露年度财务报告，并在规定的期限内公布。
此外，公司章程还可以规定公司需要定期披露中期报告和季度报告等。
1.3 财务报告的审核要求公司章程应明确规定财务报告的审核要求。
一般来说，公司需要聘请独立注册会计师事务所对财务报告进行审核，并对审核结果进行披露。
二、审计规定审计是对公司财务报表、会计记录及相关资料的全面检查和评价，以确认其真实性、合法性和完整性。
下面将介绍审计规定的要点：2.1 审计的目的和范围公司章程应明确规定审计的目的和范围。
审计的目的是确保公司财务报表的真实、准确和公正。
审计范围一般包括对资产、负债、所有者权益、收入、支出和现金流量等方面的检查。
2.2 审计的程序和要求公司章程应规定审计的具体程序和要求。
审计程序通常包括财务报表的检查、内部控制的评估、相关凭证和票据的核对等。
审计要求包括审核报告的书面表达、发现的问题和建议等。
2.3 审计委员会的设立和职责为了加强审计的独立性和专业性，公司章程可以规定设立独立的审计委员会。
审计委员会的职责包括审计监督、选聘审计师事务所、审计计划的制定等。
三、财务报告和审计规定的重要性财务报告和审计规定在公司章程中的设立具有重要的意义和作用：3.1 透明度和公信力财务报告和审计规定的设立可以提高公司的透明度和公信力，使股东和其他利益相关者更加了解公司的财务状况和经营情况。
《财务报表审核结果汇报》(审计部)
《财务报表审核结果汇报》（审计部）财务报表审核结果汇报（审计部）摘要本份报告旨在汇报财务报表的审核结果，以便审计部门能够明确地了解企业的财务状况。
以下是财务报表审核的核心内容和结果。
背景信息- 审计部门负责对企业的财务报表进行全面的审计，以确保其准确、可靠和完整。
- 审计过程包括对财务记录、交易、披露和内部控制进行审查。
- 审计部门的目标是发现潜在的错误、不准确之处或违规操作，并提出建议以改进财务报表的质量和透明度。
审计重点1. 资产负债表（Balance Sheet）的审核结果：- 审计总结：资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和净资产，经审计后，确认其准确性和可靠性。
- 结论：资产负债表的审核结果符合法规要求和会计准则。
- 审计总结：损益表反映了企业在特定期间的收入、费用和利润情况，经审计后，确认其准确性和真实性。
- 结论：损益表的审核结果符合法规要求和会计准则。
3. 现金流量表（Cash Flow Statement）的审核结果：- 审计总结：现金流量表反映了企业在特定期间的现金流入、流出和净现金变动情况，经审计后，确认其准确性和可靠性。
- 结论：现金流量表的审核结果符合法规要求和会计准则。
发现的异常情况在财务报表的审核过程中，审计部门发现了以下异常情况：1. 收入确认方面存在的不准确性和不一致性；2. 费用记录中的遗漏和错误；3. 内部控制方面的缺陷和弱点。
建议和改进建议为改进财务报表的质量和透明度，审计部门建议企业采取以下措施：1. 加强收入确认的控制机制，确保准确性和合规性；2. 加强费用记录的监控，避免遗漏和错误；3. 加强内部控制的设计和实施，以提高企业的风险管理和运营效率。
结论根据对财务报表的审核结果，审计部门认为企业的财务报表符合法规要求和会计准则。
然而，我们建议企业采取上述措施以进一步提高财务报表的质量和透明度。
附件根据需要，本报告还附有相关的财务报表和其他审计文件。
审计和财务报告
审计和财务报告合同书甲方：[公司名称]地址：电话：传真：邮箱：乙方：[审计机构名称]地址：电话：传真：邮箱：本合同由甲方和乙方共同订立，双方同意根据以下条款进行合作：第一条合作内容1.1 乙方将对甲方的财务报表进行审计，并按照相关法律法规和审计准则提供真实、完整和准确的审计意见。
1.2 审计内容包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等财务报表项目，具体范围将根据甲方的要求和需要而确定。
第二条合作期限2.1 本合同自双方盖章之日起生效，有效期为一年。
2.2 如须延长合作期限，甲方应提前一月书面通知乙方，双方可以协商签订续约合同。
第三条保密条款3.1 双方在合作过程中涉及到的各种信息均须保密，包括但不限于财务报表、商业机密、技术信息等。
3.2 双方需采取合理的措施，确保合作期间和终止后的保密信息不被非授权人员获取或使用。
第四条费用和支付方式4.1 甲方应按照乙方提供的合理收费标准支付相应的审计费用。
4.2 甲方应在签订合同后的五个工作日内向乙方支付首期费用的70%作为预付款，余款须在合作结束后十五个工作日内支付清楚。
第五条法律适用和争议解决5.1 本合同适用甲方所在国家的法律。
5.2 如果在合作过程中发生争议，双方应本着友好合作的原则进行友好协商。
协商不成的，争议应提交审理。
第六条合同解除6.1 在合作期限届满之前，双方一致同意解除合同的，应提前三十天以书面形式通知对方。
6.2 在合作期间，如甲方违约或乙方违约，违约方应赔偿守约方的损失，并支付违约金。
