2011增值税法测试题答案

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2011年4月全国自考税法试题和答案 (1)

全国2011年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.我国关税税则委员会主任的担任者是( )A.商务部部长B.税务总局局长C.财政部部长D.海关总署署长2.中央政府和地方政府共享收入的税种是( )A.国内增值税B.消费税C.房产税D.土地增值税3.某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。

对该家电零售企业的这一销售行为应征收( )A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税4.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是( )A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权5.增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。

该扣除率是( )A.7%B.10%C.13%D.17%6.根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是( )A.融资租赁业务B.个人有偿转让著作权C.中国人民银行的贷款业务D.科研单位有偿转让专利使用权7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是( )A.含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）00233# 税法试卷第1页（共6页）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征．．消费税的消费品是( )A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是( )A.从事蔬菜大棚生产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所得10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是( ) A.25％ B.20％C.18％D.15％11.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是( )A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.对外担保支出12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得．．超过( )A.当年应税收入的10%B.当年应税收入的15%C.当年销售收入的10%D.当年销售收入的15%13.我国《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》对避税港的界定标准为实际税负明显低于( )A.18.5％B.15％C.12.5％D.10％14.某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费( )A.按工资、薪金所得征收个人所得税B.按劳务报酬所得征收个人所得税C.按特许权使用费所得征收个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，( )A.按工资、薪金所得征收个人所得税B.按劳务报酬所得征收个人所得税C.按红利所得征收个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税16.根据现行规定，可以免征．．个人所得税的收入是( )A.甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元B.乙所在单位发放的购房补贴，每月300元C.丙失业期间每月领取420元的失业保险金D.丁购买福利彩票中奖1.5万元17.依法应当缴纳印花税的凭证是( )00233# 税法试卷第2页（共6页）A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本18.我国土地增值税的最高适用税率是( )A.45%B.50%C.55%D.60%19.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是( )A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是( )A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是( )A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是( )A.由张三全额纳税B.由李四全额纳税C.由张三纳税，但减半征税D.由李四纳税，但减半征税23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是( )A.同时退税，但出口产品例外B.不退税，但出口产品例外C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是( )A.所有的收入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府D.股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府25.依法应免征．．房产税的事项是( )A.某公立大学附属校办企业用房B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋D.寺庙用房26.我国车船税属于( )A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.中央、地方各自征收的独立税27.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为( )00233# 税法试卷第3页（共6页）A.南京B.苏州C.上海D.由国家税务总局指定28.我国纳税人依法享有的权利为( )A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理( )A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。

增值税法计算题及答案

增值税法计算题及答案一、某企业某月发生以下业务。

销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。

当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。

确定企业当月的销售额。

当月销售额=1000×1500+2000×1400+（500+100）×（1000 ×1500+2000 ×1400）÷（1000+2000）+500 ×2000 ×（1+10%）=1500000+2800000+860000+1100000=6260000（元）二、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。

（税率17%）1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。

2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。

3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。

4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。

5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。

6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。

7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。

上述7项业务中，允许抵扣的进项税额=17 +25+50×17%+（100+10）×13%+（5+2）×7%+50 ×7%+15 ×10%+2=72.29（万元）三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。

在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。

水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。

2011增值税法测试题

增值税法测试题一、单项选择题1.某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（）。

A.应反映销项税额3.74万元B.应反映销项税额3.4万元C.应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额2.55万元2.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。

A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物3.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

A.企业将购进的酒用于招待客人B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户D.黄金经营单位进口的标准黄金4.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续5.某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A.12888.03B.9855.56C.16273.50D.16274.506.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.将外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物用于雪灾灾区捐赠7.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。

A.28.5B.40.8C.18.686D.18.78.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。

2011年注会《税法》真题及答案解析【4】

2011年注会《税法》真题及答案解析【4】四、综合题(本题型共3小题。

第l小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为13分;如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为l 8分。

第2小题l4分，第3小题l4分。

要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。

在答题卷上解答，答在试题卷上无效。

)1.某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。

2014年7月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见。

相关业务如下：(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付不含税运费6363.64元，并取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票。

