职务犯罪预防讲座——职务侵占罪课件
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职务犯罪预防讲座——职务侵占罪PPT课件
根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治违反公司法的犯罪的决定》 （以下简称《决定》）第十条的规定，公司和其他企业的董事、监事、职工利 用职务或者工作上的便利，侵占本公司、企业财物，数额较大的，构成侵占罪。
《决定》第十条规定的“侵占”，是指行为人以侵吞、盗窃、骗取或者以其 他手段非法占有本公司、企业财物的行为。
润迅公司职业道德培训第一期
“沃是道德标兵”
培训目的
增强公司员工的法律观念和法律意识， 不断提高员工的法律知识水平，通过培训 使大家学法、懂法、知法、守法，从而不 做犯罪违法乱纪之事。
员工职业道德准则
公司倡导守法、廉洁、诚实、敬业的职业道德。 员工的一切职务行为，都必须以维护公司利益，对社 会负责为目的。任何私人理由都不应成为其职务行为 的动机。 因违反职业道德，利用职务之便，给公司或用户造成 经济损失者，公司将依法追索经济赔偿；情节严重的， 公司怀疑其涉嫌犯罪的，将提请司法机关依法追究其 刑事责任。
4、虚构事实，隐瞒真相，骗取本企业财物。 员工利用职务上的便利，采用虚构事实，隐瞒真相的方法，
非法占有本企业的财物。
孙某担任某通讯公司客户经理期间，负责集团合约机业务的扩展和办 理，并有审核用户资质、签订合同、手机订购、业务受理等职责。2010年 11月，孙某、邢某经预谋，伪造江苏某公司公章、公司税务登记证、企业 法人营业执照组织机构代码证、假员工名单等资料，利用被告人孙某的职 务便利，向公司申请并签订免预交购机款集团入网合作协议，骗取手机107 部，并将手机出售给他人，手机卡另行处理，经鉴定，手机共计价值人民 币147767元。
第62条
刑法第二百七十一条职务侵占罪。
职务侵占数额１.５万元以上不满１０万元，属于“数额较大”的 起点标准。
《决定》第十条规定的“侵占”，是指行为人以侵吞、盗窃、骗取或者以其 他手段非法占有本公司、企业财物的行为。
润迅公司职业道德培训第一期
“沃是道德标兵”
培训目的
增强公司员工的法律观念和法律意识， 不断提高员工的法律知识水平，通过培训 使大家学法、懂法、知法、守法，从而不 做犯罪违法乱纪之事。
员工职业道德准则
公司倡导守法、廉洁、诚实、敬业的职业道德。 员工的一切职务行为，都必须以维护公司利益，对社 会负责为目的。任何私人理由都不应成为其职务行为 的动机。 因违反职业道德，利用职务之便，给公司或用户造成 经济损失者，公司将依法追索经济赔偿；情节严重的， 公司怀疑其涉嫌犯罪的，将提请司法机关依法追究其 刑事责任。
4、虚构事实，隐瞒真相，骗取本企业财物。 员工利用职务上的便利，采用虚构事实，隐瞒真相的方法，
非法占有本企业的财物。
孙某担任某通讯公司客户经理期间，负责集团合约机业务的扩展和办 理，并有审核用户资质、签订合同、手机订购、业务受理等职责。2010年 11月，孙某、邢某经预谋，伪造江苏某公司公章、公司税务登记证、企业 法人营业执照组织机构代码证、假员工名单等资料，利用被告人孙某的职 务便利，向公司申请并签订免预交购机款集团入网合作协议，骗取手机107 部，并将手机出售给他人，手机卡另行处理，经鉴定，手机共计价值人民 币147767元。
第62条
刑法第二百七十一条职务侵占罪。
职务侵占数额１.５万元以上不满１０万元，属于“数额较大”的 起点标准。
法律之预防职务犯罪课件
办充当黑恶势力后台和“保护伞”，涉嫌职务犯罪的国家工
作人员554人。通过办案，为国家挽回直接经济损失220多
亿元。
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一、职务犯罪的现状
1．成克杰案件。成克杰原系第九届全国人民代表大会常务委员会副委 员长。最高人民法院于2000年9月7日以受贿罪裁定核准成克杰死刑。
2．胡长清案件。胡长清原系江西省人民政府副省长。2000年3月7日， 最高人民法院作出裁定，以受贿、行贿、巨额财产来源不明罪核准胡长清 死刑。
即产生，迄今已有五千年的历史了。
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31
