增值税计算练习题
增值税计算练习题
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• 解：进项税额=14 841（元）
• 进项税额转出=14841×（200 000÷350 000） =8 480.57（元）
• 销售乙产品的增值税销项税额=150 000×13% ＝19 500（元）
• 应纳增值税额＝销项税额－当期准予抵扣的进 项税额
• 销项税额＝19 500
销项税额=2468.7÷(1＋17%)×17%=358.7(万元)
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1Leabharlann 2.某公司为增值税一般纳税人，6月份发生如下经济业务： （1）外购板材用于生产家具，取得专用发票，注明价款 40万元，取得运费发票，注明运费金额1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰办公楼，取得专用发票注明 税额9万元。 （3）销售家具一批，取得含税收入93.6万元。 要求：计算该公司6月份应纳增值税。
元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项
税转出处理是不正确的。应转出的进项税额＝
6.8万元。
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（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增 值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入 。
业务（2）将含税销售额3.51万元全部确认为 其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料 ，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的 税额，确认的销项税额为：3.51÷（1+17%） ×17%＝0.51（万元）
进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以
抵扣的进项税＝1×7%＝0.07（万元），企业
抵扣了0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.07＝
020.210/103/10（万元）。
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10.华维汽车制造厂为增值税一般纳税人，2011年7月发 生如下经济业务：
增值税计算题目练习
增值税计算题目练习(总6页) -本页仅作为预览文档封面，使用时请删除本页-增值税练习11.某企业为增值税一般纳税人，2002年6月发生以下业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率为17%，支付运输费400000元；购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%；将价值为100000元（不含税）的钢材用于建造本企业的职工宿舍，企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元（不含税）计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。
2.某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：（1）10日开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价8000元，并交于购方。
（2）将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元计50000元。
（4）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元，税率为17%。
计算机械厂该月应纳增值税多少3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税价款100万元，向小规模纳税人销售产品一批，含税金额为万元，向消费者个人销售产品一批，含税金额为万元，向灾区捐赠一批货物，不含税金额为5万元，以自制产品换取原材料一批，生产成本为30万元，无同类产品销售价格。
该企业月初留抵税额为2万元，本月进项税额发生额为10万元，当月用库存材料修缮本厂车间房屋，价款2万元（不含税），则本月应纳增值税为多少(税率17%)4.某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：4、采购生产原材料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为120万元2、采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款中75万元3、购买钢材用于基建工程，取得的专用发票上注明价款30万元4、支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元5、销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元6、销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元请计算该企业当期应纳增值税税额。
税法练习题
增值税练习题（一）一、单选题：1、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
A.汽车的租赁B.桥梁的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒2、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务3．某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是（）。
A．将该批货物视同销售计算销项税额 B．不得抵扣该批货物的进项税额C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额4.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），该电脑股份公司销项税额为（）元。
A.73317.95B.73355C.73100D.73355.955．11.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。
A.0B.2.6C.2.8D.3.96、 2007年10月，甲水果加工厂从乙农场购进水果10000公斤苹果,收购凭证上注明价款20000元。
在运输途中因管理不善被盗1000公斤。
该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为( )。
A.3400元B.3060元C.2340元D.2244元二、多选题：1、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。
A.生产销售渔业的捕捞机械B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售E.食品加工厂生产的蔬菜罐头2．增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括( )。
A销售货物支付的运输费用和建设费 B外购货物支付的运输费用和建设费C向小规模纳税人购买农业产品的支出 D向农业生产单位购买免税农产品的支出三、计算题：1、某新华书店批发图书一批，每册标价20元（含税），共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。
增值税练习题附答案
62.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税 额，计入当期增值税进项税额。但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票， 则不得抵扣进项税额。
63.一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为 17%。
二、单项选择题 1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福 利 2、生产下列货物应按 13%征收增值税的有（）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品 3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。 A、一般纳税人购进应税劳务
C、外购小汽车支付的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品
12、某工厂 (一般纳税人 )购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证
