基于可持续发展的环境税构建的研究

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基于可持续发展的生态税制构建

内容摘要：可持续发展已经成为21世纪的全球性主题，也成为政府制定政策的一个重要决策因素，其中，税收手段已成为当今实现可持续发展的一个有吸引力的工具。

政府通过生态税制，以实现环境和资源的保护、促进经济增长等经济社会目标。

在我国建立生态税收是环境保护的最有效的手段，也是21世纪对税制的要求，因而笔者建议提高现存税种的生态要素比例、优化生态税收体系、调整现行税制中相关的税种、开征排污、燃油、垃圾等新的生态税种，构建我国完善的生态税制，实现可持续发展。

关键词：生态税收可持续发展生态税制20世纪80年代以来，世界范围内的人口剧增、资源危机和环境恶化，使“可持续发展”的思想得到了认同。

可持续发展是一种新的发展观，它要求人们在发展经济的同时，保护资源和环境，使经济、人口、资源和环境协调发展，可持续发展已经成为21世纪的全球性主题，也成为政府制定政策的一个重要决策因素。

从政府角度来说，如何运用各种手段，包括法律的、经济的、行政的手段，来调节企业和居民的行为，使生产和消费方式有利于可持续发展的实现，是一个非常现实、重要的课题。

其中，税收手段已成为当今实现可持续发展的一个有吸引力的工具。

在实践中，税收手段已得到西方一些发达国家的重视，尤其一些欧盟国家已将生态税收作为优先使用的环境政策工具。

当前，我国的资源、环境、人口等问题形势严峻，研究如何建立具有中国特色的、以生态税制为主要内容的税收新体系来贯彻落实《中国21世纪议程》中提出的资源与环境保护的政策目标，是一个具有现实意义的举措。

生态税收的理论分析生态税制的内涵生态税制是指有利于环境与环境保护和生态建设的各种税费制度的总称，它不仅包括对环境与资源保护有作用的税种和税收条款，还包括政府为调节纳税人与生态相关的经济活动而采取的税收措施。

生态税收与其它手段措施相比，具有许多优点：它通过价格信号给生产和消费者行为提供市场刺激，从而有效地减少污染而不牺牲市场效率；它能刺激技术创新与产业结构调整，为生产和环保提供新的技术支持；它不仅在更大的范围内改变污染者行为，保护环境，而且能充分发挥其调节市场的功能，实现社会公正的功能，增加税收收入，调整税收结构，改善政府支出，削减征管成本，产生多种社会、经济、环境效益。

可持续发展的环境税效应分析及税制设计

ＰＭＣ表示生产ｘ产品的私人成本，ＭＣ表示考虑当代外部性Ｓ的社会成本，：ＳＭＣ表示可持续发展条件下（即进一步考虑未来
外部性）的社会成本。假定ｘ商品的边际效益为ＭＲ，市场机制
作用下Ｐ＝ＭＣＭＲ确定产量Ｑ，，实现当代资源有效配置的产量
为ＱＳ（ＭＣｌＭＲ）实现可持续发展的产量ＱＳ：ＭＲ）＝，（ＭＣ＝。
适合我国国情的环境税税制设想。
【关键词】环境税
一
可持续发展
税制
、
环境税与可持续发展
环境税，又称绿色税，其并非某一单一税种，而是所有能够
保护资源和环境的各种税收的总称。狭义的环境税是以环境保护为主要目的而专门征收的税种，广义的环境税除具有狭义环境税所含的内容外，还包括其他并非以环境保护为主要目的，但客观上起到环境保护作用的税收，它是把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中，过市场机再通制来分配环境资源的一种经济手段。随着我国经济的快速增长，资源匮乏、境恶化的制约日环益明显，调社会经济发展与环境保护的矛盾已成为我国当前协的重要课题。可持续发展是指 “ 既满足当代人的需要又不对后代人满足其需要的能力构成威胁的发展 ” ，其是将环境负外部性从时间角度进行纵向扩展，考虑微观主体对资源、环境的运
）。
位和个体经营者，对行政事业单位和居民个人可暂不征收。
２课税对象、
从税收公平的角度出发，环境税的征收范围应具有普遍
损失。如果用ＡＣ表示消费者剩余的变化量，那么ＡＣ＝一ＳＳ

