最新增值税试题及答案(228道题)
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题1. 增值税的纳税义务人包括以下哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 个人独资企业D. 所有以上2. 增值税的税率一般分为哪几档？A. 6%B. 10%C. 16%D. 以上都是3. 增值税的计税方法主要有哪两种？A. 直接计税法B. 间接计税法C. 差额计税法D. 以上都不是二、多项选择题4. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产5. 增值税的纳税人可以选择简易计税方法的情况包括：A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 特定行业D. 特定地区三、判断题6. 增值税的纳税期限一般为每月一次。
（）7. 增值税的免征额是固定的，不会随着经济发展而调整。
（）四、简答题8. 简述增值税的基本原理。
9. 列举增值税的几种常见优惠政策。
五、计算题10. 某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元，同时购进原材料取得的进项税额为15万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：一、单项选择题1. D2. D3. C二、多项选择题4. A, B, C5. A, C三、判断题6. √7. ×四、简答题8. 增值税的基本原理是：对商品或劳务在生产和流通过程中增加的价值部分征收税款，避免重复征税，促进公平竞争。
9. 增值税的常见优惠政策包括：对农产品、小规模纳税人的免税政策，对高新技术企业的税收优惠等。
五、计算题10. 应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设税率为13%，则应缴纳的增值税额= 100 × 13% - 15 = 13 - 15 = -2万元（负数表示留抵税额，即可以抵扣下期应缴税款）。
增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。
A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。
A、将购买的货物用于职工食堂B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工D、将购买的货物用于产品生产答案：C二、多选题1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）A、如合同无规定，收到时计入。
B、合同有规定，合同逾期时计入。
C、如合同无规定，超过1年时计入。
D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。
答案：CD2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、银行销售金银B、邮政部门销售邮务物品C、典当业销售死当物品D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：AC3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、受托开发软件产品，著作权归受托方D、将货物用于抵偿债务答案：ACD4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、将自制的货物用于对外投资B、将购买的货物用于对外投资C、将委托加工的货物用于发放职工福利D、将购买的货物用于在建工程答案：ABC5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。
A、利用城市生活垃圾生产的电力B、销售标准黄金C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D、增值税纳税人收取的会员费收入答案：AD6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业B、年应税销售额200万元的个体工商户C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业D、银行答案：AC7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。
增值税测试题及答案
增值税测试题及答案增值税测试题及答案一、单项选择题1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税答案:A解析:生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的价款；收入型增值税对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分；消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。
2、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案:C解析:增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分。
自1998年7 月1 日起，凡年销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。
3、对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在（）万元以上、人员在（）人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人直接进入辅导期，A、300 30B、500 50C、200 20D、100 30答案:B解析:在该种情况下，可以直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。
辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
4、一般纳税人的辅导期一般不得少于（）。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案:D解析:一般纳税人的辅导期一般应不少于6个月。
5、下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A、广告公司广告费收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、某房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店零售化妆品收入答案:D解析:ABC三项应纳营业税。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税习题和答案(全)
增值税习题和答案(全)LT一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B)。
A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10D．452A．3 B．5 C．105．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．构成计税代价=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．构成计税代价=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。
D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。
3A．生产型B．收入型C．消费型4517%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。
（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售市肆在销售产物的同时又为客户提供装置效劳D、电局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，该当计算交纳增值税的是（C）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产物C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
(完整版)增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。
A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。
A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。
A. 某社会团体下属企业销售货物B. 某个人向受雇企业提供应税劳务C. 某生产企业附设饭店对外经营D. 某生产企业对外出租设备5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。
A •服装厂B •剧团C •服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A. 某电视台广告播映收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。
A ．销售图书B ．销售钢材C. 销售化妆品D .销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。
A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。
A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。
a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。
a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。
a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。
a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。
a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。
2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。
3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。
4. 增值税的税额是根据（）计算的。
5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。
三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。
增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。
2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。
可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。
3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。