四、职务犯罪的表现
西汉文帝时，为了培养民众对于抵抗匈奴的爱 国情操，政府“令边民入粟边”，拜爵，同时，又 颁布纳赀钱可为官的法令。中国的卖官制从此大兴。
西汉武帝后期，自由民主之风甚炽，大大 扩大了卖官的范围。到了东汉中后期，卖官几 乎成了国家财政的主要收入。
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8
一、职务犯罪的现状
一、职务犯罪的现状
2003年3月，原最高人民检察院检察长韩杼滨在十届全
国人大一次会议上所作的最高人民检察院工作报告中表示，
五年来，中国各级检察机关积极查办和预防职务犯罪，查办
贪污、贿赂、挪用公款百万元以上大案5541件，涉嫌犯罪的
县处级以上干部12830人，依法查办了成克杰、胡长清、李
5．卢效玉案件。卢效玉原系山东省菏泽地区行政公署副专员。1999年 5月17日，山东省高级人民法院以受贿罪判处其无期徒刑，剥夺政治权利 终身，并处没收财产5万元。
6．黄纪诚案件。黄纪诚原系北京市政协副主席、市政府顾问。1997年 8月6日北京市高级人民法院以受贿罪判处黄纪诚有期徒刑10年，剥夺政治 权利2年。
纪周等一批严重腐败分子。
五年来，共立案侦查贪污贿赂、渎职等职务犯罪案件
预防职务犯罪专题讲座ppt课件
一是严重破坏社会主义民主政治。 二是严重践踏社会主义法制。
经济 根源
政治 根源
思想 根源
文化 根源
三是严重破坏国家机器的正常运转。
四是造成国有资产的严重损失和流失，破坏竞争的经济秩序，造成市场的失控和混乱，危害改革开放，破坏
社会主义经济建设。
五是败坏党风和社会风气，污染社会环境，严重破坏社会主义精神礼貌建设。
预防职务犯罪措施
01
预防职务犯罪
02
预防职务犯罪
正确理解打击和预防的关系
预防职务犯罪的根本措施是教育、 制度和监督并重
03
预防职务犯罪
加强自身修养，自觉抵制职务犯罪
PART THREE
预防职务 犯罪措施
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PART ONE
了解什么是职务犯罪
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第三百九十八条 【过失泄露国家秘密罪】国家机关工作人员违反保守国家秘密法的规定，故意或者过失泄 露国家秘密，情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。 非国家机关工作人员犯前款罪的，依照前款的规定酌情处罚。
预防职务犯罪的措施
PART THREE
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职务侵占罪
※ 如果涉嫌多次职务侵占的，犯罪金额会累计计算
职务侵占犯罪的界定
• 犯罪手段： 1、侵吞； 2、骗取； 3、窃取； 4、私分； 5、隐匿； 6、其他行为；
职务侵占犯罪的危害
• 职务侵占罪的社会危害性：
职务侵占犯罪不仅仅损害了公司、企业、其他 组织的经济利益，造成单位资产流失，该干扰 了单位正常有序的管理工作，对单位的对外形 象也带来了极大的负面影响，对公司经济、名 誉、管理都造成了重大损害，因此我国法律对 此类犯罪处罚一向较重。
职务侵占犯罪 专题讲座
主讲人：XXX
职务侵占犯罪的界定
职务侵占罪，是指公司 、企业或者其他单位的 人员，利用职务上的便 利，将本单位财物非法 占为己有，数额较大的 行为。
职务侵占犯罪的界定
• 犯罪主体：本罪主体为特殊主体，包括公司、企 业或者其他单位的人员，具体是指三种不同身份 的自然人： 一、公司的董事、监事、股东等高级职员； 二、除公司董事、监事之外的经理、部门负责人 和其他一般职员和工人； 三、上述公司以外的企业或者其他组织的人员；
※不论是先持有而转为己有还是先不持有而采取侵吞、窃取、 骗取等方法转为己有，只要本质上出于非法占有的目的， 并利用了职务之便作出了这种非法占有的意思表示，达到 了数额较大的标准，即可构成本罪。
职务侵占犯罪的界
犯罪表现：
三、达到数额较大的程度； 根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标 准的规定》。公司、企业或者其他单位的人员，利用职务 上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额在5000元至 1万元以上的应予追诉。