可持续发展绿色税收制度的建立与完善

可持续发展绿色税收制度的建立与完善随着环境问题的日益严重，推动可持续发展已成为全球的共识和重大挑战。

一个经济发展可持续的重要方面之一是建立和完善绿色税收制度。

绿色税收制度是通过对环境污染、自然资源过度使用和能源消耗征税的方式，来影响和激励企业和个人采取绿色、可持续发展的行为。

首先，建立和完善绿色税收制度可以起到引导作用。

通过对污染物排放、能源使用和资源消耗征税，可以引导企业和个人采取更为环保、节能和可持续发展的生产和生活方式。

征收高污染物的税金，减少能源消耗的税收，以及对自然资源的有效监管，使得绿色经济模式更具竞争力，推动了企业和个人转型为更加环境友好的方式。

其次，绿色税收制度可以起到导向作用。

通过对绿色产品和服务给予减税、免税或特殊补贴的方式，鼓励相关产业的发展。

这有助于促进绿色技术和绿色产业的创新，提高其在市场中的竞争力。

通过政策导向，可以激励更多的企业和个人投资和参与到环保领域，推动环保产业发展，促进经济的转型升级。

再次，绿色税收制度还可以提供财政支持。

通过征收环境税、碳排放税等，可以增加财政收入，为环保领域的投资和发展提供资金支撑。

这些资金可以用于补贴绿色技术、改善环境基础设施、开展环境保护法规的执行等方面。

同时，进行环境税制，减少对传统能源的补贴和优惠，进一步节约财政支出，鼓励资源节约和环境友好的方式。

另外，绿色税收制度还可以起到调节作用。

通过对高耗能和高污染行业采取差别化税收政策，可以减少其对环境的负面影响，推动其改善生产工艺和清洁技术的应用。

同时，对个人消费征收高碳排放产品或高污染产品的税金，可以引导消费者选择环保产品，提高消费者对环保的认知和意识。

然而，建立和完善绿色税收制度也面临一些挑战。

首先是税收征收和执行的困难。

由于绿色税收征收标准的确立和监管难度较大，需要建立完善的监管体系和监测手段，确保绿色税收的公正性和有效性。

其次是绿色税收政策的社会接受度。

由于征收绿色税收可能会增加企业和个人的经济负担，引发一定的社会抵触情绪，因此在政策实施时需要充分考虑社会的可接受程度，并采取相应的社会保障措施。

谈可持续发展与绿色税收制度的建立与完善

可持续发展与绿色税收制度的建立与完善引言随着全球工业化的快速发展和环境问题的日益突出，可持续发展成为全球关注的焦点之一。

可持续发展不仅要求经济的增长，还要保护环境、社会和人类的福祉。

在促进可持续发展的过程中，绿色税收制度的建立和完善起着非常重要的作用。

绿色税收制度通过对环境污染和资源利用征收税收，激励企业和个人采取环保措施，推动经济向绿色低碳发展转型。

1. 绿色税收制度的定义和原则绿色税收制度是指政府通过征收环境税、资源税等方式，鼓励企业和个人采取环境友好性和可持续性的行为，以推动经济绿色发展的一种制度安排。

绿色税收制度的设计应坚持以下原则：•内外联动原则：将税收与环境政策有机结合，通过税收政策引导企业和个人采取环保措施。

•动态调整原则：根据环境问题的变化和社会经济发展情况，及时调整绿色税收政策，以适应新的形势和需求。

•公平和效率原则：确保绿色税收制度的征收和分配具有公平性，同时兼顾经济效率，避免扭曲市场资源配置。

•透明和可操作原则：绿色税收的征收和使用应透明，公众应具备相关信息披露和参与的渠道。

2. 绿色税收制度的发展与实践2.1 绿色税收的国际发展趋势随着环境意识的提高和可持续发展的重要性日益凸显，各国纷纷引入绿色税收制度。

世界上一些国家已经在税收制度中采取了各种绿色税收措施，例如：•瑞典：通过对碳排放征收税收的方式，推动企业和个人转向低碳经济模式。

•芬兰：实行能源和水资源税，鼓励企业和个人降低能源和水资源消耗。

•挪威：通过对高排放车辆征收高额税费，鼓励人们使用低排放的出行方式。

•德国：实行垃圾处理费用，推动废物分类和再利用。

2.2 绿色税收制度的中国实践作为全球最大的发展中国家，中国在可持续发展和环境保护方面的责任愈发重大。

中国政府一直以来致力于建立和完善绿色税收制度。

例如：•环境保护税：中国于2018年开始实施环境保护税，对排放污染物的企业征收环境保护税。

这项税收政策有助于促使企业采取减排措施和清洁生产技术。

可持续发展绿色税收制度的建立与完善的开题报告

可持续发展绿色税收制度的建立与完善的开题报告摘要：绿色税收是推动可持续发展的一种重要手段，其建立与完善对于实现可持续发展目标具有重要的作用。

本文首先阐述了绿色税收的概念、背景以及发展现状，并剖析了我国绿色税收制度存在的问题与不足。

其次，提出了建立与完善绿色税收制度的必要性和重要性，分析了如何构建适应我国国情的绿色税收政策框架和实施方案。

最后，对于未来可持续发展的路径和措施提出了建议。

关键词：可持续发展；绿色税收；制度建立；政策框架1. 研究背景以绿色税收为主线的税收体系是推进可持续发展的重要手段之一。

由于我国的物质和能源消耗严重依赖进口，大量污染物的排放和生态环境的恶化成为了我国可持续发展面临的重大挑战，而绿色税收则成为了实现环境保护和经济发展的双赢策略。

在绿色税收制度建立与完善方面，我国和欧美等发达国家相比存在着一定差距。

目前，我国绿色税收政策存在不少问题和障碍，如税收调节效应不佳、税制重心不够倾斜、税种狭窄、税收筹划、税收优惠滥用等等，这些问题都制约了我国绿色税收制度的优化和发展。

