应收账款的转让融资
供应链金融应收账款融资分析
供应链金融应收账款融资分析应收账款融资有以下几个特点：一是灵活性高。
企业可以根据自身的经营情况选择是否融资，以及选择融资的规模和时间；二是快速回笼资金。
通过应收账款融资，企业可以迅速变现应收账款，降低资金占用周期，增加流动性；三是降低风险。
通过将应收账款转让给金融机构，企业可以将应收账款的坏账风险转嫁给金融机构，降低自身的信用风险；四是提高融资能力。
企业可以通过应收账款融资方式，有效提高自身的融资能力，满足企业的资金需求。
然而，应收账款融资也存在一些问题和风险。
一是利率较高。
由于应收账款融资属于中长期融资，金融机构在提供融资服务时，通常会收取较高的利率；二是可能带来逆选择问题。
如果企业的应收账款存在不确定性和信用风险，金融机构可能会对融资审批持保守态度，导致融资难度增加；三是可能导致信用风险集中。
一旦金融机构融资方出现违约或者应收账款无法顺利收回，会对整个供应链上的其他环节产生连锁反应。
因此，对于供应链金融应收账款融资分析，需要从以下几个方面进行考虑。
首先，需要对企业的应收账款进行合理的评估。
企业应对其应收账款进行风险评估，包括评估应收账款的质量和回收能力。
只有具备较高的回收能力和较低的违约风险的应收账款才适合进行融资。
其次，需要了解金融机构的融资政策。
不同的金融机构在融资规模、利率、审批条件等方面存在差异。
企业需要了解不同金融机构的差异，选择适合自身的金融机构进行融资。
再次，需要合理规划融资规模和周期。
企业应根据资金需求和应收账款的情况，合理规划融资的规模和周期。
规模过大可能导致资金占用过长，而规模过小则可能满足不了资金需求。
最后，企业需要关注融资后的财务风险管理。
融资后，企业需要关注资金的运用情况，确保融资资金的有效利用，并跟踪应收账款的回收情况，防止发生逾期和坏账。
总之，供应链金融应收账款融资是一种灵活、快速的融资方式，可以提高企业的融资能力和流动性。
但同时也存在一定的风险和问题，企业需要综合考虑应收账款的质量、金融机构的融资政策、融资规模和周期以及财务风险管理等因素，才能做出合理的融资决策。
应收账款企业资产融资的流程和原理
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应收账款收益权转让的会计处理
应收账款收益权转让的会计处理全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：引言应收账款收益权转让是一种常见的融资手段，企业通过将应收账款的收益权转让给第三方，以获取资金。
在当前金融市场背景下，这种融资方式越来越受到企业的关注和青睐。
应收账款收益权转让涉及到复杂的会计处理问题，需要企业在转让过程中严格遵循相关会计准则和规定，确保会计处理合法规范。
本文将对应收账款收益权转让的会计处理进行探讨和总结，旨在帮助企业更好地理解和应对这一融资方式。
正文应收账款收益权转让的会计处理需要注意以下几个方面：1. 会计确认在应收账款收益权转让的过程中，企业需要首先确认是否符合将收益权转让的条件。
根据《企业会计准则》，应收账款收益权属于金融工具的一种，企业需要根据相关规定进行会计确认。
确认转让的应收账款收益权是否符合《企业会计准则》中的金融资产范畴，以及是否满足转让金融资产的条件。
2. 会计计量在确认符合转让条件后，企业需要对转让的应收账款收益权进行会计计量。
根据《企业会计准则》，转让的应收账款收益权需要进行公允价值确认或成本确认。
企业需要根据实际情况和相关规定，选择合适的会计计量方法，并在财务报表中进行相应披露。
企业还需要注意确认与转让相关的费用，如转让手续费等。
3. 会计核算在确认和计量后，企业需要进行应收账款收益权转让的会计核算。
企业需要对转让后的应收账款收益权进行账务处理，包括确认转让收益、转让风险、转让后的管理权等方面。
对于转让后可能涉及的应收账款违约风险、回购协议等问题，企业也需要进行相应的会计核算和披露。
4. 财务报表披露在应收账款收益权转让的会计处理中，企业需要在财务报表中充分披露转让的相关信息。
包括但不限于转让应收账款收益权的金额、计量方法、转让后的风险和收益情况等。
在财务报表附注中也需要对转让过程中的相关事项进行详细披露，确保财务报表的真实、准确和完整。
结论应收账款收益权转让是一项复杂的融资行为，需要企业充分了解和遵循相关的会计准则和规定。
浅析应收账款融资的会计处理
浅析应收账款融资的会计处理题目一：应收账款融资的会计处理基本流程应收账款融资是指企业通过将应收账款质押或债权转让的方式，融资于金融机构或投资者手中，以解决资金短缺的一种基本融资方式。
应收账款融资的核心在于把企业待收款项转换为可以用于经营的现金流。
该流程一般包含以下几个环节：一、申请应收账款融资企业面向合适的融资机构提出应收账款融资申请，申请方要将公司的资质、融资金额、策略、管理等信息深入了解，才能进行资信度评估，给出融资意向。
二、制定融资方案通过调查分析融资机构、企业自身当时的经营情况、财务状况、应收账款质量等因素，可以制定出一份详细的应收账款融资方案，包括代理资产证券化将资产转让给 SPV (Special Purpose Vehicle)，再由此向市场发行资产支持证券等。