第七条其他条款7.1 本合同一式两份，甲、乙双方各持一份，具有同等法律效力。
7.2 对本合同的任何修改和补充，双方应经过书面协商，达成书面协议，方可生效。
7.3 本合同未约定事项，双方可根据需要另行协商，并签订补充协议。
甲方：乙方：签字：签字：日期：日期：。
审计报告.pdf
五.12 68 五.13 69 五.14 70 五.15 71 五.16 72
73 74 五.17 75 五.18 80 五.19 81 五.20 82 83 86 90
2005 年 12 月 31 日
合并数
期末数
期初数
0.00
12,480,000.00
1,000,000.00
845,000.00
850,000.00
19,171,411.17 41,253,866.25 1,987,502.74
0.00 24,198,990.34
75,532.96 0.00 0.00
105,654,377.52
16,019,964.56 0.00 0.00 0.00
16,019,964.56
305,998,821.28 123,226,789.35 182,772,031.93 101,127,018.98 81,645,012.95
西安希格玛有限责任会计师事务所
中国注册会计师：
中国 西安市
中国注册会计师：
2006 年 8 月 22 日
资产负债表
编制单位：洛阳春都食品股份有限公司
资
产
注释 行次
流动资产：
货币资金
五.1 1
短期投资
2
应收票据
3
应收股利
4
应收利息
5
应收帐款
五.2 6
其他应收款
五.3 7
预付帐款
五.4 8
应收补贴款
9
9,017,599.53
3,092,029.95
3,319,957.24
0.00
0.00
1,416,349.49
财务报告和审定财务报表以及审计委员会的报告
财务报告分析的具体内容设计规范的财务报告分析的具体内容一般包括：1.财务状况分析企业应当分析企业资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业偿债能力和营运能力；分析企业净资产增减变化，了解和掌握企业规模和净资产不断变化过程。
基本的分析内容包括：（1）生产经营状况分析。
主要是从产量、销售量、生产组织管理等方面对公司本期生产经营活动进行简洁评价，同时与上年同期水平进行对比说明。
（2）资产变动情况分析。
主要是基于生产经营活动变化对分析期资产规模变化的合理性进行分析，分析过程中应区分：①主观因素和客观因素；②资产业务类型；③资产类型；④资产实物量和价值量；⑤资产规模变动与股东权益变动的适应程度；⑥会计政策变动影响。
（3）负债及所有者权益结构分析。
主要是：①负债规模；②负债结构变动原因和趋势；③偿债能力及财务风险；④借款增加原因、使用及其经济性；⑤所有者权益构成。
2.经营成果分析企业应当分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。
基本的分析内容包括：（1）收入分析。
主要是：①主营业务收入的行业结构；②主营业务收入地区结构；③主营业务收入的产品结构。
（2）成本费用分析。
主要是：①主营业务成本分析；②期间费用总量与具体项目结构分析。
（3）利润分析。
主要是：①利润总量分析；②利润结构分析，分析过程中应重点关注经常性损益与非经常性收益间的结构比例；③利润业务结构分析，重点关注利润业务结构所对应的商业模式的盈利持久性；④投资收益分析、营业外收支净额与所得税费用的专门分析。
3.现金流量分析企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。
基本的分析内容包括：（1）经营活动净现金流量分析。
主要的分析视角是：①现金销售占全部主营业务收入的比例；②现金采购支出占主营业务成本的比例；③经营活动净现金流量占营业利润的比例；④经营活动净现金流量结构。
财务报告与审计结果
审计方法与程序
审计方法
采用风险导向的审计方法，包括了解被审计单位的内部控制、评估重大错报风 险、设计和执行审计程序等。
审计程序
包括对财务报表进行审查、对内部控制进行测试、对交易和账户余额进行详细 分析等。
审计结果报告的内容
审计意见
审计师根据审查结果，对公司的财务报告发表意 见，包括是否真实、完整和准确。
所有者权益变动表
反映企业在一定期间内所有者权益的变动 情况。
现金流量表
反映企业在一定期间内的现金流入和流出 情况。
财务报告的编制要求
01
02
03
04
真实性
财务报告应当真实反映企业的 财务状况、经营成果和现金流
量。
完整性
财务报告应当包括所有必要的 项目和信息，不得遗漏或隐瞒
重要事项。
准确性
财务报告中的数据应当准确无 误，符合会计准则和制度的规
制和发布方式，以满足投资者和其他利益相关者的需求。
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通过计算净利润率，了解 公司的净利润水平，判断 公司的盈利能力和投资价 值。
现金流量表分析
现金流入流出分析
