南昌大学物资采购审计流程图-南昌大学审计处

审计流程图

审计流程图审计流程图是一种以图表形式表示审计工作流程的方法。

下面我们将介绍一个完整的审计流程图，包括审计前期准备、审计实施和审计报告等环节。

一、审计前期准备1. 确定审计目标和范围：明确需要审计的目标和范围，包括审计对象、审计期间等。

2. 制定审计计划：根据审计目标和范围，确定审计的具体工作内容、时间安排、人员分工等。

3. 收集相关资料：收集和整理与审计对象相关的文件、记录等资料。

4. 进行初步分析：对收集到的资料进行初步分析，了解审计对象的基本情况和存在的风险。

二、审计实施1. 进行现场调查：实地走访和调查审计对象，了解其业务流程和内部控制体系。

2. 进行数据分析：通过对审计对象的数据进行分析，发现异常情况和潜在问题。

3. 进行内部控制评价：评价审计对象的内部控制体系，确定其中的弱点和改进的空间。

4. 进行风险评估：评估审计对象面临的风险，确定重点审计的领域和项目。

5. 进行实质性测试：对审计对象的财务信息进行实质性测试，确认其真实性和准确性。

三、审计报告1. 撰写审计报告：根据审计实施的结果，撰写审计报告，内容包括审计的目的、范围、发现的问题和建议等。

2. 提出审计意见：根据审计的结果，提出审计意见，表示对审计对象财务状况的评价。

3. 审核审计报告：审查审计报告的内容和结论，确保其准确性和可靠性。

4. 发布审计报告：将审计报告递交给审计对象，供其对审计结果进行反馈和改进。

5. 进行跟踪审计：对审计对象的改进措施进行跟踪审计，确保问题得到有效解决。

以上是一个典型的审计流程图，其中包括了审计前期准备、审计实施和审计报告等环节。

通过这样详细的审计流程图，可以确保审计工作的系统性和规范性，提高审计的效率和准确性。

同时，也可以帮助审计人员和审计对象清晰地了解审计的全过程，明确各方责任和要求，达到预期的审计目标。

采购价格审计：内容、方法、程序、常见问题、舞弊风险、案例解析

采购价格审计：内容、方法、程序、常见问题、舞弊风险、案例解析加强采购与供应管理，降低采购成本，是企业保障经营目标实现的重要举措。

通过行使审计的监督职能，开展物资采购价格审计，审查采购价格的合理性、审查定价过程的合规性，审查采购过程中舞弊的可能性，能够降低企业产品成本，提高经济效益，增加盈利。

一、价格审计的内容•基准定价审计：审查采购部门制定的控制价，是否经过历史价格对比、市场询价、比价，是否符合实际；•供应商报价审计：供应商进行投标、比价竞争，审查报价的合理性，是否预先串通知道标底的采购人员、其他供应商或关联供应商进行报价；•采购过程比价审计：比价过程应该进行记录并形成纸质档案，并按照公司采购制度邀请采购单位采购部门、行政部门、财务部门、需求部门等参与比价，重点应审查比价过程的公平性，供应商与被审计单位之间、与其他供应商之间是否存在关联利益关系；•采购定价审计：通过供应商的报价、比价，审查是否根据采购管理制度，合理低价中标或是最低价中标，中标价格与成本控制价的差异是否在合理偏差范围，报价过低或报价过高都应当受到关注；采购价格执行审计：最终签订合同价、采购订单价与定标价保持一致，审查存在差异的原因，价格变更是否经过适当授权人的审批。

二、所需的资料企业制定的关于价格制定的制度及管理办法、采购合同台账、各供应商的报价单、相关的询价、比价、议价资料、价格标准、市场上同时段、同类型物资的价格比较资料、物价变动信息、市场需求信息、价格审批资料。

三、采购价格审计的一些常用方法(一) 内部比较法内部比较法就是将企业内部以往的采购，不同时期的采购纵向比较，分析采购价格变化趋势、幅度；或同时期不同供应商的采购，供应商间的横向比较；不同业务板块的同类采购等进行对比，判断采购价格的合理性。

