张海涛 CPA 税法 价值真题 价值真题1 单选题2
张海涛 CPA 税法 价值真题 价值真题1 多选题2+计算问答题

(5)根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。计算甲先生 11 月取得商场反馈礼品和抽奖
所获奖品应缴纳的个人所得税。
【答案】取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税=5000×20%=1000 元
关于获奖征税的规定:
中奖所得。单张有奖发票中奖所得 800 元及以下的,免个税;超过 800 ,9000 元通过非营利社团或国家机关向贫困地区捐赠。 要求: (1)根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在 计缴个人所得税时应如何处理?请简要说明理由。 【答案】甲先生每月取得的住房补贴免交个人所得税,但现金形式的伙食补贴应计入工资薪 金总额计缴个人所得税。 【解析】外籍个人以非现金或实报实销取得的住房、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;合理标准 的境内外出差补贴;税务机关认为合理的探亲费、语言训练费、子女教育费等均免个税。 (2)根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。甲先生 8 月从境外取得的特许权使用费是 否应在国内缴纳个人所得税?请简要说明理由。 【答案】甲先生 8 月从境外取得的特许权使用费应在国内免缴个人所得税。甲先生 2006 年 7 月来华工作,到 2011 年 8 月,甲先生在中国境内居住时间未超过 5 年,按有关规定,在 中国境内无固定住所的个人在中国境内居住时间未超过 5 年,其来源于境外且由境外支付的 所得免个人所得税。 【解析】满 5 年指连续 5 年中每个纳税年度内居住均满 1 年。本案中甲先生居住年限从 2007 年开始计算,到 2011 年 8 月,居住刚满 4 年 (3)根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。计算甲先生 9 月转租住房取得的租金收入 应缴纳的个人所得税。 【答案】租金收入应缴纳个人所得税=(6500-4500 租金-500 税费-800 扣除标准)×10%=70 元
张海涛 CPA 税法 价值真题 价值真题1 综合题

四、综合题:1.(本小题15分)某新西兰保健品公司拟在中国设立一家商贸公司专门从事其保健品在中国的销售业务。
2012年9月,该新西兰公司的财务总监Peter先生就境内公司创立、销售等阶段的几个与增值税、营业税有关的问题征求注册会计师的专业咨询意见。
Peter所描述的背景及有关问题如下:(1)中国境内的商贸子公司,会计核算健全,2013年1月1日开始运营,预计2013年保健品的年销售额(不含增值税,下同)为人民币70万元,销售对象是具有增值税一般纳税人资格的大型百货商场;采购额折合人民币40万元(含关税但不含进口增值税),采购全部来自新西兰。
Peter希望注册会计师通过计算和分析告知,此种情况下税务法规是否允许该商贸公司申请增值税一般纳税人?如允许,单从增值税税额及其对获利影响的角度看,该商贸公司选择按小规模纳税人纳税还是申请一般纳税人更为有利?(2)该商贸公司已经在与一家大型商场洽谈设点销售事宜。
商场提出两种模式供该商贸公司选择。
模式一是商场固定收取“进场费”、“上架费”等手续费14万元(与保健品的销售额、销售量无必然联系)并开具服务业发票给该商贸企业;模式二是该商贸公司按保健品销售额的20%返利给商场并开具红字增值税专用发票。
假定2013年的销售额为70万元,Peter希望注册会计师通过计算增值税税额,分析其对获利的影响,指出商贸公司选择哪种模式更为有利。
(3)该商贸公司正在考虑2013年全年的促销模式。
当前有三种提议的方式:方式一是折扣销售,即所有保健品直接按9折价格销售;方式二是返还现金而不开具红字发票,即购买保健品的客户得到该商贸公司销售额10%的现金返还;方式三是加量不加价,即所有的保健品都加量10%而售价不变。
假定2013年的销售额为70万元,Peter希望注册会计师通过计算增值税税额,分析其对获利的影响,指出商贸公司选择哪种方式更为有利。
(4)该商贸公司正在考虑就一部分业务采用代销商业模式。
2023年注会《税法》考试真题及答案(全)

