基本建设财务管理讲座

差不多建设财务治理讲座这次向大伙儿汇报的内容分五个部分：第一部分介绍一下差不多建设程序；第二部分介绍一下设计概算；第三部分介绍一下建设财务治理；第四部分介绍一下财务处基建科日常核算，第五部分介绍一下建设财务治理常用法规。

第一章建设程序本章介绍一下建设程序，建设程序一般分三个时期，即建设前期--打算治理时期，包括规划编制，项目建议书报批，可行性研究报批；工程实施--建设治理时期，包括初步设计、施工图设计、建设时期、工程初验；投产运营--运营治理时期，包括工程移交、试运行、竣工验收、后评估。

依照铁道部《铁路建设项目治理程序指导意见》规定，差不多建设程序分二十一个方面：前期工作（预科研、项目建议书时期报批，成立建设项目治理机构、项目可行性研究报告报批时期，初步设计报批及施工预备时期（施工组织设计报批、施工招标及施工图审核修改时期））。

征地拆迁；环境爱护；水土保持；施工组织设计；招投标、合同、开工报告审批；勘察设计；监理；验工计价；变更设计；质量；安全；投资操纵；技术；财务；甲供物资采购；甲控物资采购；客货共线竣工验收；客运准线竣工验收。

下面重点讲一下和财务相关的招投标、合同、验工计价、投资操纵、财务5个环节。

第二章概算重点介绍一下与财务相关的概算划分及费用组成。

概算由设计单位编制。

一、概算的组成：按铁道部113号文件规定，概算费用划分四部分，十六章。

第一部分：静态投资第一章、拆迁及征地费用第二章、路基第三章、桥涵第四章、隧道及明洞第五章、轨道第六章、通信、信号及信息第七章、电力及电力牵引供电第八章、房屋第九章、其他运营生产设备及建筑物第十章、大临和过渡工程第十一章、其他费用第十二章、差不多预备费第二部分：动态投资第十三章、工程造价增长预留费第十四章、建设期投资贷款利息第三部分：机车车辆购置费第十五章、机车车辆购置费第四部分:铺底流淌资金第十六章、铺底流淌资金涉及到建设单位的投资一般第一至十四章，第十五章机车车辆购置费一般由铁道部统一购置，再调使用单位；第十六章铺底流淌资金只有新线建设时才安排。

二、概算的划分、设计概算的编制一般分为单项设计概算、综合设计概算、总概算。

1、总概算：是以反映整个建设项目投资规模和投资构成的文件。

一般情况下应按整个建设项目编制，遇有下列情况应分不编制总概算，并汇总项目的总概算汇总表。

1）两端引入工程可依照需要单独编制总概算；2）编组站、区段站、集装箱中心站应单独编制总概算；3）跨越省或铁路局者，除应编制各自所辖范围编制总概算外，尚需以区段站为界，分不编制总概算。

4）分期建设的项目，应按分期建设的工程范围，编制总概算；5）一个项目由多个设计单位设计的，由建设项目总体设计单位负责汇编总概算汇总表。

总概算表按设计概算编制方法规定的投资划分分不列示：编制：年月日复核年月日2、综合概算：具体反映一个总概算范围内的工程投资总额及其构成文件。

编制范围与总概算一致。

但其内容划分到具体项目，比如拆迁及征地费用，划分为建设工程费、安装工程费、设备购置费、其他费等。

3、单项概算：详细反映工程类不和重大、专门工点的要紧概算费用。

比如4000米以上的单双线隧道、技术复杂的特大、大、中桥等。

乌鞘岭隧道确实是一个典型的单项概算项目，其费用全部独立编制。

三、概算费用的组成四、重点关注内容—其他费建筑工程直接费，一般在编制概算时都能按项目单独列示，项目完成按概算办理计价。

该项费用的支出重点体现在验工计价，工程的完成情况及工程质量要紧由现场监理工程师及建设项目治理机构现场工程师是监控。

甲供设备购置也同于建筑工程直接费的监控。

财务按合同、计价、发票付款，并对收款帐户及质保金关注和监控。

财务重点关注的内容要紧是预付款、工程款的支付是否按合同约定办理，以及其他费的支出是否符合规定。

（—）建设项目治理费：包括建设单位治理费、建设治理其他费、建设项目治理信息系统购置费、工程监理及咨询服务费、工程质量检测费、工程质量安全监督费、工程定额测定费、施工图审查费、环境爱护专项监理费、营业线施工配合费。

