增值税计算题(答案)
增值税试题及答案
增值税试题(228题)注:标注红色的试题为修改或新增题张奕共审核228题,其中修改或新增104题一、单选题001 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的(),为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人002 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:小规模纳税人的标准由()规定。
A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局003 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:税率的调整由()决定。
A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局004 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:按照现行税收规定,增值税进项税额的扣除率有()。
A、17%、13%、10%B、17%、13%C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%005 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列各项中,属增值税纳税人的是()。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业006 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列货物销售中,免征增值税的是()。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片007 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按()计算增值税和消费税。
A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的()为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:对视同销售行为征收增值税而无销售额者,税务机关可以进行核定,在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时,应按组成计税价格计算,其成本利润率为()。
增值税练习与参考答案
增值税练习与参考答案计算题1.某家用电器商场为增值税一般纳税人。
2009年10月份发生如下经济业务:(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元,同时提供安装服务收取安装费20000元。
(2)销售电视机80台,每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
(3)代销一批数码相机并开具普通发票,企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元,当月尚未将代销清单交付给委托方。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
(5)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,还有40台DVD播放机未向厂家付款。
(6)购置生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款70000元,增值税税额11900元。
(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求,依据增值税纳税申报表的口径:(l)计算该商场10份的实际抵扣进项税额。
(2)计算该商场10份的销项税额。
(3)计算该商场10份的应纳增值税税额。
2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,退税率15%。
2009年1月和2月的生产经营情况如下:(1)1月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。
内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
增值税的重点计算练习题含答案解析
解:当期进项税额=56500÷(1+13%) ×13%+ (2000×2) ×13%=7020(元) 当期销项税额=11700÷(1+17%) ×17%+ 93600÷(1+17%) ×17%+14040÷(1+17%) ×17%=32640(元) 应纳的增值税=32640-7020=25620(元)
解:当期进项税额=10.2+6×7%+〔30×13%+ 5×7%〕×(1-20%)=14.02(万元) 当期销项税额=80×17%+5.85÷(1+17%) ×17% +29.25 ÷(1+17%) ×17%+20 ×(1+10%) ×17%=22.44(万元) 当期应纳的增值税=22.44-14.02=8.42(万元)
1.某公司为增值税一般纳税人,2009年8月发生如下业务: (1)外购原材料一批,取得专用发票,注明税额30万元, 另支付运费10万元,取得运费发票。 (2)外购机器设备一套,取得专用发票注明税额2.2万元。 (3)销售产品一批,取得含税收入2468.7万元。 该公司月初增值税进项税额余额6.3万元。 要求:计算该公司8月份应纳增值税。
4.某增值税一般纳税人生产、销售自行车,出厂不含税单 价200元/辆。2007年3月该厂购销情况如下: (1)以折扣销售方式向某百货大楼销售500辆,不含税销 售额90000元和折扣额10000元在同一张发票上分别注明。 (2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位 12000元,收到的运费发票上注明运费7000元、建设基金 3000元,装卸费1000元、保险费1000元。 (3)逾期没收包装物押金60000元,计入销售收入。 (4)购进自行车零部件、原材料,取得增值税专用发票 注明的税款23800元。 (5)从小规模纳税人购进自行车零部件90000元,取得普 通发票。
增值税法计算题及答案 17题
应纳税额=[3200÷(1+4%)+2300 ÷(1+4%) +12300] ×4%=703.54(元)
十、东方进出口公司2003年3月进口化妆品一 批,关税完税价格经海关核定为150000元 (人民币,下同),关税为30000元,消费税 为77142元。计算进口这批化妆品应纳增值税。
1、从木材公司购进原木一批,专用发票注明价款800000元、增值 税104000元、另支付运杂费9000元,其中,销货方转交的铁路货 运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。
2、直接从某国有林场购进原木一批,支付买价100000元。另支付 运费1000元,尚未取得货运发票。
三、某果酱厂某月外购水果10000公斤,取得
的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分 别是10000元和1300元(每公斤0.13元)。在 运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回 后,发放职工福利200公斤,用于厂办招待所 800公斤。其余全部加工成果酱400公斤(20 公斤水果加工成1公斤果酱)。其中350公斤用 于销售,单价20元;50公斤因管理不善被盗。 确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
损失产品成本中所耗外购货物的购进额 =80000 × (300000/420000)=57144(元)
应转出进项税额=57144×17%=9714(元)
五、某民营制造企业购入一批材料,增值税专 用发票上注明的增值税额为20.4万元,材料价 款为120万元。材料已入库,货款已经支付(假 设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料 入库后,该企业将该批材料的一半用于工程项 目,该企业就该批材料的进项税额如何抵扣?
八、长鸣公司1999年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元,属 于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元;公司适用增值税税率 为17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万 元,其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。大南 公司1999年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少?