2023 年注会《税法》考试真题及答案(全)一、单项选择题(本题型共20 小题,每小题1 分,共20 分。
每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案,在答案卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试卷纸上无效。
)1.下列各项税收法律法规中,屈于部门违章的是()。
A.《人民共和国个人所得税法》B. 《人民共和国消费税暂行条例》C. 《人民共和国企业所得税法实行条例》D. 《人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【解析】选项 A 屈于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项B 屈于全国人大或人大常委会授权立法;选项C 屈千国务院制定的税收行政法规。
2.下列各项中,须要计算缴纳增值税的是( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B. 电力公司向发电企业收取的过网费C. 转让企业全部产权涉及的应税货物转让D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A, 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;选项C,转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税,也不缴纳营业税;选项D, 各燃气厂从政府财政专户取得的发电补贴不屈于增值税规定的价外费用,不计入应税销售额,不征收增值税。
3.下列各项关千关税运用税率的表述中,正确的是( ) 。
A.出口货物,按货物实际离境之日实施的税率征税B. 进口货物,按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C. 短暂进口货物转为正式进口需予补税时,按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【答案】B【解析】选项A, 出口货物,应当依据纳税义务人申报出口实施的税率征税;选项C: 短暂进口货物转为正式进口盂予补税时,应按其申报正式进口之日实施的税率征税;选项D: 查获的走私进口货物需补税时,应按查获日期实施的税率征税。
4.2023 年8 月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石,增值税发票注明价款50 万元,增值税税款8.5 万元,打磨后再将其销售给首饰商城,收到不含税价款90 万元。
2023年CPA注会考试《税法》近年真题汇编及答案

2023年CPA注会考试《税法》近年真题汇编及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于增值税的表述中,正确的是()。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为,要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,缴纳增值税2.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者,每辆小汽车含税单价为163.8万元,已知小汽车生产环节消费税税率为9%,则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为()万元。
A.63B.70C.134.15D.137.713.下列各项中,不属于个人所得税征税范围的是()。
A.保险理赔B.离退休工资C.托儿补助费D.军人转业费4.企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是()。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车5.对于城市维护建设税的规定,下列表述正确的是()。
A.对进口的货物征收增值税的,同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,应同时对其征收相应的城市维护建设税6.按照企业所得税的相关规定,下列各项中,最低折旧年限为3 年的固定资产是()。
A.火车B.电子设备C.飞机D. 家具7.个人投资者从基金分配取得的下列收入中,需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是()。
A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股票价差收入8.根据《环境保护税法》规定,下列各项中属于暂予免征环境保护税的是()。
2023年注会全国统一考试CPA《税法》典型题汇编及答案

2023年注会全国统一考试CPA《税法》典型题汇编及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某进出口公司从境外进口一批化妆品,海关审定的成交价格为30万元(折合人民币,下同),并支付境内复制权费5万元。
进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元,保险费0.2万元,为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元;另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司,取得增值税专用发票上注明价款1万元。
已知该批化妆品进口关税税率为10%,则该公司进口此批化妆品应缴纳关税()万元。
A.3.72B.3.85C.3.22D.3.252.法国A企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,2019年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元。
2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳企业所得税()万元。
A.11B.5C.3D.7.53.下列选项中,可以作为纳税保证人的是()。
A.企业法人B.事业单位C.政府机关D.社会团体4.下列关于环境保护税征收管理的表述中,正确的是()。
A.环境保护税按月计算,按年申报缴纳B.税务机关按规定对污染物监测管理C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳5.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业(跨境电商)购买一款名牌眼镜,实际交易价格是8000元。
假定关税税率为5%,则徐某上述行为应缴纳增值税()元。
A.0B.1344C.739.2D.940.86.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”,2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元,如果A运输公司被追征了增值税,这样处理违背了税法适用原则中的()。
2023年CPA注会考试《税法》典型题汇编(含答案)