用、保管的权利等。
职务侵占犯罪的界定
犯罪表现：
二、有侵占的行为：是指采用侵吞、窃取、骗取等各种手 段将本单位财物化为私有，既包括将合法已持有的单位财 物视为己物而加以处分、使用、收藏即变“持有”为“所 有”的行为，又包括先不占有单位财物但利用职务之便而 骗取、窃取、侵吞、私分从而转化为私有的行为。
职务侵占犯罪的界定
• 犯罪手段： 1、侵吞； 2、骗取； 3、窃取； 4、私分； 5、隐匿； 6、其他行为；
职务侵占犯罪的危害
• 职务侵占罪的社会危害性：
职务侵占犯罪不仅仅损害了公司、企业、其他 组织的经济利益，造成单位资产流失，该干扰 了单位正常有序的管理工作，对单位的对外形 象也带来了极大的负面影响，对公司经济、名 誉、管理都造成了重大损害，因此我国法律对 此类犯罪处罚一向较重。
职务侵占犯罪 专题讲座
主讲人：XXX
职务侵占犯罪的界定
职务侵占罪，是指公司 、企业或者其他单位的 人员，利用职务上的便 利，将本单位财物非法 占为己有，数额较大的 行为。
职务侵占犯罪的界定
• 犯罪主体：本罪主体为特殊主体，包括公司、企 业或者其他单位的人员，具体是指三种不同身份 的自然人： 一、公司的董事、监事、股东等高级职员； 二、除公司董事、监事之外的经理、部门负责人 和其他一般职员和工人； 三、上述公司以外的企业或者其他组织的人员；
※不论是先持有而转为己有还是先不持有而采取侵吞、窃取、 骗取等方法转为己有，只要本质上出于非法占有的目的， 并利用了职务之便作出了这种非法占有的意思表示，达到 了数额较大的标准，即可构成本罪。
职务侵占犯罪的界
犯罪表现：
三、达到数额较大的程度； 根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标 准的规定》。公司、企业或者其他单位的人员，利用职务 上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额在5000元至 1万元以上的应予追诉。
用、保管的权利等。
职务侵占犯罪的界定
犯罪表现：
二、有侵占的行为：是指采用侵吞、窃取、骗取等各种手 段将本单位财物化为私有，既包括将合法已持有的单位财 物视为己物而加以处分、使用、收藏即变“持有”为“所 有”的行为，又包括先不占有单位财物但利用职务之便而 骗取、窃取、侵吞、私分从而转化为私有的行为。
职务犯罪预防课件【优质】PPT文档
第三百九十条 对犯行贿罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；
2、个人受贿数额不满5千元，但具有下列情形之一的；
涉嫌下列情形之一的，应予立案：
本罪的立案标准
涉嫌下列情形之一的，应予立案： 1、行贿数额在1万元以上的； 2、行贿数额不满1万元，但具有下列情形之一的；
(1)为谋取非法利益而行贿的；
(2)向3人以上行贿的；
第的取三，不百 或八者正十挪四用当条公利款数国益额家较工，大作情、人超员节过利三用严个职月务重未上的还的的便，，利是，或挪挪者用用公公使款款罪归国，个处人家五使利年用以，益下进有行遭期非受徒法刑活重或动者的大拘，役或损；者失挪用的公款，数处额较五大、年进行以营上利活十动 1年0、以村官下腐败有：期侵吞徒土地刑补；偿款情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，可以
1、个人贪污数额在5千元以上的；
2、个人贪污数额不满5千元，但具有贪污 救灾、抢险、防汛、防疫、优抚、扶贫、移 民、救济款物及募捐款物、赃款赃物、罚没 款物、暂扣款物，以及贪污手段恶劣、毁灭 证据、转移赃物等情节的。
（2）挪用公款罪
第三百八十四条 国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个 人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的， 或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以 下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数 额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。挪用用于救灾、 抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从重处罚。