三、融资资料提交企业需要准备好相关的融资材料，包括应收账款、债权或其他票据，以及质押通用担保品等文件材料，并交至融资机构。
四、审核验收融资机构对于企业提交的应收账款融资资料进行审核，并进行质量吊销等验收工作，如果审核合格，则可以进口下一步融资流程。
五、融资发放通过审核审批后，融资机构会将融资款项发放给企业，用于缓解资金短缺的经营压力。
六、还款企业在规定的时间内向融资机构归还应收账款融资款项和利息。
以上为应收账款融资的基本流程，此流程需要企业和融资机构的共同配合和协调，以实现资金的合理利用，提高企业的经济效益。
题目二：应收账款融资会计处理中的会计核算方法应收账款融资的会计处理方法基本包括以下几种核算方法：一、质押式应收账款融资会计处理质押式的应收账款融资，是指企业将自己的应收账款进行质押，融资机构提供相应的贷款，并按照约定的利率和期限等条件，对企业进行融资的方式。
这种方式下，企业向融资机构质押应收账款，资产负债表的应收账款账户减少，而负债表的负债性质增加，应收账款的贷方交易（即信用款项）变成了借方交易，融资款项的借方交易变为贷方交易，并计入成本与费用，我们会将融资借款所产生的利息存报在财务费用科目中。
供应链金融三种业务方案流程步骤
供应链金融三种业务方案流程步骤方案一：应收账款融资1. 资料准备阶段资料准备阶段- 客户准备应收账款相关文件，包括销售合同、等。
- 供应商提供应收账款的转让通知书。
2. 业务申请提交业务申请提交- 客户向供应商提交应收账款融资申请。
- 供应商收到申请后进行初步审核。
3. 尽职调查尽职调查- 供应商对客户进行尽职调查，包括财务状况、信誉等方面的评估。
4. 业务审核业务审核- 供应商根据尽职调查结果对申请进行审核，确定是否同意融资。
5. 签订合同签订合同- 如审核通过，客户与供应商签订应收账款融资合同。
6. 资金发放资金发放- 客户将应收账款转让给供应商，供应商根据合同约定将融资款项转账给客户。
7. 还款回购还款回购- 客户在合同约定期限内足额归还融资款项给供应商。
方案二：订单融资1. 资料准备阶段资料准备阶段- 客户准备订单相关文件，包括购销合同、订单等。
- 供应商提供订单的转让通知书。
2. 业务申请提交业务申请提交- 客户向供应商提交订单融资申请。
- 供应商收到申请后进行初步审核。
3. 尽职调查尽职调查- 供应商对客户进行尽职调查，包括财务状况、信誉等方面的评估。
4. 业务审核业务审核- 供应商根据尽职调查结果对申请进行审核，确定是否同意融资。
5. 签订合同签订合同- 如审核通过，客户与供应商签订订单融资合同。
6. 资金发放资金发放- 客户将订单转让给供应商，供应商根据合同约定将融资款项转账给客户。
7. 货款支付货款支付- 客户按合同约定将货款支付给供应商。
方案三：仓单融资1. 资料准备阶段资料准备阶段- 客户准备仓单相关文件，包括仓储合同、仓单等。
- 供应商提供仓单的转让通知书。
2. 业务申请提交业务申请提交- 客户向供应商提交仓单融资申请。
- 供应商收到申请后进行初步审核。
3. 尽职调查尽职调查- 供应商对客户进行尽职调查，包括财务状况、信誉等方面的评估。
4. 业务审核业务审核- 供应商根据尽职调查结果对申请进行审核，确定是否同意融资。
供应链应收账款融资的账务处理流程
文章标题：深度探讨供应链应收账款融资的账务处理流程在当今经济体系中，供应链应收账款融资已成为企业融资的主要方式之一。
供应链应收账款融资是指企业通过向金融机构或资金供应商转让其应收账款权益，从而获取资金。
这一融资方式有效缓解了企业资金周转困难的问题，提高了企业的流动性，加快了资金周转速度，对促进企业发展起到了至关重要的作用。
然而，供应链应收账款融资的账务处理流程并不简单，它需要经过一系列严格的程序和步骤。
在本文中，我们将深入探讨供应链应收账款融资的账务处理流程，帮助读者更全面、深刻地了解这一融资方式。
一、账款确认阶段在供应链应收账款融资的账务处理流程中，首先是账款的确认阶段。
企业需要核实并确认所持有的应收账款的真实性和有效性，以便将这些应收账款作为融资的抵押物。
在这一阶段，企业需要对应收账款进行仔细的审核和对账工作，确保所持有的应收账款具有充分的还款保障和可变现性。
企业还需要将应收账款的相关信息进行登记和备案，为后续的账务处理工作奠定基础。
二、应收账款转让阶段在确认了应收账款的真实性和有效性之后，企业需要将这些应收账款转让给金融机构或资金供应商，以获取资金。
在这一阶段，企业需要与金融机构或资金供应商签订应收账款转让协议，并将相关的应收账款权益进行转让。
企业还需要将转让的应收账款权益进行账务处理，确保转让的合法有效性和合规性。
企业还需要与金融机构或资金供应商沟通，并对转让后的应收账款进行监督和跟踪，以确保融资的顺利进行。
三、融资资金划拨阶段一旦应收账款转让完成，金融机构或资金供应商将根据转让协议向企业划拨融资资金。
在这一阶段，企业需要及时收到并核实划拨的融资资金，确保金额准确无误。
企业还需要按照协议约定的方式使用和管理这些融资资金，以最大程度地提高资金利用效率。
在账务处理方面，企业需要对划拨的融资资金进行登记和备案，确保账务处理的准确性和完整性。
四、应收账款回款及结算阶段在供应链应收账款融资的账务处理流程中，最后一个阶段是应收账款回款及结算阶段。
浅谈建筑行业应收账款融资模式及风险应对