2023年CPA注会考试《税法》典型题汇编(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税款优先原则的表述中,正确的是()。
A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的,税收不优先于罚款和没收非法所得2.甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。
税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。
该调整方法是()。
A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.可比非受控价格法3.李某2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息10000 元,随后将上述股票转让。
该股票为2020年6 月购买,持股期限恰好为半年。
则李某应缴纳的个人所得税为()元。
A.1000B.1600C.2000D.28004.下列由全国人大或常委会通过,以国家法律形式发布实施的是()。
A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税5.对于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同增值税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免6.下列各项中,不属于国际重复征税产生原因的是()。
A.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠B.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠7.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。
2023年注会CPA《税法》典型题题库及答案

2023年注会CPA《税法》典型题题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税务行政复议取证的表述中,正确的是()。
A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人收集证据D.需要现场勘查的,勘查时间应计入行政复议审理期限2.下列各项出口货物,适用增值税征税政策的是()。
A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食品D.销售给保税区内的生活用品3.企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是()。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车4.位于市区的某企业,实行增值税期末留抵退税,2021 年10 月实际缴纳消费税15 万元,契税5 万元,退还9 月增值税留抵税额3 万元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。
A.0.84B.1.61C.1.40D.1.055.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让,应签订技术转让合同,并经省级以上(含省级)有关部门认定登记。
该主管部门是()。
A.工信部门B.商务部门C.科技部门D.税务部门6.下列各项中,征收增值税的是()。
A.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为B.被保险人获得的保险赔付C.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务7.截止目前,下列选项中,不属于以国家法律形式颁布实施的税种是()。
A.耕地占用税B.个人所得税C.烟叶税D.增值税8.甲企业为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月购进的,取得含税销售额5.15万元。
2023CPA注会《税法》典型题题库

2023CPA注会《税法》典型题题库学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股,此后,上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年6月实施,该股票的面值为每股1元。
取得该股息后,王某当月转让了所持该上市公司的股票,上市公司应扣缴王某的个税是()元。
A.300B.600C.1500D.30002.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批,取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元,支付购买实木地板的运输费用3万元,当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元,实木地板适用的退税率为5%。
该外贸公司出口实木地板应退的消费税为()万元。
A.1.25B.8.4C.9.7D.10.53.甲企业为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月购进的,取得含税销售额5.15万元。
甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。
A.1.17B.0.28C.0.37D.0.424.下列用地,由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是()。
A.个人自办幼儿园用地B.人民团体自用土地C.疾病控制机构用地D.市政广场占地5.某企业从境外进口一批货物,货物价款30万元(折合人民币,下同),货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元,企业向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元,支付卖方佣金2万元。
已知该货物进口关税税率为10%,则该企业进口该批货物时应缴纳关税()万元。
A.3.5B.3.7C.3.75D.3.656.下列关于增值税的表述中,正确的是()。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为,要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,缴纳增值税7.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车,支付含税价45.2万元,已付车辆购置税,在2022年7月因车辆质量问题退回,则应退还车辆购置税()万元。
2023年度注会全国统一考试CPA《税法》典型题题库及答案

2023年度注会全国统一考试CPA《税法》典型题题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项中,不属于资源税纳税人的是()。
A. 开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰岩的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者3.销售下列酒类产品而收取的包装物押金,无论是否单独作价,均应并入当期销售额缴纳消费税的是()A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒4.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权,支付价款3000万元,支付相关税费150万元,在此土地上开发一处高档写字楼,发生开发成本16000万元,其中包括利息支出1000万元,能够提供金融机构的证明,并能按项目分摊。
当年完工并全部销售,该企业计算缴纳土地增值税时,可以扣除的开发费用为()万元。
(开发费用扣除比例按最高限额)A.1815B.1907.5C.1915D.19005.下列关于税务行政复议取证的表述中,正确的是()。
A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人收集证据D.需要现场勘查的,勘查时间应计入行政复议审理期限6.截止目前,下列选项中,不属于以国家法律形式颁布实施的税种是()。
A.耕地占用税B.个人所得税C.烟叶税D.增值税7.税法基本原则的核心是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则8.下列情况中,适用《一般反避税办法》的是()。
A.涉嫌欠税B.涉嫌骗税C.跨境间接转让股权D.虚开发票9.税收的本质是()。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范10.企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
2023年度注会(CPA)《税法》典型题汇编及答案

