借款类审计
资金往来专项审计方案
一、审计目的为确保公司资金往来活动的合规性、真实性，防范资金风险，提高资金使用效率，特制定本资金往来专项审计方案。
二、审计范围1. 公司与关联方之间的资金往来；2. 公司对外投资、借款、拆借、担保等资金往来；3. 公司内部各部门、子公司之间的资金往来；4. 公司现金收支、银行存款、票据等资金管理情况。
三、审计内容1. 资金往来的真实性、合规性；2. 资金往来的审批程序、权限；3. 资金往来的计价、核算方法；4. 资金往来的风险控制；5. 资金往来的信息披露。
四、审计方法1. 文件审查：审查公司财务报表、审计报告、合同、协议等相关文件；2. 询问调查：询问公司财务人员、管理层、相关部门负责人，了解资金往来情况；3. 实地调查：对部分重点业务进行实地调查，核实资金往来的真实性；4. 内部控制测试：对公司内部控制制度进行测试，评估其有效性。
五、审计程序1. 成立审计小组，明确审计小组成员职责；2. 制定审计计划，明确审计时间、范围、内容等；3. 审计小组进行初步调查，了解公司资金往来情况；4. 深入开展审计工作，按照审计程序进行审计；5. 审计小组汇总审计结果，形成审计报告；6. 向公司管理层汇报审计情况，提出审计意见和建议。
六、审计时间根据公司实际情况，确定审计时间，原则上在年度审计结束后进行。
七、审计报告1. 审计报告应包括审计结论、审计发现、审计意见和建议；2. 审计报告应由审计小组负责人签署，并加盖审计小组公章；3. 审计报告应及时报送公司管理层。
八、审计结果运用1. 对审计中发现的问题，督促公司及时整改；2. 对审计中发现的风险，提出防范措施，加强风险控制；3. 对审计中发现的问题，形成案例，进行警示教育。
九、附则1. 本方案由公司审计部门负责解释；2. 本方案自发布之日起施行。
借款审计概述与实务操作
借款审计概述与实务操作借款审计是一种属于财务审计范畴的审计工作，主要目的是对借款的使用情况、偿还情况以及相关财务报表进行审计，以保障借款人和贷款机构的权益，提供客观、真实的财务信息。
本文将对借款审计的概述和实务操作进行探讨。
概述借款审计是对借款人资金运作状态和偿还能力的检查和评价过程。
借款审计的主要目标是确定借款人是否按照借款协议规定的条件使用借款和偿还借款，借款使用是否合法、合规，偿还能力是否充足。
借款审计主要侧重于以下几个方面：1. 借款使用情况审计：审计人员需要仔细核查借款人使用借款的合法性和合规性，确保借款资金用于约定的用途，避免挪用或滥用借款。
2. 偿还能力审计：审计人员需要评估借款人的偿债能力，包括收入、资产、债务和净资产等方面的审计，确保借款人具备足够的能力按时偿还借款。
3. 财务报表审计：审计人员对借款人的财务报表进行审计，验证报表的真实性和准确性，以及是否符合相关法律法规和会计准则的要求。
实务操作在进行借款审计时，审计人员应遵循一系列的操作程序和方法，确保审计工作的准确性和可靠性。
以下是一些常见的实务操作步骤：1. 确定审计范围和目标：审计人员需要明确借款审计的范围和目标，并制定相应的审计计划和时间表。
2. 收集相关资料：审计人员需要收集借款人的借款合同、财务报表、银行流水等相关资料，以便后续的分析和比对。
3. 进行初步分析：审计人员对收集到的资料进行初步分析，了解借款人的业务性质、财务状况和偿债能力等情况。
4. 进行实地考察：审计人员需要亲自前往借款人的营业场所或者项目现场进行实地考察，验证借款用途和经营情况。
5. 进行财务报表分析：审计人员对借款人的财务报表进行详细的分析，检查报表的合规性和准确性。
6. 开展交叉核对：审计人员需要对借款人提供的资料进行交叉核对，确保借款使用和偿还情况的真实性和准确性。
7. 编制审计报告：在完成审计工作后，审计人员需要编制审计报告，详细记录审计过程、发现的问题和建议的改进措施等内容。
长,短期借款的审计
审计企业短期借款应注意的问题短期借款指企业借入的期限在一年以下的各种借款，包括企业从银行或其他金融机构借入的款项。
一、虚计费用，调节利润根据财务会计制度的规定，短期借款利息采用预提的方式，每月计入财务费用。
有的企业为了调节当年损益，就采用虚提银行借款利息，通过期间费用账户转入当年损益。
如：某企业12月份借入一笔为期八个月的银行借款，利息总额为8万元，规定在借款到期时连同本金一同归还。
按照规定，利息应采用预提的方法，每月计入财务费用账户1万元，但该企业为了在年末少缴所得税，就采用在当年多预提短期借款利息的舞弊手段，于年末将8万元利息全部计入当年损益，使当年利润少实现7万元，漏交所得税2.31万元。
二、将短期借款（特别是展期的短期借款）记录，反映为长期借款，导致短期借款信息失真。
三、通过连续展期将应由长期借款解决的资金变通为短期借款，如通过连续展期形式将获取的流动资金借款用于购建固定资产，使短期借款信息失真。
长/短期借款审计案例某企业96年7月1日为建造新生产线，从银行取得3年期长期借款1000万元，年利率为5，按单利计算，到期一次性还本付息。