该批农产品的60%用于商场内的职工餐饮中心，40%用于对外销售。

(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计234000元。

该批金银首饰的成本为l40000元，平均不含税价格为l90000元;最高不含税价格为220000元。

(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有。

百货商场的账务处理为：借：其他应付款——押金 l0 000贷：其他业务收入 l0 000(4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。

(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。

目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售;方案二是，购物满l000元者赠送价值200元的商品(购进价为l50元);方案三是，购物满1000元者返还现金200元。

(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。

假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。

2011会计升本税法习题一2011421

2011会计升本税法习题一：增值税和消费税部分1.北京市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2007年5月发生如下几项业务（题中的收入均为零售收入）：（1）食品商场销售奶粉取得销售收入73.71万元，销售食用植物油取得销售收入12.43万元。

（2）珠宝首饰商场实现销售收入共计353.69万元，具体收入情况如下：销售纯金银首饰取得收入165.6万元，其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元；销售铂金首饰取得收入116.53万元；销售珍珠首饰取得收入71.56万元。

另将从生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰（无同类金银镶嵌首饰的市场售价）发给先进工作者作为奖励（已抵扣进项税额）。

（3）家电商场以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项6月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得销售收入58.5万元。

（4）销售其他商品取得零售收入468万元。

（5）商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。

（6）因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台给予退款后向厂家退货（退货手续符合规定），该空调不含税购进价格1800元/台。

（7）本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5%支付违约金。

由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80万元，另支付违约金2万元。

（8）从国外进口一批化妆品，到岸价格为65万美元，其中境外运费3万美元，保险费0.13万美元，缴纳进口环节各项税金后海关放行，支付境内运输费0.3万元，取得运输企业开具的货运发票。

增值税习题和答案(全)

增值税习题和答案(全)LT一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B)。

A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。

A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。

D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A．15 B．30 C．10D．452A．3 B．5 C．105．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．构成计税代价=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．构成计税代价=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。

A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。

A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。

D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。

3A．生产型B．收入型C．消费型4517%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。

（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。

B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售市肆在销售产物的同时又为客户提供装置效劳D、电局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，该当计算交纳增值税的是（C）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产物C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。

2011年注册税务师《税法一》真题(单选题)

2011年注册税务师《税法一》真题（单选题）单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）1. 下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布2. 下列有关税法特点的说法，错误的是()。

A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质来看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性3. 法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。

A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性4. 下列税种，实行超率累进税率的是()。

A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税5. 下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。

A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象6. 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。

A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产7. 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。

该进口设备的增值税纳税人是()。

A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商8. 下列业务，属于增值税征收范围的是()。

A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修9. 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。

A.国家税务总局B.省级税务机关C.地级税务机关D.区县级税务机关10. 某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。

2011增值税练习题

增值税、消费税练习题1.华立公司为增值税一般纳税人企业，位于非增值税扩抵试点地区，适用的增值税税率为17%。

商品销售价格除特别注明外均为不含税价格。

2009年2月，华立公司销售商品和提供劳务的情况如下：①2月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。