渎职罪的主体一般是国家机关工作人员
(2)行为特征：
关联性（与职务有关）
多重性：利用职务、滥用职务、不 履行或不正确履行职务
分类：1、贪污贿赂犯罪：有12个罪名
职务犯罪防范讲座
2）要规范业务管理程序。既要重视开拓市场业务,构建 企业长效发展机制，又要对已有业务市场跟踪管理；
3）要健全企业管理制度。要完善财务管理制度,加强货 物进出备查，尤其是销售型企业要改变现金支付货款的现 状，凡涉及企业产、供、销各环节、涉及人、财、物各部 门均应制定严格规章制度。
精品课件
企业人员职务犯罪的防范
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企业人员职务犯罪的防范
♦挪用资金罪刑事责任 根据我国《刑法》第272条的规定，犯挪用资金罪的，
处3年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨 大的，或者数额较大不退还的，处3年以上10年以下有 期徒刑。
根据司法实践，数额较大，以1万至3万元为起点。 这里的“不退还”是指挪用人由于某种客观原因还 能归还所挪用的资金。如果行为人挪用单位资金后,拒 不承认挪用事实, 即意味着行为人主观上不愿偿还所挪 用的财物,则行为性质转化为职务侵占罪。
第一讲 企业人员职务犯罪的防范
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企业人员职务犯罪的防范
一 职务侵占罪
♦职务侵占罪的定义 职务侵占罪主体必须是公司、企业或者其他
单位的人员；客观方面表现为利用职务上的便 利，即自己主管、管理、经营、经手单位财物 的便利条件，将数额较大的单位财物非法占为 己有的行为；主观上必须出于故意，明知自己 的行为会发生侵害单位财产的危害结果，并且 希望或者放任这种结果的发生，还具有非法占 有单位财物的目的。
二、披露、使用或者允许他人使用以前项手段 获取的权利人的商业秘密的；
三、违反约定或者违反权利人有关保守秘密的 要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的 商业秘密的；
四、明知或者应知前款所列的行为，获取、使 用或者披露他人商业秘密的。
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企业人员职务犯罪的防范
3）要健全企业管理制度。要完善财务管理制度,加强货 物进出备查，尤其是销售型企业要改变现金支付货款的现 状，凡涉及企业产、供、销各环节、涉及人、财、物各部 门均应制定严格规章制度。
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♦挪用资金罪刑事责任 根据我国《刑法》第272条的规定，犯挪用资金罪的，
处3年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨 大的，或者数额较大不退还的，处3年以上10年以下有 期徒刑。
根据司法实践，数额较大，以1万至3万元为起点。 这里的“不退还”是指挪用人由于某种客观原因还 能归还所挪用的资金。如果行为人挪用单位资金后,拒 不承认挪用事实, 即意味着行为人主观上不愿偿还所挪 用的财物,则行为性质转化为职务侵占罪。
第一讲 企业人员职务犯罪的防范
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企业人员职务犯罪的防范
一 职务侵占罪
♦职务侵占罪的定义 职务侵占罪主体必须是公司、企业或者其他
单位的人员；客观方面表现为利用职务上的便 利，即自己主管、管理、经营、经手单位财物 的便利条件，将数额较大的单位财物非法占为 己有的行为；主观上必须出于故意，明知自己 的行为会发生侵害单位财产的危害结果，并且 希望或者放任这种结果的发生，还具有非法占 有单位财物的目的。
二、披露、使用或者允许他人使用以前项手段 获取的权利人的商业秘密的；
三、违反约定或者违反权利人有关保守秘密的 要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的 商业秘密的；
