第七章 基金估值、费用与会计核算-基金财务会计报告
基金估值流程
基金估值流程基金估值流程是一个复杂的过程，需要从不同的角度考虑，以确保正确地估值基金份额。
本文将从整体流程以及每个环节展开详细描述，以帮助读者全面理解基金估值流程。
一、基金估值流程整体流程基金估值是指，根据投资组合中所持有的资产以及市场波动情况，计算基金份额的净资产值（Net Asset Value，NAV）。
基金估值流程通常包括以下步骤：1. 采集投资组合信息：基金管理人需要定期采集所持有的投资组合信息，包括各个证券的数量、价格、市值等。
2. 计算净资产值：基金管理员根据采集到的信息，计算基金的净资产值。
常规的计算方法是将投资组合中的市值相加，并减去基金的负债。
最终得到的数字即为基金的净资产值。
3. 计算每份份额价值：基金管理员将基金的净资产值除以总份额数量，得到每份份额的价值。
4. 公布净值：基金管理员需要将基金的净值公告给投资人。
净值通常定期公布，如每日、每周、每月或每季度等。
5. 购回和发行份额：除了定期公布净值外，基金管理人还需要根据份额的赎回和发行情况，进行份额的购回和发行。
6. 重复以上步骤：基金管理员需要定期重复以上步骤，以确保基金的净资产值和份额价值得到准确计算和公布。
二、基金估值流程环节详细描述1. 采集投资组合信息采集投资组合信息是基金估值流程的第一步，也是最为关键的一步。
基金管理人需要根据投资基金的不同特点，制定相应的信息采集计划。
信息采集可以通过多种方式进行，例如与投资组合中的投资经理或运营商沟通、使用外部投资研究工具、利用互联网或访问交易所行情等。
不同的信息来源有不同的优缺点，基金管理人需要考虑投资组合的特点和采集成本等因素，以确定最佳的信息采集方式。
2. 计算净资产值计算基金净资产值是基金估值流程的核心环节，其准确性直接影响投资人的利益。
基金管理人需要将投资组合中各个证券的市值相加，再减去基金的负债，以得到基金的净资产值。
在计算净资产值时，基金管理人需要考虑到各个证券数量、价格、汇率等多方面因素，同时还需要识别和计算各种费用和税金，例如交易费用、基金管理费、托管费、清算费、税费等。
基金公司财务核算制度
基金公司财务核算制度前言基金公司是一种资产管理公司，主要从事基金的销售、管理、使用等业务。
基金公司作为金融机构，其财务核算制度是保障公司财务管理稳健的关键。
在公司的各个部门都对实现公司利益贡献负有职责的前提下，财务核算制度是对公司员工的管理和要求，也是保障公司业务合规性与稳健性的基础和保障。
财务核算流程基金公司主要的财务核算流程应包括以下几个阶段：预算编制管理基金公司应设立预算编制和执行管理的程序，并确保自身的开支得以直接吻合所制定的预算计划。
同时预算计划的制定也应以公司的战略计划为方向，制定并明确合理的预算指标。
会计核算流程基金公司应设立明确的会计核算流程，包括账务处理、信息管理、报表制作、年度结算等过程。
会计核算流程应合理并规范化，以支撑公司的管理和决策。
应付账款管理基金公司应设立应付账款管理制度，明确各项应付账款的来源、管理和决算方式等。
应付账款的管理应当包括审核、批准、登帐、支付等环节，保证资金管理的合规性与稳健性。
应收账款管理基金公司应设立应收账款管理制度，明确各项应收账款的来源、管理和决算方式等。
应收账款的管理应该包括审核、发票开具、转账等环节，保证资金管理的合规性与稳健性。
报表制作和审核基金公司应按照法规的要求设立各项财务报表和义务性报告，编制并及时提交。
报表的制作和审核流程应当详细描述所有相关的报表和责任申明。
财务管理风险管理基金公司在财务管理中应当关注可能存在的风险，采取措施加以控制和降低风险水平。
包括以下几个方面：流动性风险流动性风险是指基金公司在未来下大量的赎回时可能导致现金流量不够负债，流动性不足的情况。
基金公司应该采取管理措施制定环境应对计划等等。
信用风险信用风险是指基金公司对借款和贷款相关的信用风险。
基金公司应该扩大借款目录、控制债务率、加强信用审查等措施，加以降低信用风险水平。
利率风险利率风险是指基金公司经营中存在的不同种类利率带来的不同利润风险。
基金公司应在制定预算计划时对各种利率做出评估和预测，做到及时调整公司策略。
中国证券投资基金法
中国证券投资基金法中华人民共和国证券投资基金法第一章总则第一条为规范证券投资基金的发行、运作和监管，保护基金投资者的合法权益，促进证券市场健康发展，制定本法。
第二条本法所称证券投资基金，是指依法成立，由基金管理人以集合资金的方式，投资于证券、金融衍生品等投资标的物，以分散风险、共同获取投资收益为目的的基金。
第三条证券投资基金应当遵循公开、公平、公正原则，依法经营，规范运作，保护投资者利益。
第四条国家保护投资者的合法权益，保障证券投资基金市场稳定和证券市场健康有序发展。
第二章基金发行和投资第五条基金管理人应当依法向社会公开发行基金份额，遵循公开、公平、公正的原则，为投资者提供充分信息，以保护投资者权益。
第六条基金管理人应当制定证券投资基金合同，将基金管理规定、投资策略、运作方式、投资风险、费用、收益分配等条款充分披露。
基金合同应当符合法律法规和业界规范。
第七条基金管理人应当根据基金投资策略和投资风险，制定合理的投资组合和风险控制措施，保证基金投资安全和投资收益。
第八条基金管理人应当按照业务规模和资产管理规模等要求，设立相应的投资顾问机构或聘用专业人士，提供投资建议和决策。
第九条基金管理人应当明确收取的费用项目和费用标准，并将其充分告知投资者，不得擅自改变合同规定的收费方式和收费标准。
第十条基金管理人应当发挥自律作用，建立健全风险管理制度和内部控制体系，防范潜在风险，提高风险控制能力和管理水平。
第三章基金运作第十一条基金管理人应当按照基金合同规定和有关法律、行政法规，管理基金资产，保障基金财产安全。
不得协助或从事与基金投资策略无关的业务。