借入款项存入银行，工程于97年底竣工交付使用。
96年10月1日用银行存款支付工程价款500万元，97年7月1日用银行存款支付工程价款500万元。
分析：各年的借款费用资本化金额及资本化率的计算：（1）因为建造该生产线只借入一笔专门借款，所以资本化率均为5%。
（2）96年10月1日至96年12月31日借款费用资本化金额的计算：96年累计支出加权平均数=∑（每笔资产支出金额×每笔资产支出实际占用的天数/会计期间涵盖的天数）=500×3/12=125万元96年借款费用的资本化金额=至当期未止购建累计支出加权平均数×资本化率=125×5%=6.25万元97年累计支出加权平均数=500×12/12+500×6/12=750万元97年借款费用的资本化金额=750×5%=37.5万元98年、99年由于生产已竣工交付使用，应停止资本化，于发生当期确认为当期财务费用。
审计程序——借款
xx会计师事务所xx部
2001借款
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
了解被审计单位是否建立健全相关内部控制制度，是否与有关金融机构进行洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容。
双方是否达成一致意见后签署借款合同，据此办理相关借款业务及相应的授权审批权限。
二、实质性分析程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
审计工作底稿编制案例介绍之借款(doc 6页)
审计工作底稿编制案例介绍之借款(doc 6页)审计工作底稿编制案例介绍—借款一、会计记录概况上海CY公司短期借款年初余额（已经本事务所审计）为2,850万元，年末余额（未审数）为4,180万元，年末未还借款17笔；长期借款共1笔，年初余额（已经本事务所审计）为458万元，年末余额（未审数）为146万元。
二、审计目标（一）确定借款借入、偿还及计息的记录是否完整；（二）确定期末借款的余额是否正确；（三）确定借款的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）向上海CY公司索要审计期间短期借款、长期借款明细账，编制了“短期借款余额明细表”和“长期借款余额明细表”，经复核加计，与总账、明细账、审前报表核对一致（索引号：F1-1与查找借款增减变动原因，或请企业作出合理解释。
审计人员根据明细表和借款合同的记录，分别按贷款银行发函询证。
提示：借款的函证可以结合银行存款询证一并进行。
2、审计人员将填好的“银行往来询证函”共5份交上海CY公司出纳员用信函发出。
项目经理认为发函的方式不妥，要求审计人员亲自发出询证函。
审计人员又重新亲自发函，并要求银行的回函直接寄回事务所审计人员李春。
一周后，收到银行的回函2份，贷款银行均在“数额证明无误”栏盖章确认，审计人员将回函及记录了发函人名称、发函地点、收件人名称、地址的信封一并作为审计证据，归入审计工作底稿。
（索引：F1-4）对截至审计外勤结束日未能回收的询证函，审计人员在出纳员的陪同下直接到相关银行询问、催收，取回了1份银行盖章确认的询证回函；另有1份经电话联系催收，于审计报告日前收到回函。
3、向境外美国花旗银行的询证最终未能收到回函，审计人员进行了详细的实质性替代测试。
（索引：F1-5）4、对借款询证的发函、回函情况，审计人员编制了“借款函询结果汇总比较情况表”，对询证函回函进行整理、汇总、统计。
（索引：F1-4）提示：函证信息应包括贷款性质、贷款金额、贷款条件、对外担保金额、期间等项目，在备注栏注明“未欠息”或欠息金额。
《企业财务审计》重要知识点：借款的审查
《企业财务审计》重要知识点：借款的审查《企业财务审计》重要知识点：借款的审查导语：借款指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金，包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。
借款也可以指某人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金，包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。
是审计师考试的重要内容，下面是其相关知识点，一起来复习下吧：借款的审查(一)短期借款审计(关注3)1、确定短期借款期末余额的真实性(1)审查有关借款的账簿记录、借款凭证及有关文件，确定借款业务的真实性;将短期借款总账余额与其明细账核对，确定其一致性，如有不符应查明原因。
(2)利用银行借款对账单与短期借款余额核对，并编制调节表进行核对。
(3)短期借款期末余额较大或有关业务的内部控制存在薄弱环节时，向有关债权人进行函证。
