【会计实操经验】备用金的会计核算分录
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第一节货币资金一、库存现金（一）备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：库存现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金③撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其他应收款－备用金（二）现金的清查1、现金短缺时：（1）批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）查明原因，批准后：借：其他应收款（过失人或保险赔偿）管理费用（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢2、现金溢余时：（1）批准后：借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）查明原因，批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付给X单位或个人）营业外收入（无法查明原因的）二、银行存款企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款三、其他货币资金（一）银行汇票存款1、购货企业（1）企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金—银行汇票贷：银行存款（2）企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行汇票（3）采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票2、销货企业收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（二）银行本票存款1、购货企业（1）企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金—银行本票贷：银行存款（2）企业持银行本票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行本票2、销货企业收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（三）信用卡存款1、企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：借：其他货币资金—信用卡贷：银行存款2、企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：借：管理费用贷：其他货币资金—信用卡3、企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：借：其他货币资金—信用卡贷：银行存款4、企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业基本存款户，不得提取现金：借：银行存款贷：其他货币资金—信用卡（四）信用证保证金存款1、企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单：借：其他货币资金--信用证保证金贷：银行存款2、企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—信用证保证金3、将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：借：银行存款贷：其他货币资金—信用证保证金（五）存出投资款1、企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款2、购买股票、债券等时：借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款（六）外埠存款1、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款2、收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—外埠存款3、采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知：借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款第二节应收及预付款项一、应收票据（均以面值入账）(一)取得应收票据应收票据取得的原因不同，其会计处理亦有所区别。
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第一节货币资金一、库存现金（一）备用金①开立备用金借：其他应收款——备用金贷：库存现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金③撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其他应收款——备用金（二）现金的清查1．现金短缺时：（1）批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）查明原因，批准后：借：其他应收款（过失人或保险赔偿）借：管理费用（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢2．现金溢余时：（1）批准后：借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）查明原因，批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付给X单位或个人）营业外收入（无法查明原因的）二、其他货币资金（一）银行汇票存款1．