第十二条基金管理人应当按照基金合同的规定和法律法规的要求，公平、公正地执行基金收益计算和分配，不得实行反悔条款和歧视投资者的行为。
第十三条基金管理人应当加强信息披露工作，及时向投资者公布基金运作情况以及与投资者权益相关的信息，并接受基金投资者的查询和监督。
第十四条基金管理人应当加强基金估值工作，采用公允的估值方法，公正公平地确定基金资产净值，并及时向投资者公布基金单位净值和资产净值。
基金的估值、费用与会计核算
基金的估值、费用与会计核算1. 介绍本文将讨论基金的估值、费用以及相关的会计核算问题。
基金是一种集合投资工具，由多个投资者共同投资于一系列资产中。
投资者通过购买基金份额间接持有基金资产的所有权。
基金的估值、费用和会计核算是投资者判断基金价值、监督基金运作以及了解投资效益的重要指标。
2. 基金的估值基金的估值是指根据基金持有的资产估计基金的净资产价值。
基金的净资产价值（Net Asset Value，NAV）是指基金总资产减去负债后的剩余价值。
基金管理公司通常会每个交易日计算基金的NAV。
基金的估值对投资者来说非常重要，因为它反映了基金资产的价值。
投资者可以通过查看基金的NAV确定自己持有基金的价值水平，并根据NAV 的变动判断基金的投资回报情况。
基金的估值通常使用市价法或成本法进行计算。
市价法是通过使用资产的市场价格估计基金的净资产价值。
对于流动性较高的资产，如股票和债券，市价法是常用的估值方法。
而对于流动性较低的资产，如不动产和私募股权基金，成本法是常用的估值方法。
成本法是基于投资成本或其他可确认的成本来估计资产的净资产价值。
3. 基金的费用基金的费用是投资者购买和持有基金所需支付的成本。
基金的费用主要包括销售费用、管理费用和托管费用。
•销售费用：是基金的销售和营销费用，用于支付销售代理人和销售渠道的佣金和费用。
销售费用通常以前端加载费和后端加载费的形式收取。
前端加载费是指投资者购买基金时支付的一次性销售费用，通常以基金资产净值的一定比例计算。
后端加载费是指投资者在赎回基金份额时支付的销售费用，通常以投资者持有基金的时间长度和基金份额净值的一定比例计算。
•管理费用：是基金管理公司为管理和运作基金所需支付的费用。
管理费用通常以基金资产净值的一定比例计算，一般在1%到2%之间。
管理费用用于支付基金经理和基金运作团队的薪酬、行政费用和其他管理成本。
•托管费用：是基金的资产托管服务费用，用于支付基金资产托管银行的服务费用。
基金从业资格考试基金的估值、费用与会计核算知识点
第十八章基金的估值、费用与会计核算本章内容概述本章分四节，分别介绍基金资产估值、基金费用、基金会计核算和基金财务会计报告分析的内容。
第一节基金资产估值一、基金资产估值的概念1.基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
2.基金资产总值是指基金全部资产的价值总和。
从基金资产中扣除基金所有负债即是基金资产净值。
基金资产净值＝基金资产－基金负债；基金份额净值＝基金资产净值/基金总份额基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。
例1：某基金总资产为50亿元，基金总负债为20亿元，发行在外的基金份数为30亿份，则该基金的基金份额净值＝（50－20）/30＝1（元）例2：假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额2000万份。
运用一般的会计原则，则基金份额净值＝［（10×30＋50×20＋100×10＋1000）－500－500］/2000＝1.15（元）二、基金估值的法律依据基金管理人是基金估值的第一责任主体。
根据《证券投资基金法》第19条和第36条的规定，基金管理公司应履行计算并公告基金资产净值的责任，确定基金份额申购、赎回价格；托管人应履行复核、审查基金管理公司计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格的责任。
三、基金资产估值的重要性1.基金份额净值是开放式基金申购份额、赎回金额计算的基础，申购者希望以低于实际价值的价格进行申购；赎回者希望以高于实际价值的价格进行赎回；现有持有人希望流入更多的资金。
2.申购或赎回的价格错误将会引起基金资产价值的稀释或浓缩。
四、基金资产估值需考虑的因素（一）估值频率1.目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。
基金的估值、费用与会计核算
①配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同
一股票的市价估值；
②首次公开发行的股票，按成本估值。
(3)配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配 股价的差额估值；如果市价低于配股价，按配股价估值。
(4)如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允 价值，基金管理公司应根据具体情况与基金托管人商定后， 按最能反映公允价值的价格估值。
（3）基金所拥有的短期票据，以买进成本加上自买进日起至计 算日止应收的利息为准。
（4）若第（1）条、第（2）条中规定的计算日没有收盘价格或 参考价格，则以最近的收盘价格或参考价格代替。
（5）现金与相当于现金的资产，包括存放其他金融机构的存款。
（6）有可能无法全部收回的资产及或有负债所提留的准备金。
（7）已订立契约但尚未履行的资产，应视同已履行资产，计入 资产总额。
(5)如有新增事项，按国家最新规定估值。
采用“摊余成本法”计算的货币市场基金净值 与使用市场利率和市场价格计算的基金净值产生较 大偏离???
