增值税练习题及答案

第二章增值税

一、单项选择题

1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。

A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

B、外购自用的机器设备支付的运输费用

C、外购自用小汽车支付的运输费用

D、收购免税农产品支付的运输费用

2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值

税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税

销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退

税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。

A、75.4

B、100.9

C、119.6

D、137.7

3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。

A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C、加工企业来料加工复出口的货物

D、出口的古旧图书

4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担

的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。

A、323万元

B、350万元

C、395.79万元

D、340万元

5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。

A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务

B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾

C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务

D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。

A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务

B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费

C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节

增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。

A、8.49

B、8.62

C、8.69

D、8.23

8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通发票，共计支

付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管

税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得

零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。

A、3754.27元

B、6080元

C、8098元

D、8948元

9、某农机生产企业（一般纳税人）2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200 万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系

统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A、14.35

B、14.58

C、14.65

D、22.95

10、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2012年7

月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项

链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（）。

A、2905.98元

B、3400元

C、4358.97元

D、5100元

11、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A、将自产的货物用于非应税项目

B、将购买的货物用于在建工程

C、将自产货物用于换取生产资料

D、将购买的货物奖励给内部员工

12、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000 台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了

折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税

款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。

A、57.5

B、58

C、58.34

D、61.74

13、某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，

已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均

已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。

A、65.42

B、78.42

C、86.22

D、112.62

14、某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，

已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；

由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的

机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。进项税额转出额为（）。

A、5500元

B、4500元