浅谈建筑行业应收账款融资模式及风险应对建筑行业作为国民经济的重要支柱产业，承担着城市基础设施建设、房地产开发等重要任务。
在建设过程中，涉及到大量的资金投入和应收账款管理，应收账款融资模式在建筑行业中应运而生。
应收账款融资模式能够有效地缓解建筑企业资金周转不畅的状况，提高企业的资金使用效率。
但与此应收账款融资也存在一定的风险，建筑企业需要在选择融资方式时谨慎对待，以及有效应对风险，保障企业的可持续发展。
一、建筑行业应收账款融资模式建筑行业的应收账款融资模式主要是指企业将已经形成的应收账款权利转让给金融机构或者第三方融资机构，获得相应的资金支持。
应收账款融资主要包括保理融资和质押融资两种方式。
1. 保理融资保理融资是指通过保理公司对企业的应收账款进行贴现、融资或垫付，提供资金支持。
建筑企业可以通过保理公司转让应收账款的权利，获得资金的将信用风险、回款风险等转移给保理公司，提高了企业的资金使用效率和风险管理能力。
保理融资的特点是快捷、便利，能够有效解决企业的资金周转问题，减少资金占用率，提高企业的资金使用效率。
保理公司通常具有较强的信用评级和资金实力，可以帮助企业降低融资成本，提高融资的灵活性和可持续性。
2. 质押融资质押融资的特点是灵活、便利，能够满足企业的不同资金需求，提供资金支持。
企业在获得融资的仍然对应收账款的管理和回款质量承担责任，需要对风险加以有效控制。
建筑行业的应收账款融资模式虽然能够解决资金周转问题，提高资金使用效率，但也伴随着一定的风险。
主要包括信用风险、回款风险、汇率风险等。
1. 信用风险建筑行业的客户多为房地产开发商、政府单位等，存在一定的信用风险。
如果客户逾期或者违约，将导致企业的应收账款损失，进而影响企业的资金周转和融资能力。
2. 回款风险建筑行业的工程项目周期长，回款周期相对较长，存在一定的回款风险。
如果企业无法按时收回应收账款，将导致资金链断裂，影响企业的正常经营。
3. 汇率风险建筑行业涉及到国际贸易和跨境业务，存在一定的汇率风险。
未来应收账款转让融资的会计处理
未来应收账款转让融资的会计处理我国一些大型重工类企业一方面存在着大量未来应收账款，一方面面临着流动资金紧张、融资困难的局面，对于这种情况的出现有些企业开始寻求利用未来应收账款进行融资，但是融资进程并不顺利，这其中的原因之一在于我国会计准则没有规定这方面的会计处理。
本文主要针对未来应收账款转让融资业务提出会计处理建议标签：未来应收账款未来应收账款转让融资会计处理一、未来应收账款转让融资未来应收账款是指债权人根据有关合同约定有权利向债务人主张债权，但是债权人尚未履行或者尚未完全履行合同约定的义务，这种情况下，债权人主张债权的时间和金额要视义务履行完毕的时间而定。
这种债权基于权利人与债务人之间已经签有合法且生效的合同，将来满足合同的事实实现时即形成确定的债权，所以叫做未来应收账款。
应收账款作为企业一项重要的流动资产，可以为企业带来经济利益，但是不及时变现也会给企业带来一定的损失，应收账款融资成为企业短期融资的一种常见手段。
但是，随着经济的发展和业务的拓展，企业经营方式越来越多样化，融资需求也越来越迫切，像一些大型重工类企业（比如造船厂）他们的应收账款有很大一部分是不能立即主张金钱权利的应收款项，也就是我们所说的未来应收账款。
对于这类未来应收账款，往往会占用企业大量的资金。
例如，某造船厂接到一笔订单，销售某型号的船只。
船厂和买房签订销售合同，买房预付合同总价的20%作为定金，待船只完工后支付余款，期限不超过一年。
那么在这一年的时间里，船厂必须先预先支付制造费用和相应的开支，这样会使企业资金需求扩大。
为了提高资金利用率，在这类企业中出现了未来应收账款转让融资业务。
二、未来应收账款转让融资的分类在实际业务中出现的未来应收账款转让融资业务主要有两类：第一类是，附追索权方式的未来应收账款转让。
即有关未来应收账款到期时，若无法确认债权，金融机构或购买企业无法从债务人那里履行债权时有权向出售未来应收账款的企业追偿，或者按照三方协议约定，企业有义务按照约定金额向金融机构或买方企业回购部分未来应收账款，未来应收账款的风险由售出企业负担。
应收账款的转让融资
应收账款发生后，企业除了积极催收以外，还应尽量想办法利用它。
目前，西方国家流行一种应收账款转让的方法，其实质就是利用应收账款进行融资，它在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时，可以迅速地低成本地筹集企业所需的资金，开辟了企业融资的新渠道，这种融资新途径，对于我国企业有一定的借鉴意义。
一、应收账款转让的时机应收账款作为企业特有的一种债权，企业的一种财务资产，可以进行转让。
在转移权利的同时，又转移了风险，还可以通过转让来融通企业经营需要的资金。
二、应收账款转让的利弊分析(一)企业适合时宜地转让应收账款，既避免了风险又融通了资全，可以化被动受制为主动出击，化不利因素为有利因素，其好处主要表现为：1、通过转让应收账款，可以迅速筹措到短期资金，以弥补临时性短缺，且这种融资无需增加企业负债。
而通过转让加速资金周转带来的收益又可弥补交付的融资费用，其实际成本往往低于银行贷款。
2、由于应收账款的及时变现，清除了坏账隐患，减少了信用调查及应收账款的开支。
3、通过转让应收账款，可以利用代理机构及保收商的优势去收回账款，使应收账款的变现工作做得比公司职员更及时，更有效。