2023年度注会(CPA)《税法》典型题汇编及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批,取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元,支付购买实木地板的运输费用3万元,当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元,实木地板适用的退税率为5%。
该外贸公司出口实木地板应退的消费税为()万元。
A.1.25B.8.4C.9.7D.10.52.甲企业将原值为28 万元的房产作价30 万元(不含增值税,下同)投资于乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40 万元的价格转让给丙企业,当地契税税率为3%,则下列表述正确的是()。
A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.84万元C.丙企业应缴纳契税1.2万元D.丙企业应缴纳契税0.9万元3.下列各项中,不属于“租赁服务”的是()。
A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航空运输的干租业务4.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是()。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心5.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。
A. 载客汽车B.三轮汽车C.船舶D.拖船6.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业在转让时确认的应纳税所得额是()。
A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额7.税法基本原则的核心是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则8.某进出口公司从境外进口一批化妆品,海关审定的成交价格为30万元(折合人民币,下同),并支付境内复制权费5万元。
2023注会考试CPA《税法》高分通过卷及答案

2023注会考试CPA《税法》高分通过卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股,此后,上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年6月实施,该股票的面值为每股1元。
取得该股息后,王某当月转让了所持该上市公司的股票,上市公司应扣缴王某的个税是()元。
A.300B.600C.1500D.30002.法国A企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,2019年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元。
2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳企业所得税()万元。
A.11B.5C.3D.7.53.下列各项中,不属于资源税纳税人的是()。
A. 开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰岩的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业4.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是()。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起,缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税在土地所在地缴纳5.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者6.下列属于我国企业所得税非居民企业的是()。
A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司7.2020年6月,北京市某二手车销售平台,当月销售二手车120台,收取含税价款1255万元,当月应计算缴纳的增值税为()万元。
2023年注册会计师(CPA)《税法》高分通过卷及答案

2023年注册会计师(CPA)《税法》高分通过卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股,此后,上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年6月实施,该股票的面值为每股1元。
取得该股息后,王某当月转让了所持该上市公司的股票,上市公司应扣缴王某的个税是()元。
A.300B.600C.1500D.30002.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线,该生产线原值为3000万元,已按税法规定计提折旧800万元,其市场公允价值为2600万元。
该业务符合特殊性税务重组条件,企业选择采用特殊性税务处理。
该项生产线的计税基础是()万元。
A.800B.2200C.2600D.30003.下列关于包装物押金说法正确的是()。
A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税4.下列产品中,属于消费税征税范围的是()。
A.卡丁车B.铅蓄电池C.医用酒精D.电动汽车5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在()内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日6.下列进口货物中,免征进口关税的是()。
A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物7.企业盘盈的固定资产,其计税基础是()。
A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值8.下列用地,由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是()。
2023年注册会计师(CPA)《税法》高分通过卷

2023年注册会计师(CPA)《税法》高分通过卷学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股,此后,上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年6月实施,该股票的面值为每股1元。
取得该股息后,王某当月转让了所持该上市公司的股票,上市公司应扣缴王某的个税是()元。
A.300B.600C.1500D.30002.海关采用相同货物成交价格估价方法时,以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。
其中,“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是()。
A.海关接受货物申报之日前的20日B.海关接受货物申报之日后的15日C.海关接受货物申报之日的前后45日D.海关接受货物申报之日的前后60日3.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车,支付含税价45.2万元,已付车辆购置税,在2022年7月因车辆质量问题退回,则应退还车辆购置税()万元。
A.3.62B.3.16C.3.2D.2.84.甲公司将自己房产投资联营,甲公司参与投资利润分红、共担风险的,应按照()计算房产税。
A.原值B.余值C.现值D.残值5.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是()。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心6.进口货物海关估价方法,.相同货物成交价格估价方法,大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前后()日。
A.5B.15C.30D.457.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是()。
A.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续C.销售服务、无形资产或者不动产,有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,计入应税行为年应税销售额8.下列各项出口货物,适用增值税征税政策的是()。
2023年注会全国统一考试CPA《税法》典型题题库及答案