债权单位在外地的可采用函证的方法，债权单位在当地、负债数额较大的可直接向债权单位调整核实。
2、审查短期借款偿还的真实性、及时性和合规性审计审查账簿记录，验证短期借款账户借方发生额同有关付款凭证(如支票存根)是否相等;还款日期与借款合同内容核对，确定还款的及时性。
如果逾期偿还，需查明原因和责任。
借款转期时，旧借款和新借款是否同时在账上反应，转期手续是否齐备。
3、审查短期借款入账的完整性(1)审查各项借款的日期、日率、还款期限及其他条件，确定有无低计短期借款或短期借款计入长期负债账户的问题。
(2)向被审计单位开户银行或其他债权人函证，确定有无未登记的短期借款。
(3)分析利息费用账户，了解利息支出、利率及利息支付期限等，验证利息支出是否合理。
如果利息实际支出大于账面反映的应付利息，应进一步审查利息支出凭证，证实有无隐瞒借款的情况。
4、验证利息计算及账务处理的准确性根据短期借款的有关资料，验算应付利息费用，将计算结果与期初应付、预付及期末应付、预付核对，并查明相关的会计记录是否正确。
通过对借款合同进行审查，确定借款合同规定的利率水平与同期金融市场利率水平是否接近。
国内借款项目投资借款审计程序表
2．选择一定的项目，向相关银行发函询证，查明国内借款反映的借款数额是否真实、准确。
3．对照国内借款明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
（3）对年度内增加的长期借款，应取得借款合同，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与“银行存款”等对应科目相核对。
（4）对年度内减少的长期借款，应对照原借款合同及银行付款单据、银行支付通知单等，核实还款数额的合规性和真实性。
4．对上年度累积下来的国内借款，应结合以前年度审计工作底稿，检查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续。
5．取得相关利息支付的单据，对照国内借款明细账记录和相关借款合同的条款，复核已计借款利息是否正确，并与“待摊投资”、“银行是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
表4－50 索引号：
（审计机关名称）
国内借款（项目投资借款）审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制国内借款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
审计合同3篇_合同范本
审计合同3篇借款合同审计：借款合同审计的内容借款合同审计的内容是：(1)合同条件审计。
借款单位是否具备法人资格，资信程度良好;贷款计划是否经过有权单位审批下达;贷款业务部门是否已与借款单位协荫并确定有关合同事项等。
(2)合同内容审计。
审查贷款种类、性质的填写是否准确，有无填写不明或漏填情况;借款用途是否正确，有无填写错误或用途不明以及无用途的情况;借款金额大小写是否一致，是否规范;借款利率是否符合国家利率政策，有无擅自提高或降低借款利率以及错套利率档次;借款起止期限是否符合该项借款规定的限期，有无超过规定限期或期限不清楚的情况;借款合同是否明确借款单位还本付息的资金来源与偿还方式，有无还款来源违反规定的情况;保证人是否确定，保证人以及第三方保证人是否具备保证资格;借款抵押资财手续是否合法完备，债务追索权是否成立;违约责任的规定是否符合国家政策和有关规定;借款方、保证方的法定代表签章以及单位公章是否齐全。
(3)借款合同责任审计。
签证生效的借款合同若发现不符合规定要求或有问题，属于贷款业务部门未按事前审计意见改正的，追究有关人的责任，屙于漏审误审的，由审计部门主办人员承担责任。
1 / 16造价审计合同审计合同（2） | 委托人名称(甲方): 贵州师范大学受委托人名称(乙方): xx会计师事务所甲方委托乙方对工程项目进行审计,经双方协商达成如下协议,以资共同遵守.一,委托审计项目情况(一),工程项目名称:贵州师范大学xx工程(二),送审工程造价: xx元二,委托审计的范围和要求.(一),审计范围1,检查标底及投标预算的编制质量;2,检查施工,采购合同订立是否规范;3,检查甲方确定的材料,设备采购价格是否合理;4,检查施工,采购合同的执行情况;5,检查项目批复概算,建设标准,建设内容实施的情况;6,检查设计修改,设计变更是否合规,合理,是否符合有关程序及对工程造价的影响;7,检查工程款支付情况;8,检查过程资料形成的合规性.(二),审计要求1,乙方审计人员应积极进行现场检查复核,特别是对设计变更, 2 / 16现场签证和隐蔽工程等,并提供造价及合理性评价;2,对超出招,投标书外的工程量,工程项目,报价等作出书面意见; 3,对已形成资料的合规性,合理性,完整性作出评价;4,提供《竣工结算审计报告》一式六份.三,审计时间提供《竣工结算审计报告》时间:自"委托协议书"生效之日起20天内完成.