增值税练习题附答案
62.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税 额,计入当期增值税进项税额。但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票, 则不得抵扣进项税额。
63.一般纳税人销售或进口一般货物,提供加工、修理修配应税劳务的,税率为 17%。
二、单项选择题 1、将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是()。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福 利 2、生产下列货物应按 13%征收增值税的有()。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品 3、下列项目中不允许扣除进项税额的有()。 A、一般纳税人购进应税劳务
C、外购小汽车支付的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品
12、某工厂 (一般纳税人 )购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购凭证
上注明的价格为 60000 元(含烟叶税 2000 元),为该货物支付的运费 500 元 (取得
增值税专用发票 ),该项业务准允抵扣的进项税额为 ( )。
A 、 5835 元 B、6000 元 C、7855 元 小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上
注明金额 93600 元;同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期 ),此业务酒
厂应计算的销项税额为 ( )。
A 、 13600 元 B、13890.60 元
C、15011.32 元 D、15301.92 元
10、某化工厂 (一般纳税人 )发生的下列 ( )业务,不准予抵扣进项税额。
A 、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C、购料时卖方转来的代垫运费 (运费发票抬头开给化工厂 )
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额
初级增值税试题及答案
初级增值税试题及答案一、单选题(每题2分,共20分)1. 增值税的征税对象是()。
A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案:D2. 增值税的税率一般分为()。
A. 一档税率B. 两档税率C. 三档税率D. 四档税率答案:C3. 增值税的纳税人分为()。
A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 一般纳税人和小规模纳税人D. 以上都不是答案:C4. 增值税的计税方法包括()。
A. 简易计税法B. 一般计税法C. 简易计税法和一般计税法D. 以上都不是答案:C5. 增值税的纳税义务发生时间是()。
A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的付款日期D. 以上都是答案:D6. 增值税的纳税期限一般为()。
A. 每月B. 每季度C. 每月或每季度D. 每年答案:C7. 增值税的纳税地点通常是()。
A. 销售方所在地B. 购买方所在地C. 货物所在地D. 以上都是答案:A8. 增值税的免税项目包括()。
A. 农产品B. 教育服务C. 农产品和教育服务D. 以上都不是答案:C9. 增值税的进项税额可以()。
A. 抵扣B. 退还C. 抵扣或退还D. 不能抵扣也不能退还答案:C10. 增值税的征收机关是()。
A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 以上都不是答案:A二、多选题(每题2分,共10分)1. 增值税的征税范围包括()。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案:ABC2. 增值税的纳税人包括()。
A. 企业B. 个体工商户C. 其他单位D. 个人答案:ABCD3. 增值税的计税方法包括()。
A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 预征税法答案:AB4. 增值税的纳税义务发生时间包括()。
A. 货物发出的当天B. 合同约定的付款日期C. 提供应税服务的当天D. 货物进口的当天答案:ABCD5. 增值税的纳税地点包括()。
增值税的经典计算例题
一、选择题1. 某商品的售价为1000元,增值税率为13%,则该商品的价格(含增值税)为多少?- A. 1130元(正确答案)- B. 1150元- C. 1180元- D. 1200元2. 一家公司销售一项服务,服务费为5000元,增值税率为6%。
那么这项服务的增值税是多少?- A. 300元- B. 350元- C. 400元(正确答案)- D. 450元3. 某厂商产品的含增值税价格为2286元,增值税率为13%。
该产品的净售价为多少?- A. 2000元(正确答案)- B. 2025元- C. 2050元- D. 2100元4. 如果某商品的净售价为1500元,增值税率为13%,则该商品的价格(含增值税)为多少? - A. 1600元- B. 1650元- C. 1695元(正确答案)- D. 1700元5. 某企业购买一台设备,设备的含增值税价格为5700元,增值税率为13%。
该企业支付的净额为多少?- A. 5000元(正确答案)- B. 5100元- C. 5200元- D. 5300元6. 一家公司销售商品,净售价为860元,增值税率为6%。
那么该商品的售价(含增值税)为多少?- A. 913.6元(正确答案)- B. 920元- C. 925元- D. 930元7. 某公司的售价为2400元,增值税率为9%。
该公司所缴纳的增值税金额是多少?- A. 210元- B. 220元- C. 230元(正确答案)- D. 240元8. 一家餐厅的菜品净售价为350元,增值税率为6%。
该菜品的含税售价是多少? - A. 370.1元- B. 371元- C. 372.5元- D. 371元(正确答案)。
增值税习题及答案(综合)
第二章增值税法一、单项选择题.1.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是.A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为,属增值税征收范围的是.A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租3.下列行为属于视同销售行为的是.A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目4.以下不属于增值税纳税人的是.A.个人B.外商投资企业C.会计制度不健全的企业D.在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人,则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应.A.按17%抵扣进项税B.按6%抵扣进项税C.按10%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税6.下列货物适用17%税率的是.A.生产销售啤酒B.生产销售煤炭C.生产销售农产品D.生产销售暖气7.某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理正确的是.A.冲减销售收入,但不减少当期销项税额B.冲减销售收入,同时减少当期销项税额C.增加销售费用,不减少当期销项税额D.全部计入财务费用,不能减少当期销项税额8.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金,增值税正确的计税方法是.A.单独记账核算的,一律不并入销售额征收增值税;对逾期包装物押金,均并入销售额征税.B.酒类产品包装物押金,一律并入销售额计税;其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账而且退还期限未超过一年者,不计算缴纳增值税.D.无论会计上如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税9.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用,其应纳增值税的销售额应等于.A.制造成本×1+成本利润率B.制造成本×1+成本利润率+消费税C.制造成本×1+成本利润率/1+消费税税率D.制造成本×1+成本利润率/1+增值税税率10.