2023年注会全国统一考试CPA《税法》典型题题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列情况中,适用《一般反避税办法》的是()。
A.涉嫌欠税B.涉嫌骗税C.跨境间接转让股权D.虚开发票2.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时,向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元,则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为()万元。
A.60B.66C.69D.75.93.按照企业所得税的相关规定,下列各项中,最低折旧年限为3 年的固定资产是()。
A.火车B.电子设备C.飞机D. 家具4.某进出口公司从境外进口一批化妆品,海关审定的成交价格为30万元(折合人民币,下同),并支付境内复制权费5万元。
进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元,保险费0.2万元,为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元;另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司,取得增值税专用发票上注明价款1万元。
已知该批化妆品进口关税税率为10%,则该公司进口此批化妆品应缴纳关税()万元。
A.3.72B.3.85C.3.22D.3.255.下列各项中,不属于国际重复征税产生原因的是()。
A.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠B.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠6.根据水资源税试点实施办法的规定,下列用水中,应征收水资源税的是()。
A.消除对公共利益的危害临时应急取水B.工业生产直接从水库取用水C.特种行业直接从海洋取用水D.矿井为生产安全临时应急取水7.下列各项中,属于“稿酬所得”应税项目的是()。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入8.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
2023年注会CPA《税法》高分通过卷及答案

2023年注会CPA《税法》高分通过卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车,支付含税价45.2万元,已付车辆购置税,在2022年7月因车辆质量问题退回,则应退还车辆购置税()万元。
A.3.62B.3.16C.3.2D.2.82.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时,向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元,则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为()万元。
A.60B.66C.69D.75.93.下列情形,对外付汇需要进行税务备案的是()。
A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用4.按照企业所得税的相关规定,下列各项中,最低折旧年限为3 年的固定资产是()。
A.火车B.电子设备C.飞机D. 家具5.位于市区的某企业,实行增值税期末留抵退税,2021 年10 月实际缴纳消费税15 万元,契税5 万元,退还9 月增值税留抵税额3 万元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。
A.0.84B.1.61C.1.40D.1.056.2021年9月,某手表生产企业销售手表1000块,其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块,另外每块手表收取0.03万元/块的包装费,已知高档手表的消费税税率为20%,该手表生产企业当月应缴纳消费税()万元。
A.120B.122.65C.170D.175.37.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权,支付价款3000万元,支付相关税费150万元,在此土地上开发一处高档写字楼,发生开发成本16000万元,其中包括利息支出1000万元,能够提供金融机构的证明,并能按项目分摊。
2023年注会(CPA)《税法》备考真题汇编及答案

2023年注会(CPA)《税法》备考真题汇编及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股,此后,上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年6月实施,该股票的面值为每股1元。
取得该股息后,王某当月转让了所持该上市公司的股票,上市公司应扣缴王某的个税是()元。
A.300B.600C.1500D.30002.下列各项出口货物,适用增值税征税政策的是()。
A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食品D.销售给保税区内的生活用品3.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是()。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途4.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批,取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元,支付购买实木地板的运输费用3万元,当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元,实木地板适用的退税率为5%。
该外贸公司出口实木地板应退的消费税为()万元。
A.1.25B.8.4C.9.7D.10.55.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆,取得含税销售额1206万元。
该公司当月销售二手车应缴纳增值税()。
A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0. 59万元6.下列关于增值税的表述中,正确的是()。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为,要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,缴纳增值税7.纳税人拥有的下列财产中,可以设定纳税抵押的是()。
2023CPA注会《税法》近年真题汇编(含答案)