四,双方责任(一),甲方的责任:相关建设管理部门,监理单位对资料的真实性,完整性负责;提供原件.(二),乙方的责任:对出具的《竣工结算审计报告》的真实性,合法性负责.五,费用标准及付费方式(一),费用标准根据贵州省物价局文件(黔价费[XX]327号文)及省教育厅(黔教审发 [XX]345号文)规定,经甲乙双方协商确定,按以下标准计算审计费用:1, 基本审计费按送审工程造价的xx0/00计取;2, 审减部分审计费按审减金额的x%计取.(二),付费方式提供《竣工结算审计报告》后一周内,一次性结算.3 / 16六,其他本协议一式捌份,甲方伍份,乙方贰份,报送教育厅审计处备案一份,自甲乙双方签章后即生效.七,未尽事宜,甲乙双方协商解决.甲方:贵州师范大学乙方:负责人: 负责人:联系人: 联系人:地址;贵阳市宝山北路180号地址;电话: 电话:协议签订日期 200x年月日委托审计合同审计合同（3） | 合同编号：_____________ 委托人：________________法定住址：______________法定代表人：____________职务：__________________委托代理人：____________身份证号码：____________通讯地址：______________邮政编码：______________联系人：________________电话：__________________4 / 16传真：__________________帐号：__________________电子信箱：______________受托人：________________法定住址：______________法定代表人：____________职务：__________________委托代理人：____________身份证号码：____________通讯地址：______________邮政编码：______________联系人：________________电话：__________________传真：__________________帐号：__________________电子信箱：______________依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。
1-借款的审计
借款的审计与实务操作本课程设置目的：以实务案例的形式，讲解短期借款、应付利息、长期借款、财务费用等有关科目的审计要点，风险识别及如何形成审计工作底稿，使实习生掌握与借款活动有关的审计程序。
本课程的内容：一、借款审计概述二、借款所涉及的业务流程三、借款实质性程序工作底稿的编制要求与审计风险提示四、综合案例分析本课程适用范围：实习生入职培训本课程计划学时：4学时借款是企业主要的资金来源的方式之一，科学合理地实施借款活动有利于企业生存和发展壮大。
客观、完整地记录和报告借款活动所涉及的经济事项构成企业财务处理和报告的重要内容。
一、借款审计概述（一）借款活动的特点借款活动是企业重要的经济活动之一，其交易活动主要包括借款合同的签订、借款资金的到账、利息计提和支付、本金的归还等，涉及的主要核算科目有：短期借款、长期借款、应付利息、财务费用等。
借款活动相对于企业业务活动主要具有以下特点：1．对一般工商企业而言，与销售、采购和生产等业务活动相比，借款活动涉及的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大。
这就决定了对借款所涉及的财务报表项目，更可能采用实质性方案。
2．借款活动必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定。
例如，债务契约可能限定借款人向股东分配利润，或规定借款单位的流动比率和速动比率不能低于某一水平。
注册会计师了解被审计单位的筹资活动，可能对评估财务报表舞弊的风险、从性质角度考虑审计重要性、评估持续经营假设的适用性等有重要影响。
3．漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响。
（二）借款审计的主要流程1．了解借款交易的内部控制、识别和评估重大错报风险无论是否依赖内部控制，审计人员均应在风险评估阶段对借款活动的内部控制获得足够的了解，以识别错报的类型、方式及发生的可能性。
审计人员应当在了解被审计单位的基础上考虑影响借款交易的重大错报风险，并对被审计单位业务中可能出现的特别风险保持警惕。
审计工作底稿汇编案例说明之借款
审计工作底稿编制案例介绍—借款一、会计记录概况上海CY公司短期借款年初余额（差不多本领务所审计）为2,850万元，年末余额（未审数）为4,180万元，年末未还借款17笔；长期借款共1笔，年初余额（差不多本领务所审计）为458万元，年末余额（未审数）为146万元。