4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。
纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。
5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。
纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。
增值税练习题
增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。
A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C2. 增值税的纳税人是？A. 个人B. 企业C. 政府D. 非营利组织答案：B3. 增值税的计税基础是？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 净收入答案：A4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时B. 收到货款时C. 合同签订时D. 货物验收时答案：B5. 增值税的纳税期限一般为？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A二、判断题1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。
（）答案：错误。
增值税不仅针对生产型和商业型企业，也包括提供加工、修理修配劳务的企业。
2. 增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而变化。
（）答案：错误。
增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别，存在多种税率。
3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。
（）答案：错误。
增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。
4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。
（）答案：正确。
增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。
5. 增值税的纳税期限是固定的，不能调整。
（）答案：错误。
增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。
三、简答题1. 简述增值税的特点。
答案：增值税的特点包括：（1）税负转嫁性，纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者；（2）税基广泛，几乎所有的商品和劳务都包括在内；（3）税率分级，不同商品或服务有不同的税率；（4）税收中性，避免重复征税，促进公平竞争。
2. 增值税的纳税义务人有哪些？答案：增值税的纳税义务人包括：（1）在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；（2）在中国境内提供应税服务的单位和个人；（3）进口货物的收货人或者代理人。
四、计算题某企业在2024年1月的销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业当月的进项税额为5万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税，通常由最终消费者承担。
在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。
所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额，公式同练习题2。
最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。
答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、xx5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。
A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。
A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。
A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。
增值税试题及答案
增值税试题及答案【篇一：增值税试题及答案】文件：增值税条例及细则；一般纳税人资格认定管理办法；增值税专用发票使用规定；省局煤炭铁精粉管理办法;部分现行增值税政策。
一、单项选择题1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ a ）。
a.某商店为厂家代销服装b.某公司将外购饮料用于个人消费c.某企业将外购钢材用于在建工程 d.某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（a）。
a.某社会团体下属企业销售货物b.个人向受雇企业提供修理修配劳务c.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务d.某工业企业将一台设备对外出租3. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年12月购进货物取得专用发票，发票列明不含税价款20000元，增值税3400元；本月内销售货物取得零售收入共计51500元，另销售2009年1月份购入并列为固定资产的货车一辆，销售额为103000元，该车购入时价税合计15万元，则企业12月份应缴纳的增值税为（ c ）。
a.1500元b.4600元c.3500元d.100元4.下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（d）。
a.钢厂生产过程中出现的正常报废产品b.某机械加工厂用于返修的易损零配件c.某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品d.某企业购入礼品用于于春节发放职工福利5.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（c）。
6.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（d）。
a. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；b. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；c. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；d.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天7．红光机械公司自2012年1月起被认定为一般纳税人，企业1月申请并安装防伪税控系统，当月不含税销售收入100万元，取得增值税进项发票列明进项税5万元（已认证，其中含购买计算机等通用设备进项税0.17万元，购买防伪税控专用设备进项税0.17万元），另支付2012年度防伪税控技术服务费0.1万元，取得普通发票，计算该企业2012年1月应纳增值税（a）万元。
最新增值税试题及答案(228道题)
增值税试题（228题）注：标注红色的试题为修改或新增题张奕共审核228题，其中修改或新增104题一、单选题001 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人002 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：小规模纳税人的标准由（）规定。
A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局003 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：税率的调整由（）决定。
A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局004 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。
A、17%、13%、10%B、17%、13%C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%005 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（）。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业006 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片007 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。
A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。
增值税考试习题及答案
一、增值税习题一、单选题1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。
其当月应纳税额为（A）元。
A.51000B.85000C.34000D.170002、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。
可抵扣的进项税额为（A ）元。
A.56B.70C.77D.883、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。
其当月应纳税额为（A ）元。
A.900B.30 000C.9 000D.9274、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。
A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C ）。
A.收到货款的当天B.货物移送的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。
A.视同销售货物的行为为货物移送的当天B.采用预收货款方式的为预收货款的当天C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天【判断题】1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。
（错）2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。
（错）【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC ）。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元；（4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税试题(228题)注:标注红色的试题为修改或新增题一、单选题001 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的(),为增值税的纳税义务人。
A 、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人002 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:小规模纳税人的标准由()规定。