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投资活动现金流量分析
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财务报告内部控制审计报告 pdf
内部控制审计报告日期：XXXX年XX月XX日敬启者：XYZ公司董事会我们很荣幸向XYZ公司董事会提交此内部控制审计报告。
我们已按照《内部控制审计准则》和相关法律法规的要求，对XYZ公司的财务报告内部控制进行了全面、细致的审计。
一、审计意见经过深入的评估和细致的分析，我们得出了如下审计意见：1. **财务报表准确性**：XYZ公司的财务报表编制流程严格遵循了适用的财务报告准则，每一项数据都经过了严格的核对和审批，确保了其准确性和可靠性。
2. **管理层重视**：XYZ公司管理层对内部控制的重视程度极高，不仅在制度上给予了充分的保障，更在日常工作中贯彻执行，为内部控制的有效实施提供了坚实的保障。
3. **风险评估机制**：公司拥有一套完善的风险评估和管理机制，能够及时识别、评估和应对财务风险，确保了公司的稳健运营。
4. **控制活动执行**：在控制活动执行方面，XYZ公司展现了极高的专业性和严谨性。
从授权审批到信息披露，每一环节都得到了严格的控制，确保了公司运营的合规性和稳定性。
尽管XYZ公司在内部控制方面做得相当出色，但经过深入的审计，我们仍然发现了一些细微但值得关注的问题。
二、改进建议为进一步提升XYZ公司的内部控制水平，我们提出以下建议：1. **加强内部审计职能**：建议XYZ公司加强内部审计职能，通过设立内部审计部门或指定专门的内部审计人员，确保内部审计工作的独立性和权威性。
同时，应提高内部审计的频率和深度，以便更早地发现和解决潜在问题。
2. **完善业务流程控制**：对现有业务流程进行全面梳理，找出潜在的风险点，并针对性地加强控制活动。
特别是在关键环节和重要业务流程上，应进一步完善审批流程和核对机制，确保业务活动的合规性和准确性。
3. **员工培训与教育**：加强对员工的内部控制培训和教育，不仅增强员工的内部控制意识，提高他们对内部控制的重视程度和执行力，还能整体提升公司的内部控制水平。
财务报告和审计
财务报告和审计合同书甲方：（公司名称）地址：（公司地址）联系电话：（联系电话）邮编：（邮编）乙方：（审计机构名称）地址：（审计机构地址）联系电话：（联系电话）邮编：（邮编）鉴于甲方为保证公司财务状况的透明度和合规性，乙方作为专业的审计机构，达成以下协议：第一条审计内容乙方将对甲方的财务报告进行审计。
审计范围包括但不限于甲方的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
第二条审计方法乙方将依据国家财务会计准则和相关法律法规，采取适当的审计方法对甲方的财务报告进行审计。
在审计过程中，乙方有权向甲方的相关人员查询资料，并对相关财务记录和凭证进行核实。
第三条审计报告乙方将根据审计的结果，编制审计报告。
审计报告将包括但不限于对甲方财务报告的真实性、合规性以及审计发现的问题和建议。
审计报告将以书面形式呈现，并在约定的时间内提交给甲方。
第四条保密条款在本合同有效期内以及其解除或终止后，双方均应对涉及到的公司财务数据、商业机密以及其他商业信息予以保密。
未经双方一致同意，任何一方不得将其泄露给第三方。
第五条知识产权本合同所延用的商标、商号、专利以及其他知识产权，归属于各自所有者的所有权和专有权。
第六条违约责任若任何一方违反本合同的约定，应承担相应的法律责任，并赔偿对方因违约行为而产生的经济损失。
第七条合同变更与解除在合同期限届满或者在双方一致同意的情况下，可以变更或解除本合同。
变更或解除合同需以书面形式通知对方。
第八条争议解决本合同的履行、解释和争议解决均适用中华人民共和国的法律。
如双方就本合同的履行发生争议，双方应友好协商解决；如协商不成，任何一方可向有管辖权的人民法院提起诉讼。
第九条合同生效本合同自双方盖章之日起生效，有效期为（具体合同有效期）。
甲方：（公司盖章）日期：（日期）乙方：（审计机构盖章）日期：（日期）。
财务年度报告审计报告
财务年度报告审计报告摘要本文是XXX公司20XX年度财务年度报告的审计报告。
审计报告总体评价了公司的财务状况和经营成果，并对财务报表的准确性和合规性进行了审计。
审计结果表明，财务报表真实、完整，并且符合相关法规和会计准则的要求。
1. 引言根据《中华人民共和国会计法》和相关规定，XXX公司的财务报告需要由独立审计师进行审计。
本审计报告对公司20XX年度财务报表进行了审计，并根据审计范围和审计标准提供了审计意见和结论。
2. 审计范围本次审计涵盖了XXX公司截至20XX年12月31日的所有财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附注。
3. 审计方法本次审计采用了适当的审计方法，包括但不限于：- 对财务报表的数字进行抽样审计，以确定其准确性；- 对公司内部控制制度进行评估，以保证财务报表的可靠性；- 跟踪和核对公司的资产负债表项目，以确保账面准确性。
