金蝶K3全面预算管理系统解决方案

一、预算的主要职能

安达信公司"全球最佳实务数据库"(Global Best Practice)是这么定义预算的："预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。" 通俗地说，预算是经营战略或计划的具体体现，是企业资源配置的工具。它是企业中“看得见的手”，在企业经营管理中的主要作用如下：

计划

预算提供了经营计划的一个全面的框架，是企业计划的工具和具体体现。

协调

在制定预算的时候，管理层统筹考虑各个职能部门的需求，结合公司的发展规划，合理配置资源，从而推进公司朝预定的目标或战略前进。每个部门必须在对公司目标达成共识的情况下，编制本部门的预算。

监督或控制

预算是经营计划的具体化，对每个时期的实际执行情况和预算比较，分析其差异，对运营情况进行及时的反馈。预算是企业监督的工具，是实行差异化管理的一个重要手段。

考核

预算是评价企业运营的一个重要手段。将每个责任中心的实际运营结果与预算比较，可以有效评价该责任中心在某一经营期间的业绩。

帮助企业实现其战略目标

长期的企业战略必须通过企业的运营来实现，预算是企业阶段性运营目标的综合体现。科学的预算必须体现公司的战略计划，并且对如何配置资源去实现经营目标有一个合理的规划。

二、企业实施预算管理时遇到的主要难题

在我国，企业脱离“计划经济”时代后进入市场，企业自身的计划对企业发展来说越来越重要，预算作为企业内部的计划工具，慢慢在我国的企业中推广，可在实际的操作中，企业通常面临以下困难：

1、预算编制周期长，投入的精力多

许多企业7月就开始准备下年的预算，一线的业务经理要花数周的时间准备预算数据，而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整，并且这个过程往往循环往复多次，反复沟通，最终才能达成次年的预算。财务、业务部门公司在编制预算中投入了大量的人力物力，最后的预算可能还不能满足业务部门的需要。

2、预算编制过程难以控制

预算单位众多，管理具有多层级性，导致各个管理层级之间的信息传递不顺畅，不透明，一定程度上延长了编制周期；每个公司的管理水平、执行能力不同，预算的编制和实施的进度差别很大；在预算编制过程中，缺少合作与交流，各自编制自己的预算，各自为政。以上种种因素导致预算整个的流程难以控制。

3、预算数据缺乏准确性，实施效果不理想

预算在什么水平是合理的？如果业务目标定了以后，用多少资源去支持是合适的？这是困绕管理者的一个难题。预算资源太少，预计的经营目标无法实现，预算太松，造成资源的人为浪费。

为了编制预算而预算，预算成为对公司资源争夺的游戏，而没有考虑具体的业务需求，这样编制出来的预算是没有任何指导意义的，会造成资源的浪费和分配的不公。资

源的配置不合理，是预算效果不理想的重要原因，也是预算在实际实施中的不容回避的课题。

4、预算不透明

因为预算缺乏合适的标准与计算尺度，预算的随意性较强，透明性差，有许多人为的因素在里面。

5、预算固化，没有灵活性，没能根据业务的变化及时调整。

企业的经营环境不断变化，企业的阶段目标可能会随时调整。当企业的业绩目标调整时，所需的资源要相应调整。在传统的编制方式下，预算调整时间可能和编制的时间差不多，不能满足业务的需求，有时会因为资源的不到位延误战机。

6、缺乏完整的预算体系

因为缺乏完善的信息系统支持，很多企业的预算是单项预算，如费用预算或收入预算，没有包括业务预算、财务预算、资本预算在内的总预算，无法将组织经营的各个阶段有机地联系在一起，从而使得管理层缺乏对全局的预测。

通常的预算系统不含现金流量的信息，无法对现金流量进行预测。企业的资金规划几乎没有实际根据。

7、执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段

由于数据量大、数据来源广泛，集团对各个公司预算执行情况、各个公司对各个部门的预算执行情况，无法及时有效获取，导致预算流于形式，起不到真正的指导和控制作用，无法保证预算分析的及时性、全面性、深入性。

8、预算缺乏企业战略的明确指导，有时甚至与战略脱节。

由于数据量很大，经营个体多的原因，集团的战略实施没有具体的数据支持，企业的预算没有与公司的战略紧密联系。很多企业的预算是在年度经营计划指导下的年度预算，并且通常是单项预算。在没有企业战略的环境下谈预算管理，会重视短期活动，忽

视长期目标，便短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应，各期编制的预算衔接性差。

三、金蝶K/3全面预算管理系统帮您解决预算中的难题

预算作为企业的一个重要的管理工具，在实际操作中面临许多问题。如何让这只看得见的手发挥它的作用，是我国企业界目前在探讨的一个热点话题，同时也是我国企业管理软件界在不断研究、开发一个重要课题。

金蝶K/3秉着“帮助客户成功”的经营理念，在探索、总结企业绩效管理模式的过程中和不断总结原有预算用户需求的基础上，推出了全面预算管理系统，很好地解决了企业在预算管理中的各种问题，为客户提供了多种可选择的、实用的解决方案。

金蝶K/3采用集中的数据管理模式，针对企业的各种情况，提供了多种预算管理的解决方案，全面预算管理解决方案有以下几个突出的特色：

·预算编制中需要采用多种预算编制手段：全面预算满足有管理较完善的企业，单项预算给预算管理者一个入门的工具；弹性预算根据业务计划或实际达成自动调整变动费用总额，滚动预算为企业提供了中长期战略预算的工具。

·预算系统与财务、业务系统紧密集成，实现预算的事前计划、事中控制、事后分析；

·集团统一规划所有成员企业的预算编制。在集团控制模式下，子公司的预算额度需要集团审核通过后才可以执行，集团统筹规划成员企业的年度或长期预算，实现集团战略与企业的年度预算有效衔接，确保集团各成员公司朝着统一的目标前进；

具体说，K/3预算管理系统的主要优点如下：

1、给用户提供了多种预算编制的模式和预算控制模式

K/3预算系统实现了单项预算、以销定产、以产定销等多种业务模式下的预算编制，在每种业务模式下，企业可以编制弹性预算和滚动预算。