购货企业（1）企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款（2）企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票（3）采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票2．销货企业收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（二）银行本票存款1．购货企业（1）企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金——银行本票贷：银行存款（2）企业持银行本票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行本票2．销货企业收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（三）信用卡存款1．企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款2．企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：借：管理费用贷：其他货币资金——信用卡3．企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款4．企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业基本存款户，不得提取现金：借：银行存款贷：其他货币资金——信用卡（四）信用证保证金存款1．企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单：借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款2．企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——信用证保证金3．将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：借：银行存款贷：其他货币资金——信用证保证金（五）存出投资款1．企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款2．购买股票、债券等时：借：交易性金融资产等贷：其他货币资金——存出投资款（六）外埠存款1．企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款2．收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——外埠存款3．采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知：借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款第二节应收及预付款项一、应收票据（均以面值入账）（一）取得应收票据应收票据取得的原因不同，其会计处理亦有所区别。
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1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值叮叮小文库借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失叮叮小文库贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据叮叮小文库F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本1、原材料（1）取得①发票与材料同时到叮叮小文库借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物叮叮小文库（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)叮叮小文库⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
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完整版)初级会计分录大全货币资金是企业在日常经营活动中所持有的现金、银行存款和其他货币资产的总称。
下面将分别介绍这些货币资金的处理方法。
一、库存现金1.备用金的处理备用金是指企业为应对日常业务活动中可能出现的小额支出而预先设立的一定金额的现金。
在开立备用金时，应借记其他应收款-备用金，贷记库存现金。
当需要报销备用金时，应借记管理费用等，贷记库存现金。
如果需要撤销或减少备用金时，应借记库存现金，贷记其他应收款-备用金。
2.现金清查的处理在现金清查中，如果发现现金短缺，应在批准前借记待处理财产损溢，贷记库存现金。
如果在查明原因并批准后，仍无法找到原因，则应借记管理费用等，贷记待处理财产损溢。
如果发现现金溢余，应在批准后借记库存现金，贷记待处理财产损溢。
如果在查明原因并批准后，发现是应付给X单位或个人的，应借记待处理财产损溢，贷记其他应付款；如果无法查明原因，则应借记待处理财产损溢，贷记营业外收入。
二、银行存款如果企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回，则应借记营业外支出，贷记银行存款。
三、其他货币资金1.银行汇票存款的处理对于购货企业而言，企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时，应借记其他货币资金-银行汇票，贷记银行存款。
如果企业持银行汇票购货，收到有关账单时，应借记材料采购/原材料/库存商品、应交税费-应交增值税（进项税额），贷记其他货币资金-银行汇票。
采购完毕收回剩余款项时，应借记银行存款，贷记其他货币资金-银行汇票。
对于销货企业而言，收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货等，应借记银行存款，贷记主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）。