4. 审计结果经过对XXX公司20XX年度财务报表的审计，我们得出以下结论：4.1 资产负债表公司的资产负债表反映了公司的资产、负债和所有者权益的真实状况。
各项指标的数值与会计准则和相关规定相符，没有发现重大差异或违规操作。
4.2 利润表公司的利润表反映了公司在20XX年度的经营状况和盈利情况。
利润表的各项数值与财务报表中的相关数据相符，没有发现重大差异或异常情况。
4.3 现金流量表公司的现金流量表反映了公司在20XX年度的现金流入和流出情况。
现金流量表的各项数字与财务报表中的相关数据一致，没有发现重大差异或异常情况。
4.4 附注附注部分提供了对财务报表的详细说明和解释。
我们对附注进行了审计，并确认其内容的准确性和完整性。
5. 审计意见基于我们的审计工作和对公司财务报表的审计结果，我们对XXX公司20XX年度财务报表发表如下意见：XXX公司的财务报表真实、完整，并且按照适用的会计准则进行编制。
公司的财务状况和经营成果在合理范围内反映了实际情况。
我们认为这些财务报表提供了对公司财务状况的准确和公正的评估。
财务审计报告模板
财务审计报告模板[公司名称]财务审计报告尊敬的董事会及股东：我们对[公司名称]的财务报表进行了审计，并提供下列报告：一、控制环境评估我们对[公司名称]的内部控制环境进行了评估，并确认这一环境符合有关内部控制的适用法律法规要求。
内部控制的设计和实施能够提供适当、准确的财务信息，并保护公司资产免受重大错误和欺诈行为的侵害。
二、审计范围和目标我们的审计范围包括：财务报表及其附注的审计，以及对[公司名称]的内部控制进行评估。
同时，我们已经根据适用的审计准则和相关法律法规的要求，制定了适当的审计程序。
我们的审计目标是确认财务报表是否真实、公正地反映了[公司名称]所处会计期间的财务状况、经营成果和现金流量，并对内部控制的有效性进行评估。
三、审计方法和发现我们通过对[公司名称]的财务报表、记录和其他相关文件的审核，以及与管理层和员工的访谈，获得了审计证据。
我们的审计方法包括区分性和相应性测试，以评估财务报表陈述的准确性和内部控制的有效性。
根据我们的审计工作，我们发现以下问题/事项：1. 财务报表陈述准确性的问题：详细描述问题。
2. 内部控制缺陷：详细描述问题。
四、审计结论根据我们的审计工作和所获得的审计证据，我们得出以下结论：1. 财务报表陈述的准确性：我们认为，经过合理审计，[公司名称]的财务报表陈述真实、公正地反映了会计期间的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 内部控制的有效性：我们发现了上述的内部控制缺陷，这些缺陷可能对财务报表造成了重大影响。
五、审计建议为了解决上述发现的问题，并提升内部控制的有效性，我们向公司管理层提出以下建议：1. 针对财务报表陈述准确性问题的建议。
2. 针对内部控制缺陷的建议。
六、其他事项除上述问题和建议外，我们还对[公司名称]的其他相关事项进行了审计，并没有发现任何其他重大问题或违规行为。
七、审计费用我们对[公司名称]进行的审计服务费用为[具体金额]。
我们希望本报告能对您了解[公司名称]的财务状况、经营成果和内部控制的有效性有所帮助，同时也希望我们的建议能帮助[公司名称]进一步完善财务管理和内部控制体系。
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00-52990 A/55/5/Add.3联 合 国联合国近东巴勒斯坦难民救济和工程处1999年12月31日终了的两年期财务报告和审定财务报表 以及审计委员会的报告大会正式记录第五十五届会议 补编第5C 号A/55/5/Add.3大会正式记录第五十五届会议补编第5C号A/55/5/Add.3联合国近东巴勒斯坦难民救济和工程处1999年12月31日终了的两年期财务报告和审定财务报表以及审计委员会的报告联合国·2000年纽约说明联合国文件都用英文大写字母附加数字编号凡是提到这种编号就是指联合国的某一个文件ISSN 10202471原件英文2000年17月12日目录章次页次简称表 (iv)送文函 (vi)一1999年12月31日终了的两年期财务报告 (1)A. 联合国近东巴勒斯坦难民救济和工程处的活动 (2)B. 财务结算 (7)二审计委员会的报告 (10)A. 导言 (11)B. 财务问题 (12)C. 管理问题 (15)D. 鸣谢 (19)附件. 为执行审计委员会1997年12月31日终了的两年期报告内各项建议所采取的后续行动 (20)三1999年12月31日终了的两年期财务报表的审计意见和证明 (26)四1999年12月31日终了的两年期财务报表 (28)A. 财务报表 (29)报表1收入支出和周转金/资金余额变化表 (29)报表2 资产负债表 (30)目录续章次页次报表3 现金流量表 (31)报表4 预算和支出 (32)报表5 周转资金账户 (32)报表6 其他非经常预算基金资产负债表 (34)附件关于财务报表的说明 (35)B. 