A 、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:税率的调整由()决定。
A 、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局004 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:按照现行税收规定,增值税进项税额的扣除率有()。
A 、 17%、 13%、 10% B、 17%、 13%C 、 17%、 13%、 6% D、 17%、 13%、 10%、 7%、 6%、 4%005 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列各项中,属增值税纳税人的是()。
A 、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业006 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列货物销售中,免征增值税的是()。
A 、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片007 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按()计算增值税和消费税。
A 、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算D 、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的()为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:对视同销售行为征收增值税而无销售额者,税务机关可以进行核定, 在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时, 应按组成计税价格计算, 其成本利润率为()。
A、 8%B、 10%C、 17%D、货物不同,成本利润率也不同010 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:增值税的零税率是指()。
A 、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零C 、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零011 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:视同销售的货物也应征收增值税,这一规定的主要目的是()。
A 、平衡各类经营方式的税收负担 B、纳税人计税简单C 、税务机关征收简便 D、符合国际惯例012 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为,应当征收()。
A 、营业税 B、增值税 C、分别征收增值税和营业税 D、根据收入比例确定013 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境内。
A 、起运地 B、最终销售地 C、货物支付地 D、企业所在地015 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、财税 [2007]101号试题:现行政策规定,一般纳税人销售下列货物按 13%征收增值税的有 ()。
A 、中成药 B、汽车 C、食用盐 D、水果罐头016难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:某粮油店销售粮食和食用植物油, 并由其所属非独立核算车队负责运输,征税时确定其适用税率为()。
A 、粮食和食用植物油 13%,运输收入 13%B 、粮食和食用植物油 13%,运输收入 3%C 、粮食和食用植物油 17%,运输收入 17%D 、粮食和食用植物油 17%,运输收入 3%017 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:一般纳税人销售货物适用 13%税率的是()。
A 、销售切面 B、销售钢材 C、销售肠衣 D、来料加工面粉018 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列货物销售,适用 17%税率的是()。
A 、某罐头厂生产的鱼罐头销售B 、某蛋禽厂加工松花蛋销售C 、某自来水公司生产自来水销售D 、某煤气公司销售煤气019 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、财税 [2005]165号试题:下列行为,不应征收增值税的有()。
A 、软件企业售后按期(次)向客户收取技术服务费、培训费B 、贵金属的期货交易C 、银行销售金银业务D 、将自产的货物分配给职工作福利020 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列纳税义务发生时间不正确的是()。
A 、采取赊销方式销售货物的,为货物发出的当天;B 、采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;C 、采取分期收款方式销售货物的,为按合同约定的收款日期的当天;D 、采取直接收款方式销售货物的,为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十八条第三款规定:“采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天”根据以上规定,若采取赊销方式销售货物,没有签订书面合同的的,纳税义务发生时间为货物发出的当天。
你公司是在 2010年 7月发出货物的,应在 2010年 8月将 7月份销售的原煤申报交税。
税务机关的做法是正确的。
021 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列经营行为属增值税征收范围的是()。
A 、某社会团体下属企业销售货物B 、某个人向受雇企业提供劳务C 、某生产企业附设饭店对外经营D 、某生产企业对外出租设备022 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()。
A 、某商店为厂家代销服装B 、批发部将外购的部分饮料用于个人消费C 、某企业将外购的水泥用于基建工程D 、某企业将外购的床单用于职工福利023难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列收入中应交纳增值税的是()。
A 、转让著作权销售电影母片所取得的收入B 、工商局的营业执照工本费C 、体育彩票发行收入D 、经营单位购入拍卖物品再销售024 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列企业属于一般纳税人,但可按 6%征收率征税的企业是()。
A 、机械厂销售机器设备B 、外贸公司出口一批服装C 、自来水公司销售自来水D 、煤矿企业销售煤炭025 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列行为中,属于混合销售行为的是()。
A 、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门B 、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物C 、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售,又对外承揽安装工程D 、某商店既销售农产品,又销售日常生活用品026 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台, 帐面售价10万元, 进销差价为20%, 则其不得抵扣的进项税额为()万元。
A 、 1.7B 、 1.36C 、 2.04D 、 0.8027 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税, 则至少在()内不得变更计税方法。
A、三年B、二年C、五年D、一年028 难度等级:B 出题依据:财税字 [1994]004号、财税 [2007]49号试题:现行政策规定,纳税人销售下列货物,免征增值税()。
A 、零售农机配件 B、销售煤炭 C、销售抗艾滋病病毒药品 D、销售外购农产品029 难度等级:B 出题依据:国税发 [1995]192号试题:现行政策规定,纳税人在收取酒类产品包装物押金时,允许不并入销售额征收增值税的有()。
A 、啤酒 B、白酒 C、果木酒 D、汽水030 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列销货行为中,可以按销售差额确认销售额的是()。
A 、折让销售并开在同一发票上B 、以旧换新销售C 、还本销售D 、以物易物销售031 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列行为中应征增值税的是()。
A 、邮政部门销售的集邮商品 B、邮政部门发行的报刊C 、典当业的死当物品销售 D、银行开办的融资租赁业务032 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列应缴纳增值税的是()。
A 、销售不动产B 、包工包料装璜工程中的材料部分C 、缝纫业务D 、代购代销手续费033 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:不需要作进项税额转出的是()。
A 、地震造成的购进货物损失B 、被盗造成的购进货物损失C 、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失D 、经上级批准转出管理费用的损失034 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:某剧团委托服装厂加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费,增值税由()缴纳。
A 、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴035 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括()。
A 、向购买方收取的销项税额B 、受托加工应税消费品所代收代交的消费税C 、同时符合以下条件的代垫运费:(1)承运部门的运费发票,开具给购货方的;(2)纳税人将该发票转交给购货方的D 、向购买方收取的返还利润036 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列供残疾人使用的产品,不属于免征增值税范围的是()。
A 、假肢B、轮椅C、矫形器 D、器具037 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则)。
A 、将自产的货物无偿赠送他人B 、将委托加工的货物无偿赠送他人C 、以自产的货物换取他人的货物D 、将购买的货物无偿赠送他人038 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、财税 [2005]165号试题:下列哪些行为应征增值税()。
A 、热力公司收取与销售数量无关的一次性费用 B、增值税纳税人收取会员费 C、专业安装公司安装活动板房 D、酒店加工月饼对外出售039 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列哪些项目的进项税额可以抵扣()。