2023CPA注会《税法》近年真题汇编(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,其成本费用不得扣除的是()。
A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园2.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。
A. 加油站的遮阳棚B. 建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D.. 位于市区的经营性用房3.甲公司符合先进制造业企业相关条件,2019年3月末留抵税额为10万元,2019年6月末的留抵税额为45万元。
假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件,4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票,甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是()万元。
A. 0B.21C.35D.454.甲企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2015年8月购进的,取得含税销售额10.3万元;第二台设备是甲企业2008年12月购进的,取得含税销售额6.18万元。
已知甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。
A. 0B.0.32C.0.42D.0.485.企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是()。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车6.下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发7.下列各项中,不属于资源税纳税人的是()。
A. 开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰岩的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业8.下列产品中,属于消费税征税范围的是()。
2023年度(CPA)注册会计师《税法》备考真题汇编及答案

2023年度(CPA)注册会计师《税法》备考真题汇编及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定,表述错误的是()。
A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定2.下列关于税法要素的说法中,不正确的是()。
A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分,分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化,反映具体征税项目,是对课税对象质的界定3.下列排放的应税污染物中,暂免征收环境保护税的是()。
A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物4.2020年6月,北京市某二手车销售平台,当月销售二手车120台,收取含税价款1255万元,当月应计算缴纳的增值税为()万元。
A.24.37B. 0C.6.24D.6.095. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是()。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起,缴纳城镇土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税6.税法基本原则的核心是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则7.企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是()。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车8.纳税人负有纳税申报义务,但连续()所有税种均未进行纳税申报的,税收征管系统自动将其认定为非正常户。
张海涛 CPA 税法 价值真题 价值真题2 综合题

四、综合题1. (本小题 15 分。
)甲企业与乙企业为同一母公司 100%持股的关联企业,甲企业与乙企业均为生产与办公有关产品的增值税一般纳税人。
近日,母公司的管理层作出决策,拟将甲企业办公家具生产线转让给乙企业。
为此,母公司的财务总监赵先生于 2012 年 7 月 10 日向其常年税务顾问发送了一封电子邮件征求专业意见。
有关业务的背景(截至 2012 年 6 月 30 日)如下:甲企业与办公家具生产线有关的资产与负债情况单位:人民币万元类型机器设备原值(购置)900账面净值540评估值450其中:2009年1月1日前购进100 40 502009年1月1日及以后购进800 500 400厂房1000 400 1500存货(原木)450 —600应收账款—100 —应付账款—200 —应付职工薪酬—40—注:上述表格所列金额中不含增值税母公司在研究办公家具生产线转让的过程中,提出如下三种方案:方案一:甲企业将机器设备、厂房、存货按评估价作价出售给乙企业;相关人员的工资薪酬由甲企业结清,然后相关人员与乙企业重新签订劳动合同;应收账款、应付账款均由甲企业结清。
方案二:甲企业将机器设备、厂房、存货连同相关联的债权、负债和人员一并转给乙企业。
交易采用合并作价的方式,一并作价 2410 万元。
方案三:甲企业以部分现金及作价 2550 万元的机器设备、厂房、存货投资设立一个 100% 持股的新公司,然后甲企业以 3650 万元的价格将所持新公司股权全部转让给乙企业。
(其他相关资料:甲企业、乙企业位于 2009 年 1 月 1 日前扩大增值税抵扣范围非试点地区。
) (1).根据上述有关背景资料,假定您为常年税务顾问,请按照要求回答问题,如有计算,需计算出合计数。
请计算甲企业实施方案一时的增值税销项税额。
销项税=50×4%×50%+400×17%+600 原木× 13%=147 万元(2).根据上述有关背景资料,假定您为常年税务顾问,请按照要求回答问题,如有计算,需计算出合计数。
2023年度(CPA)注册会计师考试《税法》备考真题库及答案