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元被认定为偏低价格的单价销售给甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为.A.2600元B.3150元C.3000元D.3300元11.增值税一般纳税人外购下列货物,允许抵扣进项税额的是.A.外购工程物资B.外购厂房C.外购用于福利的货物D.外购设备修理用备件12.依据现行增值税法,下列业务可以计算抵扣进项税额的是.A.购进生产用免税农产品所支付的运费B.购进建筑材料用于维修企业厂房C.进口一批零配件用于组装、修理自用设备D.购买一台设备用于更换旧设备13.某增值税一般纳税人某月外购材料10000公斤,每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元.在运输途中因管理不善被盗1000公斤.运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒,其中2200盒用于直接销售,300盒用于发放企业职工福利,500盒因管理不善被盗.那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为.A.3400元B.3060元C.2550元D.2244元14.下列不属于免税项目的是.A.药厂生产销售的避孕药具B.药店零售的避孕药具C.外贸公司进口供残疾人专用的物品D.新华书店代销的古旧图书15. 某商业性小规模纳税人销售某种商品,获得含税收入共1500元.该商品进货进支付价款1000元和增值税额170元;则该纳税人应缴纳增值税.A.57.69元B.84.91元C.30元D.20元16.某商贸企业一季度组织收购货物一批,取得的增值税专用发票上注明的价款金额与增值税额分别为200万元与34万元,委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口.如果该出口货物适用的出口退税率为13%,那么,出口退税额应为.A.34万元B.33.8万元C.26万元D.0万元17.增值税一般纳税人进口应税消费品,下列组成计税价格公式不正确的是.A.组成计税价格=关税完税价格×1+关税税率÷1-消费税税率B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格×1+关税税率÷1+消费税税率D.组成计税价格=关税完税价格+关税÷1-消费税率18.根据现行增值税法,下列增值税纳税义务发生时间的规定,错误的是.A.采取收直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买主的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物,为代销货物交给受托方的当天19.增值税专用发票开具时限规定正确的有.A.采用预收贷款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为收到货款的当天B.采用交款提货结算方式的,为货物发出的当天C.采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的发货日期的当天D.将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天二、多项选择题.1.以下单位或者个人发生的行为,属于增值税的征收范围的是.A.进口固定资产设备B.销售商品房C.零售杂货D.生产销售电力2.单位或个人提供的下列劳务,应征增值税的有.A.汽车修配B.房屋修理C.受托加工卷烟D.缝纫加工3.下列属于增值税征税范围所指的货物是.A.邮政部门销售的信封B.房地产公司销售的普通标准住宅C.银行销售的金银D.天然气4.下列说法正确的是.A.纳税人受托开发软件产品,不征收增值税B.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税C.集邮商品的生产、调拨征增值税D.废旧物资回收单位收购物资,可以按收购凭证上注明的金额抵扣10%的进项税额5.下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的行为有.A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物用于对外捐赠D.将外购货物用于对外投资6.单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是.A.将自产的设备作固定资产使用B.将外购的货物用于职工福利C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D.将外购的货物用于分配给投资者7.下列行为中属于增值税的征收范围的是.A.纳税人将外购的货物作为股利发放给股东B.纳税人将自产的货物用于集体福利C.纳税人将委加工收回的货物直接用于集体福利D.纳税人将外购的货物用于非应税项目8.适用于增值税一般纳税人的税率形式有.A.17%B.6%C.13%D.零税率9.销售等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金,允许不计入其销售金额.A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒D.薯类白酒10.对增值税视同销售行为征税,根据不同情况,要按确定其销售额.A.当月或近期同类货物的平均成本价B.当月或近期同类货物的平均销售价C.当月或近期同类货物的最高售价D.组成计税价格11.增值税一般纳税人发生的下列业务的支出,允许抵扣进项税额的包括.A.销售货物支付的运输费用和建设基金B.外购货物支付的运输费用和建设基金C.向小规模纳税人购买作为原材料的农业产品的支出D.向农业生产单位购买原料的免税农产品的支出12.可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用,是指包含在内的运输费用. A.运费B.保险费C.装卸费D.建设基金13.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有.A.用于应税项目的应税劳务的进项税额B.用于免税项目的应税劳务的进项税额C.用于集体福利的购进货物的进项税额D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额14.纳税人销售或者进口下列货物的免征增值税.A.农业生产销售的自产农业产品B.符合国家产业政策要求的国内投资项目,在投资总额内进口的自用设备C.个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备15.下列项,应征增值税而不征营业税.A.包工包料的建筑劳务B.从事设备的生产又负责安装C.运输企业既销售货物又负责运输D.饭店将蔬菜和猪肉加工成精美的菜肴后销售给顾客16.下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有.A.百货公司B.银行C.酒店D.香烟制造厂17.下列属于兼营行为的有.A.某自来水厂另开一家不单独核算的水暖器材经营部B.某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C.某设备生产企业,销售产品同时负责运输D.运输企业既销售货物又负责运输18.增值税纳税义务发生时间的确定,以下正确的有.A.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天B.采取预收货款方式销售货物的,为货物发出的当天C.委托其他纳税人代销货物的,原则上为收到代销单位销售的代销清单的当天D.采取赊销和分期收款方式销售货物的,为按合同约定的收款日期的当天19.固定业户到外县市销售货物的,有关涉税事宜,下列说法正确的是.A.应当向其机构所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”,向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.应当向其机构所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”,向经营所在地主管税务机关申报纳税C.应当向经营所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”,向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.未持有其机构所在地主管税务机关核发的“外出经营活动税收管理证明”,到外县市销售货物或者应税劳务的,应当向销售地主管税务机关申报纳税.未向销售地主管税务机关申请纳税的,由其机构所在地主管税务机关补征税款20.下列情形中应开具增值税专用发票的是.A.向消费者销售应税项目B.销售报关出口的货物C.将货物作为投资提供给其他单位D.将货物无偿赠送他人三、判断题.1.从事融资租赁业务,如果租赁的货物的所有权转让给承租方的,征收增值税;如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的,征收营业税.2.