2. 研究内容2.1 绿色税收的定义与发展绿色税收是指在税收政策中增加环境保护因素的税收政策。

绿色税收既可以包括对环境污染的损害费用的内部化，也可以为环境友好的产品和生产方式提供经济激励。

绿色税收制度是可持续发展政策的重要组成部分，其发展历程可以概括为三个阶段：第一阶段是对环境损害的对外治理，即强制式的环境保护政策。

第二阶段是建立起与环境友好的经济政策，即市场化环境保护政策。

第三阶段是以绿色税收为核心的税收制度，即结合税制和市场机制的环境保护政策。

2.2 绿色税收制度存在的问题我国绿色税收制度存在的问题主要包括税种狭窄、税收筹划、税收优惠滥用，以及税收调节效应不佳、税制重心不够倾斜等。

税种狭窄主要表现为我国现行绿色税种数量不多、涵盖面不广，无法覆盖到所有的环境污染和生态破坏行为；税收筹划主要表现为企业存在逃税和避税行为，没有真正内部化环境损害费用；税收优惠滥用主要表现为审批机关在税收优惠政策方面的主观性太大等等。

可持续发展与环境税制改革

2006.9理论新探可持续发展与环境税制改革□刘思思赵丹丹（中国地质大学政法学院湖北武汉430074）摘要可持续发展作为一种新的发展观，日益受到人们的重视。

随着经济的快速发展，出现了一系列的环境问题，环境污染严重，生态环境恶化趋势难以遏制，能源供需矛盾突出，严重影响了我国可持续发展的进程。

在世界环保浪潮的推动下，我国环保立法、环保投资等等都有了很大发展，但在协调环境与可持续发展关系方面，我国环境政策、环境税收措施仍然滞后，尚未对资源浪费、环境污染、生态破坏起到其应有的抑制作用。

从环境保护的角度来看,中国现行的税制是一个与生态环境不十分“友好”的税制,其“绿色化”程度比重不高。

本文将从现行环境税制的弊端入手，对其分析，进而给出自己的几点建议。

关键词可持续发展环境税制建议中图分类号：D922.6文献标识码：A文章编号：1009-0592(2006)09-212-02一、可持续发展理论概述1987年，联合国通过的《我们的共同未来》文件中第一次明确提出了可持续发展的概念，“可持续发展是指既满足当代人需求，又不对子孙后代发展能力造成损害的发展”。

这个定义包含两个要点:一是人类要发展，发展是第一位的，因为不发展也就谈不上什么持续不持续的问题，而且不发展也就谈不上满足人的需求的问题。

第二是发展要有限度，特别是不能危及后代人的发展，还得保证地球的资源和环境具有满足后代人发展需求的条件。

人类经济社会发展过程中，力求实现人与环境的和谐共存，在发展经济，谋求人类自身发展的同时，保护和优化自然生态环境，节约和高效使用地球资源，建立地球资源可循环利用的新的生态化机制，保证地球资源的永续利用，由此，不仅使当代人可以有效发展，而且使下一代人、每一代人都可以继续发展。

这既是一种新的发展观，也是一种新的代际伦理观和生态伦理观。

它张扬人与自然和谐发展的生态哲学思想，凸现作为发展主体和客体—人的重要性，强调以人为本，体现对人的终极关怀，并希冀建立一种新的生态文明。

绿色税收理论及我国绿色税制体系的构建

（1）税收体系不完善：当前我国的绿色税制体系尚不完整，缺乏系统的环境保护税种。
（2）征收标准不统一：不同地区、不同行业的征收标准不尽相同，导致税收征收不够规范。
（3）征收力度不够：由于征收标准低、监管不到位等原因，导致绿色税收的征收力度不够，无法充分发挥其环保作用。
2、构建绿色税制体系的指导思想和原则在构建我国绿色税制体系时，应遵循以下指导思想和原则：
（4）引入碳交易市场机制：通过引入碳交易市场机制，利用市场手段调节企业和个人的环保行为。
（5）加强国际合作：加强与其他国家的合作，共同应对全球环境问题，推动国际绿色税收政策协调发展。
三、绿色税收实践案例分析
以北京市为例，为治理大气污染，政府于2016年开始实施“京津冀区域大气污染防治强化措施”，针对燃煤、工业、机动车等污染源征收相应的环保税。经过几年的实践，北京市的大气环境质量得到了显著改善，PM2.5等关键指标逐年下降，证明了绿色税收在实践中的积极作用。
四、结论
本次演示从理论和实际两个方面探讨了绿色税收及我国绿色税制体系的构建。通过分析绿色税收的概念、作用和意义以及与可持续发展战略的关系，提出了构建我国绿色税制体系的指导思想和原则以及具体构建措施。结合北京市的实践案例，证明了绿色税收在实践中的积极作用。展望未来，我国绿色税制体系仍有待进一步完善和优化，以更好地促进可持续发展战略的实现。
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绿色税收理论及我国绿色税制体系的构建
目录
01 一、绿色税收理论
03
三、绿色税收实践案例分析
02
二、我国绿色税制体系的构建
04 四、结论
随着环境问题的日益严重，可持续发展已成为全球的共同目标。绿色税收作为促进可持续发展的重要工具，越来越受到。本次演示将介绍绿色税收理论及我国绿色税制体系的构建。