2.银行本票存款的处理对于购货企业而言，企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时，应借记其他货币资金-银行本票，贷记银行存款。
如果企业持银行本票购货，收到有关账单时，应借记材料采购/原材料/库存商品、应交税费-应交增值税（进项税额），贷记其他货币资金-银行本票。
【会计实操经验】熟知的企业备用金核算方法
【会计实操经验】熟知的企业备用金核算方法备用金，是指支付给单位内部各有关部门或工作人员用于日常零星开支的款项，如采购部门的采购备用金、收银部门的找零备用金等。
备用金是单位现金的特殊形式，其现金不由出纳人员保管和收支，而由各部门人员在规定的额度内按照规定的范围使用，以便于灵活地开展业务，提高工作效率。
出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规定办理预借和报销手续，保证备用金的安全与完整。
1、备用金借支管理（1）由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。
（2）各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核准。
（3）各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员（出纳人员）手中，冲转借支款或补充备用全。
2、备用金的预借（1）备用鑫管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。
定额管理是根据各部门的实际需要和单位的财务负担能力核定并报有关领导批准的备用金定额；非定额管理是按每次业务所需备用金管理额预借并按报销垒顿核销的备用金。
（2）财会部门应会同单位有关部门制定备用金的使用范围，开支权限，领款、报精手续及报销期限，并在预借时向专门负责人予以书面说明。
（3）领用备用金时，应借记“其他应收款-A部门（××个人）备用金”科目，贷记“库存现金”科目。
3、备用金保管（1）备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”递交财务经理。
（2）备用金应根据取得的发票定瑚编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
（3）备用金账户应做到逐月结清。
（4）出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据。
4、备用金的报销（1）定额备用金的报销。
各部门在使用备用金后要到财务部门报销，报销期限至少每月一次，报铺时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用垒管理人，补足其原定额。
只有等到期末终了、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交田备用金。
备用金其他货币资金的账务处理
备用金其他货币资金的账务处理备用金的账务处理：1、非定额备用金：（1）拨付时：借：备用金（或其他应收款）5000 贷：库存现金（银行存款）5000 （2）报销时：借：管理费用（销售费用…）3000 贷：备用金（或其他应收款）3000 （3）收回时：借：库存现金 2000贷：备用金（或其他应收款）2000 2、定额备用金：（1）拨付时：借：备用金 5000贷：库存现金（银行存款）5000 （2）报销时：借：管理费用（销售费用…）2000贷：库存现金（银行存款）2000银行存款余额调节表的编制：△原则：企业对银行，银行对企业，加收减付。
即：银行存款日记账（企业）加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付银行对账单（银行）加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付如：某公司20*9年5月30日银行存款日记账余额为153 350元，银行对账单余额为269 496元。
经核对发现下列未达账项：1.向银行借款100 000元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账。
2.送存银行一张转账支票，金额11 124元，因付款单位存款余额不足而被退回，本公司尚未接到通知。
3.向供货单位开出一张转账支票，金额47 320元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未转账。
4.公司收入现金16 800元已送存银行，但银行尚未入账。
5.银行已从本公司存款户中划转贷款利息费用3 250元，公司尚未接到通知。
【要求】根据上述资料，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表其他货币资金补充练习：1、向银行申请信用卡一张，存入100000元。
借：其他货币资金—信用卡存款100000贷：银行存款1000002、用信用卡购入材料一批，价200000元，增值税34000元，材料已入库。
借：原材料 200000应交税费-应交增值税（进项税额）34000贷：其他货币资金 2340003、以银行存款偿还上述信用卡欠款。
借：其他货币资金-信用卡存款134000贷：银行存款 1340004、向证券公司专户划出资金200000元。
备用金购买物品的会计账务处理分录
用备用金购买东西如何做账？
1支付备用金时：
借：其他应收款——备用金
贷：库存现金或银行存款
2、报销时：
借：管理费用/原材料
应交税费——应交增值税（进项）
贷：其他应收款——备用金
3、收回备用金时：
借：库存现金
贷：其他应收款——备用金
备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人
作为零星开支的备用款项。
有关企业管理备用金的方式有两种：一种是随借随用，用后报销制度;另一种是定额备用金制度;无论采用哪一种进行核算，都需要填制费用报销单；
关于规定出纳备用金的额度内容，如下：
预算单位在办理日常业务时的零星开支，需保持一定数量的库存备用金用以支取，一般不超过3~5天零星支付所需现金。
各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请,支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。