(二) 市场询价法市场询价是进行价格审计最常用也是最重要的一种办法，通过市场询价可以掌握拟审计资产不同供应商的价格信息，经比较后确定最合理的、最有利于企业的价格标准作为审计参考，对于同一类资产的市场询价，至少应当对三个以上同地区、同时期的供应商进行询价。

(完整版)审计步骤流程图(精)

审计工作一般步聚
审计立项确定审计小组下达审计通知书
了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案
实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试
实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总
草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计
清产核资审计碰头会日程安排
（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人
（二）日程安排
1)相互进行人员介绍
2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)
3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）
4)被审单位领导工作安排意见
5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状
（三）附审计目的和要求
审计目的：
摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据
审计要求：
1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题
和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。

2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审
计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作
3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门
对口接待配合，以圆满完成本次审计工作
4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具
5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会
✧财务人员分工及岗位设置
✧有关财务管理及成本、会计核算方法
✧采购付款流程及应付账款暂估方法
✧销售收款流程及核算方法。

(完整版)采购流程及采购流程图

采购流程及采购流程图1 采购过程 1.1 公司制订并实施《供应商评价与选择程序》、《采购过程控制程序》、《采购产品验证程序》对供方的评定、采购过程和采购产品的验证等进行控制，确保所采购的产品或服务符合规定的要求。

PMC部是采购过程的归口管理部门。

1.2 公司确保按如下要求预先评定供方：A、根据公司的需要，按提供产品或服务的能力评价和选择供方；B、明确各类供方的评定方式和评审程度；C、根据公司的需要，按规定的周期选定或重新选定或评价供方；D、评定合格的供方列表明确，以便公司采购时选定；E、形成并保留相关的记录或资料，包括可能要求采取的纠正措施要求。

2 采购信息2.1 公司采用统一的采购文件，在采购文件或其它文件中须清楚注明采购要求及有关的验证要求。

2.2 公司在相关文件中明确采购的审批要求和采购员资格。

2.3 在相关的采购文件中明确如下信息要求：A、产品或服务采购的程序、过程、设备及人员的认可或资格要求；B、质量/环境/职业健康安全管理体系的要求；C、采购的验证安排及产品或服务的放行方式。

2.4 按要求保存有关的记录和资料。

3 采购验证3.1 品质管理部IQC课实施《采购产品验证程序》，按照经批准的检验文件，对所有采购物料实施进货检验或验证，以验证采购物料是否符合采购文件的要求。

3.2 公司可以根据合同或协议，派代表到货源处进行复查或验收，或在本公司的顾客有要求时，由顾客或其代表在公司内或供方的货源处对物料进行验证，但以上验证并不能减少供方提供合格产品的责任，也不能排除其后的复验和拒收。

3.3 公司应做好进货检验或验证记录，以保证以后能利用这些资料来评价供方的质量状况和质量趋势。

还应保存各批物料的标识记录，以实现可追溯性。

一、采购流程图（略）二、采购流程说明各申购部门根据实际情况及公司的相关规定，提报材料申购计划，由所在部门主管同意后，到五金仓库核实所请购材料的实际库存是否超过公司的相关规定，由系统财传至务总监、总经理批准（根据权限），然后至采购部采购内勤，采购内勤进行整理建单，系统自动分流至各采购人员，除五金、小品种直接采购外，其余均须经相关资信确认后建立询价单并传真至供应商，要求客户进行报价，客户的报价经内勤整理后登记进入系统，采购人员负责进行议价，经过与供应商的几轮的洽谈，与每家商定的最终价格与几轮议价结果一并由采购内勤整理进入系统采购审批表，相关部门：申购部门主管确认、采购主管或总经理（根据权限）在系统里签字确认后，采购内勤按要求订立合同、订购单及相关技术或服务协议，合同及协议的原件送办公室存档，复印件采购内勤保管并扫描进入系统，并进行整理登记，价格审核人员进行核价，采购人员按合同要求通催促供应商送货，内勤在系统里进行订金、结帐、质保金管理，材料到公司后，由采购内勤开具收料单，由保管员通知申购人员按合同要求及相关标准进行验收，验收合格后入库，五金仓库保管员进行分类登记，开具入库单，并通知申购人员，采购内勤根据入库登记，进行消单。