提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。

为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30。

2月19日，收到A公司支付的扣除现金折扣金额后的款项存入银行。

②2月2日，收到B公司来函，要求对2009年1月10日所购商品在价格上给予10%的折让（华立公司在该批商品售出时确认销售收入500万元，未收款）。

经查核，该批商品外观存在质量问题。

华立公司同意了B公司提出的折让要求。

当日收到B公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具红字增值税专用发票。

③2月3日，与C公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。

合同约定，C公司应当于2月3日支付预付款30万元，华立公司必须于2月3日全额开具增值税专用发票给C公司。

华立公司开具了发票，并将预收款存入银行。

④2月6日，华立公司销售给E公司旧设备一台，取得收入10.4万元。

该设备于2006年1月1日购进，原值50万元，已经提取折旧18万元。

⑤2月15日，从F公司购进不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。

该设备除用于生产经营外，有时也会用于本企业医务室。

运输公司开具的运费发票注明运费10万元，装卸费2万元。

⑥2月28日，与G公司签订购销合同。

该合同规定，商品总价款为60万元（不含增值税额），由华立公司代垫运费3万元，运输公司的运费发票开具给G公司，并由华立公司转交给G公司。

货物当日发出，运费通过银行付讫。

⑦其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。

要求：计算华立公司2月份应缴纳的增值税。

2011税法习题答案

税法习题答案1.（1）进项税额=800*17%+20*7%=136+1.4=137.4（2）进项税额=34（3）进项税额=15（4）进项税额=3*3%=0.09（5）68万元税款不允抵扣（6）销项税额=5000*0.3/（1+17%）*17%*（1-5%）（7）销项税额=240/(1+17%)*17%+1/(1+17%)*17% （8）销项税额=10*0.3/(1+17%)*17%（9）销项税额=20*0.3/(1+17%)*17% （10）销项税额=100*0.3/(1+17%)*17% 进项税额=30*17%（11）销项税额=16/(1+4%)*4%*50%应纳增值税=248.05-191.59=56.46（万元）2. （1）销项税额=800*17%（2）进项税额=12 （3）进项税额=4（4）进项税额=10*13%（5）进项税额=8*17%（6）进项税额=15*17% 当期应纳增值税=114.79（万元）3.（1）进项税额=100*17%+5*7%（2）进项税额转出=10*17%=1.7（3）进项税额=12（4）系统内认证后抵扣（5）销项税额=100*17%（6）销项税额=90*17%（7）销项税额=60*17%（8）销项税额=8*17%（9）销项税额=200*（1-5%）*17%（10）销项税额=5/(1+17%)*17%当月应纳增值税=49.24（万元）4.消费税=800*56%+1000*0.015+23.4/（1+17%）*56%+5*56%+24*0.015-6-13.92=474.5(万元）增值税=800*17%+23.4/（1+17%）*17%+5*17%+25*17%-50*0.8*17%-51-2*7%-8*17%=85.2（万元）5. (1) 销项税额=1000*2000*17%+3510/(1+17%)*17%+10*2000*17%=343910（2）销项税额=81900/(1+17%)*17%=11900（3）不计销项税额（4）销项税额=35000*（1+10%）*17%=6545（5）进项税额=85000（6）进项税额=150000*6%+350000*17%=68500（7）进项税额=〔120000+120000*50%〕*17%+（5000+100）*7%=30957当月应纳增值税=177898（元）6.应纳增值税=1800*17%-〔47.6+（800+800*10%）*17%-150*（17%-9%）〕=120.8（万元）7.一月份应纳增值税=150000*17%-〔17000-8270*10*（17%-13%）〕-3800=8008（元）二月份应纳增值税=200000*17%+250000/（1+17%）*17%-〔70000*7.45*（1+8%）*17%+4000*7%-87000/（1-13%）*13%-14076*10*（17%-13%）〕=70324.786-77397=-7072.214（元）当期免抵退税额=14076*10*13%=18298.8当期应退税额=7072.214元当期免抵税额=18298.8-7072.214=11226.5868.八月应纳增值税=150*17%+20*17%-〔（14.45+10*7%+25.5*（1-20%）+5.1+2*7%-70*（17%-11%）〕-16=-23.69当期免抵退税额=（90-20）*11%=7.7 当期免抵税额=0当期应退税额=7.7 下期留抵税额=23.69-7.7=15.99九月纳增值税（略）9.应纳消费税=（68000+800）/（1+17%）*56%+200*150-34000/（1+17%）*30%-（10000+4000）/（1-30%）*30%=48212.01元10.消费税=30*20%+3*0.5+10*10%+5*0.024+0.5*20%+0.05*0.5+0.3*10%+0.2*20%+0.02*0.5=8.82511.进口环节纳税：消费税=（10+10*30%）/（1-10%）*10%=1.44 增值税=（10+10*30%）/（1-10%）*17%=2.4548出口环节退税：消费税=20*20%+2*0.022=4+0.044=4.044 增值税=20*13%+0.5*13%=2.6+0.065=2.66512.