可持续发展背景下我国绿色税收体系研究

可持续发展背景下我国绿色税收体系研究可持续发展背景下我国绿色税收体系研究摘要：改革开放以来，我国经济取得了巨大的发展，但环境污染日益严重，直接威胁到我们赖以生存的土地。

因此，选取可持续发展背景下我国绿色税收体系为研究对象，依据现有经济、科技的发展诉求，以现有的含绿色元素的税种作为我国绿色税收体系的基础，提出了完善我国绿色税收体系的设想。

关键词：绿色税收可持续发展公共物品随着资源短缺和环境恶化等问题的凸显，环境与经济发展问题已经成为世界范围内亟待解决的难题，寻找有效、切实可行的方法解决资源环境问题成为世界各国共同的责任。

目前，许多发达国家通过实施绿色税收来约束企业行为，以期解决环境污染、资源浪费这一难题。

改革开放30多年来，中国经济取得了举世瞩目的成绩，GDP从1978年的3645.2亿元增长到2013年的568，845.2亿元，近150倍的涨幅使得我国一跃成为世界第二大经济体，以经济大国的身份在世界经济舞台上扮演着举足轻重的角色。

但是，盲目地追求经济增长是以对资源环境的破坏为代价的。

相关数据显示：虽然我国目前单位GDP的能耗有所下降，但是能源消耗总量仍在不断上升，这表明我国经济的快速发展需要大量的资源，尤其是不可再生资源，包括煤、石油、天然气等。

因此，近期内我国的能源消耗总量仍然会成上升的态势，资源环境问题会继续恶化，这将严重影响我国经济的持续发展。

可持续发展战略的核心思想是将经济、资源、环境协调一致，即在保证经济飞速发展的同时，兼顾节约资源、保护环境。

仅就目前而言，我国并未做到可持续发展战略要求的内容。

相关数据显示：2013年，我国污水排放量为695.44亿吨，是2012年的1.02倍；化学需氧量排放总量为2352.7万吨，是2012年的1.03倍；二氧化硫排放量为2043.9万吨，是2012年的1.04倍；工业固体废物产量为32.8亿吨，是2012年的1.003倍。

由此可见，我国的环境污染问题有加剧的趋势。

可持续发展中中国绿色税收制度的建立与完善

可持续发展中中国绿色税收制度的建立与完善当今，在世界高速的同时，全球环境不断恶化。

可持续发展战略现在已成为国际的共识。

可持续发展是一种从环境和自然资源的角度提出的关于人类发展的战略和模式，它强调人类经济活动要与自然环境相协调，是指在不牺牲未来几代人需要的情况下，满足当代人需要的发展，是一种长期稳定的发展，由此达到和未来人类利益的和谐统一。