(二)然而，利用应收账款融资也存在一些不利的因素，主要表现在以下几点：1、利用应收账款融资往往会减少企业的既得收入，而且如果企业信贷信誉很低，代理机构或保收商可能索取较高的利率。
2、代理机构或保收商通常都要对企业提出一些额外的要求，如企业应对客户拖欠应收账款负责，应收账款无法收回时企业应承担相应的损失等。
三、应收账款转让的具体方式及其特点利用应收账款转让融资主要有两种方式，即以应收账款为抵押借款和应收账款让售。
(一)应收账款抵借应收账款抵借是指持有应收账款的企业与信贷机构或代理商订立合同，以应收账款作为担保品，在规定的期限内企业有权以一定额度为限借用资金的一种融资方式。
合同明确规定信贷机构或代理商借给企业资金所占应收账款的比率，一般为应收账款的70%-90%不等，借款企业在借款时，除以应收账款为担保外，还需按实际借款数据出具标据，如果作为担保品的应收账款中某一账款到期收不回来，银行有权向借款企业追索。
什么是企业应收账款转让,企业应收账款转让的方式有哪些
什么是企业应收账款转让，企业应收账款转让的方式有哪些应收账款转让是指银行为解决客户因应收账款增加而造成的现金流量不足，而及时向客户提供的应收账款转让的融资便利。
一般来说，企业应收账款转让主要有以下两个方式：(一)应收账款抵借。
(二)应收账款让售。
企业进行转让可以是将股份转让，还可以是将资产进行转让，然而很多人不知道的是企业也可以将应收账款进行转让。
那么你知道什么是企业应收账款转让吗？具体的转让方式又有几种呢？关于这方面的问题，小编已经搜集了相关文章，将在下文中为您介绍。
一、什么是企业应收账款转让?应收账款转让是指银行为解决客户因应收账款增加而造成的现金流量不足，而及时向客户提供的应收账款转让的融资便利。
在受让期间，银行委托转让人(销售商)负责向购货商催收已转让的应收账款，如在规定期限内银行未能足额收回应收账款，则由转让人无条件地回购未收回的部分。
二、企业应收账款转让的方式：一般来说，企业应收账款转让主要有以下两个方式：(一)应收账款抵借。
应收账款抵借是指持有应收账款的企业与信贷机构或代理商订立合同，以应收账款作为担保品，在规定的期限内企业有权以一定额度为限借用资金的一种融资方式。
(二)应收账款让售。
应收账款让售是指企业将应收账款出让给信贷机构，筹集所需资金的一种方式。
企业筹措的资金是根据销售发票金额减去允许客户在付款时扣除的现全折扣信贷机构收取的佣金以及在应收账款上可能发生的销售退回和折让而保留的扣款后的余额确定。
上述内容，就是小编为大家带来的关于企业应收账款转让的概念以及相关转让方式的具体内容，希望能够为您提供一些帮助。
更多相关知识，如企业应收账款转让的申请条件、程序等等，你都可以来电具体咨询我们网站的专业律师，我们一定会尽力为您解答的。
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财报中应收款项融资
财报中应收款项融资全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务报表是反映企业财务状况和经营业绩的重要文件，其中应收款项是企业在完成销售业务后尚未收到款项的资产，是企业在日常经营中常见的一种资产形式。
应收款项承载着企业的信用风险，因此企业有时候会选择将这些应收款项作为融资工具，通过应收款项融资来解决资金周转问题，满足业务发展需求。
应收款项融资是指企业将尚未收到的应收款项转让给金融机构或第三方融资方，以取得现金资金的一种融资方式。
企业将应收账款转让给融资机构，融资机构提供一定比例的融资金额，企业借此解决资金周转不畅、扩大生产规模和销售业务的需求。
应收款项融资的特点是灵活、便捷、可融资比例高，可以帮助企业快速获得所需资金。
应收款项融资有很多种形式，最常见的包括应收账款保理、应收账款贴现和应收账款抵押贷款。
应收账款保理是指企业将应收账款的所有权转让给保理公司，保理公司提供资金支持，并承担应收账款的追索管理和风险，从而帮助企业快速获得资金。
应收账款贴现是指企业将应收账款转让给银行或金融机构，由其提前支付应收账款的金额，企业以较低的贴现率获取资金。
应收账款抵押贷款是指企业将应收账款作为抵押物，向银行或金融机构申请贷款，从而获取资金。
应收款项融资有很多优点。
应收款项融资可以有效缓解企业的资金周转压力，帮助企业解决短期资金紧张的问题，确保企业正常经营和发展。
应收款项融资可以提高企业的资金利用效率，降低企业的融资成本，帮助企业降低财务风险。
应收款项融资可以扩大企业的融资渠道，提高企业的融资能力，为企业的发展提供更多选择。
应收款项融资也存在一定的风险和挑战。
应收账款质量的好坏直接影响应收款项融资的融资规模和融资成本，如果应收账款存在坏账风险，将增加融资难度和成本。
应收款项融资需要一定的手续和费用，企业需要承担相关的转让费用、融资费用和管理费用，这可能增加企业的财务负担。
应收款项融资还存在法律风险和信用风险，如果融资方出现违约或倒闭等情况，可能对企业造成不良影响。
应收账款保理业务流程
应收账款保理业务流程1. 介绍。
应收账款保理是一种融资方式，指企业将应收账款转让给保理公司，由保理公司向企业提供融资支持。
这种方式可以帮助企业解决资金周转问题，提高资金利用效率，降低坏账风险，促进企业发展。