上注明的价格为 60000 元（含烟叶税 2000 元），为该货物支付的运费 500 元 (取得
增值税专用发票 )，该项业务准允抵扣的进项税额为 ( )。
A 、 5835 元 B、6000 元 C、7855 元 小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上
注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期 )，此业务酒
厂应计算的销项税额为 ( )。
A 、 13600 元 B、13890.60 元
C、15011.32 元 D、15301.92 元
10、某化工厂 (一般纳税人 )发生的下列 ( )业务，不准予抵扣进项税额。
A 、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C、购料时卖方转来的代垫运费 (运费发票抬头开给化工厂 )
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额
增值税练习题
增值税练习题一、背景介绍增值税是一种广泛应用的税种，其基本原理是对商品和服务的增值部分进行征税。
增值税的实践和运用在全球范围内都是非常重要的税收政策工具。
本文旨在通过一系列练习题，帮助读者更好地理解和掌握增值税的相关知识。
二、练习题1、某公司销售一批货物，售价为100万元。
该批货物进价为80万元，增值税税率为17%。
计算该公司这笔业务的增值税销项税额和进项税额。
答案：销项税额 = 100万元× 17% = 17万元，进项税额 = 80万元× 17% = 13.6万元。
2、某公司进口一批设备，价值100万元，进口环节的增值税税率为15%。
计算该公司这批设备的进口环节增值税。
答案：进口环节增值税 = 100万元× 15% = 15万元。
3、某纳税人销售一批商品，售价为200万元，该批商品的进价为150万元，增值税税率为13%。
计算该纳税人的增值税应纳税额。
答案：应纳税额 = (200万元 - 150万元) × 13% = 6.5万元。
4、某纳税人购买一批商品，购买价为100万元，该批商品的售价为120万元，增值税税率为17%。
计算该纳税人的增值税进项税额和销项税额。
答案：进项税额 = 100万元× 17% = 17万元，销项税额 = 120万元× 17% = 20.4万元。
三、总结通过以上练习题，我们可以看到增值税的基本计算方法和应用场景。
在实践中，我们需要根据具体情况进行相应的计算和处理。
我们还需要注意税收法规和政策的更新和变化，以便更好地理解和掌握增值税的相关知识。
增值税练习题参考答案一、基本概念题1、什么是增值税？答：增值税是一种以商品和劳务为征税对象的间接税。
它是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，在购销商品和提供劳务的环节征收的一种税。
2、增值税的税率是如何规定的？答：增值税的税率分为四档：0%，3%，6%，17%。
其中，0%为零税率，适用于出口货物；3%为低税率，适用于普通货物和劳务；6%为一般税率，适用于特殊货物和劳务；17%为高税率，适用于特殊货物和劳务。
增值税习题和答案(全)
增值税习题和答案(全)LT一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B)。
A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10D．452A．3 B．5 C．105．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．构成计税代价=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．构成计税代价=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。
D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。
3A．生产型B．收入型C．消费型4517%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。
（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售市肆在销售产物的同时又为客户提供装置效劳D、电局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，该当计算交纳增值税的是（C）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产物C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
增值税练习题及答案
1、某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆.某月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售1000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入帐；(2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,建设基金1000元，装卸费1000元；(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100000元,账面价值90000，原值110000；(4)逾期仍未收回的包装物押金70200元；(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元.请计算本月应缴增值税。
2、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）X年X月购销情况如下：请计算应纳增值税税额。
3、某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下：（l）代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为3.6万元；（2）购入副食品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；（3）购入百货类商品一批，取得专用发票注明税款3.26万元；（4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50％，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；（5）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、 1.02万元，当月已付款40％，余额再分6个月付清；（6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3 000元，对以旧换新者以每台2 700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；（7）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50％，余款再分5个月收回；（8）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。
增值税计算专项练习题
一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。
该商场上述业务应纳增值税税额（）元。
A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.86【正确答案】 C【答案解析】税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
该商场上述业务应纳增值税税额＝[40×2850÷（1＋17%）＋16570÷（1＋17%）]×17%＝18971.71（元）【该题针对“特殊销售行为”知识点进行考核】2、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。
则应缴纳的增值税税额为（）元。
A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.30【正确答案】 B【答案解析】应纳增值税=500000÷（1+13%）×13％+（80000+240000）÷（1+17%）×17％－85000＝19017.85（元）【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】3、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（）。
A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元【正确答案】 A【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：“增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