2023年度(CPA)注册会计师考试《税法》备考真题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税,被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元,甲集团不服,决定申请行政复议,则应该向()提起复议。
A.白云区人民政府B.白云区税务机关C.广州市税务机关D.广东省税务机关2.下列各项中,不属于“租赁服务”的是()。
A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航空运输的干租业务3.下列关于税法要素的说法中,不正确的是()。
A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分,分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化,反映具体征税项目,是对课税对象质的界定4.李某2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息10000 元,随后将上述股票转让。
该股票为2020年6 月购买,持股期限恰好为半年。
则李某应缴纳的个人所得税为()元。
A.1000B.1600C.2000D.28005.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股,此后,上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年6月实施,该股票的面值为每股1元。
取得该股息后,王某当月转让了所持该上市公司的股票,上市公司应扣缴王某的个税是()元。
A.300B.600C.1500D.30006.某小型微利企业经主管税务机关核定,2017 年度亏损12 万元,2018 年度盈利 6 万元,2019 年度盈利10 万元,该企业2019 年度应缴纳的企业所得税是()万元。
A.0.4B.0.6C.0.2D.0.727.下列各项中,应按“经营所得”项目征税的是()。
A.个人转让专利权的使用权取得的所得B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得8.纳税人负有纳税申报义务,但连续()所有税种均未进行纳税申报的,税收征管系统自动将其认定为非正常户。
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C.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房,应按 1%优惠税率缴纳契税
D.某居民购买一套 86 平方米的普通住房作为家庭唯一住房,可减按 1%税率缴纳契税
【答案】D
【解析】投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地,无契税减免;购买了一片荒丘用于开荒造
林,无契税减免;城国有企业职工按规定第一次购买公有住房,免契税。
C.300 元
D.320 元
【答案】C
【解析】工资应缴纳的个人所得税
=(4500-3500)×3%=30 元
补贴应纳个人所得税
=(72000/18-3500)×3%×18=270 元
应纳个人所得税合计=30+270=300 元
2
【注意区分】 1、办理内部退养手续取得的一次性收入 上述收入不属于退休工资,按工资、薪金所得与当月工资合并征税,计算公式: 确定适用税率: 一次性退养收入÷退养日至退休日月数+退养当月工资-当月费用扣除标准=余额(按该余额 确定适用税率) 应纳个税=(一次性退养收入+退养当月工资-当月费用扣除标准)×适用税率-速算扣除数 2、个人取得的退职(如因公致残不能工作,但又达不到退休条件)费 个人取得符合标准的退职费,免个税;不符合标准的退职费计税方法: 退职费/原月工资收入总额=A 若 A>6,则按应按 6 个月平均划分单独计算个税 6 个月内再次任职的,退职费不再与再次任职取得的工资、薪金收入合并 3、个人提前退休取得一次性补贴收入 该补贴收入不属于免税的退休工资收入,按工资薪金所得单独计算缴纳个税。公式: A=办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数 应纳税额=[(一次性补贴收入÷A-费用扣除标准) ×适用税率-速算扣除数 ]× A
20.以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
A.支付给母公司的管理费
B.按规定缴纳的财产保险费
C.以现金方式支付给某中介公司的佣金
D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
【答案】B
【解析】支付给母公司的管理费,税前不得扣除;佣金只有向个人支付才可用现金,支付给
中介公司的佣金不得用现金支付;直接向灾民发放的慰问金不得扣除
3
【答案】A 【解析】存货价格持续下跌的情况下,先进先出可以较高的成本结转为主营业务成本,减少 应纳税所得额
4
=(65×2+3)×10000×0.3‰=399 元
18.下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是 ( )。
A.技术合同的计税依据包括研究开发经费
B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额
C.货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费