二、审计目标（一）确定借款借入、偿还及计息的记录是否完整；（二）确定期末借款的余额是否正确；（三）确定借款的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）向上海CY公司索要审计期间短期借款、长期借款明细账，编制了“短期借款余额明细表”和“长期借款余额明细表”，经复核加计，与总账、明细账、审前报表核对一致（索引号：F1-1与G1-1）提示：编制时，纵向分贷款人将每一笔借款按时刻顺序依次排列，横向按贷款人、借款金额、借款条件、借款币种、借款起止日期、利率、本期增加、本期减少、期末余额分不列示。
（二）索取、核对贷款证余额清单并向银行或其他债权人函证重大的借款1、审计人员索取获得贷款证资料与将“短期借款余额明细表”、“长期借款余额明细表”中贷款本金逐一核对，发觉其中2006年1月10日上海CY公司归还交通银行长期借款26万元，在1月23日查询的银行贷款证余额清单中已登记。
审计人员追加实施了查验付款凭证的审计程序，证实了该笔付款真实无误，并在贷款证余额清单汇对记录上作了相应的讲明。
调整了这一差异后，全部核对一致。
（索引：F1-3）提示：如未能猎取资产负债表日的贷款证资料，则可考虑利用期后企业贷款证资料，并将清单中的借款余额与账面余额进行核对；如有差异，及时查找借款增减变动缘故，或请企业作出合理解释。
审计人员依照明细表和借款合同的记录，分不按贷款银行发函询证。
提示：借款的函证能够结合银行存款询证一并进行。
2、审计人员将填好的“银行往来询证函”共5份交上海CY 公司出纳员用信函发出。
项目经理认为发函的方式不妥，要求审计人员亲自发出询证函。
审计人员又重新亲自发函，并要求银行的回函直接寄回事务所审计人员李春。
借款资金的专项审计报告
借款资金的专项审计报告篇一:资金审计报告关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计～经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下: 以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要～欲了解审计详细情况～请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部秦元增2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字,2012,第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作～对集团货币资金进行了审计～审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况～以便进行分析～从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题～针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况集团财务部负责集团账务核算～现有员工8人～其中:1名副部长～5名会计～2名出纳。
内外账各11套。
人员分工为:孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计～李春莹为天润公司主办会计～孟令祥为全坤公司、集团主办会计～明红光为昌润公司、昊润公司主办会计～卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计～石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计～商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳～朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制～主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况,一, 审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专(来自: 书业网:借款资金的专项审计报告)项审计～25日进行审计准备事宜～26日早晨进驻财务部。
26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点～下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。
27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。
小额贷款公司审计方案
1、贷后检查报告缺乏支持性材料 2、客户资金使用不规范
1、检查质押物品是否有效；
1、质押物品无法律效力
1、检查是否存在逾期未归还的贷款 1、检查客户档案资料，比如四证等； 1、检查贷款资料的审批手续
1、存在逾期未归还的贷款