甲应纳营业税=270+120=380万元，乙应纳营业税由甲代扣代缴=210万元，房地产公司应纳营业税=200万元13.营业税=（50+40+35）*5%+30*20%+20*3%=12.85万元14.营业税=1200*（1+5%）/（1-3%）*3%*6000/8000+1500*5%=29.22+75=104.22万元15设备实际成本=160+36+4+50+42.5=292.5万元，本期营业额=（400-292.5）*2/（5*12）=3.58万元本期营业税=3.58*5%=0.18万元16.本期营业税=0+（5000+1000）/2*2%/12*5%+（1500-600）*5%+2700*5%+40*5%+40*7.45*5%=0.5+45+135+2+14.9=197.4万元代扣代缴营业税=600*5%=30万元17.增值税=75.77万元消费税=206.33万元营业税=3万元城建税=19.96万元教育费附加=8.553万元18.关税=（4000+1000+2000+500）*7.00*7%=3675元19.关税=100*5*（1-18/60）=3.5万元20.关税=（300+50+8）*（1+3‰）*40%=359.07*40%=143.63万元消费税=（300+50+8）*（1+3‰）*（1+40%）/（1-3%）*3%=15.54元增值税=（300+50+8）*（1+3‰）*（1+40%）/（1-3%）*17%=88.10元21.关税=12*8.27*28%=27.7872代收增值税=12*8.27*（1+28%）/（1-30%）*17%=30.8495代收消费税=12*8.27*（1+28%）/（1-30%）*30%=54.4402内销环节增值税=200*17%-30.8495=3.1505城建税=3.1505*7%=0.2205 教育费附加=3.1505*3%=0.094522.资源税=（20+8）*8+4*12=272万元（本例为华北区域油田）23.资源税=（10000+2000/20%）*1.2=24000元24.转让收入=140*20=2800万元，扣除项目金额=20*14+20*40+20*8+（280+800）*20%+2800*5%*（1+7%+3%）280+800+160+216+154=1610，土地增值额=2800-1610=1190 土地增值税=1190*40%-1610*5%=395.5万元25.转让收入=1000万元，扣除项目金额=100+200+（100+200）*10%+（100+200）*20%+1000*5%*（1+7%+3%）=100+200+30+60+55=445，土地增值额=1000-445=555 土地增值税=555*50%-445*15%=210.75万元26.转让收入=500+20=520万元，扣除项目金额=60+180+〔（12-2）+（160+80）*5%〕+〔520*5%*（1+7%+3%）+520*0.5‰〕=60+180+22+28.86=290.86，土地增值额=520-290.86=229.14土地增值税=229.14*40%-290.86*5%=77.113万元27.2007年12月卖房：（1）营业税=640000*5%=32000（2）城建税和教育费附加=32000*（7%+3%）=3200（3）印花税=640000*0.5‰=320，（4）土地增值额=640000-（460000+600+32000+3200+320）=640000-496120=143880，增值率=143880/496120==29% 土地增值税=143880*30%=43164（5）个人应纳税所得额=640000-（400000+12000+400000*10%+500）-（32000+3200+320+43164）=640000-412000-40500-78684=108816 个人所得税=108816*20%=21763.2合计税款=32000+3200+320+43164+21763.2=100447.2（元）2011年1月售房：（1）营业税=0（2）城建税和教育费附加=0（3）印花税=640000*0.5‰=320，（4）土地增值额=640000-（460000+600+320）=640000-460920=179080，增值率=179080/460920=38.85% 土地增值税=179080*30%=53724（5）个人应纳税所得额=640000-（400000+12000+400000*10%+500）-（320+53724）=640000-506544=133456 个人所得税=133456*20%=26691.2合计税款=320+53724+26691.2=80735.2元28. 房产税=650*（1-30%）*1.2%/12*2+（650-200）*（1-30%）*1.2%/12+28*12%/12=0.91+0.315+0.28=1.50529. 房产税=500*（1-30%）*1.2%/2+（6000-500）*（1-30%）*1.2%+2*6*12%+1000*（1-30%）*1.2%/4=51.84城镇土地使用税=（35000-1000-2000）*4=128000元30.印花税=700000*0.3‰+200000*0.5‰+250000*1‰+5+3*20000*1‰=310+250+5+60=625元31.印花税=7*5+（300000+400000）*0.3‰+1+400000*0.05‰+4000*0.5‰+（5000+1000）*0.5‰=271元32.印花税=100*0.5‰+300*0.05‰+（350+450）*0.3‰+（15+20）*0.5‰+0.0005+（8-0.5）*0.5‰+20*1‰=0.34675万元33.应纳税所得额=860+20-540-80-120-40-70-10=20万元，应纳税=20*25%（或20%）=5（或4）万元34.会计利润=2000-10+1000+300-1000-600-500=1190应纳税所得额=1190+30+20-50*50%+（55-14.95）+50-15+25+23.4/（1+17%）=1335.05万元应纳税=1335.05*25%=333.7625万元35.题中给出条件欠完整：2010年财务费用为60万元。