财务报表附录 (39)附录1经常预算支出 (39)附录2 按项目分列的收入支出及基金余额报表 (42)附录3 收到的捐助款 (70)附录4 创收及扶贫方案收入与支出报表 (73)附录5 普通基金生产单位及食堂收入 (74)C. 节约储金报表 (75)地区工作人员节约储金 (75)收入及支出与收入分配账户报表 (75)资产负债表 (76)投资结余细目百分比 (77)按类型分列的投资细目百分比 (77)投资与投资收入报表 (78)目录续章次页次就业后基金 (79)投资与投资收入报表 (79)资产负债表 (79)奥地利先令基金 (80)收入及支出与收入分配账户报表 (80)资产负债表 (81)行政费用 (82)附件关于节约储金财务报表的说明 (83)简称表ACMH 阿卫生部长理事会阿拉伯卫生部长理事会AGFUND 阿拉伯湾方案联合国发展组织阿拉伯海湾方案ATS 奥先令奥地利先令BS/BF 理学士/技术学士C&SP 基本建设及特别项目CIDA 加拿大国际开发署加拿大国际开发署CRC 社区重建中心D/Fluc. 德国联合国难民基金会德国联合国难民救助基金会Dt. Stift. 德国基金会EC 欧共体欧洲共同体ECHO 欧共体人道主义办事处欧洲共同体人道主义办事处EGH 欧洲加沙医院EMLOT 黎巴嫩及被占领土非常措施EPA 扩大援助方案FOA 已供资的进行中活动GF 普通基金IEC 信息教育和通信IGP 创收方案NECC 近东教会理事会NGO 非政府组织NRC 挪威难民理事会PA 巴勒斯坦权力机构PIP 和平方案和平执行方案SAR 阿拉伯叙利亚共和国UNDOF 联合国脱离接触观察员部队UNDP 开发计划署联合国开发计划署UNESCO 教科文组织联合国教育科学及文化组织UNFPA 人口基金联合国人口基金UNICEF 儿童基金会联合国儿童基金会UNRWA 近东救济工程处联合国近东巴勒斯坦难民救济和工程处USAID 美援署美国国际开发署USD 美元VAT 增值税WB 西岸WHO 卫生组织世界卫生组织送文函联合国审计委员会主席阁下谨按照财务条例第11.4和12.1条的规定送上经我核可的联合国近东巴勒斯坦难民救济和工程处1999年12月31日终了的两年期决算有关财务报表由主计长编制并由他证明无误顺致最崇高的敬意近东救济工程处总部加沙主任专员彼得汉森签名2000年3月22日纽约联合国大会主席阁下谨送上联合国近东巴勒斯坦难民救济和工程处主任专员提出的近东救济工程处1999年12月31日终了的19981999两年期财务报表这些报表业经审核并附有审计委员会的审计意见另送上审计委员会关于上述账目的报告顺致最崇高的敬意大不列颠及北爱尔兰联合王国主计长兼审计长联合国审计委员会主席约翰布恩爵士签名2000年6月30日亿美元工程处两年期内的收入亿美元万美元的周转资金差比万美元有用款只剩下用于业务与项目的款项然及业务和共同事务教师薪水降低致万美元大一部分亿美元亿美元A. 近东救济工程处的活动1. 近东救济工程处向约旦黎巴嫩阿拉伯叙利亚共和国和西岸及加沙地带的大约360万巴勒斯坦难民提供了教育和保健以及救济和社会服务工程处的总部在加沙和安曼1. 教育方案2. 在19981999两年期内在1998/99学年和1999/00学年分别有458 716和465 755名儿童在工程处的640所小学预备学校和中学后者只有黎巴嫩有就读这些学校共有13 323名教员另有182 455名学生在公立和私立的小学预备学校和中学读书这些均不由近东救济工程处负担费用本两年期间在工程处的八个培训中心和三个教育系提供了职业技术和师范教育1998/1999年和1999/2000年分别有6 262和6 084名受训者分别有568和370名教员在这些培训中心任教此外通过五个在外地的教育发展中心在安曼的近东救济工程处安曼总部的教育研究所提供了教员在职培训在这两个学年分别有527和516名教育工作者参加此外在这两个学年中培训了西岸和加沙地带的732名和500名合同教师在大学一级1998/1999和1999/2000学年分别有891和866名学生得益于救济工程处奖学金方案本两年期用于教育方案的支出总额为3.024亿美元而教育预算额为3.253亿美元教育支出额为工程处预算总额的57.4%而教育预算为预算总额的48.4%3. 按活动与地点划分用于教育服务的分配情况如下按活动划分按地点划分2. 保健方案4. 工程处向巴勒斯坦难民提供综合初级保健护理服务其中包括医疗疾病预防和控制以及包括计划生育服务在内的母幼保健这些服务是通过122个初级保健设施提供的两年期内患病难民在这些诊所看病看牙和诸如注射和包扎等其他治疗的共14 201 807人次在合同医院或以部分报销费用方式提供了住院援小学54%预备学校34%职业培训9%其他活动3%加沙地带1%约旦33%黎巴嫩13%西岸16%阿拉伯叙利亚共和国7%助近东救济工程处在西岸盖勒吉利耶办有一所小医院并在加沙地带大的保健中心内设有六间妇产病房根据住院援助方案两年期内在近东救济工程处医院产科病房和合同医院住院的天数共为265 572个床日环境卫生服务以及向孕妇和哺乳母亲提供补充营养方案都是保健方案的一部分本两年期用于保健方案的支出总额为9860万美元而两年期的保健预算为1.269亿美元保健方案占工程处支出总额的18.7%而保健预算则占预算总额的18.9%5. 