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥,适用13%的低税率.3.6%或4%的税率只适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人.4.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,应分别核算各自的销售额,分别计算缴纳增值税或营业税,如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税.5.某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产品实现销售,则计算其销售产品的应纳增值税时只允许它抵扣外购原材料50%的进项税额,而不能全部抵扣.6.增值税一般纳税人违反进项税额抵扣时间规定的,按偷税论处,税务机关一经查出,应从当期进项税额中剔除,并在该进项发票上注明,待以后货物到达或验收入库或支付款项后,再计入进项税额申报抵扣.7.确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应税劳务行为,其混合销售或兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额,可以在计算增值税进从销项税额中抵扣.8.实物折扣不能从货物销售额中减除,且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中“赠送他人”计算征收增值税.9.一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费,其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天.10.对代开、虚开增值税专用发票的,一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款.征补税款后,不再处罚.但对纳税人取得代开、虚开增值税专用发票,不得作为合法凭证抵扣进项税额.四、计算题及会计处理习题一一目的:练习工业企业一般纳税人增值税销项税额的账务处理.二资料:立达公司系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,按月交纳增值税.该公司8月份发生有关销售资料如下:1、6日收到长虹公司退回A产品80台,每台成本300元,不含税对外售价500元,已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联.2、7日对外加工完毕,开出的增值税专用发票上注明加工费8000元,增值税额1360元.款项已收到.3、8日采用分期收款方式向飞达企业销售C产品400箱,每箱不含税售价500元,单位成本每箱300元.按合同规定,货款分6期支付,第一期支付货款的50%,其余各期各支付货款的10%.当天为第一期货款支付日,但由于对方资金紧张,只收到款项5万元.4、9日销售给长城公司B产品5万公斤,开出普通发票,发票上注明的金额为93.6万元,用转账支票结算,该产品单位成本为12元/公斤.5、10日向长虹公司销售A产品300台,每台不含税售价500元,单位成本每台300元.规定商业折扣条件为5%,规定现金折扣条件为"2/10,n/30".企业在发票上注明了5%的折扣额.8天后收到货款.6、11日将C产品2000箱用于分配股利.该产品每箱单位成本为300元,不含税对外售价每箱500元.7、12日向长虹公司销售带包装物的D产品1000件,每件单位成本500元,不含税售价每件600元.包装物单独计价,不含税售价18000元,成本14000元.已开具增值税专用发票,款项尚未收到.8、15日将购买的原材料B用于对外投资,其实际成本为30万元,双方协议确认价值为40万元,并开具增值税专用发票.9、16日采取银行汇票结算方式销售给蓝天公司D产品2000件,每件单位成本500元,不含税售价600元/件.另收到包装物租金2万元,承租期为两个月,一次收取包装物押金3万元.10、18日委托南华贸易公司销售A产品2000台,不含税代销价每台450元,每台单位成本300元.该产品已从仓库发出,并运到对方.11、20日将E产品200件无偿赠送给关系单位.该产品单位成本每件800元,不含税对外售价1000元/件.12、21日上月收取的红星工厂的包装物押金5万元,本月到期,但红星工厂未返还包装物,其押金予以没收.13、23日将A产品200台用于本企业职工福利.该产品单位成本300元/台,不含税对外售价500元.14、25日销售自己使用过的一台旧设备,取得收入18万元.固定资产卡片上反映该项固定资产的原价为60万元,已提折旧40万元.款项已收到.15、上月售给长安公司的10万元不含税A产品质量不符合要求,双方协商折让30%.当天收到长安公司转来的证明单上注明折让价款3万元,折让税额5 100元,公司据此开出红字增值税专用发票.27日收到长安公司承付的货款.16、28日销售A产品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明价款58500元.款项已收存银行,该批产品的成本为3万元.三要求:根据上述资料,编制相应的会计分录.习题二一目的:练习工业企业一般纳税人增值税进项税额的账务处理.二资料:立达股份有限公司系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,原材料采取实际成本法核算.该公司8月份发生采购业务如下:1、2日从红星公司购入D材料一批,该批材料采用验单付款方式,收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票,发票上注明材料数量为12000公斤,单价为20元/公斤,增值税为40 800元,材料尚未收到.2、3日从飞达公司购入A材料,取得的增值税专用发票注明价款20万元,税款34000元,发生运输费用4000元,其中运费3000元,建设基金200元,装卸费、保险费800元,款项已通过银行转账支付,材料已验收入库.3、6日D材料运到并验收入库,发现短缺400公斤,其中10公斤为定额内损耗,其余为非常损失,原因待查.4、12日从国外进口应纳增值税的B材料一批,材料到岸价格为2 00万元,应纳关税30万元,材料已验收入库,款项均通过银行转账支付并取得相关的结算凭证.5、13日接受南华公司捐赠的C材料一批,增值税专用发票上注明的价款2万元,增值税款3400元.材料已验收入库,所得税税率为33%.6、14日接受东亚公司以A材料进行的投资,开来的增值税发票上注明价款50万元,税款85000元,该材料已验收入库.7、16日购入基建工程用H材料,取得的增值税专用发票上注明价款80万元,税款136000元.材料已验收入库,款项已通过银行转账支付.8、17日将上月购进生产用的E材料一批用于本企业办公楼装修,其账面成本为20万元.9、22日购入机器设备一台,增值税专用发票上注明的价款5 00万元,税款85万元,发生运输费用8万元,其中运费7万元,建设基金5000元,装卸、保险费5000元.款项已通过银行支付,设备待安装.10、24日从农村收购一批免税农业产品作为本企业原材料用.该批农业产品收购价4万元,款项已支付,货物已验收入库.11、26日因基建工程从仓库领用生产用B材料一批,其账面成本为8000元.12、29日仓库发生火灾,烧毁库存C材料1000公斤,单位成本50元/公斤;库存产成品3000件,单位成本200元/件,经核算单位成本中购进货物及应税劳务成本为120元.13、31日收到电力公司开来的增值税专用发票注明电价5万元,税额8 500元,款项已通过银行转账支付.经核实,电价中有5000元属于职工生活用电,已在发工资时扣回.14、31日将一批不用的E材料对长江公司进行投资,其账面成本为8万元,双方协商确认价值为10万元不含税价.材料已交付长江公司.三要求:根据上述资料,编制相应的会计分录.习题三一目的练习商业企业增值税的会计核算.二资料:某商业大厦系一般纳税人,20XX年2月初“应交税金—未交增值税”贷方余额4万元.20XX年2月有关纳税资料如下:1.2月1日,从某电视机厂购进彩电一批,取得的增值税专用发票注明商品价款15万元,增值税2.55万元.货已验收入库,有关款项以银行存款支付.2.2月5日,进口小汽车10辆,到岸价计80万元,假定关税率为25%,在海关缴纳消费税10万元,缴纳增值税18.7万元,支付国内运输费2万元,货已验收入库,款已从银行支付.3.2月7日,缴纳上月增值税4万元.4.2月10日,销售进口小汽车8辆,每辆售价15万元,开具的增值税专用发票注明价款120万元,税款20.4万元,另收取价外补贴收入1.6万元,合计142万元已存入银行.5.2月12日,批发部销售商品一批,价款50万元,税款8. 5万元,开出增值税专用发票.6.2月15日,零售部报来上半月销售清单,零售商品销售价税总额60万元,款项已到银行账户.含税售价7.2月16日,将本月进口的小汽车一辆转为本大厦办公用车,一辆分配给投资单位作为分配利润.