税收基础同步练习——增值税的计算
第二节增值税的计算一、单项选择题1.纳税人将购买的货物用于( )项目时，其进项税额准予抵扣。
A.生产免税商品B.个人消费C.无偿赠送给客户D.作为福利发放给职工2.（），不允许扣除进项税额。
A.一般纳税人购买软件设计服务B.一般纳税人销售货物时支付的运费C.企业购进的烟丝用于生产卷烟D.企业购进的货物因管理不善被盗3.在计算增值税销项税额时，销售额不包括(A.从购买方收取的全部价款B.收取的滞纳金C.已缴纳的销项税额D.收取的装卸费4.某酒厂为一般纳税人，2019年5月销售啤酒一批，增值税专用发票上注明不含税金额为16600元，同时，收取单独核算的包装物押金1000元（尚未逾期）。
则该酒厂本月的增值税销项税额为（）元。
A. 2 158B. 2 288C. 2 656D. 2 8165.不允许抵扣进项税额的是(A.购物网站销售服装而支付的运费B.外购用于集体福利的红酒而支付的运费C.外购机器设备而支付的运费D.购买农业生产者自产农产品而支付的运费6.某食品厂为增值税一般纳税人，其（）的进项税额不得抵扣A. 进口食品取得的海关进口增值税专用缴款书上注明B. 购买货车取得的税控机动车销售统一发票上注明C. 购买的用于中秋节职工福利的食用植物油D.按购进农产品开具的收购发票上注明的农产品买价计算7.某企业为增值税一般纳税人，购进免税农产品一批，发票上注明的价格为20000元，购进时还支付运费500元（不含增值税），取得增值税专用发票。
则该项业务准允抵扣的进项税额为( )元。
A. 2 055B.2 665C.1 845D. 2 2558.某商场采取以旧换新方式销售冰箱，每台不含增值税的市场零售价为4200元，共销售80台。
同时，回收80台旧冰箱，每台旧冰箱折价300元。
则该业务的销项税额为( )元。
A. 43 680 В. 57 120 C. 53 040 D.61 2009.某金店采取以旧换新方式销售金银首饰一批，取得不含增值税的销售收入为48000元，该批金银首饰的市场零售价为690000元。
增值税计算题习题(附详细答案)
【例2—4·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17％，退税税率为13％.2005 年4 月的有关经营业务为:购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证.上月末留抵税款3万元,本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
『正确答案』（1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8(万元）（2)当期应纳税额＝100×17%－(34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）(3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13％＝26(万元）（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:当期应退税额＝当期期末留抵税额即该企业当期应退税额＝12(万元)（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝26－12＝14（万元）【例2－5·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税税率为13%.2005 年6 月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400 万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。
上期末留抵税款5 万元。
本月内销货物不含税销售额100 万元，收款117 万元存入银行。
本月出口货物的销售额折合人民币200 万元。
试计算该企业当期的“免、抵、退"税额.【解析】（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13％）＝8（万元）（2）当期应纳税额＝100×17％－（68－8）－5＝17－60－5＝－48(万元）(3）出口货物“免、抵、退"税额＝200×13％＝26（万元）(4）按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期应退税额＝26（万元）（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额该企业当期免抵税额＝26－26＝0（万元）（6）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48－26）万元.（2）如果出口企业有进料加工复出口业务,“免、抵、退”办法如下:【例2－6·计算题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17％,退税税率为13％。
增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。
A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。
A、将购买的货物用于职工食堂B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工D、将购买的货物用于产品生产答案：C二、多选题1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）A、如合同无规定，收到时计入。
B、合同有规定，合同逾期时计入。
C、如合同无规定，超过1年时计入。
D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。
答案：CD2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、银行销售金银B、邮政部门销售邮务物品C、典当业销售死当物品D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：AC3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、受托开发软件产品，著作权归受托方D、将货物用于抵偿债务答案：ACD4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、将自制的货物用于对外投资B、将购买的货物用于对外投资C、将委托加工的货物用于发放职工福利D、将购买的货物用于在建工程答案：ABC5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。
A、利用城市生活垃圾生产的电力B、销售标准黄金C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D、增值税纳税人收取的会员费收入答案：AD6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业B、年应税销售额200万元的个体工商户C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业D、银行答案：AC7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。
增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。
A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。
A．某社会团体下属企业销售货物B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营D．某生产企业对外出租设备5 ．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。
A ．服装厂B ．剧团C ．服装厂代扣代缴 D. 剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。
A ．销售图书B ．销售钢材C．销售化妆品 D ．销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007 年5 月实行还本销售家具，家具现零售价16500 元，5 年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。
A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007 年5 月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。
A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。
增值税习题及答案