物资采购审计(详解)

物资采购审点啥?6大方面,55个点要记好!一、物资采购6大要素（1）审“该不该买”,即对采购计划的审查。

要审查采购计划是否进行可行性论证(特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费.另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续,资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等.对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。

（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。

要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类,能集中采购的绝不零星采购。

另外,如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。

（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查.采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等,每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。

这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响.采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。

（4)审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查.在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量,要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。

对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。

审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题,还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。

开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。

南昌大学日常财务办事指南

南昌大学日常财务办事指南南昌大学计划财务处二○一○年一月目录1、从外单位取得什么样的发票、收据才能正常报销？ (1)2、什么情况下须经校领导和计财处长签字才能报销？ (2)3、自制原始单据如加班费、评审费、监考费、酬金发放等怎样编制才规范？ (3)4、学校内部单位之间发生了经济业务支付的款项如何处理？ (3)5、原始单据应该怎样粘贴才规范？ (3)6、对原始单据的签字要求有哪些？ (6)7、预算经费的财务审批手续及使用范围是怎样的？ (6)8、部门发展基金、福利基金、各项代管经费的财务审批手续及使用范围是怎样的？ (7)9、科研课题经费的财务审批手续及使用范围是怎样的？ (7)10、研究生业务费有哪些规定？ (8)11、报销差旅费时，单位主要负责人及科研课题负责人本人出差应由谁签批？ (9)12、基建及维修工程报账时应提供哪些凭据？ (9)13、设备采购的报销程序是怎样的？ (9)14、如果有境外单据，应该怎么处理？ (9)15、什么情况下需要通过银行转账支付？ (10)16、外来经费如何办理入账手续？ (10)17、计财处什么日期不办理借款和报账业务？ (11)18、博士及人才科研启动费的报销有哪些规定？ (12)19、学生毕业实习费用如何报销？ (13)20、差旅费报销有哪些规定？ (13)21、如何在前湖校区办理办理现金支票提现手续？ (18)22. 科研课题经费入学校哪个银行账户？ (18)23、横向课题经费需要发票如何办理？ (18)24、教职工持有的工行、建行、交行的存折各发放何种项目？ (19)25、工资中个人所得税如何计算？ (19)26、南昌大学住房公积金提取、转移应注意哪些事项？ (20)27、公积金如何查询？ (20)28、为什么职称、职务变动而岗位津贴未及时调整？ (21)29、工资条中“补发”栏有哪些内容？ (21)1、从外单位取得什么样的发票、收据才能正常报销？发票、收据在财务记账时称外来原始单据，原始单据的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

采购审计的完整过程

采购审计的完整过程采购审计的完整过程采购审计是指对从采购规划至到合同管理的整个采购过程进行系统的审查。

其目的是找出可供本项目其他采购合同或实施组织内其他项目借鉴的成功与失败的经验。

下面是yjbys店铺为大家带来的采购审计的完整过程，欢迎阅读。

一、采购计划审计采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。

在审计过程中，内部审计人员应关注的风险领域包括：采购计划程序失控、采购计划依据不当、采购计划分解不到位、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调等。

二、供货商选择的审计供货商分为定点供货商和非定点供货商。

内部审计人员应重点审计企业对定点供货商选择的合理性，内容主要包括：供货商选择评价程序是否规范;是否明确的供货商选择目标和评价标准;是否建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理;是否完整、真实的供货商资料;供货商资料筛选、排序和审批是否流于形式;是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单;是否根据供货商和本企业的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商;是否过度依赖特定供货商，是否设立了备选供货商团队;是否对供货商档案进行规范管理，并建立《供货方库》, 定期企业对供货商调查和复审;修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通等。

除了上述内容外，审计时，内部审计师还要综合考虑质量、可信度、能力、产品价格、管理制度等五个优秀供应商的选择因素。

三、招标过程审计第一，准备阶段主要关注内容。

招标项目的审批手续、施工图纸是否按规定经过相关审批和审查程序;项目所涉及的土地征用、拆迁补偿是否己完成;项目资金是否己落实，资金来源是否合法合规;招标人是否具有与招标项目相匹配的资质。