1、客户档案资料不齐全 2、建立了多个客户基础档案 1、内部贷款无审批
2、多人共同为担保人借款 3、担保人为实际借款人 4、存在多户联保贷款
5、担保人为公司员工
1、从人民银行网上获取贷款基准利率，与本年度所
有审批的贷款利率进行核对； 2、检查审批表中，对于优惠利率贷款是否存在审
1、部分优惠利率贷款无审批
批；
1、检查贷款合同的条款是否明确
1、质押与抵押条款混同
1、检查贷后检查报告资料是否完整、齐全；
序号 模块
审计重点
1
贷款审批
1、贷款人的还款能力 2、担保人的相关的能力与资质
2
利率管理
1、贷款利率的标准 2、优惠利率是否有审批
3 贷户资金的使用
5 抵押资产 1、抵押资产的价值 6 贷款回收 1、贷款的回收 7 客户档案 1、客户档案资料的完整性 8 内部贷款 1、贷款审批手续
小额贷款公司审计方案
所需资料 1、客户档案 2、贷款资料
1、贷款利率审批表
1、贷款合同 1、贷后检查报告
1、质押物品清单 1、收款记录 1、客户档案 1、贷款资料
贷款公司审计方案
审计方法
常见审计发现
1、同一项目拆分贷款
1、检查贷款人提供的与贷款相关的资料 2、上门拜访贷款人和担保人了解两者之间的关系。
借款合同审计8篇
借款合同审计8篇第1篇示例：借款合同审计是指对借款合同的内容、格式、签订过程等进行审查和评估的过程。
借款合同作为金融交易的重要文书，对于借款人和借款机构之间的权益保护和合法权益的维护具有重要意义。
借款合同审计主要包括对以下几个方面的审核：一、借款合同的内容审计借款合同的内容是最为重要的部分。
在审计过程中，需要对借款合同的主要条款进行详细审查，包括借款金额、借款利率、借款期限、还款方式、违约责任等内容。
审计人员需要验证借款合同内容是否与双方的意愿相符，是否与相关法律法规相符合，是否具备合法性和有效性。
借款合同的格式规范和完整性也是审计的重点内容。
审计人员需要检查借款合同的格式是否符合法律要求、行业标准和借款机构的内部规定。
同时还要审查借款合同的条款是否明确、具体、完整，语言是否通顺、规范，排版是否清晰、合理。
借款合同的签订程序是保证借款合同合法性的关键环节。
审计人员需要核实借款合同的签订程序是否符合法律规定，双方签字是否真实有效，签订过程是否合规。
还需要检查借款合同的备案情况、文件保存情况等相关手续是否齐全，是否符合相关规定。
四、其他审计内容除了以上几个方面，借款合同审计还可能涉及到其他内容，例如资金用途审计、财务状况审计、还款情况审计等。
通过对这些内容的审计，可以全面评估借款合同的合法性、合规性和风险性，保障借款双方的合法权益。
借款合同审计是对借款合同进行全面评估和审核的过程，是保障金融交易安全和合法的重要手段。
只有通过审计，及时发现和解决问题，才能保证借款合同的有效性和合法性，维护金融市场的秩序和稳定。
借款合同审计是金融机构和借款人都必须重视的工作，只有做好审计工作，才能够避免风险，保证双方的权益不受损害。
第2篇示例：借款合同审计是指对借款合同进行审查、评估和验证，以确保合同内容的合法性、完整性和可执行性。
借款合同是借款双方之间的约定，规定了借款金额、利率、还款方式、借款用途等重要信息，对于保障借款双方的权益具有重要意义。
审计中的关键借款审查
审计中的关键借款审查借款是企业运营中常见的融资方式之一，可能涉及到大额资金，因此在审计过程中对借款的审查显得尤为重要。
本文将从审计中的关键借款审查角度进行论述，以帮助审计人员更好地开展借款审查工作。
一、借款的背景与目的审查审计过程中，首先应对借款的背景与目的进行审查。
即了解借款用途、融资方案、还款计划等相关情况。
这一步骤有助于审计人员了解借款的合理性与必要性，同时也为后续的审计工作提供了基础信息。
借款背景审查的具体内容可以包括但不限于以下几个方面：1. 借款的来源：审计人员需要了解借款的具体来源，包括金融机构、合作伙伴等，以核实借款的合法性和有效性。
2. 借款的用途：审计人员需要核实借款的具体用途，了解借款是否与企业经营活动相关，并评估借款用途的合理性与合规性。
3. 借款的金额与条件：审计人员需要核实借款金额是否与实际需求相符，以及借款的相关条件如利率、期限等是否合理合规。
4. 借款的融资方案：审计人员需要评估借款的融资方案，包括股权融资、债权融资等，以判断其是否符合企业的战略需要。
二、借款的合同文件审查借款审计中，审计人员需要对借款的合同文件进行审查，以保证借款的合法性和合规性。
1. 合同内容审核：审计人员应对借款合同的内容进行仔细审查，确认合同中的相关条款是否完整、准确，并核实借款人、还款人、借款金额、利率、期限等重要信息的准确性。
2. 合同签署审核：审计人员需要核实借款合同的签署过程与程序是否符合法律法规的要求，包括签署的时间、地点、参与方等。
3. 合同履行审核：审计人员需要核实借款合同中的还款义务是否得到及时履行，包括还款金额及日期的准确性、付款方式的合法性等。