增值税习题一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利2．下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊3．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。
A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备4.下列各项收入中，应纳增值税的是( )：A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入5.一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。
A．销售图书 B．销售钢材C．销售化妆品 D．销售机器设备6．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( )。
A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额 D．加上折扣额的销售额7．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A．外购的低值易耗品 B．外购的固定资产C．外购的货物用于基建工程 D．外购的货物分给职工8．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是( )。
A．销售农业机械 B．销售煤炭C．销售日用百货 D．销售自产的农产品9．某商业企业为增值税一般纳税人，2007年3月外购货物50元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2007年4月应纳增值税为( )。
A．10．27万元 B. 6．8万元 C．8．5元 D．1．7万元10．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（ )。
增值税考试习题及答案
一、增值税习题一、单选题1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。
其当月应纳税额为（A2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。
可抵扣的进项税额为（A ）元。
A.56B.70C.773、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。
其当月应纳税额为（A4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。
A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B【判断题】1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。
（错）2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。
（错）【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元；（4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。
第二章 增值税练习题
第二章增值税练习题一、单项选择题1.下列行为应视同销售货物，征收增值税的是（）。
A.外购货物用于集体福利B.外购货物用于不动产在建工程C.外购货物用于个人消费D.商店为服装厂代销连衣裙2.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（）。
A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车3.根据增值税的有关规定，下列各项属于增值税征税范围的是（）。
A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.邮政部门发行报刊D.饭店销售现场消费的食品4.根据增值税的有关规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，表述正确的是（）。
A.纳税人采取折扣方式销售货物的，折扣额一律不得冲减销售额B.纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额不得扣除还本支出C.纳税人销售白酒收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入当期销售额计征增值税D.纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，按照扣除旧洗衣机的收购价格以后实际收取的价款作为销售额计征增值税5.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月销售啤酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元；没收以前月份收取的啤酒包装物押金23.4万元。
当月该啤酒厂的增值税销项税额为（）万元。
A.51B.53.55C.54.4D.56.956.下列各项中，既是增值税税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。
A.3%B.7%C.13%D.17%7.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年4月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，实木地板厂委托某运输公司将该批原木运回厂区仓库，支付运费5000元，取得运输发票。
则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A.9553.54B.10400C.10750D.11973.938.某企业为增值税一般纳税人，2013年2月新建办公楼一栋，领用了一批以前月份购进的生产用建筑材料（已抵扣进项税），账面成本为7518元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。
增值税习题及答案解析[全]
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一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘ ‘进项税额转出’’处理的是( B )。
A．将购进货物对外投资 B ．将购进货物用于个人消费C ．将购进货物无偿赠送他人D ．将购进货物分配给投资者2 ．某个体商店系小规模纳税人，本月购货 8 000 元，销货 9 360 元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374 ．4 C．360 D．5403 ．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起 ( D )天内申报纳税。
A．3 B．5 C．10 D． 154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起 ( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10 D．455 ．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为 ( B )：A．组成计税价格 =成本+利润B ．组成计税价格 =成本+利润+消费税C ．组成计税价格 =成本+利润+增值税D ．组成计税价格 =成本+利润+消费税+增值税6 ．增值税暂行条例中所称的货物，是指 ( B )。
A．不动产 B ．有形动产 C ．无形资产 D ．有形资产7 ．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为 (D )。
A．发出货物的当天 B ．收到全部货款的当天C ．收到第一笔货款的当天D ．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于( A )。
A．生产型 B ．收入型 C ．消费型 D ．分配型9 ．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是( B )。
A ．将购进货物用于非应税项目B ．将购进货物对外投资C ．将购进货物用于生产应税产品D ．将购进货物用于职工福利或个人消费10 ．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000 元，同时单独收取包装物押金 3510 ，该公司的销项税额为( D )。
增值税练习题
• 销项税额 =300×17%+60×17%+770×17%=193.12（4分 ）
• 进项税额 =150×17%+200×17%— 14×17%=57.12（5分）
• 应纳增值税 =193.12—57.12=136（万元）（2 分）
含税销售价格30000元； • （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入