选择招标代理机构的标准是否合规，与同行业比较情况如何;招标代理机构资质及委托招标的合同需重点审核;招标代理机构的相关情况是否经行政监督部门备案。

材料采购价格审计流程

材料采购价格审计流程如下：
1.查阅仓库的核查手续是否齐全，是否签署意见等。

2.抽查采购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查
看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格
比较审批表，证实价格确定的来源或者经采购领导小组
批准的相关文件。

3.检查采购部的市场价格资料来源的广泛性与准确性，并
抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分析供应商报价的合理性。

4.追溯与供应商就签订合同商谈的详细内容记录，了解合
同起草的过程，有否对所列条款进行研究、审定，或咨
询公司法律顾问，并根据《合同法》分析各具体条款的
合理、公平、公正性。

5.抽查每类合同，查阅合同的审批人，是否在授权的范围
内，如有超过审批权限，要追查原因，并要求提供相应
的授权书等。

采购审计流程

采购审计流程采购审计是企业管理中非常重要的一环，它能够帮助企业有效监控采购活动，确保采购过程的合规性和效率。

一个完善的采购审计流程能够有效地减少采购风险，提高采购管理水平，下面我们就来详细介绍一下采购审计的流程。

首先，采购审计的流程应该从制定审计计划开始。

在这一阶段，审计部门需要与采购部门充分沟通，了解采购的具体情况和重点关注的问题，然后制定审计计划，明确审计的范围、目标和重点，确定审计的时间节点和具体的工作安排。

其次，审计人员需要对采购文件进行全面的审查。

这包括对采购合同、采购订单、采购凭证等文件进行逐一核对，确保采购活动的合规性和合法性。

同时，也需要对供应商的资质、信用情况进行审查，以确保采购活动的风险可控。

接着，审计人员需要实地进行采购现场的检查。

这一环节是非常重要的，通过实地检查可以了解采购活动的实际情况，发现潜在的问题和风险。

审计人员需要与采购人员、供应商进行充分的沟通，了解他们的工作流程和操作规范，从而找出可能存在的问题，并及时提出改进意见。

在采购审计的流程中，审计人员还需要对采购活动中的资金流向进行审查。

这包括对采购资金的使用情况、支付流程、票据凭证等进行全面的审查，以确保资金的使用符合规定，避免出现资金浪费或挪用的情况。

最后，审计人员需要及时编写审计报告，并将审计结果及时反馈给相关部门。

审计报告应该客观真实地反映采购活动的情况，明确存在的问题和风险，并提出改进意见和建议。

与此同时，审计人员还需要跟踪落实改进措施的情况，确保问题得到及时解决。

总的来说，采购审计流程是一个全面、系统的工作，需要审计人员有丰富的经验和专业的知识，同时也需要与采购部门、财务部门等密切合作。

只有通过严格的审计流程，企业才能有效监控采购活动，确保采购的合规性和效率，降低采购风险，提高企业的管理水平。

物资采购审计要素及要点清单

物资采购审计要素及要点清单物资采购审计是指对公司的物资采购活动进行审核和评估，以确保采购过程的合规性和有效性。

审计要素和要点清单是评估物资采购过程的重要工具，下面是一份物资采购审计要素及要点清单的示例：一、审计要素：1. 采购政策和程序：评估公司的采购政策和程序是否能够确保合规性和透明度，包括采购流程、授权和审批程序等。