每辆市场售价15万元.8.2月20日,仓库报来商品盘点清单,本月商品损失进价成本20万元,该商品的进项税额已在上月申报抵扣.9.2月25日,从五交化公司购进商品一批,取得的增值税专用发票注明商品价款20万元,增值税3.4万元.货已验收入库,有关款项尚未支付.10.以现金支付本月水电费1万元,进项增值税0.17万元.三要求:根据以上资料,编制该企业上述购销业务的会计分录,并计算该企业应纳增值税税额税率为17%.答案:一、单项选择题:1A2A3A4D5D6A7D8C9B10B11D12A13C14C15A16D17C18D19D二、多项选择题:1ACD2ACD3CD4BC5ABCD6BC7ABC8ABCD9AB10BD11ABCD12AD13BCD14ABD15BC16AD17AB18ABCD19AD20CD三、判断题:7、8对四、习题一1、借:库存商品24000贷:主营业务成本24000借:应收帐款46800贷:主营业务收入40000应交税费——应交增值税销项68002、借:银行存款9360贷:主营业务收入8000应交税费——应交增值税销项13603、借:分期收款发出商品120000 贷:库存商品120000借:银行存款50000应收帐款67000贷:主营业务收入100000应交税费——应交增值税销项17000 借:主营业务成本60000贷:发出商品600004、借:银行存款936000贷:主营业务收入800000应交税费——应交增值税销项1360005、借:应收帐款166725贷:主营业务收入142500应交税费——应交增值税销项24225 借:主营业务成本90000贷:库存商品90000借:银行存款163875财务费用2850贷:应收帐款1667256、借:应收股利117000贷:主营业务收入100000应交税费——应交增值税销项170007、借:应收帐款723060贷:主营业务收入600000 其他业务收入18000应交税费——应交增值税销项105060 8、借:长期股权投资468000 贷:其他业务收入400000 应交税费——应交增值税销项68000 借:其他业务成本300000贷:原材料3000009、借:应收票据1404000银行存款50000贷:主营业务收入120000应交税费——应交增值税销项206906 其他应付款3000010、借:委托代销商品60000贷:库存商品6000011、借:营业外支出194000 贷:库存商品160000应交税费——应交增值税销项3400012、借:其他应付款50000 贷:其他业务收入42735 应交税费——应交增值税销项726513、借:应付职工薪酬77000 贷:库存商品60000应交税费——应交增值税销项1700014、借:贷:不涉及增值税15、借:银行存款81900贷:主营业务收入30000应交税费——应交增值税销项5100应收帐款11700016、借:银行存款58500贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税销项8500习题二1、借:在途物资240000应交税费——应交增值税进项40800 贷:应付帐款2808002、借:原材料203776应交税费——应交增值税进项34224 贷:银行存款2380003、借:原材料232200待处理财产损益9126贷:在途物资240000 应交税费——应交增值税进项转出1326应交税费——应交增值税进项391000 贷:银行存款26910005、借:原材料20000应交税费——应交增值税进项3400贷:营业外收入15678 递延所得税负债77226、借:原材料50000应交税费——应交增值税进项8500贷:实收资本585007、借:工程物资936000贷:银行存款9360008、借:在建工程234000贷:原材料200000应交税费——应交增值税进项转出340009、借:工程物资5930000贷:银行存款593000010、借:原材料34800应交税费——应交增值税进项5200贷:银行存款4000011、借:在建工程9360贷:原材料8000应交税费——应交增值税进项转出136012、借:待处理财产损益719700贷:原材料50000库存商品600000应交税费——应交增值税进项转出6970013、借:管理费用45000应付职工薪酬5850应交税费——应交增值税进项7650贷:银行存款5850014、借:长期股权投资117000贷:其他业务收入100000应交税费——应交增值税销项17000借:其他业务成本80000贷:原材料8000习题三1、借:库存商品150000应交税费——应交增值税进项25500贷:银行存款1755002、借:库存商品1100000销售费用18600应交税费——应交增值税进项188400贷:银行存款13070003、借:应交税费——未交增值税40000 贷:银行存款400004、借:银行存款1420000贷:主营业务收入1200000 营业外收入13675.21应交税费——应交增值税销项206324.795、借:银行存款585000贷:主营业务收入500000应交税费——应交增值税销项850006、借:银行存款600000贷:主营业务收入512820应交税费——应交增值税销项871807、借:固定资产128840贷:库存商品110000应交税费——应交增值税进项转出18840 借:应付股利175500贷:主营业务收入150000应交税费——应交增值税销项225008、借:待处理财产损益234000贷:库存商品200000应交税费——应交增值税进项转出340009、借:库存商品200000应交税费——应交增值税进项34000贷:应付帐款234000。
增值税练习题
增值税练习题一、背景介绍增值税是一种广泛应用的税种,其基本原理是对商品和服务的增值部分进行征税。
增值税的实践和运用在全球范围内都是非常重要的税收政策工具。
本文旨在通过一系列练习题,帮助读者更好地理解和掌握增值税的相关知识。
二、练习题1、某公司销售一批货物,售价为100万元。
该批货物进价为80万元,增值税税率为17%。
计算该公司这笔业务的增值税销项税额和进项税额。
答案:销项税额 = 100万元× 17% = 17万元,进项税额 = 80万元× 17% = 13.6万元。
2、某公司进口一批设备,价值100万元,进口环节的增值税税率为15%。
计算该公司这批设备的进口环节增值税。
答案:进口环节增值税 = 100万元× 15% = 15万元。
3、某纳税人销售一批商品,售价为200万元,该批商品的进价为150万元,增值税税率为13%。
计算该纳税人的增值税应纳税额。
答案:应纳税额 = (200万元 - 150万元) × 13% = 6.5万元。
4、某纳税人购买一批商品,购买价为100万元,该批商品的售价为120万元,增值税税率为17%。
计算该纳税人的增值税进项税额和销项税额。
答案:进项税额 = 100万元× 17% = 17万元,销项税额 = 120万元× 17% = 20.4万元。
三、总结通过以上练习题,我们可以看到增值税的基本计算方法和应用场景。
在实践中,我们需要根据具体情况进行相应的计算和处理。
我们还需要注意税收法规和政策的更新和变化,以便更好地理解和掌握增值税的相关知识。
增值税练习题参考答案一、基本概念题1、什么是增值税?答:增值税是一种以商品和劳务为征税对象的间接税。
它是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据,在购销商品和提供劳务的环节征收的一种税。
2、增值税的税率是如何规定的?答:增值税的税率分为四档:0%,3%,6%,17%。
其中,0%为零税率,适用于出口货物;3%为低税率,适用于普通货物和劳务;6%为一般税率,适用于特殊货物和劳务;17%为高税率,适用于特殊货物和劳务。
增值税计算专项练习题
一、单项选择题1、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价9650元,每只金戒指取得差价款2850元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额()元。
A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.86【正确答案】 C【答案解析】税法规定,对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
该商场上述业务应纳增值税税额=[40×2850÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)【该题针对“特殊销售行为”知识点进行考核】2、某商店为增值税一般纳税人,2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元,销售酸奶、奶油取得含税收入80000元,销售其他商品取得含税收入240000元,本月购进货物取得增值税专用发票30张,共计税金85000元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税普通发票注明价款为3000元。
则应缴纳的增值税税额为()元。