四、明知或者应知前款所列的行为，获取、使 用或者披露他人商业秘密的。
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企业人员职务犯罪的防范
预防职务犯罪专题讲座PPT
2010年，中央连续出台惩治和预防腐败的规定：
1月，十七届中央纪委提出关于领导干部行为的五 个“严禁”； 1月,中央颁布《中国共产党党员领导干部廉洁从 政若干准则》；
3月，中央连续颁布《党政领导干部选拔任用工作 责任追究办法(试行)》等四份关于党政领导干部 选拔任用工作的文件； 4月，中央颁布《关于领导干部报告个人有关事项 的规定》和《关于对配偶子女均已移居国(境)外 的国家工作人员加强管理的暂行规定》； 12月，中办、国办公布《党政主要领导干部和国 有企业领导人员经济责任审计规定》。
各级党委要把反腐倡廉建设放在更加突出的位置坚持标本兼治综合治理惩防并举出的位置坚持标本兼治综合治理惩防并举注重预防的方针建立健全教育制度监督并注重预防的方针建立健全教育制度监督并重的惩治和预防腐败体系在坚决惩治腐败的同重的惩治和预防腐败体系在坚决惩治腐败的同时更加注重治本更加注重预防更加注重制时更加注重治本更加注重预防更加注重制度建设
蒙混过关的侥幸心理
孤注一掷的赌徒心理
捞了就跑的投机心理 难以自控的矛盾心理
四、预防职务犯罪
中央精神：
胡锦涛：各级党委要把反腐倡廉建设放在更加突 出的位置，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、 注重预防的方针，建立健全教育、制度、监督并 重的惩治和预防腐败体系，在坚决惩治腐败的同 时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制 度建设。 2005年，《建立健全教育、制度、监督并重的惩 治和预防腐败体系实施纲要》 2008年，《建立健全惩治和预防腐败体系20082012年工作规划》
害党——损害党的形象，使党丧失执政地位
害国——增加社会不稳定因素，导致国家崩溃
害民——损害人民群众的根本利益 害己——葬送个人、累及家人
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影响与危害
对单位的影响
导致单位财产损失，影响正 常运营和发展。
对社会的影响
破坏社会经济秩序，降低社 会诚信水平。
对个人的影响
个人声誉受损，职业生涯受 阻，甚至面临牢狱之灾。
职务侵占案例分析
02
案例一：贪污公款
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案件概述
某公司财务主管利用其职务之便，通过虚构交易 、篡改账目等手段，将公司资金非法占为己有。
完善审计流程
制定完善的审计流程，明确审计 的对象、范围、方法和程序，确 保审计工作的全面性和有效性。
建立举报奖励机制
鼓励员工举报
企业应建立举报奖励机制，鼓励员工积极举报职务侵占等违规行为，保障举报人 的合法权益。
及时处理举报信息
企业应设立专门的举报渠道，及时处理收到的举报信息，对举报属实的违规行为 进行严肃处理。
整理证据
对收集到的证据进行分类、编 号、标注等，确保证据清晰、 有序。
分析证据
对证据进行逐一分析，确定其 真实性、合法性和关联性。
调查报告撰写
报告内容
包括调查过程、调查结果、证据分析、处理建议 等。
报告格式
报告格式要规范，包括标题、正文、结论、附件 等。
报告语言
报告语言要准确、简练，避免使用模糊性语言。
侵占手段
案件影响
该案件导致公司财务混乱，难以准确 核算成本和费用，同时也助长了员工 的不正之风，破坏了公司的良好氛围 。
该员工通过伪造发票、虚报费用等方 式，将个人旅游、购物等消费以公司 名义进行报销，骗取公司资金。
案例四：利益输送
案件概述
某政府官员利用其职务之便，通 过利益输送的方式，为亲友和关 系户谋取非法利益，严重损害了
职务犯罪防范讲座
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企业人员职务犯罪的防范
根据司法实践,个人诈骗公私财物，数额在 5000元至2万元以上的,单位直接负责的主管 人员和其他直接责任人员以单位名义实施诈 骗，诈骗所得归单位所有,数额在5万至20万 元以上的，应当追诉。