对于备用金的管理，其管理方式包括借支管理与保管管理;在管理时除规定范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。
记账实操-备用金支付差旅费的会计处理
记账实操-备用金支付差旅费的会计处理
账务处理
比如备用金报销差旅费：
借：管理费用－差旅费
贷：其他应收款－备用金
有剩余现金：
借：库存现金
管理费用－差旅费
贷：其他应收款－备用金
补款时：
借：管理费用－差旅费
贷：库存现金
其他应收款－备用金
其他应收款怎么理解？
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、
应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
企业发生其他各种应收、暂付款项时，
借：其他应收款
贷：库存现金等
收回或转销各种款项时，
借：库存现金／银行存款等
贷：其他应收款
本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
什么是库存现金？
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产。
“库存现金”账户属于资产类账户，用于核算企业的库存现金，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，期末余额在借方，表示库存现金的余额，并且一般不表示在贷方。
需要注意的是：如果企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
银行备用金会计分录
银行备用金会计分录1. 背景介绍银行备用金是指银行为应对日常业务和突发情况而准备的一定金额的现金。
备用金的设立有助于银行提高业务运营的流动性和应对风险能力。
在银行业务中，备用金账户是一项非常重要的资产，需要进行准确的会计记录和核算。
本文将详细介绍银行备用金的会计分录及其相关内容。
2. 银行备用金的会计分录2.1 银行备用金设立时的会计分录当银行设立备用金账户时，需要进行如下会计分录：日期科目借方贷方设立备用金账户备用金账户100,000设立备用金账户银行存款100,000说明： - 借方金额为100,000元，表示将100,000元从银行存款划拨至备用金账户。
- 贷方金额为100,000元，表示将100,000元从银行存款划拨至备用金账户。
2.2 银行使用备用金时的会计分录当银行使用备用金时，需要进行如下会计分录：日期科目借方贷方使用备用金账户银行存款100,000使用备用金账户备用金账户100,000说明： - 借方金额为100,000元，表示将100,000元从备用金账户划拨至银行存款。
- 贷方金额为100,000元，表示将100,000元从备用金账户划拨至银行存款。
2.3 银行收回备用金时的会计分录当银行收回备用金时，需要进行如下会计分录：日期科目借方贷方收回备用金账户备用金账户100,000收回备用金账户银行存款100,000说明： - 借方金额为100,000元，表示将100,000元从备用金账户划拨至银行存款。
- 贷方金额为100,000元，表示将100,000元从备用金账户划拨至银行存款。
3. 银行备用金会计处理的注意事项3.1 备用金使用的审批流程银行在使用备用金时，通常需要经过严格的审批流程。
在进行会计分录前，需要确保备用金使用申请已经得到相关部门或领导的批准，并且备用金使用金额符合相关规定。
3.2 备用金账户的监控和管理银行应建立健全备用金账户的监控和管理制度，确保备用金账户的资金安全和合规性。
员工备用金会计分录
员工备用金会计分录
员工备用金是指公司为了方便员工日常开支而设立的一种资金，通常
由公司预先拨付一定金额给员工，员工在需要时可以向公司申请领取。
为了管理备用金的使用情况，公司需要建立备用金账户，并进行会计
分录记录。
首先，公司在设立备用金账户时需要在资产科目中新增一个“备用金”科目。
当公司预付给员工一定金额的备用金时，需要通过以下会计分
录进行记录：
借：备用金
贷：银行存款
这个会计分录的作用是将银行存款中的资金转移至备用金账户中。
因此，在银行存款科目中发生减少，在备用金科目中发生增加。
当员工向公司提出领取备用金时，需要通过以下会计分录进行记录：
借：备用金
贷：应付账款
这个会计分录的作用是将备用金账户中相应金额转移至应付账款科目中。
因此，在备用金科目中发生减少，在应付账款科目中发生增加。
当员工使用备用金进行支出时，需要通过以下会计分录进行记录：
借：费用
贷：备用金
这个会计分录的作用是将支出费用从备用金账户中扣除。
因此，在费
用科目中发生增加，在备用金科目中发生减少。
当员工还款时，需要通过以下会计分录进行记录：
借：应付账款
贷：备用金
这个会计分录的作用是将还款金额从应付账款科目中扣除。
因此，在
应付账款科目中发生减少，在备用金科目中发生增加。
在备用金管理过程中，公司需要及时记录备用金的领取、支出和还款
情况，并进行核对和调整。
同时，公司还需要建立完善的备用金制度，规范员工备用金的申领、使用和管理流程，确保资金使用合规、透明、有效。
公司给员工备用金会计分录
公司给员工备用金会计分录公司给员工备用金的会计分录，听起来好像很复杂，但其实说白了就是一套记录和管理钱的方式。
哎，谁都知道，钱嘛，是公司运转的血液。
员工出差、办事需要一些零花钱，正好这个备用金就派上了用场。
想象一下，员工小张一脸兴奋地准备出差，老板拍拍他的肩膀，“别忘了报销哦，记得带上发票！”小张点点头，心里美滋滋的。
于是，备用金的故事就开始了。
好啦，首先咱们得知道，给员工备用金的时候，会计上要怎么记录。
这时候就要用到会计分录了。
通常情况下，企业会把备用金算成“其他应收款”。
这么一说，大家可能一头雾水，其实简单来说，就是公司借出的钱。
就像朋友借你五十块，你心里清楚，有一天他会还给你。
记账的时候就得把这笔钱记录下来。
举个例子吧，假设公司给小张500元的备用金，那么会计分录就是：借“其他应收款”500元，贷“现金”500元。
听起来是不是很简单？嗯，就是这么回事。
万一小张出差回来，发现花了400元，手上还有100元的剩余，这可就有意思了。