D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额
21.某国有企业职工张某,于 2012 年 2 月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄
尚有 18 个月),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴 72000 元。当月张某仍按原工资标
准从单位领取工资 4500 元。则张某 2012 年 2 月应缴纳的个人所得税合计为( )。
A.30 元
B.270 元
=16×10%×(1-4/10)=0.96 万元 17.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同,甲以价值 65 万元的轮胎交换乙 的两辆汽车,同时甲再支付给乙 3 万元差价。对此项交易,甲应缴纳的印花税税额为( )。
1
A.195 元
B.390 元
C.399 元
D.408 元
【答案】C
【解析】甲应缴纳的印花税
13.某农户有一处花圃,占地 1200 平方米,2012 年 3 月将其中的 1100 平方米改造为果园, 其余 100 平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米 25 元。则该 农户应缴纳的耕地占用税为( )。 A.1250 元 B.2500 元 C.15000 元 D.30000 元 【答案】A 【解析】应缴纳的耕地占用税=100×25×50%=1250 元 耕地用于农业生产经营不用缴纳耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅的,按照当地适用 税额减半征收耕地占用税。 14.下列关于车船税税率的表述中,正确的是( )。 A.车船税实行定额税率 B.车船税实行单一比例税率 C.车船税实行幅度比例税率 D.车船税实行超额累进税率 【答案】A 【解析】客车按辆计税,其他车(不含拖拉机)按整备质量吨计税,船舶按净吨位计税,游 艇按长度计税 15.某公司 2012 年 2 月 1 日购入一载货商用车,当月办理机动车辆权属证书,并办理车船税 完税手续。此车整备质量为 10 吨,每吨年税额 96 元。该车于 6 月 1 日被盗,经公安机关确 认后,该公司遂向税务局申请退税,但在办理退税手续期间,此车又于 9 月 1 日被追回并取 得公安机关证明。则该公司就该车 2012 年实际应缴纳的车船税为 ( )。 A.240 元 B.480 元 C.640 元 D.880 元 【答案】C 【解析】2012 年实际应缴纳的车船税
=10×96×(11-3)/12=640 元 车船税从取得权属证明当月开始纳税;一个纳税年度已完税车船灭失,凭证明申请退还灭失 当月至年底已纳税款;已退税车辆失而复得,自公安机关出具证明当月起计税。 16.某公司购置一辆市场价格 25 万元的国产车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购 置税。购置使用 4 年后,免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是 16 万元,国产车辆 使用年限按 10 年计算,则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为( )。 A.0.96 万元 B.1.5 万元 C.1.6 万元 D.2.5 万元 【答案】A 【解析】应缴纳的车辆购置税
22.税务机关采取税收保全措施的期限,一般不得超过 6 个月,重大案件需要延长的,应报 经批准。有权批准的税务机关是( )。 A.县级税务局 B.市级税务局 C.省级税务局 D.国家税务总局 【答案】D 23.某县一加工企业因账簿不全,县主管国家税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核 定数额过高,在双方协商无果的情况下,企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确 的是( )。 A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议 C.加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款 D.加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解 【答案】D 【解析】国家税务局对其核定征收企业所得税属于具体征税行为,企业有异议的,只能先复 议,对复议不服的,才可提起行政诉讼。 由于是国家税务局作出的具体行政行为,该企业只能向国税局的上级国税机关申请复议,不 能向县人民政府提起行政复议(如果是地税机关作出的具体行政行为,可以向县人民政府提 起行政复议); 企业对具体征税行为不服的,在提起复议前,应先缴清税款或提供相当于税款的担保。 24.纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划,在存货价格持续下跌的情况下,使用的最佳 计价方法是( )。 A.先进先出法 B.加权平均法 C.移动平均法 D.个别计价法
【答案】D
【解析】技术合同的计税依据不包括研究开发经费;财产保险合同的计税依据为收取的保费;
货物运输合同的计税依据为收取的运输费,不包括货物装缷费和保险费
19.下列关于契税优惠政策的买了一宗用于建造幼儿园的土地,可以免征契税
B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林,应减半缴纳契税