A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.30【正确答案】 B【答案解析】应纳增值税=500000÷(1+13%)×13%+(80000+240000)÷(1+17%)×17%-85000=19017.85(元)【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】3、根据现行政策规定,销售货物的增值税起征点是()。
A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元【正确答案】 A【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为:“增值税起征点的幅度规定如下:(一)销售货物的,为月销售额5000-20000元;(二)销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;(三)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国,增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识,以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人,2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元,当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案:应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%,则:应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元,该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案:小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%,则:应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人,2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票,发票金额为100万元,税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案:由于该企业当月无销售收入,故当月无销项税额,进项税额可以全额抵扣,即:应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人,2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元,当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时,该企业当月还销售了一台使用过的固定资产,取得不含税销售额为50万元,该固定资产原值为60万元,折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案:首先计算销项税额:销项税额=(不含税销售额+销售固定资产不含税销售额)×税率销项税额=(300万+50万)×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税:应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人,2023年9月出口货物,取得不含税销售额为150万元,该企业为出口退税企业,出口退税率为13%。
增值税练习题单选多选计算含答案
增值税练习题单选多选计算含答案单选题
1. 下列哪项不属于增值税纳税人?
A. 个体工商户
B. 企业法人
C. 自然人
D. 农民
答案:C
2. 增值税是一种怎样的税收形式?
A. 直接税
B. 间接税
C. 个人所得税
D. 资产税
答案:B
3. 营改增是指将哪种税改为增值税?
A. 企业所得税
B. 印花税
C. 营业税
D. 土地增值税
答案:C
多选题
1. 以下哪些项目可以享受增值税的进项税额抵扣?(选择所有正确答案)
A. 办公用品购置
B. 旅游费用
C. 印刷费
D. 办公场所租金
E. 运输费用
答案:A、C、D、E
2. 增值税纳税人应如何计算纳税金额?(选择所有正确答案)
A. 将销售额与销售税率相乘
B. 将销售额与购买税率相乘
C. 将销售额与进项税额相减
D. 将销售额与增值税税率相乘
答案:C、D
3. 以下哪些行为属于增值税违法行为?(选择所有正确答案)
A. 虚开增值税
B. 多次抵扣同一笔进项税额
C. 销售商品不开具增值税
D. 未按时缴纳增值税款项
答案:A、B、C、D。
增值税计算题习题(附详细答案)
【例2—4·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%.2005 年4 月的有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200 万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证.上月末留抵税款3万元,本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行,本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
『正确答案』(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)(2)当期应纳税额=100×17%-(34-8)-3=17-26-3=-12(万元)(3)出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26(万元)(4)按规定,如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期应退税额=12(万元)(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期免抵税额=26-12=14(万元)【例2-5·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%.2005 年6 月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款400 万元,外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。
上期末留抵税款5 万元。
本月内销货物不含税销售额100 万元,收款117 万元存入银行。
本月出口货物的销售额折合人民币200 万元。
试计算该企业当期的“免、抵、退"税额.【解析】(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)(2)当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=17-60-5=-48(万元)(3)出口货物“免、抵、退"税额=200×13%=26(万元)(4)按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期应退税额=26(万元)(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=26-26=0(万元)(6)6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22(48-26)万元.(2)如果出口企业有进料加工复出口业务,“免、抵、退”办法如下:【例2-6·计算题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。
增值税练习答案
注:以下各题相关购进发票都通过认证,当月可抵扣。
一、某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2010年5月有关生产经营业务业务如下:1、销项税额=80x17%+5.85/1.17x17%2、销项税额=29.25/1.17x17%3、销项税额=20(1+10%)x17%4、销项税额=1.04/1.04x4%/2+0.3/1.17x17%5、进项税额=10.2+6x7%6、进项税额=(30x13%+5x7%)x80%二、2009年9月,某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机,每台不含税销售单价5000元。
当月发生如下经济业务:(1)销项税额=2000x5000x17%(2)销项税额=200x5000x17%,进项税额=(600+100)x7%(3)销项税额=100x5000x17%(4)进项税额=340000(5)销项税额=20x5000x17%(6)进项税额=180000三、某钢厂(增值税一般纳税人),2009年2月份提供了销售额(不含税价)为6万元的钢材,给本厂基建部门。