可持续发展的重要标志是资源的永续利用和良好的生态环境。

我国是一个发展中大国，同样存在着经济增长与环境保护的矛盾。

如何将二者有机地统一起来，从而实现可持续发展是现实的一个重大的经济课题。

税收作为筹集财政收入的主要形式和国家调控经济的重要手段，应当在可持续发展战略的实施中发挥其应有的作用。

一、从经济学角度看资源与环境1.资源的稀缺性与级差性。

自然资源是有限的，因此分配到每个国家的自然资源都是稀缺的。

经济学就是如何管理稀缺的资源，将其配置到最符合社会需要的各个部门中。

除此之外，资源有优劣之分，即不同的资源会带来不同的收益，从而会引起资源开发利用中的种种。

由于资源是有限的，因而从整个社会来看，资源的供给无弹性，不随价格的变化而增减。

2.环境资源属于共有资源。

在考虑经济中的各种物品时，常根据两个特点对其进行分类。

一是排他性，即可以阻止他人使用一种物品时该物品的特性。

二是竞争性，即一个人使用一种物品就会减少其他人使用该物品的特性。

根据这两个特点，将物品分为四类：私人物品、公共物品、共有资源和自然垄断。

环境资源属于共有资源，就是有竞争性但没有排他性的物品。

环境资源没有排他性，想要使用共有资源的任何一个人都可以免费使用。

但是环境资源有竞争性：一个人使用环境资源了其他人对它的享用。

因此，环境资源的使用会产生一个问题，即所谓的“公地悲剧”，就是说从整个社会的角度看，环境资源的使用大于社会合意的水平。

3.环境污染的负外部性与环境保护的正外部性。

影响可持续发展的核心问题是环境污染问题。

可持续发展视角下的环境税费研究

可持续发展视角下的环境税费研究内容摘要:环境税费在国内外保护生态环境中被广泛采用。

对于企业而言,环境税费直接体现为现金的流动,影响着企业的成本费用。

我国现有的环境税费种类较多,环境税费对企业的影响将越来越大,其研究和管理势在必行。

关键词:环境税费环境成本环境税费的现状及发展趋势(一)发达国家环境税费的状况环境税又称“庇古税”。

庇古在其《福利经济学》一书中建议,应当根据污染所造成的危害对污染者征税,用税收来弥补私人成本和社会成本之间的差距。

目前,已有相当多的国家开始通过税收政策来保护环境,从世界各国(尤其是发达国家)发展情况来看,有利于环境的税收备受各国重视,税收绿色化已成为一种发展趋势。

发达国家环境税征收时间早,自1972年英国率先开征了CO2税后,法国、美国、德国、澳大利亚等国也先后征收了CO2税和硫税等。

发达国家环境税征收范围广,如大气环境税中普遍征收硫税、氮税、碳税、汽油税、电力税、臭氧层耗损物质税等;水环境税包括水资源开采税、污水税等;固体废弃物环境税中包括电池税、危险物废弃税、垃圾税;同时还征收噪声环境税、动植物保护税、农药、化肥税等,环境税在发达国家税收体系中占有重要地位。

各国把所征得的环境税投入到环境保护和环保产业的发展之中,对环保和环保产业的发展发挥了巨大的作用。

(二)我国环境税费的现状我国当前还没有独立的环境税种。

现行税制中,与环境资源保护相关的税种主要有消费税、资源税、所得税、城市维护建设税、车船使用税、车辆购置税、城镇土地使用税和耕地占用税等,这些税中涉及到环境污染的税目税率在增加,有向“绿色税收”发展的趋势。

以我国现行的消费税为例,我国的消费税是1994年税制改革设立的新税种,目前消费税共设置了14个税目,与环境有关的税目有8个,分别是烟、酒及酒精、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、木制一次性筷子、实木地板等,其中对木制一次性筷子和实木地板征收消费税是2006年对消费税进行的调整,表明我国消费税已经向“绿色税收”迈进,预示着企业承担的绿色税收负担的增加。

可持续发展背景下我国绿色税收体系研究

【
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ｊ５１６５．５０１７６３６４５２００１７３１
２４１６５６８２８７７８５４３４８０９７２４５６２１９７
１７８１６Ｏ２０７５１９２４６５．２Ｏ
３０４６７Ｒ３４３４１４４０６７９１５１３９．９６
《经济师｝２０１４年第２期
物品，使用时具有公开获取性，由于监管不力和政府的某些税收优惠政策错位，使得企业和个人以资源环境为代价获得的利益远高于应当支付的税费，这是我国政府在设置奖励机制必须要考虑的问题。
表２２００１年至２０１１年我国税收的 “ 绿化” 程度
● 博士硕士论坛
业从事农作物新品种的培育、中药材的种植、林木的培育和种植、林产品的采集、农产品初加］：、农业技术推广、远洋捕捞等活动取得的收入，免征企业所得税时。② 业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖等活动取得的收人，减半征收企业所得税。③对于技术进步、产品更新换代较快的【古ｌ定资产．可以采用加速折旧的方法，减少企业所得税的支出。２．我国现行绿色税收体系的缺陷。我国有关绿色税收体系的研究起步较晚、研究不够深入，这电使得我国的绿色税收体系仍然存在着较大的缺陷。笔者认为，Ｈ前我国绿色税收体系的缺陷可以概括为绿色税收体系的调节范围过窄、绿色税收所占的比例过低、绿色税收体系中缺少奖励机制和绿色税收体系中缺少专门性法规四个方＿Ｉ酊。（１）绿色税收体系中缺少专门性税目。我同的绿色税收起步较晚，直至今日，仍未形成能与西方国家的绿色税收体系相媲美

可持续发展下我国绿色税收政策研究

可持续发展下我国绿色税收政策研究作者：王保鑫来源：《商品与质量·学术观察》2014年第02期摘要：随着当今经济社会的发展，环境问题越发突出。

资源的无序开采以及低效利用成为制约经济发展的重要障碍。

利用税收手段解决资源环境问题已成为当今社会的主要潮流。

但目前我国的环境税收体系仍不健全，严重影响了经济的发展。

本文在分析我国绿色税收现状的基础上，针对我国的实际情况构建促进可持续发展的绿色税收体系。

关键词：可持续发展环境保护绿色税收1 绿色税收促进经济可持续发展的理论分析1.1 可持续发展的内涵长期以来资源无限的观念根深蒂固地存在人们的思维中，忽视了过度使用对后代及生态的不利影响。