后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学 ；
• （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。 • 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算： • （1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项
5220元； • （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500
元；
• （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发 票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；
• （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； • （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； • （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不
税和上期留抵税额）；
• （2）当期销售货物的增值税销项税； • （3）转让使用过的旧轿车应纳的增值税； • （4）当期应纳增值税。
• 【答案及解析】 • （1）当期购进商品进项税额＝1700＋1500×13%＋900
＋7000×2×13%＝780
（1）确定销售额＝18+（38+1.78）/（1+17％） +（0.65×20）/（1+17％）＝63.11（万元） （2）确定销项税＝销售额×税率＝63.11×17％ ＝10.73（万元） （3）确定可抵扣的进项税＝6.12+4×7％＝6.4（ 万元）
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要求：计算该通信设备厂当月应纳增值税。
a
11
• 解： • 当期销项税额＝100×17％＋0.2×l00×17%＝
20.4（万元）
• 当期进顶税额≡15＋（2.5＋0.5）×7％＝ 15.21（万元）
解：进项税额=30＋10×7%＋6.3+2.2=39.2(万
元)
销项税额=2468.7÷(1＋17%) ×17%=358.7(万
元)
该公司8月份应纳的增值税
=358.7－39.2=319.5(万a元)
1
2.某公司为增值税一般纳税人，6月份发生如下经济业务： （1）外购板材用于生产家具，取得专用发票，注明价款 40万元，取得运费发票，注明运费金额1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰办公楼，取得专用发票注明 税额9万元。 （3）销售家具一批，取得含税收入93.6万元。 要求：计算该公司6月份应纳增值税。
a
8
6.某服装公司为一般纳税人。2006年10月从国外进口一批
服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料
分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值
税，并取得了相关的完税凭证。
该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得不
含税销售收入100万元,同时支付运输费3万元(取得运费发
市场销售价格。
（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60
万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万
元，取得运输公司开具的普通发票。
（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30
万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票
据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利
a
3
解：当期进项税额=56500÷(1＋13%) ×13%＋ (2000×2) ×13%=7020(元) 当期销项税额=11700÷(1＋17%) ×17%＋ 93600÷(1＋17%) ×17%＋14040÷(1＋17%) ×17%=32640(元) 应纳的增值税=32640－7020=25620(元)
通发票。
要求：计算当期应纳增值税。
a
5
解：进项税额=(7000＋3000) ×7%＋ 23800=24500(元) 销项税额=90000×17%＋500×200×17%＋ 60000÷(1＋17%) ×17%=41017.95(元) 当期应纳增值税=41017.95－24500=16517.95(元)
1.某公司为增值税一般纳税人，2009年8月发生如下业务： （1）外购原材料一批，取得专用发票，注明税额30万元， 另支付运费10万元，取得运费发票。 （2）外购机器设备一套，取得专用发票注明税额2.2万元。 （3）销售产品一批，取得含税收入2468.7万元。 该公司月初增值税进项税额余额6.3万元。 要求：计算该公司8月份应纳增值税。
=8.93＋3×7%=9.14（万元）
（3）该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额
=100×17%－9.14=7.86（万元）
a
10
7.某通信设备厂为增值税一般纳税人，2009年 1月发生以下购销业务：
（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增 值税专用发票上注明的税款为15万元．
（2）购进原材料时向运输公司支付运杂费4万元 ，其中运费2.5万元，建设基金0.5万元，装卸 费1万元，并取得运输公司开具的运输发票。
a
4
4.某增值税一般纳税人生产、销售自行车，出厂不含税单 价200元/辆。2007年3月该厂购销情况如下： （1）以折扣销售方式向某百货大楼销售500辆，不含税销 售额90000元和折扣额10000元在同一张发票上分别注明。 （2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位 12000元，收到的运费发票上注明运费7000元、建设基金 3000元，装卸费1000元、保险费1000元。 （3）逾期没收包装物押金60000元，计入销售收入。 （4）购进自行车零部件、原材料，取得增值税专用发票 注明的税款23800元。 （5）从小规模纳税人购进自行车零部件90000元，取得普
销项税额=93.6÷(1＋17%) ×17%=13.6(万元) 进项税额=40×17%＋1×7%=6.87(万元) 该公司6月份应纳的增值税 =13.6－6.87=6.73(万元)
a
2
3.某食品公司为增值税一般纳税人，2007年3月发生如下 经济业务： （1）购进一批用于生产的花生油，含税金额为56500元。 （2）以2元/公斤的价格向农业生产者收购草莓2000公斤。 （3）购置设备一台，取得普通发票，注明价款34000元。 （4）销售月饼，取得含税收入117000元；销售水果,取得 含税收入93600元。 （5）零售月饼，取得含税收入14040元。 花生油和草莓适用13%税率，其他适用17%税率。 要求：计算当期增值税进项税、销项税，当期应纳增值税。
a
6
5. （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，
取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销
售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25
万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成
本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品
票)
已知:该公司适用的增值税税率17%.
要求：
（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳增值税税额。
（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。
a
9Hale Waihona Puke 解：（1）该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税
额
=（50＋50×5%）×17%=8.93(万元)
（2）该公司当月允许抵扣的增值税进项税额
要求：计算该企业当期应缴纳的增值税额.
a
7
解：当期进项税额=10.2＋6×7%＋〔30×13%＋
5×7%〕×(1－20%)=14.02(万元)
当期销项税额=80×17%＋5.85÷(1＋17%) ×17%
＋29.25 ÷(1＋17%) ×17%＋20 ×(1＋10%)
×17%=22.44(万元)
当期应纳的增值税=22.44－14.02=8.42(万元)