中国证监会《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》 规定，货币市场基金应采用合理的风险控制手段，如“影 子定价”，对“摊余成本法”计算的基金资产净值的公允 性进行评估。
基金估值是计算单位基金资产净值的关键。
基金资产总额包含的内容：
（1）基金拥有的上市股票、认股权证，以计算日集中交易市场 的收盘价格为准；未上市的股票、认股权证则由有资格指定的 会计师事务所或资产评估机构测算。
（2）基金拥有的公债、公司债、金融债券等债券，已上市者， 以计算日的收盘价格为准；未上市者，一般以其面值加上至计 算日时应收利息为准。
如果基金份额变动大，对基金管理人的投资 有不利的影响；
证券从业资格考试大纲(2012年版)：证券投资基金
证券从业资格考试大纲（2012年版）：证券投资基金目的与要求本部分内容包括证券投资基金的概述；证券投资基金的类型；基金的募集、交易与注册登记；基金管理公司、基金托管人的主要职责、内部管理与内部控制；基金的市场营销；基金的估值、费用与会计核算；基金的收益分配与税收；基金的信息披露；基金的监管；投资组合理论及其运用；资产配置管理；股票与债券的投资组合管理以及基金绩效衡量等。
通过本部分的学习，要求熟练掌握有关证券投资基金的基本理论、运作实务以及与基金投资管理有关的投资学方面的知识，熟悉有关法律法规、自律规则的基本要求。
第一章证券投资基金概述掌握证券投资基金的概念与特点；熟悉证券投资基金与股票、债券、银行储蓄存款的区别；了解证券投资基金市场的运作与参与主体。
掌握契约型基金与公司型基金的概念与区别；了解证券投资基金的起源与发展；了解我国证券投资基金业的发展概况。
掌握封闭式基金与开放式基金的概念及区别。
了解基金业在金融体系中的地位与作用。
第二章基金的类型了解证券投资基金分类的意义；掌握各类基金的基本特征及其区别。
了解股票基金在投资组合中的作用；掌握股票基金与股票的区别；熟悉股票基金的分类；了解股票基金的投资风险；掌握股票基金的分析方法。
了解债券基金在投资组合中的作用；掌握债券基金与债券的区别；熟悉债券基金的类型；了解债券基金的投资风险；掌握债券基金的分析方法。
了解货币市场基金在投资组合中的作用；了解货币市场工具与货币市场基金的投资对象；了解货币市场基金的投资风险；掌握货币市场基金的分析方法。
了解混合基金在投资组合中的作用；了解混合基金的类型；了解混合基金的投资风险。
了解保本基金的特点；掌握保本基金的保本策略；了解保本基金的类型；了解保本基金的投资风险；掌握保本基金的分析方法。
掌握ETF的特点、套利原理；了解ETF的类型；了解ETF的投资风险及其分析方法。
了解QDII基金在投资组合中的作用；了解QDII的投资对象；了解QDII基金的投资风险。
基金的估值、费用和会计核算
基金的估值、费用和会计核算(总分：54.50，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：29，分数：14.50)1.( )应根据法规履行与基金估值相关的披露义务。
（分数：0.50）A.基金投资者B.基金份额持有人大会C.基金托管人D.基金管理公司√解析：2.下列关于基金资产估值陈述不正确的是( )。
（分数：0.50）A.基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金的份额净值B.基金的份额净值的估值结果不必都是公允的√C.基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程D.基金估值过程中一般均采用资产最新公允价格解析：[解析] 对于基金投资者来说，申购者希望以低于实际价值的价格进行申购，赎回者希望以高于实际价值的价格进行赎回；而基金的现有持有人恰恰相反，希望流入比实际价值更多的资金，流出比实际价值更少的资金。
因此，只有基金份额净值的估值结果是公允的，并进行及时的信息披露，各参与方才能在公平、公开的环境中进行投资活动。
3.基金资产净值除以基金当前的总份额，就是( )。
（分数：0.50）A.基金资产总值B.基金资产净值C.基金份额净值√D.基金份额总值解析：4.证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般( )损益。
（分数：0.50）A.逐时结转B.逐日结转√C.逐周结转D.逐月结转解析：5.我国基金管理费按( )支付。
（分数：0.50）A.日B.周C.月√D.季解析：[解析] 我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按照基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
6.目前，我国货币市场基金的管理费率一般为( )。
（分数：0.50）A.0.33% √B.1%C.1.5%D.2.5%解析：[解析] 基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。
基金规模越大，风险程度越低，基金管理费率越低。
基金估值会计科目表
基金估值会计科目表一、资产类科目1. 股票投资：指基金持有的股票资产。