随着资源环境问题的不断出现，环境保护和经济发展已经成为当今世界面临的艰巨任务，寻找有效的手段是各国亟待解决的问题。

可持续发展战略的正式提出，标志着国际资源和环境政策进入一个全新的时代。

可持续发展意味着环境资源不应被视为免费的公共资源，而是需要考虑其利用的代内公平和代际公平，进行有效的配置和管理。

1.2 理论分析环境经济学认为，之所以产生环境问题，排除人们对自然和经济增长规律的认识不足等因素外，主要是人们只看到了眼前利益而忽视了长远的利益，没有考虑到当代的经济增长将会对后代造成的影响。

1.2.1 外部性理论与庇古税传统经济学常以外部性理论来分析资源环境领域的市场失灵，形成解释环境问题的基本理论。

外部性理论最先由马歇尔在《经济学原理》中提出，他用“内部经济”和“外部经济”的概念来说明组织的变化如何导致产能的增加。

马歇尔将企业内部分工带来的效率提高称为“内部经济”，而把企业之间分工导致的效率提高称作“外部经济”。

马歇尔并没有提出内部不经济和外部不经济，但庇古在《福利经济学》中提出“外部不经济”的内涵，分析了外部性形成的机理，主张借助政府干预的手段来解决外部性问题，并指出税收是解决外部性问题的主要手段，即消除私人成本和社会成本的“庇古税”。

基于可持续发展的生态税制构建

基于可持续发展的生态税制构建关于基于可持续发展的生态税制构建的论文报告一、引言二、可持续发展与生态税制的概念三、可持续发展理念下的生态税制构建四、生态税制的优势和缺陷五、生态税案例分析六、结论一、引言可持续发展是人类社会面对自然环境承载力上限、社会需求和经济发展之间的矛盾而提出的一个发展理念。

为了实现可持续发展，我们需要采取一系列的政策和措施，而生态税制就是其中一个重要的手段。

本文将围绕基于可持续发展的生态税制构建，从概念到具体实践进行分析和探讨。

二、可持续发展与生态税制的概念可持续发展是指在满足当前世代需求的前提下，不破坏或尽可能地减少对未来世代的环境和资源的损害。

生态税制是指通过对那些对环境有负面影响的行业或产品施加税收，达到保护环境、优化资源配置和改善环境质量等目的的税收制度。

三、可持续发展理念下的生态税制构建1. 生态补偿机制生态补偿是指由于采取某项经济活动引起生态环境破坏导致的环境和生态资源的损失和损害，在经济体系外产生的损失和损害，应由行为所造成损害者花费经济投入予以弥补。

为了实现这一目的，可以推出生态保护税，对污染源实行严格的排污管制并通过排污权交易进行控制。

2. 能源资源税能源资源税是指针对碳排放、水资源和矿产资源等能源资源，通过对生产、消费和进口环节中的能源资源征收税费的方式，实现能源消费的减少和对能源资源开发的有效控制。

这种方式可以促进企业和消费者对能源消费的节约和环保投入的增加，推动企业减少碳排放。

3. 生态产品和服务税负调节机制生态产品和服务税负调节机制是指通过征收和调节生态产品和服务税，让市场价格反映环境质量和资源稀缺状况，加快推动社会产业结构向生态经济转型的目的。

生态产品和服务税负调节机制将促进生态产品和服务的生产和消费，推动企业创新和技术升级，同时也可以在一定程度上弥补环保投入上的不足。

四、生态税制的优势和缺陷生态税制具有以下优势：1. 有效规制生态税制作为一种强制性税制，对于违法者可以进行相应的惩罚，并且可以有效地规制环境污染和资源消耗的行为，降低对环境的影响。