CPA 2011年真题答案解析(税法)

2．【答案及解析】（1）府城房地产开发公司，已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为：40500÷45000×100%=90%，超过了85%。所以，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（2）房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在计算土地增值税时不得扣除。由于土地商品的特殊性，土地闲置费是一种费用性质的支出，不能视为罚款性支出，是与收入相关的合理的支出，可以在企业所得税税前扣除。（3）2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额=（17000+17000×5%）×90%=16065（万元）（4）2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额=（2450+3150）×90%=5040（万元）（5）公司发生的借款利息费用，在计算土地增值税时，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。公司发生的借款利息费用，在计算企业所得税时，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除。（6）2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用=（600-150）×90%+（16065+5040）× 5%=405+1055.25=1460.25（万元）（7）2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加=40500×5%×（1+7%+3%）=2227.5（万元）
税。（2）要交营业税，城建税，教育费附加，房产税，印花税和个人所得税。（3）要交营业税，个人以不动产投资，视同销售，要按销售不动产缴纳5%的营业税。（4）要交营业税，城建税，教育费附加，印花税，个人所得税。

2011年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析

2011年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法提高分数。

那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示：做真题一定要结合自身复习的进度和情况，切不可盲目抓重点。

预祝大家取得一个理想的成绩，也可随时关注税务师（shuiwushi/），我们将第一时间公布相关考试信息。

一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

)1. 行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。

这是()原则的要求。

A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法2. 根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是()。

A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离3. 根据行政许可法律制度的规定，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是()。

A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销4. 根据《政府信息公开条例》，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是()。

A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外5. 曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。

2011年注册会计师考试专业阶段《税法》试题及参考答案

2011年注册会计师考试专业阶段《税法(shuì fǎ)》试题及参考答案2011年度(niándù)注册会计师全国统一考试--专业阶段《税法》试题及答案一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔(qiānbǐ)填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

）1.下列(xiàliè)各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实行(shíxíng)条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【解析】选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。

【点评】本题考核“税收立法权的级次”知识点，与财考网（）第一章同步练习中单选第7题考核知识点相同。

2.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A.增值税纳税人收取的会员费收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。

选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

【点评】本题考核“增值税的征税范围”知识点，与财考网（）第二章同步练习中多选第7题非常类似。

3.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。

A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【答案】B【解析】选项A，出口货物，应当按照纳税义务人申报出口之日实施的税率征税。

增值税法练习试卷2(题后含答案及解析)

增值税法练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1．下列纳税人的年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，应认定为一般纳税人的是( )。

A．事业单位B．不经常发生应税行为的企业C．个体工商户D．行政单位正确答案：C解析：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。

2．下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是( )。

A．供电企业向电厂收取的并网服务费B．电力公司向发电企业收取的过网费C．热力公司收取的与销售量有关的一次性费用D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴正确答案：D解析：各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计人应税销售额，不征收增值税。

3．下列各项表述中，符合税法有关规定的为( )。

A．再生水的增值税。

实行即征即退50％的政策B．利用垃圾生产的电力，减半缴纳增值税C．利用风力生产的电力，增值税实行即征即退政策D．对污水处理劳务，免征增值税正确答案：D解析：再生水实行免征增值税政策；利用垃圾生产的电力，增值税实行即征即退政策；利用风力生产的电力，增值税实行即征即退50％的政策；对污水处理劳务免征增值税。