三、借款的担保审查在借款审计过程中，审计人员还需要对借款是否存在担保进行审查。
担保是指借款方在获得借款时，提供抵押品或担保人等以保证偿还借款的一种方式。
在担保审查阶段，审计人员应关注以下几个方面：1. 担保方式：审计人员需要核实担保形式，包括抵押、质押、担保等，以及担保人的身份、资质等情况。
审计师如何应对企业的关联方借款和担保
审计师如何应对企业的关联方借款和担保关联方借款和担保是企业财务报表中的重要内容，也是审计师需要关注和应对的重要问题。
本文将就审计师如何应对企业的关联方借款和担保展开讨论。
一、审计师需了解关联方借款和担保的背景信息在审计企业的财务报表过程中，审计师首先需要了解企业借款和担保的背景信息。
具体来说，审计师需要了解企业的关联方是谁，关联方与企业之间的关系是否存在潜在的利益输送，以及借款和担保的目的和性质。
这些信息可以通过对企业的内部控制制度、公司章程、相关合同、担保文件等进行审查和查询来获取。
二、审计师需评估关联方借款和担保的合理性和合规性审计师在评估关联方借款和担保的合理性和合规性时，需要参考相关法律法规和会计准则，确保企业的借款和担保行为符合法规要求。
同时，审计师需要根据企业的财务状况和经营情况，评估关联方借款和担保是否合理，以及借款和担保是否对企业的财务状况和经营活动产生重大影响。
三、审计师需评估关联方借款和担保的风险审计师在评估关联方借款和担保的风险时，需要考虑以下几个方面：首先，审计师需要评估关联方借款和担保可能对企业财务报表的真实性和公允性产生的影响。
其次，审计师需要评估关联方借款和担保可能对企业经营活动产生的风险，包括借款和担保可能导致的资金风险、信用风险等。
最后，审计师还需要评估关联方借款和担保可能带来的声誉风险和法律风险。
四、审计师需进行必要的审计程序和抽样检查在审计企业的关联方借款和担保过程中，审计师需要进行必要的审计程序和抽样检查，以获取相关的审计证据。
具体来说，审计师可以通过随机抽样的方式，选取部分关联方借款和担保进行审计检查，核实其真实性和合规性。
此外，审计师还需要核对借款和担保的相关文件、资金流向、还款记录等，以确保借款和担保的真实性和合规性。
五、审计师需对关联方借款和担保的审计结论进行说明审计师对关联方借款和担保进行审计后，需要对审计结论进行说明。
具体来说，审计师需要明确是否存在关联方借款和担保的审计问题，如果存在问题，需要具体说明问题的性质、原因和影响，并提出相应的建议和修正措施。
长期借款审计程序
客户： 项目：长期借款审计程序 截止日：
编制人 复核人
Байду номын сангаас
一、审计目标
1、确定长期借款借入、偿还及计息的记 录是否完整；
2、确定长期借款的年末余额是否正确；
3、确定长期借款在会计报表上的披露是 否充分。
二、审计程序
1、获取或编制长期借款明细表，复核其 加计是否正确，并与明细帐
和总帐的余额核对相符；
2、对年度内增加长期借款，检查借款合 同和授权批准，了解借款数
进行适当调整，长期借款利息资本化 的会计处理是否正确；
7、检查非记帐本位币折合记帐本位币采 用的折算汇率，折算差额是
否按规定进行了会计处理；
签名
日期
索引号 D 16 － 1
页次
1
执行情况说明
索引号
xxx会计师事务所
8、验明长期借款是否已在资产负债表上 充分披露。
xxx会计师事务所
xxx会计师事务所
额、借款条件、借款日期、还款期限 、借款利率，并与相关会计
记录进行核对；
3、向银行或其他债权人函证重大的长期 借款；
4、对年度内减少的长期借款，检查相关 会计记录和原始凭证，核实
还款数额；
5、检查年末有无到期未偿还借款，逾期 借款是否办理了延期手续，
一年内到期的长期借款是否已转到流 动负债；
6、检查已计借款利息是否正确，如有未 计利息应作出记录，必要时
审计报告短期借款
短期借款实质性程序操作细则一、审计目标（一）资产负债表中记录的短期借款是存在的（存在）。
（二）所有应当记录的短期借款均已记录（完整性）。
（三）记录的短期借款是被审计单位应当履行的现时义务（权利和义务）。
（四）短期借款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录（计价和分摊）。
（五）短期借款已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报（列报）。
二、审计提示通过对生产经营规模是否发生重大变化、产品销售状况、债权债务收支等相关情况的了解，（一）审查短期借款借入、归还的真实性和合规性；（二）按照借款投资项目, 分别审查资金的使用情况；（三）审查短期借款利息费用的核算, 着重检查利息费用的会计核算和支付情况；（四）审查企业的偿还能力。
三、审计程序（一）获取并检查短期借款明细表（计价和和分摊）（必备程序）1.获取资产负债表日短期借款明细表，复核其加计是否正确；2.将明细表与明细账、总账、报表核对相符。
