增值税计算练习题

解：进项税额=30＋10×7%＋6.3+2.2=39.2(万
元)
销项税额=2468.7÷(1＋17%) ×17%=358.7(万
元)
该公司8月份应纳的增值税
=358.7－39.2=319.5(万a元)
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2.某公司为增值税一般纳税人，6月份发生如下经济业务： （1）外购板材用于生产家具，取得专用发票，注明价款 40万元，取得运费发票，注明运费金额1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰办公楼，取得专用发票注明 税额9万元。 （3）销售家具一批，取得含税收入93.6万元。 要求：计算该公司6月份应纳增值税。
通发票。
要求：计算当期应纳增值税。
a
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解：进项税额=(7000＋3000) ×7%＋ 23800=24500(元) 销项税额=90000×17%＋500×200×17%＋ 60000÷(1＋17%) ×17%=41017.95(元) 当期应纳增值税=41017.95－24500=16517.95(元)
a
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解：当期进项税额=56500÷(1＋13%) ×13%＋ (2000×2) ×13%=7020(元) 当期销项税额=11700÷(1＋17%) ×17%＋ 93600÷(1＋17%) ×17%＋14040÷(1＋17%) ×17%=32640(元) 应纳的增值税=32640－7020=25620(元)
销项税额=93.6÷(1＋17%) ×17%=13.6(万元) 进项税额=40×17%＋1×7%=6.87(万元) 该公司6月份应纳的增值税 =13.6－6.87=6.73(万元)
a
2
3.某食品公司为增值税一般纳税人，2007年3月发生如下 经济业务： （1）购进一批用于生产的花生油，含税金额为56500元。 （2）以2元/公斤的价格向农业生产者收购草莓2000公斤。 （3）购置设备一台，取得普通发票，注明价款34000元。 （4）销售月饼，取得含税收入117000元；销售水果,取得 含税收入93600元。 （5）零售月饼，取得含税收入14040元。 花生油和草莓适用13%税率，其他适用17%税率。 要求：计算当期增值税进项税、销项税，当期应纳增值税。
a
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5. （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，
取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销
售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25
万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成
本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品
1.某公司为增值税一般纳税人，2009年8月发生如下业务： （1）外购原材料一批，取得专用发票，注明税额30万元， 另支付运费10万元，取得运费发票。 （2）外购机器设备一套，取得专用发票注明税额2.2万元。 （3）销售产品一批，取得含税收入2468.7万元。 该公司月初增值税进项税额余额6.3万元。 要求：计算该公司8月份应纳增值税。
a
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6.某服装公司为一般纳税人。2006年10月从国外进口一批
服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料
分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值
税，并取得了相关的完税凭证。
该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得不
含税销售收入100万元,同时支付运输费3万元(取得运费发
市场销售价格。
（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60
万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万
元，取得运输公司开具的普通发票。
（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30
万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票
据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利
票)
已知:该公司适用的增值税税率17%.
要求：
（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳增值税税额。
（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。
a
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解：
（1）该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税
Baidu Nhomakorabea
额
=（50＋50×5%）×17%=8.93(万元)
（2）该公司当月允许抵扣的增值税进项税额
要求：计算该企业当期应缴纳的增值税额.
a
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解：当期进项税额=10.2＋6×7%＋〔30×13%＋
5×7%〕×(1－20%)=14.02(万元)
当期销项税额=80×17%＋5.85÷(1＋17%) ×17%
＋29.25 ÷(1＋17%) ×17%＋20 ×(1＋10%)
×17%=22.44(万元)
当期应纳的增值税=22.44－14.02=8.42(万元)
a
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4.某增值税一般纳税人生产、销售自行车，出厂不含税单 价200元/辆。2007年3月该厂购销情况如下： （1）以折扣销售方式向某百货大楼销售500辆，不含税销 售额90000元和折扣额10000元在同一张发票上分别注明。 （2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位 12000元，收到的运费发票上注明运费7000元、建设基金 3000元，装卸费1000元、保险费1000元。 （3）逾期没收包装物押金60000元，计入销售收入。 （4）购进自行车零部件、原材料，取得增值税专用发票 注明的税款23800元。 （5）从小规模纳税人购进自行车零部件90000元，取得普
（3）本月销售手机取得不含税销售收入100万元 ：将100个自产的手机奖励给本企业先进职工 ，同类型手机的出厂价格为每个0.2万元。
要求：计算该通信设备厂当月应纳增值税。
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• 解： • 当期销项税额＝100×17％＋0.2×l00×17%＝
20.4（万元）
• 当期进顶税额≡15＋（2.5＋0.5）×7％＝ 15.21（万元）
=8.93＋3×7%=9.14（万元）
（3）该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额
=100×17%－9.14=7.86（万元）
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7.某通信设备厂为增值税一般纳税人，2009年 1月发生以下购销业务：
（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增 值税专用发票上注明的税款为15万元．
（2）购进原材料时向运输公司支付运杂费4万元 ，其中运费2.5万元，建设基金0.5万元，装卸 费1万元，并取得运输公司开具的运输发票。