按活动与地点划分用于保健方案支出的分配情况如下按活动划分按地点划分3. 救济和社会服务方案6. 工程处的救济和社会服务方案向处境最不利的巴勒斯坦难民提供社会经济支助促进自力更生在1999年年底有211 050名难民其中192 502名领取配给列入特别困苦方案占已登记难民总人数的5.58%他们分属于54 009户家庭平均每户有4人得到特别困苦援助包括粮食小笔现金补助修理住所优先接受职业和教师培训的机会以及为建立个人或集体自助项目的小额赠款或贷款社会工作者提供咨询和支助以帮助家庭应付引起或加重他们社会经济问题的困难由于工程处财政拮据不得不停止对处于极端困境中的人提供的选择性现金援助社会服务部继续实施其扶贫方案提供信贷机会和有关的技能训练技术和财政支助致力于建立起132个妇女青年和残疾人社区组织的能力以使它们在管理和财务上能持续下去1999年大约43 000名难民参加了这些组织的活动工程处的合格登记人员继续更新有关360万难民的外地登记制度数据库此外新建立的外地社会研究系统数据库开始跟踪特别困苦事例的社会经济数据两年期内用于救济和社会服务方案的支出总额达5 770万美元而预算为8 620万美元两年期用于救济和社会服务的支出为工程处支出总额的10.9%而救济和社会服务预算占预算总额的12.8%加沙地带20%19%西岸阿拉伯叙利共和国8%务72%7. 下图反映出按活动与地点划分的救济和社会服务支出分配情况按活动划分按地点划分4. 业务和共同事务方案8. 为了支助上述三个实务方案工程处提供了有关供应和运输建筑和工程服务以及一般管理和行政方面的服务两年期内这些服务的支出总额为6860万美元这些服务的预算则为1.337亿美元这笔支出占工程处支出总额的13%而预算则为经常预算的20%9. 业务和共同服务支出的分配情况如下按活动划分按地点划分5. 特别方案10. 除上述进行中的服务外近东救济工程处实施如下一些特别方案由捐赠者提供专用资金以改善巴勒斯坦难民的生活条件带37%约旦18%19%西岸16%阿拉伯叙利亚共和国10%供应和运输和工程4%34%行政社会服务9%商品42%救济服务49%加沙地带18%黎巴嫩20%西岸阿拉伯叙利亚共和国10%和平执行方案11. 近东救济工程处的和平执行方案是1993年9月以色列巴勒斯坦原则宣言签署后立即推出的根据这项方案工程处着手在西岸和加沙地带进行特别建筑和开发项目以便开发基础设施改善生活条件和创造就业机会这些目标主要在近东救济工程处业已发挥重要作用的领域中进行例如教育和职业培训保健和环境卫生创收活动和救济援助及社会服务为了巴勒斯坦难民的利益这些开发项目后来扩大到工程处所有行动领域在两年期间该方案共收到3 830万美元支出额达到4 180万美元从方案1993年开始诞生时起它就资助了费用共计2.352亿美元的375个项目按其主要活动划分支出分配情况如下创收方案12. 自1991年6月以来西岸和加沙地带的创收方案帮助促进了小商业的发展开辟了就业机会提高了微型企业的收入并通过建立若干针对小商业微型企业和妇女的预定信贷方案来减轻贫穷该方案是围绕加沙的三项自动展期贷款基金和西岸的两项自动展期贷款基金安排的该方案支助的工商业规模差别很大从只有一两个人的小商贩到小工业旨在满足如筹集资本和筹集周转资金等各种需要自推出以来该方案已通过26 639笔货款提供了3 670万美元加沙总值3 150万美元的23 933笔货款和西岸总值520万美元的2 706笔贷款两年期为15 845笔贷款共支付款项1 940万美元分配如下教育53%25%救济和社会服务2其他1%540万美元5 839笔贷款微型企业贷款1 060万美元小额贷款330万美元黎巴嫩呼吁13. 发出黎巴嫩呼吁是为了减轻在黎巴嫩登记的36.5万巴勒斯坦难民的社会经济情况大多数难民过着悲惨的生活几乎全靠近东救济工程处提供基本服务国家不断恶化的社会经济情况加上难民无法完全进入就业市场或享受公共保健设施使他们的处境更加绝望和悲惨由于近东救济工程处的经常资金不足以满足黎巴嫩难民日益增多的需要工程处在1997年7月在日内瓦发出特别紧急呼吁要求提供1 100万美元额外捐款以支助必不可少的保健教育和救济与社会服务两年期内利用1997年收到的筹款用在具体项目活动上的支出总额为730万美元19981999年期间收到的捐款共160万美元19981999年用于黎巴嫩呼吁的支出分配情况如下基建和特别项目14. 只有在获得专用资金的情况下才进行基建和特别项目项下的活动基建项目是为改进和扩大与近东救济工程处经常方案有关的设施即学校诊疗所和社会中心而进行的投资特别项目是与工程处经常方案有关的进行中的活动捐助者同意分别经常为这些项目提供资金但都不认为它们是工程处经常方案培训中心和奖学金的一部分19981999期间基建和特别项目支出总计为260万美元其收入则为100万美元扩大援助方案15. 