最新增值税试题及答案(228道题)

增值税试题(228题)

注:标注红色的试题为修改或新增题

一、单选题

001 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的(),为增值税的纳税义务人。

A 、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人

002 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:小规模纳税人的标准由()规定。

A 、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:税率的调整由()决定。

A 、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局

004 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:按照现行税收规定,增值税进项税额的扣除率有()。

A 、 17%、 13%、 10% B、 17%、 13%

C 、 17%、 13%、 6% D、 17%、 13%、 10%、 7%、 6%、 4%

005 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:下列各项中,属增值税纳税人的是()。

A 、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业

006 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:下列货物销售中,免征增值税的是()。

A 、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片

007 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按()计算增值税和消费税。

A 、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算

D 、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

008 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的()为征税对象的一种税。

A、销售额

B、经营额

C、增值额

D、利润

009 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:对视同销售行为征收增值税而无销售额者,税务机关可以进行核定, 在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时, 应按组成计税价格计算, 其成本利润率为()。

A、 8%

B、 10%

C、 17%

D、货物不同,成本利润率也不同

010 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:增值税的零税率是指()。

A 、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零

C 、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零

011 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:视同销售的货物也应征收增值税,这一规定的主要目的是()。A 、平衡各类经营方式的税收负担 B、纳税人计税简单

C 、税务机关征收简便 D、符合国际惯例

012 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为,应当

征收()。

A 、营业税 B、增值税 C、分别征收增值税和营业税 D、根据收入比例确定

013 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境内。

A 、起运地 B、最终销售地 C、货物支付地 D、企业所在地

015 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、财税 [2007]101号

试题:现行政策规定,一般纳税人销售下列货物按 13%征收增值税的有 ()。

A 、中成药 B、汽车 C、食用盐 D、水果罐头

016难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:某粮油店销售粮食和食用植物油, 并由其所属非独立核算车队负责运输,征税时确定其适用税率为()。

A 、粮食和食用植物油 13%,运输收入 13%

B 、粮食和食用植物油 13%,运输收入 3%

C 、粮食和食用植物油 17%,运输收入 17%

D 、粮食和食用植物油 17%,运输收入 3%

017 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:一般纳税人销售货物适用 13%税率的是()。

A 、销售切面 B、销售钢材 C、销售肠衣 D、来料加工面粉

018 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:下列货物销售,适用 17%税率的是()。

A 、某罐头厂生产的鱼罐头销售

B 、某蛋禽厂加工松花蛋销售

C 、某自来水公司生产自来水销售

D 、某煤气公司销售煤气

019 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、财税 [2005]165号

试题:下列行为,不应征收增值税的有()。

A 、软件企业售后按期(次)向客户收取技术服务费、培训费

B 、贵金属的期货交易

C 、银行销售金银业务

D 、将自产的货物分配给职工作福利

020 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:下列纳税义务发生时间不正确的是()。

A 、采取赊销方式销售货物的,为货物发出的当天;

B 、采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;

C 、采取分期收款方式销售货物的,为按合同约定的收款日期的当天;

D 、采取直接收款方式销售货物的,为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十八条第三款规定:“采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天”

根据以上规定,若采取赊销方式销售货物,没有签订书面合同的的,纳税义务发生时间为货物发出的当天。你公司是在 2010年 7月发出货物的,应在 2010年 8月将 7月份销售的原煤申报交税。税务机关的做法是正确的。

021 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则

试题:下列经营行为属增值税征收范围的是()。

A 、某社会团体下属企业销售货物

B 、某个人向受雇企业提供劳务