老板会问，“小张，发票呢？”小张一边翻包，一边说：“老板，您等着，我马上给您拿！”这时候，小张要把剩下的100元和相关的发票交回公司。
哦，对了，记得发票是个好东西，尤其是做报销的时候，发票就像是金钥匙，能打开公司报销的大门。
会计这时候又得记录一笔了，先是把那400元的支出记录到“费用”里，再把剩下的100元从“其他应收款”转到“现金”里。
这样一来，小张的出差费用就清清楚楚了，老板也不会心里犯嘀咕。
说到这里，大家是不是觉得备用金的管理就像在玩拼图？每一块都得放对位置，缺一块都不行。
备用金还有一个重要的地方，就是要定期清理。
某些员工手里的备用金可能已经很久没用，像是过期的牛奶，放久了就不新鲜了。
公司为了不让这些“过期备用金”闲着，得定期催一催，给个期限，及时清算。
这样一来，资金流动才能保持顺畅，老板也能安心。
备用金的使用也得有个原则，得用得其所。
有些员工可能会把备用金当成私人消费，买个零食、喝杯咖啡，这就不太合适了。
工程施工提取备用金
工程施工提取备用金的会计处理及注意事项在企业的工程施工过程中，为了保证项目的顺利进行，常常需要预先提取一定的备用金。
备用金是指企业预付给内部非独立核算单位供日常开支的备用周转款项，通常指定专人负责管理，按规定用途使用，不得转借他人或挪作他用。
在工程施工过程中，备用金主要用于差旅费、零星采购、零星开支等。
那么，工程施工提取备用金的会计处理怎么做？需要注意哪些事项呢？一、工程施工提取备用金的会计处理1. 从银行提取现金作为备用金借：库存现金贷：银行存款2. 当外差人员借款作为备用金时：借：其他应收款——备用金——某某贷：库存现金在这里，我们需要注意，备用金是流动资产，属于其他应收款科目。
备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
对于预支的备用金，拨付时可记入备用金”(或其他应收款”)科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。
二、工程施工提取备用金的注意事项1. 单位需要提取现金时，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。
现金支票的填写要求很严格：必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写，书写要认真，不能潦草。
签发日期应填写实际出票日期。
2. 收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏要填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款单位或取款人背书。
3. 备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。
备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。
4. 预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3～5天零星支付所需现金。
各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。
备用金科目的会计分录
备用金科目的会计分录
备用金科目的会计分录：
1.当拨付备用金时会计分录：
借：其他应收款-备用金
贷：银行存款
拨付备用金时，从银行存款中直接划转，并以“其他应收款-备用金”进行核算。
2.当核准备用金的花费时会计分录：
借：费用类账户(如管理费用、成本费用等)
贷：其他应收款-备用金
核准备用金时，将“其他应收款-备用金”归结到费用类科目中进行计算。
3.当期末收回备用金时会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款-备用金
备用金
备用金，是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
物流企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款一一备用金”明细账户中进行核算。
其他应付款
其他应付款，是指应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付经营租入固定资产租金、应付租入包装物租金、存入保证金等。
其他应付款核算的范围包括：存入保证金;应付、暂收所属单位、个人的款项;经营租入固定资产和包装物的租金;其他应付、暂收款项。
备用金 会计分录
备用金会计分录备用金的设立需要有明确的依据和规定。
一般来说，企业会在内部管理制度中明确备用金的设立条件、用途和金额，并经过相关部门批准或决策。
一、备用金设立阶段的会计分录：1. 借：备用金（流动资产类科目）：根据内部管理制度规定的金额，将相应的备用金金额计入流动资产类科目“备用金”中；贷：银行存款（流动资产类科目）：将备用金金额从企业的银行账户划拨出来，转入备用金账户。
这样，企业的银行存款减少了，而备用金账户的余额增加了，体现了备用金的设立。
二、备用金使用阶段的会计分录：2. 借：备用金支出（费用类科目）：根据备用金的用途和实际支出情况，将备用金的支出金额计入费用类科目“备用金支出”中；贷：银行存款（流动资产类科目）：将备用金的支出从备用金账户中划拨出来，转入企业的银行账户。
这样，企业的银行存款增加了，而备用金账户的余额减少了，体现了备用金的使用。
三、备用金补充阶段的会计分录：3. 借：备用金（流动资产类科目）：根据内部管理制度规定的补充金额，将相应的备用金补充金额计入流动资产类科目“备用金”中；贷：银行存款（流动资产类科目）：将备用金的补充金额从企业的银行账户划拨出来，转入备用金账户。
这样，企业的银行存款减少了，而备用金账户的余额增加了，体现了备用金的补充。
需要注意的是，备用金的会计处理要遵循会计准则和内部管理制度的规定。
同时，备用金的设立和使用应当有相应的凭证和经过相应的审批程序，以确保资金的合理使用和合规性。
备用金的设立和使用应当有相应的备查凭证和备查账簿，以便于日后的审计和查验。
企业应当建立健全的备用金管理制度，明确备用金的使用范围、审批权限、报销程序等，加强对备用金的监督和控制，确保备用金的合理使用和防止滥用。
备用金是企业用于应对紧急需求的资金，对于企业的经营和风险管理具有重要意义。