下面将详细介绍应收账款保理业务的流程。
2. 申请保理。
企业首先需要向保理公司提交申请，包括企业的基本情况、应收账款清单、财务报表等相关资料。
保理公司会对企业的资信情况进行评估，确定是否接受该笔应收账款保理业务。
3. 签订合同。
双方达成一致后，将签订应收账款保理合同，明确双方的权利义务、费用分配、保密条款等内容。
合同签订后，企业将应收账款转让给保理公司。
4. 审查核准。
保理公司收到应收账款后，会对账款进行审查核准，确认账款的真实性、合法性和有效性。
同时，保理公司会对企业的客户进行信用评估，确定是否接受保理融资。
5. 融资发放。
经过审查核准后，保理公司向企业发放融资款项，一般为应收账款的一定比例。
企业可以利用这部分资金进行生产经营，提高资金利用效率。
6. 催收管理。
保理公司会负责对应收账款进行催收管理，确保账款的及时回收。
企业无需再承担应收账款的催收压力，可以更专注于经营发展。
7. 结算回款。
客户到期付款后，保理公司会将账款回款结算给企业，扣除相应的费用后，剩余部分将支付给企业。
企业可以及时收回资金，维护良好的经营资金状况。
8. 结束保理。
一旦所有账款结算完毕，保理业务即告结束。
保理公司与企业解除合同关系，企业恢复对应收账款的管理和催收工作。
总结。
应收账款保理业务流程简单清晰，能够有效帮助企业解决资金周转问题，提高资金利用效率，降低坏账风险。
企业在选择保理公司时，应注重对保理公司的资信情况、服务质量、费用标准等方面进行评估，选择合适的保理合作伙伴，实现共赢发展。
应收账款融资是什么意思
应收账款融资是什么意思应收账款融资是什么意思应收款项融资是资产负债表中的报表项目，主要填列资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等，即业务模式为收取合同现金流量和出售金融资产对应的应收票据和应收账款等金额。
企业管理应收账款和应收票据的模式分为两种情况，第一种情况是企业持有目的就是收取合同现金流量，即以摊余成本计量的销售商品、提供劳务服务等收到的商业汇票(应收票据)，应收的款项(应收账款)。
比如企业销售商品对方赊销形成企业的应收账款，企业持有该应收账款的目的，就是等到合同约定的付款期限要求对方付款，并没有打算将该应收账款对外出售换取现金，或则企业对外销售商品收到对方提供的银行承兑汇票，企业持有该银行承兑汇票的目的是等到汇票到期日时，要求承兑银行进行付款，并没打算将该银行承兑汇票进行贴现。
这种模式下的应收账款和应收票据扣除计提的信用减值损失后填列在资产负债表“应收账款”和“应收票据”项目栏次。
第二种情况，企业持有应收账款或应收票据的目的，不仅仅是收取合同现金流量，还有出售的目的，同时要判读如果对外出售，是否满足金融资产终止确认的条件，如果不能满足出售终止确认条件的，需要确认为管理业务模式为收取合同现金流量(第一种情况)。
比如与银行签订应收账款无追索权保理总协议，需要资金时，向银行出售应收账款，这里的无追索权是指应收账款出售出去，无论以后该金融资产的购买方是否能向债务人收回款项，均与出售方无关系(有追索权是指到期债务人不还钱，可以要求原债权人清偿，更类是于抵押贷款);再比如需要资金时，将尚未到期的质量较好的银行承兑汇票贴现或背书转让给银行取得现金。
第二种模式下的应收账款及应收票据填入资产负债表“应收款项融资”项目栏次。
通过应收账款对外出售(转让)或对商业汇票(包括银行承兑汇票和商业承兑汇票)进行贴现，属于融资的一种方式。
应收账款融资的优劣势优势：(1)降低银行信用风险对传统信贷业务而言，银行所承担的信用风险来自于贷款对象中小企业内部管理体系不规范、不健全并且资产规模较小故在其不能盈利的时期，其剩余资金数额不足以偿还银行方贷款，而供应链应收账款融资业务还款方发生转移，由于中小企业将应收账款质押，应收账款到期后银行会直接向核心企业收取欠款，而相较于中小企业来说，核心企业规模较大且盈利较好，一般情况下不会出现无法偿还银行欠款的情况，所以对银行方来说，供应链应收账款融资降低了一定的信用风险。
应收款项融资中英文对照
应收款项融资中英文对照
"应收款项融资" 的英文是"Accounts Receivable Financing"。
以下是一些相关的对照术语：
●应收款项（Accounts Receivable）：
●中文：应收款项
●英文：Accounts Receivable
●融资（Financing）：
●中文：融资
●英文：Financing
●应收账款融资（Accounts Receivable Financing）：
●中文：应收账款融资
●英文：Accounts Receivable Financing
●票据贴现（Bill Discounting）：
●中文：票据贴现
●英文：Bill Discounting
●应收账款转让（Accounts Receivable Assignment）：
●中文：应收账款转让
●英文：Accounts Receivable Assignment
●保理融资（Factoring）：
●中文：保理融资
●英文：Factoring
这些术语描述了企业将其应收账款作为资产，通过融资手段获取资金的过程。
在这种融资方式中，企业可以将尚未到期的应收账款转让给金融机构，以获得即时的现金流，而金融