4．下列业务中，应当缴纳增值税的有( )。

A．融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为B．期货交易所的商品期货交割C．企业合并中转让给其他单位的实物资产D．受托开发软件，著作权属于双方共同拥有的业务正确答案：B解析：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围；企业重组中转让给其他单位的实物资产，不属于增值税和营业税征收范围；纳税人受托开发的软件，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

2011年注册会计师(税法)真题试卷(题后含答案及解析)

2011年注册会计师（税法）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)销项税额=28×17％+300×17％=55.76(万元)应缴纳的增值税=55.76—32.64=23.12(万元)(6)在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税了，但要按《征管法》的规定，处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款)。

37．某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60％，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。

钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。

方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额)。

(1)方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。

(2)方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费?(3)方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要缴纳增值税(营业税)?简要说明理由。

(4)方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费?正确答案：(1)进口应纳增值税=20×(1+25％)÷(1-5％)×17％=4.47(万元)(2)进口应纳车辆购置税=20×(1+25％)÷(1-5％)×10％=2.63(万元)(3)无偿使用应纳房产税=20×(1-30％)×1.2％=0.168(万元)=0.17(万元)(4)出租应纳房产税=5×4％=0.2(万元)(5)提供仓储保管服务应纳的房产税=5×12％=0.6(万元)38．钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。

增值税法练习试卷1(题后含答案及解析)

增值税法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1．下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。

A．7％B．10％C．13%D．17%正确答案：C解析：增值税法定税率为13％和17％，增值税计算抵扣进项税额的扣除率有7％、13％，故既是法定税率又是进项税额扣除率的是13％。

2．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。

A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品修理的易损零配件C．生产企业用于经营管理的办公用品D．生产免税药品耗用的外购材料正确答案：D解析：选项A、B、C均为生产经营过程中外购的属于流动资产管理的货物进项税可以抵扣，选项D属于免税货物耗用的外购货物进项税额不予抵扣。

3．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。

A．生产领用购买的货物B．动力设备的安装C．销售代销的货物D．邮政局出售集邮商品正确答案：C解析：选项B、D均为营业税征税范围；选项C属于视同销售行为，应缴纳增值税。

4．按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

A．年不舍税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不舍税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人D．不经常发生应税行为的企业正确答案：C解析：会计核算不健全、年应税销售额达不到80万元的批发或零售货物的纳税人一律不得被认定为一般纳税人；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

5．下列项目适用17％税率的是( )。

A．自来水公司(一般纳税人)销售自来水B．苗圃销售自种花卉C．印刷厂受托印刷图书报刊(委托方提供纸张)D．蔬菜果品公司批发蔬菜正确答案：C解析：选项A属于按简易办法征收增值税的货物，适用6％征收率l选项B 属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税；选项D，自2012年1月1日起，时从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税；只有选项C适用17％税率，如果是印刷厂购买纸张印刷图书，按货物征税(即适用13％税率)。

增值税法练习题参考答案(客观题部分)

第二章增值税法练习题参考答案及解析一、单项选择题1【答案】A【解析】选项A，将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；选项B，集邮商品的生产、调拨和销售缴纳增值税；选项C，经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，应照章征收增值税；选项D，受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方的或属于双方共同拥有的不征收增值税。

2【答案】A【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时就要并入销售额中，征收增值税和消费税。

酒厂应计算的销项税额＝[117000÷（1＋17%）＋5000÷（1＋17%）]×17%＝17726.50（元）3【答案】D【解析】纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

4【答案】D【解析】增值税专用发票最高开票限额的审批机关是区县级税务机关。

5【答案】A【解析】选项B和D不属于视同销售，而属于不得从销项税额中抵扣进项税额的情况；选项C以物易物属于特殊销售行为，不是视同销售行为。

6【答案】B【解析】选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

7.【答案】A【解析】增值额的理论构成是v+m，本题答案为A。

8.【答案】D【解析】典当业销售死当物品应计算缴纳增值税。

其他均属营业税征收范围。

9.【答案】C【解析】外购货物用于投资、分配、赠送属于增值税的视同销售行为;外购货物用于非应税项目、集体福利、个人消费不属于增值税视同销售行为。

10.【答案】D【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。

放弃免税后，在36个月内不得再申请免税。

11.【答案】C【解析】铜矿砂适用17%的税率。

12.【答案】C【解析】一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。

增值税习题与答案(综合)