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企业人员职务犯罪的防范
案例：2005年,刘某于深圳成立一公司, 公 司成立后以“外商看中了你的产品”、“我们 可以将你的产品推向海外...”为诱饵，并以公 司名义骗取他人的考察费、合同运作费等，短 短5个多月作案51起，诈骗百万。后被深圳市 福田区法院判决合同诈骗罪，判处有期徒刑
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审判
法院依据《中华人民共和国刑法》第二百
一十九条第一款第（三）项、第二十五条之规
定，以侵犯商业秘密罪，分别判处被告人李光、
汤新、张华有期徒刑一年，并处罚金人民币
50决已发生法律效力。（文中人物均
系化名 ）
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企业人员职务犯罪的防范
♦公司、企业如何预防侵犯商业秘密的发生？ 1）对符合申请专利要求的技术申请专利； 2）把具备商业秘密基本特征的经营信息、技术信息
3）对公司、企业内的业务往来、合同签订、 收支账目、库存清单等要定期检查、核对，并要形成 长期有效的制度，坚决执行，以防止职务侵占犯罪的 发生，确保公司、企业的财产不受侵害。
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企业人员职务犯罪的防范
二 挪用资金罪
♦挪用资金罪的定义 挪用资金罪主体必须是公司、企业或者其他
单位的工作人员；客观方面表现为利用职务上 的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷 给他人。在此前提下分为三种情况：一是数额 较大、越过3个月未还的；二是虽未超过3个月， 但数额较大、进行营利活动的；三是进行非法 活动的；主观上表现为故意。
企业人员职务犯罪的防范
根据司法实践,个人诈骗公私财物，数额在 5000元至2万元以上的,单位直接负责的主管 人员和其他直接责任人员以单位名义实施诈 骗，诈骗所得归单位所有,数额在5万至20万 元以上的，应当追诉。
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企业人员职务犯罪的防范
案例：2005年,刘某于深圳成立一公司, 公 司成立后以“外商看中了你的产品”、“我们 可以将你的产品推向海外...”为诱饵，并以公 司名义骗取他人的考察费、合同运作费等，短 短5个多月作案51起，诈骗百万。后被深圳市 福田区法院判决合同诈骗罪，判处有期徒刑
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审判
法院依据《中华人民共和国刑法》第二百
一十九条第一款第（三）项、第二十五条之规
定，以侵犯商业秘密罪，分别判处被告人李光、
汤新、张华有期徒刑一年，并处罚金人民币
50决已发生法律效力。（文中人物均
系化名 ）
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企业人员职务犯罪的防范
♦公司、企业如何预防侵犯商业秘密的发生？ 1）对符合申请专利要求的技术申请专利； 2）把具备商业秘密基本特征的经营信息、技术信息
3）对公司、企业内的业务往来、合同签订、 收支账目、库存清单等要定期检查、核对，并要形成 长期有效的制度，坚决执行，以防止职务侵占犯罪的 发生，确保公司、企业的财产不受侵害。
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企业人员职务犯罪的防范
二 挪用资金罪
♦挪用资金罪的定义 挪用资金罪主体必须是公司、企业或者其他
单位的工作人员；客观方面表现为利用职务上 的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷 给他人。在此前提下分为三种情况：一是数额 较大、越过3个月未还的；二是虽未超过3个月， 但数额较大、进行营利活动的；三是进行非法 活动的；主观上表现为故意。
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