机构则会在到期日收取账款金额并扣除相应的利息和费用。
融资租赁公司应收账款转让的会计处理和融资方式
融资租赁公司应收账款转让的会计处理和融资方式融资租赁公司的应收账款转让会计处理与融资方式解读融资租赁公司把自有或者对外融到的资金，用于租赁项目，通过和承租人签订租赁协议，在因此形成的租赁债权债务关系中，有权利向承租人收取租金、手续费等收入。
有时，租赁公司也会因为其他业务而拥有向他人收取账款的权利，例如租赁公司会和一般工商企业一样，将资金以委托贷款的形式贷给客户，在固定的期限内向客户回收本金和收取利息。
如此这些有权利收取的款项就是租赁公司的应收账款。
租赁公司的应收账款是一项资产，它是可能的未来利益，由租赁公司从已经发生的租赁交易中取得和通过租赁交易控制，可以作为自己的资产确认。
这些应收账款符合并具备资产的三个特征，一是它被租赁公司拥有和控制；二是它有能力在将来为租赁公司产生净现金流入；三是租赁公司能够借助它获得收益。
租赁公司的应收账款可以用来再融资，因为可以凭借其自身产生的未来现金流打理成基础资产，转让或质押给银行等金融机构，一次性地换取再融资资金。
中国人民银行关于应收账款融资的规定里，将租赁债权列入其所承认的应收账款之列。
中国人民银行令[2007]第4号《应收账款质押登记办法》的第四条就规定，“本办法所称的应收账款是指权利人因提供一定金额的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括应票据或其他有价证券而产生的付款请求权。
（3）出租产生的债权，包括出租动产或不动产。
租赁公司的应收账款是一项“金融资产”和“金融工具”，是其拥有的生产经营资产，是可分享其收益的所有权证，它和利息费用/收入存在直接关联，具有现实价格和未来估价，可以在金融市场上进行交易，为其所有者提供即期或远期的货币收入流量。
国际通用的会计准则将租赁资产列入金融资产和金融工具。
例如，国际会计准则委员会第39号准则IAS39“金融工具：确认和计量”中指出：“金融工具，指形成一个企业的金融资产并形成另一个企业的金融负债或权益工具的合同。
会计准则对应收款项融资的定义
会计准则对应收款项融资的定义一、引言以会计准则对应收款项融资的定义是财务会计准则中的一个重要概念。
对应收款项融资的准确定义对于企业财务报告的准确性和透明度至关重要。
本文将介绍会计准则对应收款项融资的定义、确认条件、计量方法以及相关的会计处理。
二、定义根据《企业会计准则》第八号——应收账款，应收款项是指企业在正常经营活动中所形成的、可以收回预期收益的金融资产。
其中，对应收款项融资的定义为企业通过将应收款项转让给金融机构或其他方，以获取资金用于经营活动的一种融资方式。
三、确认条件根据会计准则，确认应收款项融资需要满足以下条件：1.应收款项必须已经形成，即存在应收账款的权益；2.应收款项必须已经转让给金融机构或其他方；3.融资交易具有明确的合同或协议，规定了双方的权益和义务；4.融资交易的价值可以可靠地确定。
四、计量方法对于已确认的应收款项融资，需要按照公允价值进行计量。
公允价值是指在市场上能够获得的交易对手愿意支付的金额。
根据会计准则，公允价值可以通过市场报价、最近的交易价格或者其他可靠的估算方法来确定。
五、会计处理对于应收款项融资的会计处理，根据会计准则的规定，需要分别对应收款项和融资负债进行会计处理。
1.应收款项的会计处理：确认应收款项融资后，企业将应收账款转为已转让的应收款项，并同时确认一笔应收款项融资收入，计入利润表。
同时，应将已转让的应收款项从应收账款中扣除。
2.融资负债的会计处理：确认应收款项融资后，企业将融资所得的资金作为融资负债，计入负债表。
同时，应根据融资的期限和利率确定相应的利息费用，并按照实际发生的利息支付情况进行会计处理。
六、实例分析以公司A为例，该公司需要资金用于扩大生产规模，通过将应收款项转让给银行，获得了100万元的融资。
根据会计准则对应收款项融资的定义和确认条件，公司A确认了该笔应收款项融资，并按照公允价值计量了该融资的金额。
对于会计处理，公司A将该笔融资收入计入利润表，并将已转让的应收款项从应收账款中扣除。
华为集团采用应收帐款转让的方式融资
案例分析报告(华为集团采用应收帐款转让的方式融资) 次贷危机引发的全球金融风暴，有愈演愈烈之势，一些出口型企业正遭遇重创。
而华为因为其超过70%的销售收入来自国际市场，更成为业界所关注的风向标。
通信企业进行国际业务开拓,需要实行海外结算,回款的周期比国内相对较长。
因此,在海外市场要高速扩张,就需要大量的周转资金,尤其在一些发展中和落后国家的项目,甚至要近12个月才能收到,这就对企业的现金流要求很高。
2007年华为的国际市场占全部销售收入的72％。
而华为最近的一项股权出售并没有实现，华为在上月初正式宣布暂缓出售终端业务的部分股权,原因是金融危机造成目前的市场状况和经济不明朗,报价无法体现公司利益。
国内市场方面,在今年中国电信的CDMA网招标后,华为需要为竞标支出大笔现金进行供货、施工和相关人员开支。
而今年的TD-SCDMA和WCDMA网络设备也在陆续展开。
在华为2007年取得收入增长40%的同时,其应收账款和应付账款的增速更快。
而毛利率和销售净利率则不断下降。