环境税收与可持续发展

环境税收与可持续发展环境保护是当今社会面临的重要议题之一，而环境税收作为一项可持续发展的经济工具，逐渐受到国际社会的重视。

环境税收的主要目的是通过对环境污染和资源消耗征收税费，激励企业和个人减少污染排放，促进可持续发展。

本文将从环境税收的定义、运作机制以及对可持续发展的影响等方面进行论述。

一、环境税收的定义环境税收是政府对排放污染物和资源消耗实施征税的一种措施。

它以环境污染物的排放量和资源消耗量为基础，通过对企业和个人进行征税，引导其减少对环境的污染和资源的消耗。

环境税收不仅是一种财政手段，更是一种引导经济发展的环境经济政策工具。

二、环境税收的运作机制1. 征税对象确定环境税收的征税对象主要包括能源企业、大型污染排放企业和高能耗产业等。

政府根据企业的环境污染排放情况和资源消耗状况设定相应的税收标准，并对征税对象进行监管和检查。

2. 税收征收方式环境税收可以采用不同的征收方式，如排污费、资源税等。

政府会根据不同的环境税收项目制定相应的征收办法和政策，确保税收的公平性和可操作性。

3. 税收用途分配环境税收的征收所得应当用于环境保护、生态建设和可持续发展等方面。

政府应制定明确的资金分配机制，确保征收的税款合理使用，达到最大化的环境保护效果。

三、环境税收对可持续发展的影响1. 促进企业节能减排企业在征收环境税收的压力下，会更加注重节能减排的工作，加快技术创新和产业升级，推动经济转型升级。

这对于可持续发展来说是至关重要的。

2. 加大环境污染企业的成本压力环境税收的征收将增加环境污染企业的经营成本，迫使它们减少污染排放并改善环境。

这种压力将推动企业向清洁生产转型，促进环境友好型企业的发展。

3. 激励资源节约利用通过对资源消耗征收税费，环境税收激励企业和个人节约资源的利用，促进循环经济的发展。

这对于解决资源短缺和环境问题具有积极作用。

4. 创造绿色发展的经济环境环境税收的引入将加强政府对环境保护的责任和监管力度，提升社会对环境保护的认识和参与度。

环境税制与可持续发展

环境税制与可持续发展随着全球化、工业化的不断加强和人们生活水平的提高，环境污染越来越严重，对人类健康和生态平衡带来了极大的威胁。

为了解决这一问题，各国政府纷纷采取了多种措施，环境税制便是其中之一。

环境税制是指政府对环境污染和资源消耗行为征收一定的税金或费用，以作为对企业和个人使用环境资源的惩罚，并鼓励绿色低碳生产和生活方式的发展。

这种税制的目的是为了减少污染和浪费，促进可持续发展。

具体来说，环境税制可以通过增值税、费用、税收等形式征收。

比如对污染企业征收排污费，收取空气、水、土地使用费等，还可以采取征收石油税、煤炭税、碳排放税等方式，限制能源消耗和使用，提高清洁能源使用率。

环境税制的实施可以带来多方面的好处。

第一，它有助于保护生态环境，通过对环境污染行为的惩罚和限制，能够减少污染和浪费，提高资源利用效率，实现环境保护和社会可持续发展。

第二，它有助于调整经济结构，推动绿色低碳经济的发展，减少对高污染、高能耗行业的扶持，减少传统能源的使用，促进清洁能源和环保产业的发展。

第三，它有助于促进税收得以合理重分配，将污染行为的外在成本纳入企业经营成本，增加负担，使得少污染和低能耗的企业获得更多的竞争优势，同时也可用征收的税收来扶持生态建设、社会保障等。

然而，环境税制并不是银弹，在实施中也存在诸多问题和挑战。

首先，如何确定税率和税种是一个难点问题，税率过高会造成企业经营成本过高，而税率过低又会使得企业对环境的损害继续。

其次，环境税制的收费和执法难度也很大，如何确保这些税款和费用真正用于环境保护和可持续发展上同样是一个重要问题。

最后，环境税制与其他政策的协同和配合也需要得到充分考虑，比如与能源政策和生态补偿政策等的配合。

总的来说，环境税制作为一种重要的环境管理手段，虽然存在一些问题和挑战，但是其意义和作用是显而易见的。

在实际推行中，政府需要依据实际情况，细化税种和税率，并且加强监管和监察，确保税款能够真正用于环境保护和可持续发展上。

应用文-基于可持续发展的环境税收体系构建

基于可持续发展的环境税收体系构建'随着传统的发展,环境污染、资源浪费现象日益普遍,而税收政策是优越于其他经济手段的国家宏观调控手段,是促进可持续发展的一种必然趋势。

许多发达国家都相继开征了环境保护税,而我国还停留在排污收费制度上,相关的环境税收制度还不健全。

为此,本文分析现行环境税收制度存在的问题,并从改革现行税制和开征环境保护税两方面提出构建可持续发展环境税收体系的思路。

要保持经济的可持续发展,就必须改变传统经济增长方式,彻底改变先发展后治理的观念,将环境保护放在与经济发展同等重要的地位。

要实现这一战略目标,环境税收体系将起着不可替代的作用。

(一)资源税。

现行资源税存在的主要问题有:(1)定位不合理。

对自然资源征税,可分为一般资源税和级差资源税两种。

我国资源税定位于调节级差为主,这样的定位不利于将资源开采的外部成本内在化,与环境保护无关,达不到遏制资源浪费的目的;(2)征收范围小。

资源税的征收范围只限于矿产品和盐,而具有重大生态环境价值的大部分非矿产资源——水、森林、草原、滩涂等却长期处于税收调节之外。

这不仅导致了过度消耗和严重浪费,而且使后续产品的比价极不合理;(3)单位税额设计不合理。

过低的资源税单位税额既违背了价值规律,又造成了资源的盲目过度开采;而且纳税人具体适用的税额取决于资源的开采条件,与开采对环境造成的影响无关;(4)计税依据不合理。