基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍,支付加工费0.6万元,随同加工费支付的增值税税额0.102万元,视同(委托加工收回)销售销项税额=(6+0.6)x(1+10%)x17%,进项税额=0.102钢厂又将成本为l.6万元的钢材用于向A 厂投资。
视同销售(对外投资)销项税额=1.6(1+10%)x17%本月销售钢材200万元(不含税价),货已发出,办妥银行托收手续,但货款未到。
销项税额=200x17%当月购进生产用水电,取得专用发票上注明的税金0.51万元,购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为l.7万元,已付款,货未到,进项税=0.51+1.7购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工中心,取得专用发票上注明的税金为0.15万元(进项税不得抵扣),购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为0.085万元。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税习题:1、某农机⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈。
2009年3⽉,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具增值税专业发票上注明⾦额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收⼊90万元;购进钢材等材料取得增值税专⽤发票上注明税额59.5万元,取得货物运输业发票上注明的运费3万元,取得的发票均已在当⽉通过主管税务机关认证或⽐对。
计算该企业应纳增值税。
2、某⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈,适⽤增值税率17%,2009年6⽉份的有关⽣产经营业务如下:(1)销售A产品给某商场,开具增值税专⽤发票,取得不含税销售额80万元;另开普通发票,取得销售A产品的送货运输费收⼊5.85万元。
(2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。
(3)将试制的⼀批应税新产品⽤于本企业基建⼯程,成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品⽆同类产品市场销售价格。
(4)销售2009年1⽉份购进作为固定资产使⽤过的进⼝摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.17万元;该摩托车原值每辆0.9万元。
(5)购进货物取得增值税专⽤发票,注明⽀付的货款60万元,进项税额10.2万元;另外⽀付购货运输费⽤6万元,取得运输公司开具有普通发票。
(6)向农业⽣产者购进免税农产品⼀批,⽀付收购价30万元,⽀付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。
本⽉下旬将购进农产品的20%⽤于企业职⼯福利。
请计算:(1)销售A产品的销项税额;(2)计算销售B产品的销项税额;(3)计算⾃⽤新产品的销项税额;(4)计算销售使⽤过的摩托车应纳税额;(5)计算外购货物应抵扣的进项税额;(6)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额;(7)计算该企业6⽉份应缴纳的增值税额。
3、某果品公司(⼀般纳税⼈),2008年10⽉购销情况如下:(1)从南⽅果品公司(⼀般纳税⼈)购进⽔果⼀批并取得增值税专⽤发票,发票上注明的价款、税款分别为200000元、26000元;⽔果已运抵公司,货款已转帐付讫。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税费的税收制度。
在实际应用中,增值税的计算和核算是一个相对复杂的过程,需要掌握一定的知识和技巧。
为了帮助读者更好地理解和掌握增值税的计算方法,本文将提供一些增值税练习题及答案,希望能对读者有所帮助。
1. A公司在某月销售了商品,销售额为100万元,增值税税率为13%。
请计算该月A公司应缴纳的增值税金额。
解答:增值税金额 = 销售额× 增值税税率 = 100万元× 13% = 13万元。
2. B公司在某月购进了商品,购进额为80万元,增值税税率为13%。
请计算该月B公司应申报的增值税销项税额和进项税额。
解答:销项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。
3. C公司在某月销售了商品,销售额为120万元,增值税税率为13%。
该月C公司还购进了商品,购进额为90万元,增值税税率为13%。
请计算该月C公司应缴纳的增值税金额。
解答:销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 90万元× 13% = 11.7万元。
应缴纳的增值税金额 = 销项税额 - 进项税额 = 15.6万元 - 11.7万元 = 3.9万元。
4. D公司在某月销售了商品,销售额为150万元,增值税税率为13%。
该月D公司还购进了商品,购进额为120万元,增值税税率为13%。
请计算该月D公司应申报的增值税销项税额和进项税额。
解答:销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 150万元× 13% = 19.5万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。
税法——增值税习题及答案
C.外购的礼品无偿赠送给客户
D.外购粮食分给职工个人
19. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定( )。
A.计算销项税 B.冲减当期增值税进项税金
C.征收营业税,不征收增值税
D.其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税
二、综合题
某具有出口经营权的实行“免、抵、退”税工业企业2008年留抵增值税3800元,2009年发生如下业务:
(1)1月,购买国内原材料A,入库但未付款,税控发票注明价款100000元,增值税17000元;一般贸易进口原材料一批,海关认可发票CIF价70000美元,汇率7.45:1,关税税率8%,企业缴纳了规定的关税和增值税后海关放行,缴纳增值税的海关完税凭证尚未传递回企业。当期内销现销收入销售额(不含税)150000人民币,15日发出赊销商品一批,合同规定发出之日40天付款结账,合同货物含税总金额250000元。外销出口货物离岸价8270欧元,汇率10:1。
C.发、供电企业之间互供电力,为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天
D.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的,为收款的当天
24. 甲企业为增值税小规模纳税人,具有进出口经营权的企业为。2009年3月从国外进口小轿车一辆,关税完税价格8000元人民币,假定关税率20%,消费税率5%,其进口环节应纳增值税为( )元。
D.组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/1+消费税税率
27.出口货物退免税凭证、资料应当保存( )。
A.1年 B.5年 C.10年 D.20年
增值税习题及答案
增值税习题一、单项选择题1.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( )。
A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利2.下列行为,应征增值税的是( )。
A.邮政部门销售的集邮商品 B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售 D.邮政部门发行报刊3.下列经营行为,属增值税征税范围的是( )。
A.某社会团体下属企业销售货物 B.某个人向受雇企业提供应税劳务C.某生产企业附设饭店对外经营 D.某生产企业对外出租设备4.下列各项收入中,应纳增值税的是( ):A.某电视台广告播映收入 B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入 D.某商店销售化妆品收入5.一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )。
A.销售图书 B.销售钢材C.销售化妆品 D.销售机器设备6.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税计税销售额是( )。