从7月华为公布的年报可以看出,2007年公司负债同比增长47.4%,总量增加22.9亿美元;2007年应收账款相对上年增长54.5%,高于收入增长;现金流占收入比下降12.9%;应收账款上升到公司总资产的50%以上。
根据华为2008年财报，华为2007年、2008年的资产负债率分别为69.56%和69.34%，距离国际社会普遍认可的70%贷款预警线仅一步之遥，其对贷款预警线的“敬畏之心”可见一斑。
能做到如此“精准”的负债率，其秘诀就在华为的应收账款转让业务上。
据了解，近年来，华为一直在开展应收账款转让业务，将巨额应收账款转让给银行等金融机构，从而达到曲线融资的目的。
由于华为将巨额有追溯权的应收账款转让业务作为表外融资的主要手段，未在其资产负债表中进行列示，从而掩盖了其负债率超过70%贷款预警线的事实。
与企业发行股票、债券或银行借款等表内融资方式相比，企业通过表外融资筹措到的资金并不在资产负债表内直接反映，但其所形成的费用及取得的经营成果却在利润表中反映出来。
应收账款“质押”vs“转让”，你分的清吗？
应收账款“质押”vs“转让”，你分的清吗？来源：保理课堂应收账款“质押” VS 应收帐款“转让”，您是否还在傻傻分不清楚？虽然只两字之差，但在意义和功能上却相距十万八千里，搞清楚这两者的区别，便可以有效利用应收账款助力企业高速发展。
下面就请随小编一起，深度剖析应收账款“质押”与应收账款“转让”之不同吧。
一、应收账款质押与应收账款转让的区别（一）法律性质不同，分属不同法律制度应收账款质押属担保物权中的普通债权权利质押，适用《物权法》第223条、第228条及《应收账款质押登记办法》等的规定；应收账款转让属债权让与，适用《合同法》第79条至第83条等的规定。
应收账款质押是一种从属法律关系，质押成立的前提是存在一个其所担保的应由债务人向债权人偿还的主债务。
而在应收账款转让中，受让人按一定的比率向出让人支付交易对价以购买出让人的应收账款，并通过直接向收取应收账款的方式收回其支付的交易对价。
（二）含义和范畴不同应收账款质押是一种融资从属的担保方式，在应收账款质押担保的基础上可以开展贷款、开立银行承兑汇票、信用证、保函等多种银行融资业务。
而应收账款转让本身即为融资。
一般认为，应收账款转让即保理，保理业务是以应收账款转让为核心，兼具应收账款催收、销售分户账管理、信用风险担保及保理预付款融资等功能的综合性金融服务。
根据1988年《国际保理公约》和2001年《联合国国际贸易中的应收账款转让公约》、2002年FCI（国际保理商联合会）的《国际保理通则》之规定，国际上“应收账款融资”和“保理”普遍采用“债权转让”方式。
保理业务尽管以应收账款转让为核心，其本身还具有相当浓厚的商业惯例色彩，适用上述相关国际惯例（国际保理），其管理、催收、担保等功能与应收账款转让也有所不同。
根据《商业银行保理业务管理暂行办法》，“保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。
”但笔者认为，除保理是应收账款转让的主要方式之一外，银行开展的订单融资、商业发票融资（贴现）也属应收账款转让的范畴，有必要在登记系统中进行应收账款转让登记。
保理融资会计科目
保理融资会计科目
保理融资是一种融资方式，通过将应收账款转让给保理公司，获取资金流动性的同时，减少了企业的坏账风险和资金周转周期。
在保理融资过程中，涉及到一些会计科目的处理。
保理融资的核心是应收账款的转让，因此在资产方面，企业需要将应收账款转为应收账款转让款项。
这个会计科目反映了企业通过保理融资所获得的资金流入。
在负债方面，企业需要将应收账款转让的款项计入应付账款。
这个会计科目反映了企业对保理公司的欠款。
保理融资还涉及到利息的支付。
在支付利息时，企业需要将利息费用计入利息支出。
这个会计科目反映了企业为获取保理融资所支付的利息费用。
在保理融资之后，如果保理公司催收了应收账款，企业需要将收回的应收账款计入现金。
这个会计科目反映了企业通过保理融资所获得的现金流入。
保理融资还会涉及到手续费的支付。
在支付手续费时，企业需要将手续费计入手续费支出。
这个会计科目反映了企业为使用保理融资服务所支付的手续费用。
保理融资涉及到多个会计科目的处理，包括应收账款转让款项、应
付账款、利息支出、现金流入和手续费支出等。
企业在进行保理融资时，需要根据实际情况合理处理这些会计科目，以准确反映保理融资的资金流动和费用支出情况。
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应收账款发生后，企业除了积极催收以外，还应尽量想办法利用它。
目前，西方国家流行一种应收账款转让的方法，其实质就是利用应收账款进行融资，它在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时，可以迅速地低成本地筹集企业所需的资金，开辟了企业融资的新渠道，这种融资新途径，对于我国企业有一定的借鉴意义。
一、应收账款转让的时机
应收账款作为企业特有的一种债权，企业的一种财务资产，可以进行转让。
在转移权利的同时，又转移了风险，还可以通过转让来融通企业经营需要的资金。
二、应收账款转让的利弊分析
(一)企业适合时宜地转让应收账款，既避免了风险又融通了资全，可以化被动受制为主动出击，化不利因素为有利因素，其好处主要表现为：