企业在设立备用金时，应当严格按照会计准则和内部管理制度的规定进行会计处理和记录，确保备用金的合规性和透明度。
借备用金的会计分录
借备用金的会计分录
1、借：银行存款
2、贷：备用金
一、借：银行存款
银行存款可以分为两种：定期存款和活期存款。
定期存款就是指把钱存在银行存款柜台开立的定期存款，存入的钱是受期限性的，可以设定1个月、3个月、6个月或者12个月……等期限的存储，到期时取出本金和存款利息；而活期存款是指在银行开立的一种支票存款。
活期存款是非定期存款，即存款者可取回存入银行活期存款账户中的一部分或全部存款，通常可以随时取出，并无期限限制。
开展借贷活动需要使用到银行账户，以让资金得到充分流动，借方应借入银行存款，它是企业从外部来源获取资金的手段之一，其性质是负债，它所带来的是一种已知的现金流动，要记录在负债类科目上，借入银行存款的会计分录格式如下：
银行存款借XX
贷备用金XX
二、贷：备用金
备用金也叫有限储备金，是企业主为应付未来可能发生的经营费用，
或是应付不确定的其它各项费用，而在特取得资金来储备准备成立的
一种资金，它只能被用于未知的经济活动或不可预料的特殊事项。
备
用金贷方会计分录如下：
备用金借XX
贷银行
存款XX
备用金是各种经营活动中常见的诸多资金之一，它也是企业可以灵活
运用的补充资金，可以避免在特殊情况下资金不足而产生的损失。
作
为企业有限的补充资金，备用金可以通过记录借贷双方的会计分录来
进行处理，借是从外部资金来源获取资金，贷是把资金存入企业账户，它们互相补充，以达到顺畅资金流动的目的。
取备用金的会计分录
1. 借方的科目是“维修费用”，表示这是一笔费用支出，将会计分录记录在借方，增加了企业的费用支出。
2. 贷方的科目是“备用金”，表示从备用金中取出一定金额，将会计分录记录在贷方，减少了备用金的余额。
这个会计分录的目的是确保企业的财务记录准确无误。通过将维修费用计入费用支出，并减少备用金的余额，企业可以对支出进行明确的记录和追踪，避免财务混乱和资金浪费。
需要注意的是，企业在取备用金时需要遵循相关的内部控制制度和规定，以确保备用金的使用符合企业的实际需求，并经过授权和审批程序。
以上是关于取备用金的会计分录的描述。通过这个会计分录，企业可以清晰地记录维修费用的支出，并及时更新备用金的余额，以便更好地管理和控制资金。
取备用金的会计分录
备用金是企业为应对紧急情况或日常经营中突发的资金需求而设立的一种经费。当企业需要从备用金中取款时，需要进行相应的会计处理，以确保财务记录的准确性和合规性。
假设某企业需要从备用金中取出一定金额，用于支付突发的维修费用。以下是取备用金的分录的目的是将维修费用计入企业的费用支出，同时减少备用金的余额。
员工备用金会计分录
员工备用金会计分录员工备用金是指企业为应对员工在工作中的临时需求而设立的一项资金，用于解决员工在工作中因突发情况而需要支出的费用。
员工备用金的设立有助于提高员工的工作效率和满意度，同时也是企业管理的一项重要内容。
在会计上，员工备用金需要进行相应的会计处理，以确保资金的合理使用和准确记录。
下面将对员工备用金的会计分录进行详细讲解。
假设某企业为员工备用金设立了一个名为“员工备用金” 的账户。
当企业向员工发放备用金时，会计部门需要进行以下会计分录：借：员工备用金贷：银行存款这个会计分录的目的是将企业发放的备用金从银行账户转移到员工备用金账户。
借方表示企业减少了银行存款，贷方表示企业增加了员工备用金。
当员工使用备用金时，会计部门需要进行以下会计分录：借：备用金支出贷：员工备用金这个会计分录的目的是记录员工使用备用金的情况。
借方表示企业增加了备用金支出，贷方表示企业减少了员工备用金。
需要注意的是，备用金支出是一个费用科目，会计部门需要根据实际情况将其归类到相应的费用科目上，例如交通费、招待费等。
企业还需要定期对员工备用金进行核对和结算。
核对的目的是确保备用金的使用符合规定，结算的目的是将员工未使用的备用金退还给企业。
对于核对和结算的过程，会计部门需要进行以下会计分录：借：费用贷：员工备用金这个会计分录的目的是将员工备用金核对和结算的结果记录下来。
借方表示企业增加了相应的费用，贷方表示企业减少了员工备用金。
需要注意的是，核对和结算的费用科目需要根据实际情况进行调整，以确保会计记录的准确性。
员工备用金的会计分录主要包括发放备用金、使用备用金和核对结算备用金。
通过合理的会计处理，可以确保员工备用金的合理使用和准确记录，同时也方便了企业对备用金的管理和控制。
企业在进行员工备用金会计处理时，应严格按照会计准则和规定进行操作，以确保会计记录的准确性和合法性。
作为企业的一项重要管理措施，员工备用金的设立和会计处理应受到企业高层的重视和监督。
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【会计实操经验】备用金的会计核算分录
备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。
实行备用金制度，有利于单位内部各部门或工作人员积极、灵活地开展业务，从而提高工作效率；同时也可以防止现金过多地占用在个人手上，有效地控制资金占用。
各单位应建立和健全备用金的领用和报销制度，加强对备用金的拨付和使用情况的管理。
单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时，一般应由经办人填写借款凭证。
借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件；第三联交借款人保存，报销时由出纳员签字后作为借款结算及交回借款的收据。
经办人在填写借款凭证时，应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记账凭证。
对于借用的备用金，会计上可以通过“其他应收款－一备用金”账户来核算。
【例】大圣公司销售科12月31日领取备用金1000元，作零星采购和开支使用，经办人为王刚。
王刚在领用备用金时，应按规定填制借款凭证，有关人员编制现金付款记账凭证，出纳员根据现金付款凭证支付现金（或现金支票），其会计分录为：
借：其他应收款——备用金 1000
贷：库存现金 1000
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