2. 债券投资：指基金持有的债券资产，如国债、企业债等。
3. 货币市场工具：指基金持有的短期货币市场工具，如银行存款、短期债券等。
4. 其他投资：指基金持有的其他投资资产，如权益类投资基金、房地产基金等。
5. 现金及其他资产：指基金持有的现金及其他非投资类的资产。
二、负债类科目1. 基金单位：指基金发行的单位份额。
2. 基金单位净值：指基金单位的净值，即每个基金单位所代表的资产价值。
3. 基金单位净值增长率：指基金单位净值的增长率，衡量基金的盈利能力。
4. 基金管理费：指基金管理公司收取的管理费用，用于支付基金管理人员的工资及运营费用。
5. 基金托管费：指基金托管公司收取的托管费用，用于基金的资金结算、资产保管等服务。
6. 基金销售费用：指基金销售机构收取的销售费用，用于推广基金、销售基金产品。
7. 基金其他费用：指基金运作过程中产生的其他费用，如审计费、律师费等。
三、所有者权益类科目1. 基金资产净值：指基金持有的资产减去负债后的净值。
2. 基金净资产：指基金资产净值加上基金单位净值与基金单位的乘积。
3. 基金资产净值收益率：指基金资产净值的增长率，反映基金的投资收益情况。
4. 基金净资产收益率：指基金净资产的增长率，反映投资者持有基金份额的收益情况。
5. 基金分红：指基金按照一定比例向投资者分配收益的行为。
6. 基金资产净值分配：指基金将投资收益按照一定比例分配给投资者的行为。
四、损益类科目1. 投资收益：指基金持有的投资资产所产生的收益。
2. 投资损失：指基金持有的投资资产所产生的损失。
3. 费用支出：指基金运作过程中产生的各项费用支出。
4. 净投资收益：指基金投资收益减去投资损失后的净收益。
五、补充类科目1. 基金净值调整：指基金单位净值根据基金资产净值的变动进行调整。
2. 基金份额申购：指投资者购买基金份额的行为。
3. 基金份额赎回：指投资者卖出基金份额的行为。
证券从业资格考试-基金的估值、费用与会计核算试卷
证券从业资格考试-基金的估值、费用与会计核算试卷1、估值方法的( )是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。
A.一致性B.准确性C.公开性D.长期性2、基金资产估值是指通过对基金所拥有的( )按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
A.净资产B.负债C.全部资产D.全部资产及所有负债3、我国开放式基金的估值频率是( )。
A.每两个交易日B.没有明确的规定C.每一个交易日D.每周4、封闭式基金( )披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。
A.每周B.每季C.每日D.每月5、当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的( )时，基金管理公司应及时向监管机构报告；当计价错误达到( )时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。
A.0.25%,0.5%B.0.25%,0.75%C.0.1%,0.25%D.0.5%,1%6、对存在活跃市场的投资品种，估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应以( )确定公允价值。
A.最近交易市价B.估值C.市价D.参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价7、交易所上市交易的股指期货合约以( )进行估值。
A.收盘净价B.公允价值C.市价D.估值当日结算价8、( )对基金管理人的估值结果负有复核责任。
A.基金托管人B.基金注册登记机构C.基金份额持有人D.基金估值工作小组9、基金持有的首次发行未上市的股票,债券和权证，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按( )计量。
A.成本B.开盘价C.平均价D.收盘价10、对于不收取申购费（认购费）,赎回费的货币市场基金以及其他经中国证监会核准的基金产品，基金管理人可以依照相关规定从( )中持续计提一定比例的销售服务费。
A.基金手续费B.基金总资产C.基金佣金D.基金财产11、QDI2基金份额净值应当在( )披露。
A.估值日前1个工作日B.估值日C.估值日后1个工作日内D.估值日后2个工作日内12、QDI2基金与境内的证券投资基金相比，其运作链条较( )，参与机构较( )。
第七章 基金的估值、费用与会计核算
第7章基金的估值、费用与会计核算第1节基金资产估值1.基金资产估值的概念[熟悉]:基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
基金资产总值是指基金全部资产的价值总和。
从基金资产中扣除基金所有负债即是基金资产净值。
基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。
用公式表示为：基金资产净值＝基金资产－基金负债基金份额净值＝基金资产净值÷基金总份额基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回基金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。