现行资源税对资源的销售数量或使用数量征税,而对已经开采而未销售或使用的不征税,直接导致了资源的无序开采,造成大量资源的积压和浪费。

(二)流转税。

现行增值税存在的主要问题有:(1)低税率问题。

为了增值税的税收优惠而对煤气、石油液化气、农膜、农药等产品实行的低税率,不利于环境的保护;(2)税负问题。

循环利用资源的企业原材料成本低,增值部分所占比重较高,税负较重;且从民间和小规模纳税人收购的废旧物资,进项税额均不能抵扣,加重了企业的税收负担;(3)优惠政策不到位。

可持续发展视角下生态税收体系完善研究

可持续发展视角下生态税收体系完善研究黄朴（中国石油大学〔华东〕，青岛266580）【摘要】经济社会我国在经济发展前期过于重视经济发展，不惜消耗自然资源和温室气体、有毒气体以及污水等的过量排放量，环境基础相对薄弱。

依然同时我国的环保税收制度仍存在涉及范围过小、税率过低等缺点。

并且，随着人们环保意识的不断增强，旧的生态税收体系没能已经在环境保护方面无法起到完全作用，更完善的被税收体系需要生态研究出以面对日益严重的环境问题。

本文对此进行了探讨。

【关键词】生态税收体系可持续发展碳排放税生态税收体系主要是由多税种组合成生态建设的体系，国家通过生态赋税体系的具体落实以达到环境保护的目的，顺利筹集资金环保资金。

它在包括与环保相关的消费税、资源税和增值税等的同时，也包括为了实现环保目标特殊设立的税种。

本文所定义的生态税收体系中的相关税种，具有一般税收每种的强制性、无偿性和固定性等特点。

一、我国环境及现状生态系统税收体系现状（一）我国环境现状１. 长江三角洲地区近年废水排放情况。

工业容量的迅速产业发展导致工业污水的排放大大超过了水环境产业，而工业污水排放中所含的氮、磷和重金属等没有经过直接排放到河流、土地当中；同时，对于水资源的不合理了导致水资源的减少也加剧通过水资源的污染程度。

通过查找信息可知，2007—2012 年，工业部门废水排放总量在逐年增加，从最初的226.8 亿吨增加到684.8 亿吨。

其中工业废水排放量减少了25 亿吨，但是生活污水的排放从2007 年的310.2 亿吨逐年增加，直至2012 年的463.2 亿吨。

废水中的化学需氧量排放量也在逐年增加，其中生活垃圾中的化学需氧量排放量由87.07 亿吨大幅增大到了208.52 亿吨。

工业废水排放中氨氮排放量在６年间有所减少，但是生活污水排放中氨氮排放量在6 年间增加了12.89 亿吨。

上述数字表明，我国的废水排放在逐渐增加排放增加，废水中的化学需氧量和氨氮排放量也。

可持续发展的环境保护税收制度研究——以连云港市为考察个案的开题报告

可持续发展的环境保护税收制度研究——以连云港市为考察个案的开题报告一、研究背景和研究意义在近几十年的经济发展过程中，不断提倡“绿色发展、可持续发展”的理念，环保税制作为环保政策的重要组成部分，也越来越引起人们的关注。

税收法是国家管制经济的重要手段之一，通过改变税收政策可以活跃经济，也可以解决社会问题，发挥重要的调节和引导作用。

环保税制指的是通过税收手段来激励和罚款环保行为，促进环保意识等各方面创造一个优美的环境。

这种税收制度的实施不仅会对环境问题有所帮助，还能够推动经济发展而达到可持续发展的目标。

连云港市是一个重要的沿海城市，也是我国沿海地区中的一个典型代表。

自2018年1月1日起，我国环境保护税法正式实施。

然而，环保税税种实施,实践中存在诸多问题，如税率设定与分级标准、税基确定、税收征管等方面，这些问题受到了不少地方的关注，也给建立环保税制的实际应用带来了一定的挑战，有必要对其进行详尽的探讨和研究。

因此，研究连云港市可持续发展的环境保护税收制度，对解决经济社会中的环保问题和促进可持续发展具有实践意义和理论指导意义。

二、研究目的和内容研究目的：1.了解我国环保税收制度的基本情况，包括环保税税种的设立、税率的制定、特殊行业的管理等2.了解连云港市环境保护税收制度的现状，分析存在的问题3.分析连云港市可持续发展的环保税收制度应该怎样建立，以推动环境保护和可持续发展研究内容：1.我国环保税收制度的概述2.连云港市环境保护税收制度现状和存在问题的分析3.连云港市可持续发展的环保税收制度的构建4.实施环保税收制度的影响与效果分析三、研究方法本文主要采用文献资料法和实证研究法相结合的方法：1.文献资料法：从国内外政策、法律标准、学者观点等方面，对环保税收制度的应用状况及存在问题的情况进行系统性调研，为环保税收制度的构建提供基础资料。

2.实证研究法：通过实地调研和问卷调查等多种方法来了解连云港市环保税收制度的实际情况，并在此基础上分析其存在的问题和其成因，提出可行性的解决方案。