第二章增值税法一、单项选择题。

1.以下行为必须视同销售货物，应征收增值税的是〔〕。

A．某商店为厂家代销服装B．某公司将外购饮料用于个人消费C．某企业将外购钢材用于在建工程D．某企业将外购食品用于职工福利2.以下经营行为，属增值税征收X围的是〔〕。

A．某社会团体下属企业销售货物B．个人向受雇企业提供修理修配劳务C．某工业企业附属饭店对外提供饮食效劳D．某工业企业将一台设备对外出租3.以下行为属于视同销售行为的是〔〕。

A．将自产、委托加工或购置的货物用于对外赞助B．将自产、委托加工或购置的货物用于职工福利C．将自产、委托加工或购置的货物用于在建工程D．将自产、委托加工或购置的货物用于非应税工程4.以下不属于增值税纳税人的是〔〕。

A．个人B．外商投资企业C．会计制度不健全的企业D．在境外提供修理修配劳务的企业5.假设某个人为增值税的纳税人，那么他为生产货物而外购的原材料所含增值税应〔〕。

A．按17%抵扣进项税B．按6%抵扣进项税C．按10%抵扣进项税D．不允许抵扣进项税6.以下货物适用17%税率的是〔〕。

A．生产销售啤酒B．生产销售煤炭C．生产销售农产品D．生产销售暖气7.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的选项是〔〕。

A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额C．增加销售费用，不减少当期销项税额D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额8.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是〔〕。

A．单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税；对逾期包装物押金，均并入销售额征税。

B．酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C．对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。

2011年注册会计师考试(增值税部分)

2011年注册会计师考试《税法》试题及答案一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案，在答案卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试卷纸上无效。

)2.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是( )。

A.增值税纳税人收取的会员费收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税;选项D，各燃气厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

下列关于增值税的计税销售额规定，说法错误的是()。

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税,不得从销售额中减除还本支出D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额二、多选题：三、计算问答题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。

涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。

在答题卷上解答，答在试题卷上无效。

)1.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。

2010年10月发生以下业务：(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34刀兀;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。

(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。

(3)购进～批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25•5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。

增值税法练习题

增值税法练习题一、单选题1. 增值税的征收范围不包括以下哪一项？A. 货物销售B. 劳务提供C. 无形资产转让D. 个人自用物品2. 增值税的税率通常分为哪几个档次？A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档3. 增值税的计税基础是什么？A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售数量4. 增值税的纳税义务发生时间是何时？A. 货物交付时B. 收到货款时C. 发票开具时D. 合同签订时5. 增值税的纳税人包括以下哪些主体？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 所有以上选项二、多选题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 出口货物2. 增值税的免税项目通常包括哪些？A. 农业生产B. 教育服务C. 医疗服务D. 金融保险服务3. 增值税的抵扣项目包括哪些？A. 进项税额B. 销项税额C. 已缴纳的增值税D. 预缴的增值税4. 增值税的征收方式有哪几种？A. 预缴B. 抵扣C. 直接征收D. 代扣代缴5. 增值税的纳税人资格分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 免税纳税人D. 非居民纳税人三、判断题1. 增值税是一种间接税，最终由消费者承担。

（）2. 增值税的税率是固定的，不会根据不同的商品或服务进行调整。

（）3. 增值税的纳税义务人只能是企业，个人不能成为增值税的纳税义务人。

（）4. 增值税的征收范围仅限于国内交易，不包括跨境交易。

（）5. 增值税的抵扣机制允许纳税人抵扣其在购买商品或服务时支付的增值税。

（）四、简答题1. 简述增值税的基本原理。

2. 描述增值税的征收流程。

3. 解释增值税的抵扣机制如何运作。

4. 阐述增值税对经济的影响。

5. 讨论增值税在国际贸易中的作用。

五、案例分析题某企业在2023年10月销售了一批货物，销售额为100万元，该企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。

请计算该企业应缴纳的增值税额，并说明其计算过程。