例题：单选题基金资产估值是指通过对基金所拥有的( )按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
A.全部资产B.净资产C.全部资产及所有负债D.负债答案：D2.基金资产估值的重要性[熟悉]:由于基金份额净值是开放式基金申购份额、赎回金额计算的基础，直接关系到基金投资者的利益，要求基金份额净值的计算必须准确。
对于基金投资者来说，申购者希望以低于实际价值的价格进行申购；赎回者希望以高于实际价值的价格进行赎回；而基金的现有持有人则恰恰相反，希望流入比实际价值更多的资金，流出比实际价值更少的资金。
因此，基金份额净值必须是公允的。
广义上讲，每份基金都与基金的各项资产及各项负债按一定的比例一一对应，因此，投资者申购一份基金所付出的金额应该在市场上按当前价格购买对应的资产，而赎回的投资者从基金中获取的金额在市场上按当前价格出售相应资产所能获得的金额。
这就是在估值过程中一般均采用资产最新价格的原因。
否则，申购或赎回的价格错误将会引起基金资产的稀释或凝缩。
基金管理人为了提高基金业绩从而达到吸引投资者的目的，有可能操纵估值结果，从而造成资产估值不公允。
因此，各国（地区）的监管机构对基金资产估值都非常重视。
3.基金资产估值需考虑的因素[熟悉]:（一）估值频率（二）交易价格（三）价格操纵及滥估问题（四）估值方法的一致性及公开性估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。
基金会计掌握基金会计核算和管理技巧
基金会计掌握基金会计核算和管理技巧基金会计是财务管理中的一个重要领域，涉及到资金的筹集、投资、运作和报告等方面。
准确掌握基金会计核算和管理技巧对于一个基金会的长期可持续发展至关重要。
本文将从以下几个方面介绍基金会计的核算和管理技巧。
一、基金会计核算技巧基金会计核算技巧包括基金收入核算、基金支出核算和基金财务报告等方面。
具体内容如下：1. 基金收入核算基金会的主要收入来源可以包括捐赠款项、政府拨款、投资收益等。
在核算基金收入时，需要确保资金的准确入账和分类，以便后续的支出和报告。
2. 基金支出核算基金会的支出可以包括项目支出、行政管理费用等。
在核算基金支出时，需要遵循预算控制原则，确保支出的合理性和符合基金会的宗旨。
3. 基金财务报告基金会计算需要编制定期财务报告，如资产负债表、损益表、现金流量表等。
这些报告不仅要满足内部决策的需求，还需要向外部利益相关方提供准确、清晰的财务信息。
二、基金会计管理技巧基金会计管理技巧包括预算管理、项目管理和风险管理等方面。
以下是一些值得注意的技巧：1. 预算管理基金会需要制定年度预算，以明确资金的使用计划和限制。
在预算管理中，需要根据实际情况进行调整，并确保支出与预算的对应关系。
2. 项目管理基金会经常会进行各种项目，项目管理是基金会账务管理中不可或缺的一环。
需要确保项目的合规性和效益，精确核算项目的成本和收益。
3. 风险管理基金会存在各种风险，如市场风险、合规风险等。
基金会需要设立风险管理制度，明确职责和流程，并采取相应的风险防范措施，确保基金的安全。
三、基金会计的发展趋势随着信息技术的快速发展，基金会计也在不断演进和改进。
以下是一些基金会计的发展趋势：1. 自动化采集和处理利用信息系统和软件，基金会可以实现财务数据的自动采集和处理，提高工作效率和准确性。
2. 数据可视化和分析利用数据可视化和分析工具，基金会可以更加直观地了解自身的财务状况和运营情况，从而做出更加明智的决策。
基金会计核算的主要内容
基金会计核算的主要内容
基金会计核算的主要内容包括以下几个方面：
1. 资产负债核算：准确记录基金资产和负债的变化情况，包括基金投资项目的估值核算、公允价值变动损益的确认等。
2. 收入支出核算：对基金的收入和支出进行准确的会计核算，包括投资收益、利息收入、管理费收入、手续费支出等。
3. 实物资产核算：对基金所投资的实物资产进行价值评估和核算，包括股票、债券、房地产等。
4. 股权投资基金会计核算：股权投资基金会计核算工作的核算主体为基金，会计责任主体为基金管理人。
基金管理人应当对所管理的每只基金独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。
这些内容旨在提供关于基金经营活动和管理业绩的客观反映，并遵循相关法律法规以维护基金投资者的合法权益。
复旦大学《会计学》课程 第七章 财务报告分析-习题库(含答案)
复旦大学《会计学》课程第七章财务报告分析-习题库（含答案）第一部分概念题一、填空题1.会计分析标准按照标准制定的级别不同可分为（）、（）和（）。
2.（）是指以本企业过去某一时期该指标的实际值作为比较的标准。
3.比率分析法的具体对比方法有（）和（）。
4.反映企业盈利能力大小的常用指标又可分为三方面指标，即（）、（）和（）。
5.总资产报酬率又称（），是企业（）与（）的比率。
6.净资产收益率，也称为（）或（），它是（）与（）的比率。
7.（）指标是上市公司对外披露信息中的一个重要指标，是指在一定会计期间每股普通股所享有的利润额是多少。