由建设单位自行支配的建设项目治理机构费用。

1.建设单位治理费：建设项目自筹建至办理竣工决算编制完成之日止发生的治理性质的开支；一般按批复概算计列。

2.建设治理其他费：建设期交通工具购置费（标准：线路长度在100公里及以上平原丘陵地段3辆，山区4辆；101—300公里，平原丘陵地段4辆，山区5辆；301—700公里平原丘陵地段6辆，山区7辆建设单位前期工作费、700公里以上，平原丘陵地段8辆，山区9辆。

）。

审计（查）费、合同公证费、经济合同仲裁费、法律顾问费、工作总结费、宣传费、按规定缴纳的水费、以及要求施工单位对材料、构建和其他专门要求的检验试验费用等。

3.建设项目治理信息系统购置费：为利用现代信息技术、实现建设项目治理信息化需要构建项目治理信息系统所发生的费用（设备、安装、软件购置及开发），按铁道部有关规定计列。

4.工程监理及咨询服务费：包括招投标咨询服务费、勘察监理与咨询费、设计咨询服务费、施工监理与咨询费、设备采购监造监理机咨询费。

5.工程质量检测费：依照铁道部规定，托付具有资质的单位对工程进行检测所需的费用。

6.工程质量安全监督费：按国家规定对工程安全质量监督所发上的费用。

7.施工图审查费：由建设主管部门认定的施工图审查机构对涉及公共利益、公共安全和强制性标准进行审查所需费用。

8.营业线施工配合费：指在运营线上施工时，需要运营单位参加配合工作所发生的费用（包括安全监督检查费）。

（二）研究试验费：为建设项目提供或验证设计数据、资料等所进行的必要的研究试验，以及按照设计规定在施工中必须进行的试验、验证所需费用。

不包括应由科技三项费、施工单位、勘测设计单承担的费用。

—计算机软件开发购置费：购买计算机所附带的单独计价的软件、或另行开发与购置的软件费用。

不含建设、施工、监理、设计、咨询所需软件。

（三）配合辅助工程费：部分或全部由铁路投资，但产权不归铁路部门所有的建设、修缮费用。

在财务名词上成为转出投资。

（四）联合试运转及工程动态检测费建设项目施工全面完成后，至运营单位使用前，对整个系统有符合或无负荷的试运转、动态检测所发生的费用。

（五）生产预备费：包括生产职工培训费（新建扩建项目在投产交验前的培训，包括培训人职员资、津贴、福利、差旅费、劳保及实习费等）、办公和生活家具购置费（新建扩建项目在项目建设初期正常生产、使用、治理所必需的购置的办公、生活家具、用具费用）、工器具及生产家具购置费（新建扩建项目新建车间、验交后为满足初期正常运营必须购置的第一套不构成固定资产的设备、仪器、仪表、器具、工作台、工卡模具。

（六）其他：除上述费用以外的，经铁道部或国家、部委及工程所在地政府（省级）规定应纳入设计概算的费用。

（七）建设项目前期工作费：包括可研费、环评费、水土保持编制及评估费、地质灾难评估费、洪水安全评估费、压覆矿藏评估费、文物爱护评估费、森林植被恢复费、勘察设计费。

（八）土地征用及拆迁补偿费：包括土地征用补偿费，拆迁补偿费、土地征用、征迁建筑物手续费（按按土地补偿费和征用土地安置补助费的0.4%计列）、用地勘界费。

第三章建设财务治理一、职责划分铁路局差不多建设财务治理的要紧职责是：1、严格贯彻执行国家、铁道部差不多建设财务治理的各项规章制度，制定铁路局差不多建设项目财务治理和内操纵度、方法，并监督落实。