1、通过转让应收账款，可以迅速筹措到短期资金，以弥补临时性短缺，且这种融资无需增加企业负债。
而通过转让加速资金周转带来的收益又可弥补交付的融资费用，其实际成本往往低于银行贷款。
2、由于应收账款的及时变现，清除了坏账隐患，减少了信用调查及应收账款的开支。
3、通过转让应收账款，可以利用代理机构及保收商的优势去收回账款，使应收账款的变现工作做得比公司职员更及时，更有效。
(二)然而，利用应收账款融资也存在一些不利的因素，主要表现在以下几点：
1、利用应收账款融资往往会减少企业的既得收入，而且如果企业信贷信誉很低，代理机构或保收商可能索取较高的利率。
2、代理机构或保收商通常都要对企业提出一些额外的要求，如企业应对客户拖欠应收账款负责，应收账款无法收回时企业应承担相应的损失等。
三、应收账款转让的具体方式及其特点
利用应收账款转让融资主要有两种方式，即以应收账款为抵押借款和应收账款让售。
(一)应收账款抵借
应收账款抵借是指持有应收账款的企业与信贷机构或代理商订立合同，以应收账款作为担保品，在规定的期限内企业有权以一定额度为限借用资金的一种融资方式。
合同明确规定信贷机构或代理商借给企业资金所占应收账款的比率，一般为应收账款的70%-90%不等，借款企业在借款时，除以应收账款为担保外，还需按实际借款数据出具标据，如果作为担保品的应收账款中某一账款到期收不回来，银行有权向借款企业追索。
抵借方式的特点：1、是一种循环的自我清偿的贷款，在会计意义上是短期借款;但在财务概念中却可以是长期借款;2、抵押方继续保留应收账款的权益，同时也要承担坏账的责任。
(二)应收账款让售
应收账款让售是指企业将应收账款出让给信贷机构，筹集所需资金的一种方式。
企业筹措的资金是根据发票金额减去允许客户在付款时扣除的现全折扣信贷机构收取的佣金以及在应收账款上可能发生的退回和折让而保留的扣存款后的余额确定。
扣存款占的比例由双方协商确定，一般为10%左右。
应收账款让售后，假若出现应收账款拖欠或客户无力清偿，则企业无需承担任何责任，信贷机构不能向企业追索，只能自己追索或承担损失。
让售方式的特点：1、让售方式相当于一种行为，要确认损益;2、让售既转移了收款权利，同时也转移了坏账风险。
四、应收账款转让的财务成本
应收账款转让作为一种企业融资方丈，与负债相比它的筹资成本低，财务风险小，是一种理想的融资渠道。
应收账款让售的资金成本包括支付给信贷机构的代理费(这是对代理机构由于应收账款风险的转嫁而进行的补偿)和留置金两部分。
应收账款让售的资金成本K1为：
K1=支付的代理费/(应收账款面值-支付的代理费-留置金)
与应收账款让售相对应，对于应收账款抵押贷款融资，其资金成本包括应收账款的机会成本、应收账款的变现费用、应收账款所带来的坏账损失以及由于使用借款所要支付的利息。
在
这四项资金使用成本中，前三项都是在进行应收账款让售融资时不会发生的。
其中，应收账款的机会成本指应收账款若变现投入生产领域而给企业所带来的收益，这部分收益由于资金被应收账款所占用而无法取得，因而将其归入负债融资的使用成本中。
应收账款变现的费用指企业为了应收账款能够收回所支付的各种收账费用，如差旅费、诉讼费等。
坏账损失，指应收账款因收不回而给企业带来的损失。
若用公式表示，那么抵押贷款融资金成本K2为：K2=(机会成本+应收账款变现费用+坏账损失+利息)/应收账款面值从应收账款让售的资金成本与抵押贷款融资的资金成本两相对比中，可以看出，应收账款让售的资金成本较低。
特别是在融资量很大的情况下，企业要从资本市场上拆借到所需的资金，就必须支付比少量融资高的利率，此种情形之下，应收账款让售融资的优势更加明显。
五、应收账款让售的会计处理
由上所述，我们可以看到应收账款让售不仅可以迅速地融资，加速应收账款变现，而且与负债融资相比，其筹资成本低，财务风险小，是一种值得借鉴的融资方式。
那么，在应收账款让售中应如何进行会计处理呢?美国财务会计准则委员会(FASB)在第125号公告中，对应收账款让售的一些会计问题做出了指导。
(一)会计确认应收账款作为一种财务资产，其让售必须满足FASB第125号公告规定的三个标准：
1、让售方放弃对应收账款未来经济利益的控制
2、被让售方既可以是固定的受让人，也可以是有资格作为专业主体的机构(如信贷机构)。
无论何者将其进行抵押或交换企业都无约束的权力
3、通过双方权利与义务的协议，让售方不再保留下列权力：在应收账款到期前，以相同的条件以及固定的或可固定的价格重新购入或赎回账款。
(二)会计处理应收账款让售，其购买方即金融机构要承担收取应收账款的风险，承担应收账款坏账损失，而让售方则承担售折扣、折让、或退回的损失。
为此，金融机构在购买应收账款时一般要按一定比例预留一部分余额，以备抵让售方应承担折扣、折让或退回的损失，待实际发生折扣、折让或退回时，再予以冲销。
因此，在会计处理上，让售方企业应按实际收到的款项增加货币资金，支付的手续费计入财务费用，金融机构预留的款项计入其他应收款，并冲减应收账款的账面价值，待金融机构实际收到应收账款时，再根据实际发生折扣、折让或退回的具体情况，同让售方企业进行最后结算。
在激烈的市场竞争中，风险与机遇同在，企业必须在风险中求生存，求发展。
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