8.每股净资产也称（）或（），该指标也是上市公司对外披露信息中的一个重要指标，它是（）与（）的比值。
9.（）是指普通股每股市价与每股收益的比值。
10.偿债能力分析包括（）和（）。
11.流动比率是（）与（）的比率，表示企业每百元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。
12.（）又称酸性测试比率，是流动资产中的速动资产与流动负债的比值。
13.现金比率又称（），是企业现金等值类资产与流动负债的比率。
14.资产负债率又称（）或（），是企业的负债总额与资产总额的比率。
15.（）是衡量企业偿付负债利息能力的指标。
16.用来分析流动资产利用效率的最常用的三个指标是（）、（）和（）。
17.应收账款周转率也称（），是一定时期内（）与（）的比率。
18.评价固定资产利用效率的指标主要是（）和（）。
二、判断题1.一般说来，市盈率越高，企业未来的成长潜力越高，所以该比例越高越好。
（）2.净资产收益率=销售利润率 总资产周转率( )3.利息保障倍数公式中的利息支出，既包括财务费用中的利息费用，也包括计入固定资产成本中的资本化利息。
（）4.应收账款周转率过高或过低对企业可能都不利。
（）5.现金比率的提高不仅增加资产的流动性，也会使现金持有的机会成本增加。
（）6.若固定资产净值增加幅度低于销售收入净额增长幅度，则会引起固定资产周转率增大，表明企业的营运能力有所提高。
会计了解基金的知识点
会计了解基金的知识点引言基金是指通过集资形式为有一定投资风险的项目或者企业提供资金支持的一种金融工具。
作为会计人员，了解基金的知识点对于正确处理和记录基金相关的事项具有重要意义。
本文将介绍会计了解基金的几个关键知识点。
一、基金的分类基金可以根据投资对象的不同分类为股票基金、债券基金、混合基金等。
会计人员需要了解不同类型基金的特点和投资策略，以便更好地理解基金的运作和风险。
二、基金的会计处理基金的会计处理涉及到募集、投资、收益分配等多个环节。
在募集阶段，会计人员需要记录募集资金的来源和募集费用的发生情况。
在投资阶段，会计人员需要记录基金的投资收益和投资损失，并进行准确的估值。
在收益分配阶段，会计人员需要根据基金的约定进行收益分配的计算和核算。
三、基金净值的计算基金净值是反映基金投资业绩的重要指标。
会计人员需要根据基金资产的市值和基金负债的净额计算基金净值。
基金净值的计算需要考虑估值和摊销单位净资产因子，并且在特定日期定期公布。
四、会计核算准则会计核算准则对于基金会计的处理提供了详细的规定。
会计人员需要熟悉相关的会计准则，如《企业会计准则第四号——企业会计准则第二十号公益事业单位会计准则》等，确保基金相关的会计处理符合准则要求。
五、风险管理基金投资涉及一定的风险，会计人员需要参与基金的风险管理工作。
风险管理包括对投资项目的风险评估和监控，以及对基金的流动性风险和操作风险进行有效管理。
会计人员需要与基金管理人密切配合，确保风险管理措施的实施和有效性。
六、基金的财务报告基金需要根据相关法规和准则编制财务报告。
会计人员需要对基金的财务报告进行审核，并根据相关要求编制相应的报表和披露材料。
财务报告的准确性和及时性对于投资者的决策具有重要影响，会计人员需要确保报告内容的真实可靠。
结语会计人员了解基金的知识点是保证会计处理准确性和财务报告有效性的重要前提。
通过了解基金的分类、会计处理、净值计算、会计核算准则、风险管理以及财务报告等知识点，会计人员能够更好地应对基金相关的事务，为企业和投资者提供准确的财务信息和分析报告。
基金财务报告的内容
基金财务报告的内容
基金财务报告通常包括以下内容:
1. 资产负债表：描述基金的资产、负债和净资产状况，其中资产包括现金、投资组合、物业和其他资产，负债包括欠款、利息和其他负债。
2. 收入报告：描述基金的收入来源，例如投资收益、股息、利息、租金和其他收入。
3. 支出报告：描述基金的支出，例如管理费、审计费、营销费用和其他费用。
4. 现金流量报表：描述基金的现金流入和流出情况，包括运营活动、投资活动和筹资活动。
5. 投资组合报告：描述基金的资产分布情况，包括投资的行业、股票、债券和其他资产。
6. 管理层讨论和分析：分析基金的财务状况、收入和支出情况、投资组合表现等。
7. 独立审计报告：由注有执业资格的会计师审查并出具意见，说明财务报告是否真实、准确、完整和合规。
基金公司财务核算制度
基金公司财务核算制度一、总则1.基金公司财务核算制度是基金公司财务管理的基本依据，旨在规范基金公司财务管理的各项工作，确保财务数据的准确性、完整性和可靠性，加强财务监督和控制。
2.基金公司财务核算制度适用于所有基金公司的财务核算工作。
3.财务核算工作包括会计核算、财务报告编制和审计等。
4.基金公司应按照本制度的规定，建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务风险管理和预警，做到财务事项及时捕捉、快速反应，确保财务安全稳定。
二、会计核算1.基金公司应按照相关会计法规和准则，进行会计核算。
2.会计账簿应包括总分类账、明细分类账、科目余额表、总账明细账和现金日记账等。
3.会计科目设置应符合相关规定，科目代码及科目名称应明确，未来可能变动的科目应预留编码。