路局治理政策有财务处依照铁道部及路局实际情况制定。

2．依法合理安排建设资金，按规定筹集（铁道部为筹集资金的主体，债务性资金可托付建设单位筹集《建设资金治理方法》）、请领和拨付建设资金。

建设资金打算由铁道部统一安排，其中财政资金（含中央财政拨款及地点政府拨款）、铁路建设基金、专项资金、铁路债券、外资借款由铁道部筹集并拨付路局。

财政资金要紧有财政拨款、国债、营业税返还等；铁路建设基金由各铁路局和运价一并收取的专项资金，要紧用于差不多建设；专项资金是由铁道部筹集的用于建设的资金，如企业改制增加的现金收入等；铁路债券是铁道部依照铁路建设需要资金情况发行债券筹集的资金，发行额度可能使多个项目使用债券资金的总合，也可能使转为某项目发行。

外资借款（向国际金融组织、外国政府、国外商业银行借款）由铁道部外资中心统一办理。

银行借款分两种形式，一是由铁道部筹集，路局按工程进度申请使用，该贷款合同由铁道部签，资金归还有铁道部统一归还；二是由铁道部提供担保，路局与银行签订借款合同。

目前兰州局治理的项目中，上述两种借款都有。

银行借款、担保的规定：国铁项目按照铁道部打算安排多渠道、多元化、低成本的原则，按照铁道部财务司统一安排的额度、时刻使用借款（《铁路运输企业借款及担保治理暂行方法》铁财函（2005）583号）铁路局贷款及贷款担保必须经铁道部批准。

《关于铁路局及专业公司在商业银行贷款、担保资格有关事项的函》（铁财函（2005）791号）国铁项目建设期使用概算内国内银行借款的主体是建设单位，由铁道部提供担保。

《（建设资金治理方法第十三条）。

合资铁路建设资金的筹集的主体为合资铁路公司，各股东方按出资比例出资和担保。

（《铁路运输企业借款及担保治理暂行方法》铁财函（2005）583号）“对合资铁路建设项目国家出资者代表要按照建设项目的实际进展情况和实际资金需要情况，按照铁道部的统一安排依法规范形使出资者治理职能，操纵合资公司借款使用的时刻和额度。

”合资公司在铁路建设项目建设期间使用概算内国内银行借款、外资借款的主体是合资铁路公司，各出资方按出资比例（股比）提供担保。

担保权限：铁道部授权的出资者代表为其出资的合资铁路公司建设期间使用该算内借款提供担保的，依照合同（协议），按照铁道部下达的投资打算和经铁道部同意的资金安排，能够直接办理，但应将生效的担保合同及借款合同报铁道部备案（《铁路运输企业借款及担保治理暂行方法》铁财函（2005）583号）。

其他地点投资：指地点政府、企业单位、自然人等注入的非债务性资金。

铁道部财基电（2008）60号的要求在资金治理中讲。

3．监督、检查和指导建设资金的使用，保证建设资金安全。

依照铁道部《铁路建设资金治理方法》铁财（2005）30号规定，指定路局应对建设资金使用进行治理，并进行日常监督检查。

4．规范会计核算，操纵建设成本，监督、检查建设项目的投资支出、建设成本以及利用外资项目的设备台账和使用情况。

依照《关于加强铁路局差不多建设财务治理的通知》“建设项目治理机构应依照基建支出的性质，分不按建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资对建设成进项明细核算。

禁止超概算、超打算列支建设成本，禁止挤列建设成本”规定指定。

外资借款一般是由铁道部直接与外商签订设备等购置合同，建设单位收到的是设备等实物，因此要求建设项目治理机构建立设备台帐治理外资设备。