扩大援助方案是1988年制订的目的是提高难民的生活水平和改进整个救济工程处行动领域的基础设施特别是在西岸和加沙地带1993年10月该方案纳入和平执行方案随着项目的完成工程处即逐步停止实施该方案在审查涉及的两年期内为完成和平援助方案的项目共花费了80万美元欧洲加沙医院16. 欧洲加沙医院项目是在1990年开始实施的以缓和医院病床严重不足和缺医少药情况如缺乏门其他7%教育38%保健53%救济及社会服务2%诊诊断治疗和支助服务在欧洲共同体和欧洲捐助者的援助下该医院于1993年开始兴建1996年完工在包括近东救济工程处欧洲共同体及巴勒斯坦权力机构卫生部成员在内的三方项目董事会领导下的国际管理组着手经营有232张床位的医院将成为巴勒斯坦权力机构保健系统的一部分两年期间工程处收到了给项目费用提供的90万美元开支达120万美元成为巴勒斯坦权力机构保健系统的一部分两年期内工程处收到了给医院项目费用提供的90万美元开支达120万美元6. 总部迁至加沙和安曼17. 1996年7月工程处总部完成了从维也纳实地迁至加沙与安曼根据工程处的记录与迁徙有关的所有财政义务均已履行在1998-1999两年期内没有增加什么支出然而直到1997年全部支出达到1730万美元而收到的捐款共计为1210万美元与原来的意图相反迁移不会增加经常预算的负担520万美元的短绌须从工程处的经常预算资金中支付B. 财务结算18. 如报表1所示两年期内工程处业务活动的全部盈余达210万美元该表还显示工程处的周转金及其他基金的结余其他基金的结余是专门用作具体用途的工程处经常预算基金项下的周转金不是法定业务准备金而是基金的资产与负债之间的差额周转金账户有三个具体用途即(a)应付本年度现金流动的临时性不平衡(b)为临时需要提供经费(c)如遇工程处的活动时偿付任何非常的补偿债务正如报表5所示经常预算的周转金账户有1 040万美元的盈余这包括下面两方面(a) 1 450万美元的周转金盈余专用于基本商品的实物购买(b) 两年期其他所有现金经常预算业务的410万美元的短绌19. 为了有效地管理现金流动工程处集中管理工程处经常和非经常预算收到的所有现金这一期间现金流动报表3表明两年期资金来源和应用情况并反映了两年期期末的合并现金结余3 100万美元20. 报表4显示1998-1999期间全工程处范围内的预算和实际支出工程处两年期内的支出为5.84亿美元而所有活动的预算总额为7.595亿美元单是经常预算支出为5.272亿美元而预算为6.721亿美元下图为经常预算实际支出与预算支出的对比预算6.72亿美元实际 5.27亿美元21. 本报告单列的地区工作人员节约储金账户表明两年期内储金的总资产从8.243亿美元增至8.566亿美元两年期的投资净收入从前一个两年期的1.456亿美元降至1.021亿美元分配给参加者为2 909万美元22. 下面是1998-1999两年期的近东救济工程处账户的图表教育57%1救济和社会服11%业务和共同服务13%教育48%19%业务和共同服务救济和社会服13%第二章审计委员会的报告提要审计委员会审计了联合国近东巴勒斯坦难民救济和工程处近东救济工程处的业务委员会还核实了近东救济工程处提出的1999年12月31日终了的两年期的财务报表委员会的主要审查结果如下(a) 联合国近东巴勒斯坦难民救济和工程处宣布1998-1999两年期收入超过支出有208万美元的盈余而1996-1997两年期的赤字为2 120万美元(b) 2.987亿美元的土地和房屋的价值没有资本化因此未包括在1999年12月31日的资产负债和基金余额的报表中从而少报了全部资产中的2.987亿美元只登记了6 870万美元委员会决定在近东救济工程处财务条例修订结果出来前不准予它在这个问题上发表审计意见(c) 在从捐赠者手中收到资金以前用于具体用途的经常预算基金中的2 420万美元截至1999年12月31日尚未偿付(d) 有两个国家的政府向工程处征收共计 2 458万美元的直接税和关税这是违反联合国特权和豁免公约的(e) 在超额支付14名工作人员的总计299 142.99美元的月度延长撤离津贴和教育赠款中已由行政当局收回37 959.25美元截至2000年3月31日尚有261183.74美元欠款未收回(f) 工程处无法实际查明其财产目录上的500项非消耗性财产项目自1996年以来财产目录就没有加以补充修订了这表明非消耗性财产项目的放置地点不正确委员会建议近东救济工程处审查其特定捐助者项目的初期资金筹供政策并加强其努力以便收回未偿的退税款及与月度延长撤离津贴及教育赠款有关的所有超额支付款行政当局应改进其资产管理制度和报表格式委员会主要建议列入第10段A. 导言1. 按照大会1946年12月7日第74I号决议和近东救济工程处财务条例第十二条审计委员会审计了1998年1月1日至1999年12月31日联合国近东巴勒斯坦难民救济和工程处近东救济工程处的财务报表本项审计是按照近东救济工程处财务条例和细则第十二条及其附件以及联合国外聘审计团各专门机构和国际原子能机构的共同审计标准进行的这些标准要求审计委员会计划和执行审计以合理地确保财务报表中没有任何虚假的陈述2. 