4.会计凭证应按照相关规定，包括原始凭证、记账凭证和审核凭证等。
5.会计核算应按照规定的账期进行，一般为月度，同时应及时追加或更正不正确的会计数据。
三、财务报告编制1.基金公司应按照相关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
2.财务报表的编制应符合会计准则和相关法规，报表内容应全面、准确、真实和完整。
3.财务报表应在规定的时间内编制，并经过财务部门审核和相关部门审批。
4.财务报表的披露应符合有关规定，并确保报表的公开透明，不得有虚假记载、误导性陈述或遗漏重要信息。
四、审计1.基金公司应定期进行内部和外部审计，以评估财务数据的真实性和准确性。
2.内部审计应由内部审计部门或委托专业机构进行，审计目标包括财务业务的合规性、内部控制的节制性和风险的评估等。
3.外部审计应由独立的注册会计师事务所进行，对财务报表进行审计，以保证报表的公正、真实和可信度。
4.审计结果应及时报告给公司的高级管理层，并提出改进意见和建议，以便将审计发现的问题及时修改和解决。
五、财务风险管理1.基金公司应建立健全财务风险管理制度，包括风险识别、评估、监控和控制等环节。
基金公司财务会计报告
基金公司财务会计报告1. 引言本文旨在对某基金公司的财务会计报告进行分析和解读。
通过对该公司的财务数据进行逐步分析，我们将了解到该公司在过去一年的经营状况、财务状况以及未来发展的前景。
2. 公司概况2.1 公司背景该基金公司成立于20XX年，是一家专业从事基金销售和管理的金融机构。
公司的业务范围涵盖股票基金、债券基金、货币基金等多种类型的基金产品。
2.2 公司目标公司的目标是成为全国领先的基金公司，提供高质量的基金产品和优质的客户服务。
3. 财务状况分析3.1 资产负债表通过对公司的资产负债表进行分析，我们可以了解到公司在过去一年的资产和负债情况。
•资产：公司的资产主要包括现金、投资、应收账款等。
•负债：公司的负债主要包括应付账款、短期借款等。
3.2 利润表通过对公司的利润表进行分析，我们可以了解到公司在过去一年的收入和支出情况。
•收入：公司的收入主要来自于基金销售、投资收益等。
•支出：公司的支出主要包括员工薪酬、行政费用等。
3.3 现金流量表通过对公司的现金流量表进行分析，我们可以了解到公司在过去一年的现金流入和流出情况。
•现金流入：公司的现金流入主要来自于基金销售、投资收益等。
•现金流出：公司的现金流出主要包括员工薪酬、行政费用等。
4. 经营状况分析基于对公司财务数据的分析，我们可以对公司的经营状况进行评估。
4.1 盈利能力通过对公司的利润表分析，我们可以计算出公司的净利润率、毛利率等指标，从而评估公司的盈利能力。
4.2 偿债能力通过对公司的资产负债表分析，我们可以计算出公司的偿债比率、流动比率等指标，从而评估公司的偿债能力。
4.3 运营能力通过对公司的现金流量表分析，我们可以计算出公司的现金流量比率、现金流量净额等指标，从而评估公司的运营能力。
5. 发展前景展望基于对公司财务数据和经营状况的分析，我们可以得出对公司未来发展的前景展望。
5.1 市场前景基金行业是一个快速发展的行业，随着人们对金融投资的需求增加，基金市场也将持续扩大。
证券投资基金法2004年
产等原因进行清算的，基金财产不属于其清算财产。
第七条基金财产的债权，不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销；不同基金财产的债权债务，不得相互抵销。
第八条非因基金财产本身承担的债务，不得对基金财产强制执行。
第九条基金管理人、基金托管人管理、运用基金财产，应当恪尽职守，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务。
基金从业人员应当依法取得基金从业资格，遵守法律、行政法规，恪守职业道德和行为规范。
第十条基金管理人、基金托管人和基金份额发售机构，可以成立同业协会，加强行业自律，协调行业关系，提供行业服务，促进行业发展。
第十一条国务院证券监督管理机构依法对证券投资基金活动实施监督管理。
第二章基金管理人第十二条基金管理人由依法设立的基金管理公司担任。
担任基金管理人，应当经国务院证券监督管理机构核准。
第十三条设立基金管理公司，应当具备下列条件，并经国务院证券监督管理机构批准：（-）有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；（二）注册资本不低于一亿元人民币，且必须为实缴货币资本；（三）主要股东具有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理的较好的经营业绩和良好的社会信誉，最近三年没有违法记录，注册资本不低于三亿元人民币；（四）取得基金从业资格的人员达到法定人数；（五）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金管理业务有关的其他设施；（六）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；（七）法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