A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额 D.加上折扣额的销售额7.某单位外购如下货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A.外购的低值易耗品 B.外购的固定资产C.外购的货物用于基建工程 D.外购的货物分给职工8.纳税人销售的下列货物中,属于免征增值税的货物是( )。
A.销售农业机械 B.销售煤炭C.销售日用百货 D.销售自产的农产品9.某商业企业为增值税一般纳税人,2007年3月外购货物50元,增值税专用发票注明税款为8.5万元,当月销售货物40万元;4月份外购货物20万元,增值税专用发票注明税款为3.4万元,当月销售货物70万元,销售货物均适用17%的税率,则该商业企业2007年4月应纳增值税为( )。
A.10.27万元 B. 6.8万元 C.8.5元 D.1.7万元10.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者,下列税务处理中正确的是( )。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税,通常由最终消费者承担。
在中国,增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1:某公司2023年3月的销售额为100万元,其中增值税税率为13%,计算该公司应缴纳的增值税额。
答案:首先计算增值税的税额,公式为:税额 = 销售额× 税率。
所以,该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2:如果上题中的公司在3月份购进原材料,支付了含税价款120万元,税率为13%,计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案:首先计算不含税的购进价,公式为:不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额,公式为:进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以,不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3:某企业2023年4月的销售额为200万元,税率为9%,同时该企业在4月购进了价值150万元的货物,税率为9%,计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案:首先计算销项税额,公式为:销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额,公式同练习题2。
最后,应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以,销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4:某公司在2023年5月提供服务,收取了含税服务费为50万元,税率为6%,计算该公司应缴纳的增值税。
答案:首先计算不含税的服务费,公式为:不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
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增值税计算题:
1、某啤酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务:
(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批,价值100万元(不含税);(进项税额=100*13%=13万元)
(2)购进其他用于应税项目的原料,价值10万元(不含税);(进项税额=10*17%=1.7万元)
(3)购进生产设备一台,价值20万元(不含税);(进项税额=20*17%=3.4万元)
(以上业务均有符合规定的增值税专用发票)
(4)向一般纳税人销售啤酒3000吨,每吨单价3200元(不含税),货款已收;(销项税额=3000*3200*17%=163.2万元)
(5)向个体户销售啤酒300吨,每吨单价3500元(开具普通发票);(销项税额=3500/1.17*300*17%=15.26万元)
(6)向某展览会赞助啤酒1吨,价值3200元(不含税);(销项税额=3200*1*17%=0.0544万元)(7)分给本厂职工啤酒10吨,价值32000元(不含税);(销项税额=32000*17%=0.544万元)(8)上期未抵扣的进项税金为8000元。
根据上述材料,依据税法规定,计算该厂本期应纳增值税额,并说明理由。
解:应纳增值税额=163.2+15.26+0.0544+0.544-13-1.7-3.4-0.8=160.1584万元
2、某企业(增值税一般纳税人)2008年10月份购销业务如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万、3.91万元;(进项税额=3.91万元)
(2)购进原料钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元;(进项税额=1.36万元)
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元;(进项税额=42*13%=5.46万元)
(4)销售税率为17%的产品一批,取得收入42万元(不含税价);(销项税额=42*17%=7.14万元)
(5)上期未抵扣的进项税额1万元。
根据上述资料,依据税法规定,计算该企业本期应纳增值税,并说明理由。
解:本期应纳增值税=7.14-3.91-1.36-5.46-1=-4.59万元
3、某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务:
(1)购进设备一台,价值3.5万元,取得了增值税专用发票,发票上注明税款为5950元;(进项税额=5950元)
(2)从农民手中购进100吨大豆,每吨1500元(有收购凭证注明价款);(进项税额=100*1500*13%=19500元)
(3)从某粮店(一般纳税人)购进大豆20吨,每吨2000元(不含税),增值税专用发票上
注明税款为5200元;(进项税额=5200元)(4)本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨,每吨5000元(不含税);(销项税额=40*5000*13%=26000元)
(5)本期内向消费者个人销售食用植物油2吨,每吨5800元(含税)。
(销项税额=5800/1.13*2*13%=1334.51元)
根据上述资料,计算该企业本期应纳的增值税,并说明理由。
解:本期应纳的增值税=26000+1334.51-5950-19500-5200=-3315.49元
4、某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务:
(1)实现收入20万元(不含税);(销项税额=20*17%=3.4万元)
(2)购进各种零部件10万元,增值税专用发票注明税款1.7万元;(进项税额=1.7万元)
(3)购进机器设备两台,价值分别为2.5万元、2万元(有符合规定的增值税专用发票);(进项税额=(2.5+2)/1.17*17%=0.65万元)
(4)因仓库着火,损失零部件5万元(均为本期购进);(进项税额转出=5*17%=0.85万元)
(5)支付工人工资3万元,奖金0.6万元。
解:应纳的增值税=3.4-0.65-1.7+0.85=1.9
5、某洗衣机厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务:
(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台,每台950元(不含税);(销项税额=500*950*17%=80750元)
(2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台,每台1404元(含税);(销项税额=100*1404/1.17*17%=20400元)
(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台,每台1000元(不含税);(销项税额=10*1000*17%=1700元)
(4)外购机器设备1台,价值200000元,取得专用发票,机器设备已验收入库;(进项税额=200000/1.17*17%=29060元)
(5)外购洗衣机零配件支付50000元,专用发票注明税款8500元。
其中10000元配件因质量不合格而退货,并收回税款1700元;(进项税额=8500-1700=6800元)
(6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务,本期取得运输劳务费收入10000元。
(进项税额=10000*17%=1700元)
根据上述资料,依据税法规定,计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。
解:应纳的增值税=80750+20400+1700-29060-6800-1700=65290元
P。