增值税习题及答案

增值税习题及答案

一、单选题

1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。

A、将购买的货物抵偿债务

B、将购买的货物用于投资

C、将购买的货物用于分配股利

D、将购买的货物用于发放职工福利

答案：D

2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，

该项业务允许抵扣的进项税额为（）

A、7800

B、8580

C、9360

D、10296

答案：D

3、已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（）

申请办理一般纳税人认定手续。

A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内

B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前

C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前

D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前

答案：B

4、下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。

A、销售货物支付的运输费用

B、外购免税农产品支付的运输费用

C、外购设备支付的运输费用

D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用

答案：C

5、下列不得直接作为一般纳税人的新办商贸企业是( )。

A、新办小型商贸零售企业

B、设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业

C、注册资金1000万元以上、人员50人以上新办大中型商贸企业

D、注册资金1000万元以上、人员80人以上新办大中型商贸企业

答案：A

6、某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年8月采取

“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。

A、9299.15

B、10040.55

C、5100

D、5967

答案：C

7、如主管税务机关确认购货方取得的虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。

A、对购货方不以偷税处理，但不允许抵扣进项税额

B、对购货方不以偷税处理，允许抵扣进项税额

C、购货方不能重新取得专用发票的，以偷税处理

D、购货方如重新取得专用发票的，以偷税处理

答案：A

8、下列项目中，应计算销项税额的是（）。

A、将购买的货物用于职工食堂

B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产

C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工

D、将购买的货物用于产品生产

答案：C

9、下列属于免征增值税的是（）。

A、高校后勤集团将自产的面包提供给校宾馆

B、商务部批准的融资公司将设备租给某企业，期满后所有权归承租人

C、经营新型墙体材料产品

D、废旧物资回收经营企业销售其收购的废旧物资

答案：D

10、某高校后勤集团为小规模纳税人，征收率4%，2007年8月收入如下：

（1）销售给高校师生食堂蔬菜、猪肉20万元，

（2）销售给高校师生饮料2万元，酒水8万元，

（3）销售给其它高校师生食堂快餐2000份，收入1万元，

（4）销售给某公司快餐4000份，收入2万元。

则该高校后勤集团本月应纳增值税为（）元。

A、3562.56

B、4615.38

C、1153.85

D、12692.31

答案：B

11、某企业将自产的货物（成本10万元，耗用材料价值8万元）发放优秀员工，将购买的货物（成本20万元）发放职工福利。则下列正确的是（）。

A、应反映销项税额1.87万元

B、应反映销项税额1.7万元

C、应反映应纳税额1.7万元

D、应反映进项税额转出3.51万元

答案：A

12、某经中国人民银行批准的金店2007年7月采用以旧换新方式向消费者销售金项链10条，新项链零售价2800元/条，旧项链作价1000元/条；又取得首饰维修费收入4000元，则该金店本月应纳增值税为（）元。

A、4068.38

B、4649.57

C、3196.58

D、2615.38

答案：C

13、下列说法错误的是（）

A、纳税人进口货物，款项未付，已取得海关完税证，可抵扣进项税额。

B、一般纳税人取得的运输发票，认证后可抵扣进项税额。

C、纳税人丢失的海关完税证，凭海关证明，可抵扣进项税额。

D、一般纳税人取得的国际运输发票，可以计算抵扣进项税额。

答案：D

14、某烟厂向农民收购一批烟叶，收购价款30万元，开具了从税务机关领购的收购凭证，则该笔业务允许抵扣的进项税额为（）万元。

A、3.9

B、4.29

C、5.148

D、4.68

答案：C

15、某一般纳税人企业销售产品并运给对方，取得货款88670元及运费4300元，均开具普通发票。运输途中购进油料，取得专用发票（已通过认证），注明价格2000元，则应纳增值税为（）元。

A、12543.68

B、13168.46

C、12883.68

D、13508.46

16、实行预缴增值税的电力企业是（）

A、具备一般纳税人资格的非独立核算发电企业。

B、具备一般纳税人核算条件的非独立核算发电企业。

C、独立核算的发电企业。

D、不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算发电企业。

答案：D

二、多选题

1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）

A、如合同无规定，收到时计入。

B、合同有规定，合同逾期时计入。

C、如合同无规定，超过1年时计入。

D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。

答案：CD

2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A、银行销售金银

B、邮政部门销售邮务物品

C、典当业销售死当物品

D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。

答案：AC

3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A、生产企业销售货物时收取的优质服务费

B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C、受托开发软件产品，著作权归受托方

D、将货物用于抵偿债务

答案：ACD

4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A、将自制的货物用于对外投资

B、将购买的货物用于对外投资

C、将委托加工的货物用于发放职工福利

D、将购买的货物用于在建工程

答案：ABC

5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。

A、利用城市生活垃圾生产的电力

B、销售标准黄金

C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资

D、增值税纳税人收取的会员费收入

答案：AD

6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。

A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业

B、年应税销售额200万元的个体工商户

C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业