第十四条国务院证券监督管理机构应当自受理基金管理公司设立申请之日起六个月内依照本法第十三条规定的条件和审慎监管原则进行审查,作出批准或者不予批准的决定，并通知申请人；不予批准的，应当说明理由。
基金管理公司设立分支机构、修改章程或者变更其他重大事项，应当报经国务院证券监督管理机构批准。
国务院证券监督管理机构应当自受理申请之日起六十日内作出批准或者不予批准的决定，并通知申请人；不予批准的，应当说明理由。
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2015年证券从业资格考试内部资料
2015证券投资基金
第七章 基金估值、费用与会计核算
知识点：基金财务会计报告
● 定义：
财务会计报告是指基金对外提供的反映基金某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果和现金流量等会计信息的文件
● 详细描述：
1.财务会计报告是指基金对外提供的反映基金某一特定日期的财务状况
和某一会计期间的经营成果和现金流量等会计信息的文件
2.一般而言，基金财务会计分析可以达到以下目的:评价基金过去的经
营业绩及投资管理能力；通过分析基金现实的资产配置及投资组合状况；了解基金的投资状况；预测基金未来的发展趋势；为基金投资者的投资决策提供依据。
3.基金持仓结构分析
（1）股票投资占基金资产净值的比例=股票投资／基金资产净值
（2）债券投资占基金资产净值的比例=债券投资／基金资产净值
（3）现金类资产占基金资产净值的比例=现金类资产合计／基金资产净值
（4）某行业投资占股票投资的比例=该行业股票投资市值／股票投资总额
4.在进行持仓结构的分析时应注意，股票投资占基金资产净值的比例如
发生少许变动，并不意味着基金经理一定进行了增仓或减仓操作，因为市场波动也可能引起计算结果的变动。
5.基金盈利能力和分红能力分析：包括本期利润、本期已实现收益、加
权平均基金份额本期利润、本期加权平均份额净值利润率、本期基金份额净值增长率、期末可供分配利润、期末可供分配基金份额利润、期末基金资产净值、期末基金份额净值等指标
6.基金收入情况分析：主要来源于利息收入、投资收入以及其他收入
，其中手续费返还和ETF替代损益属于其他收入。
通过对基金收入来源的分析，尤其是通过基金间收入来源结构的比较分析，可以更为深入地了解该基金具体投资状况
7.基金费用情况分析：大部分股票基金投资者对基金费用不太敏感，但
对于货币市场基金及债券基金来说费用的高低对基金资产净值有着较大的影响
8.基金份额变动分析：一般来说，如果基金份额变动较大，对基金管理
人的投资有不利影响，反之则有助于基金投资的稳定
9.基金投资风格分析：
（1）持仓集中度分析
（2）基金持仓股本规模分析
（3）基金持仓成长性分析
例题：
1.基金投资风格分析不包括()。
A.持仓集中度分析
B.基金持仓股本规模分析
C.基金持仓成长性分析
D.基金持仓风险分析
正确答案：D
解析：
基金投资风格：持仓集中度分析；基金持仓股本规模分析；基金持仓成长性分析。
2.股票投资占基金资产净值的比列如发生少许变动，这意味着基金经理一定
进行了增仓或者减仓操作。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：
股票投资占基金资产净值的比列如发生少许变动，这并不意味基金经理一定进行了增仓或者减仓操作，因为市场波动也可能引起计算结果的变动。
3.基金收入主要来源于()等方面。
A.利息收入
B.投资收益
C.手续费返还
D.ETF替代损益
正确答案：A,B,C,D
解析：基金收入主要来源于利息收入、投资收入以及其他收入，其中手续费返还和ETF替代损益属于其他收入。
4.股票基金财务会计报表分析包括以下方面（）。
A.基金费用情况分析
B.基金收入情况分析
C.基金盈利能力和分红能力分析
D.基金持仓结构分析
正确答案：A,B,C,D
解析：股票基金财务会计报表分析包括基金费用情况分析、基金收入情况分析、基金盈利能力和分红能力分析、基金持仓结构分析。
5.基金的财务会计报告通常不包括（ ）。
A.周报
B.月报
C.季报
D.年报
正确答案：A
解析：财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
6.通常对开放式股票型基金的财务会计报表分析包括（ ）。
A.持仓结构分析
B.基金份额变动分析
C.投资风格分析
D.分红能力分析
正确答案：A,B
解析：基金在定期报告中一般会披露基金份额的变动情况和基金持有人的结构。
7.通常对混合型基金的财务会计报表分析不包括( )。
A.基金份额变动分析
B.持仓结构分析
C.投资风格分析
D.现金流量分析
正确答案：D
解析：一般来说，对股票基金及混合基金的财务会计报表的分析包括以下几方面：（一）基金持仓结构分析；（二）基金盈利能力和分红能力分析
；（三）基金收入情况分析；（四）基金费用情况分析；（五）基金份额变动分析；（六）基金投资风格分析。
8.复核后的会计信息由（）对外披露。
A.基金管理公司
B.基金托管人
C.基金份额持有人大会
D.基金份额持有人
正确答案：A
解析：
复核后的会计信息由基金管理公司对外披露。