（二）获取并复印企业的贷款信息卡（完整性）（必备程序）获取并复印企业的贷款信息卡，将贷款卡的贷款余额与明细表进行核对，若不一致应查明原因，编制差额调节表并获取其证据，重点关注是否存在未入帐的借款。
具体审计重点包括：1.将贷款卡中贷款信息与明细表的短期借款进行核对，根据贷款证信息，核对银行借款的金额和贷款方式，将核对过程记录于工作底稿中，并关注贷款卡中列示的被审计单位对外担保的信息。
2.如存在差异，应查找差异原因，编制差异调节表，经调节后的贷款卡余额应与明细表的短期借款数相符。
3.若贷款卡余额经调节后大于明细帐借款合计数时，应考虑被审计单位是否存在未入帐的借款。
4.贷款卡余额经调节后与明细帐借款不一致时，应进一步抽查原始凭证，审阅合同以及结合银行询证等程序，检查是否存在异常。
5.若贷款卡信息有错误，需获取银行出具的相关证明文件或结合银行询证函以及公司公章登记薄等审计程序认定贷款卡信息。
6.关注贷款卡中列示的被审计单位对外担保的信息。
借款合同审计5篇
借款合同审计5篇篇1借款合同审计合同协议甲方（借款人）：____________________身份证号：_________________________联系方式：_________________________乙方（出借人）：____________________身份证号：_________________________联系方式：_________________________丙方（审计机构）：__________________注册地址：_________________________联系方式：_________________________鉴于甲方因个人或业务需要向乙方借款，现丙方接受乙方的委托，对甲方的借款合同进行审计，为确保各方权益，明确责任，遵循诚实守信用原则，经三方友好协商，达成如下协议：一、审计目的本次审计旨在对甲方的借款用途、还款能力、信用状况及其他相关事项进行核实，为乙方提供决策依据，保障资金安全。
二、审计内容1. 甲方借款用途的合法性和真实性。
2. 甲方财务状况及还款能力评估。
3. 甲方信用记录及征信状况核查。
4. 借款合同的完整性和合规性审查。
5. 其他与借款相关的事宜。
三、审计期限本审计合同协议自签订之日起生效，审计期限为______（约定具体天数）天。
如遇特殊情况，经三方协商一致可延长审计期限。
四、审计费用及支付方式1. 审计费用为人民币______元（大写：_________________________元整）。
2. 乙方应按照丙方提供的账户信息，在签订本协议后______（约定支付时间）内支付审计费用。
3. 若因甲方原因导致审计工作量增加或延期，产生的额外费用由乙方承担。
五、各方责任与义务1. 甲方应提供真实、完整、准确的财务资料及相关信息，配合丙方完成审计工作。
2. 乙方应按时支付审计费用，确保审计工作的顺利进行。
3. 丙方应本着客观、公正、保密的原则，认真履行审计职责，按时出具审计报告。
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借款类审计
应付票据审计
目录
01 审计程序
02 实操演练
03 底稿归档
04 特别风险
审计程序
应付票据
获取明细
获取明细程序，略。
注意：
实际工作中，存在只按照票据类型设置明细，未设置核算项目的情况。
尽量按照客户梳理明细，方便与收入的核对与分析。
核对备查簿
李俊取得明瑞科技提供的《应付票据备查簿》，已核对收款人全称、票据号、票据种类、汇票金额、出票日期、票据到期日，核对结果票据备查簿与凭证后附的复印件核对相符。
1）在企业提供的资料中找到《应付票据备查簿》；
2）根据应付票据明细账找出开具票据的记账凭证，核对记账凭证后附的票据复印件与《应付票据备查簿》记录的内容核对。
明细账中的附件内容都为同类内容，10月份之前的记账凭证略。
3）将核对结果记录至《应付票据备查簿明细账核对》中，并编制审计说明；
4）于审计记录稿中填列执行的程序及结论。
函证程序
结合货币资金审计，银行函证内容包含已开具尚未支付的银行承兑汇票，已取得回函。
李俊在《应付票据备查簿》中找出应付票据期末余额的银行承兑汇票号码、票面金额、出票日、到期日提供给货币资金审计负责人，完善银行函证的信息；
2）回函内容与账簿记录相符、根据回函内容编制了《函证汇总表》，函证原件作为货币资金底稿附件；
3）于审计记录稿中填列执行的程序及结论。
注意：填不准可以不填，到银行查询后再填。
检查程序
李俊随机抽取五笔大额的应付票据发生额，抽取样本的原始单据齐全，记账凭证与原始凭证内容一致，账务处理正确，会计期间恰当，金额可以确认。
1）于应付票据明细账中随机抽取5笔凭证，下表为随机抽取的凭证号；
2）根据检查结果，勾选可“核对内容”，复印抽取凭证号的原始单据编制索引号作为检查表的附件，10月之前凭证无问题，略；
记账日期凭证种类凭证编号
完整版的底稿见PDF。
特别风险
除应收票据所存在的问题外，主要关注票据融资问题。