进行审计主要是使委员会能够鉴定1998-1999两年期所记录的支出是否用于理事机构核准的目的收入和支出是否按照财务条例和细则加以适当分类和记录近东救济工程处的财务报表是否适当反映了截至1999年12月31日的财务状况和该日终了期间的业务结果本审计包括对财务制度和内部管制的一般审查以及在委员会认为对财务报表形成意见所必要的情况下考查审核了会计记录和其他支持证据3. 除对账目和财务交易进行审计之外委员会还根据联合国财务条例和细则第12.5条进行了审查审查涉及近东救济工程处的财务程序内部财务管制和一般行政和管理的效率审计是在近东救济工程处的加沙总部和安曼总部及加沙黎巴嫩和阿拉伯叙利亚共和国的外地办事处进行的4. 在审查所涉期间委员会继续依照以往做法向行政当局发出管理信件阐述各项意见和建议以此报告具体审计结果这种做法有助于目前与行政当局就审计问题保持不断对话5. 委员会认为本报告所涉事项应提请大会注意委员会的意见和结论与行政当局进行过讨论本报告酌情反映了行政当局的意见本报告涉及财务问题和管理问题的审计6. 委员会的主要建议摘要载于第10段第12到56段详细报告了审计结果7. 遵照大会1997年4月3日第51/225号决议A节第7段委员会审查了行政当局为实施1995年12月31日终了的两年期报告中提出的建议而采取的行动并确认不存在悬而未决的问题8. 依照大会1993年12月23日第48/216B号决议委员会还审查了行政当局为执行其1997年12月31日终了的两年期报告中所提建议而采取的措施本报告附件载有委员会所采取行动和所作评论的细节9. 大会1998年3月31日第52/212B号决议接受了审计委员会为在符合决议规定情况下改进大会核准的建议的执行情况的建议由秘书长的说明A/52/753附件转交大会的委员会提案包括如下主要内容(a) 必须具体规定实施建议的时间表(b) 公布负责的任职官员(c) 建立有效机构以加强对实施审计建议的监督这个机构可以是由高级官员组成的一个特别委员会或是一个审计与监督事务的联络中心审计委员会注意到行政当局一般符合于这些条件主要建议10. 委员会建议近东救济工程处(a) 鉴于其对工程处现金流动的不利影响审查有关特定捐助者项目的初期资金筹供政策第41段(b) 追回捐助者的未付款2 420万美元并偿还给经常预算资金第41段(c) 加强努力追回未付的 2 372万美元的退税款并进一步呼吁两个国家政府接受工程处的免税地位第44段(d) 追回与月度延长撤离津贴和教育赠款有关的所有超额支付款第51段(e) 审查有关月度延长撤离津贴和教育赠款的各项行政指示以消除有关它们的解释和执行中的含混不清之处第51段(f) 制订和实施计算机化资产管理系统以更好管理和监督其非消耗性财产项目第55段11. 委员会的其他建议见第19212628和34段B. 财务问题1. 账目和财务报告业务结果12. 1999年12月31日终了的两年期所有基金的合并收入总额5.8605亿美元比1996-1997两年期的合并收入总额6.303亿美元少同样支出总额从1996-1997两年期的6.515亿美元降至1998-1999两年期的5.84亿美元1998-1999两年期收入超过支出有208万美元的盈余而1996-1997两年期则有2 120万美元的赤字13. 对经常预算基金的捐款仍然是工程处的收入主要来源1998-1999两年期内增至5.382亿美元而前一个两年期则为5.249亿美元另一方面对非经常预算基金的捐款则从1996-1997两年期的1.012亿美元减少到 4 260万美元14. 行政当局把经常预算收入的增加归功于它加强了创收的努力它还解释说19981999两年期非经常预算基金的减少是因为与和平执行方案有关的收入大部分是在前一个两年期内收到的15. 委员会高兴地注意到行政当局的努力导致了经常预算收入的增加但认为在非经常预算收入方面还须做很多工作联合国会计标准16. 委员会评估了近东救济工程处1998-1999两年期财务报表与联合国会计标准相符合的程度审查表明所提出的财务报表一般符合标准然而还需对格式的某些方面作修改以便财务报表完全符合标准主要应注意的方面是现金流量表的格式或有债务的披露土地和建筑非消耗性设备和以往各年度的调整现金流量表17. 1999年12月31日终了的两年期现金流量表报表3的格式与联合国会计标准规定的间接法不符报表透露了两年期资金的来源和使用情况而不是业务与投资及供资活动以及来自其他来源的现金流动情况1999年12月31日终了的两年期的现金流量表也未包括与前一财政时期相比的数字18. 行政当局解释说联合国会计标准规定的现金流量表不适合工程处的会计制度因为它的现金资源包括其他收入来自业务活动不过工程处将按照联合国会计标准改进2000-2001两年期报告的格式19. 委员会建议为了使财务报告工作更准确和透明度更大工程处应按照联合国会计标准公布有关其现金流量表的信息包括公布今年和前年的比较数额或有负债20. 财务报表说明12中披露的或有负债忽略了工作人员拖负薪水及应享津贴的概算这些工作人员的申诉正在各自的上诉委员会和纽约的联合国行政法庭审理中21. 委员会建议按照联合国会计标准把工程处的或有负债全部列入财务报表的说明中。