2. 供应商管理：审查公司与供应商的合作关系，包括供应商的选择、评估和合同管理等方面，以确保合规性和供应链的可靠性。

3. 采购合同：审查采购合同的制定和执行情况，包括合同的签订、履行和支付等方面，以确保采购合同的合规性和有效性。

4. 采购过程控制：评估采购过程中的内部控制措施，包括采购订单、收货验收和支付等环节的控制，以确保采购过程的准确性和完整性。

5. 采购成本管理：评估采购成本管理的情况，包括采购预算编制、成本效益分析和采购价格的合理性等方面，以提高采购效益和降低成本。

二、审计要点清单：1. 采购文件：审查采购文件的完整性和准确性，包括采购申请、询价和招标文件、供应商报价等。

2. 供应商选择和评估：审查供应商选择和评估的过程和标准，包括供应商背景调查、信用评估和竞争性报价的情况等。

3. 合同管理：审查合同的签订和履行情况，包括合同的合规性、变更管理和履行进度等。

4. 收货验收：核实收货验收的准确性和及时性，包括货物质量、数量和规格的检查和记录等。

5. 支付管理：审查采购支付的管理情况，包括付款流程、付款凭证和付款审核等。

6. 供应商关系管理：审查公司与供应商的合作情况，包括供应商评价和奖惩措施等。

7. 内部控制：评估采购过程中的内部控制措施，包括授权和审批程序、采购订单和发票核对等。

8. 风险管理：识别和评估采购过程中的风险，包括市场风险、供应商风险和合规风险等。

以上是一份物资采购审计要素及要点清单的示例，具体的要素和要点可以根据公司实际情况进行调整和补充。

在进行物资采购审计时，审计人员应该根据清单进行审计工作，并及时记录审核结果和发现的问题，并提出改进建议。

采购审计具体审计程序

采购审计具体审计程序1、采购申请、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否分离?审计程序: ①与相关部门人员沟通，确认相关岗位是合理分离的；②抽查各岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。

2、采购部门所依据的月度物资需求计划是否经授权人员有效审批?审计程序：①抽查每月物资需求计划表，检查是否经适当的审核签字；②从采购部获取相应月份物资需求计划表与需求部门核对，检查是否有不符的情况。

3、计划外采购申请是否经合理审批?计划外采购是否经有效控制？审计程序：①获取计划外采购申请单列表，抽样检查30%，确认是否审批；②抽取大额计划外采购项目，检查原因并询问计划编制部门，以确定该项目的合理性，及计划外采购的控制效果；③检查计划外请购单编号是否连续，是否经有效控制。

4、物料采购计划是否充分考虑到库存余额?审计程序：①抽取采购量大的物料检查仓库库存；②获取仓库呆滞物料明细表与物料计划和计划外请购核对。

5、合格供应商是否经有效管理?新增、减少合格供应商是否经适当的程序及审批？审计程序：①检查新增合格供应商的评估资料，确认是否按规定进行适当的评估与审核程序；②检查大额供货的新供应商是否执行招标程序？未执行招标程序的理由是否合理？审批程序是否恰当？6、招标程序的使用是否合规、合理?审计程序：①获取招标项目列表，按标的金额从大到小排序并选择前20%的招标项目检查以下资料：②全部的招、投标资料，以了解招标过程是否复核制度的规定；③相应合同文本，以检查实际合同是否按照招标结果签订；④到货及付款资料，以核对交货、付款是否按照招标结果与合同约定执行，或者未执行招标结果的理由及审批情况。

7、合格供应商条件变更是否经合理的审批?审计程序：①检查合格供应商基本资料，对比年初与10月末的差异；②针对差异部分获取证据支持及审批资料。

8、合格供应商内部是否有合理的竞争机制?下订单前是否在合格供应商内部进行合理的比价程序？审计程序：①获取合格供应商列表及采购统计表（按供应商统计）；②抽取同一物料不同供应商供货量差异较大的供应商订单列表，抽取订单检查是否有内部竞价程序资料。

大学货物和服务采购项目审计办法

大学货物和服务采购项目审计办法第一章总则第一条为加强学校货物和服务采购项目的审计监督，规范采购行为，降低采购业务风险，维护学校的合法权益，提高资金使用效益，根据《审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等相关法律法规, 结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所称货物和服务采购项目审计（以下简称“采购项目审计”），是指学校审计处依照有关法律法规和学校规章制度，按照一定的程序和方法对货物和服务采购的真实性、合法性和效益性开展独立、客观的监督、评价和建议活动。

第三条使用学校统管理的资金且通过学校统采购的货物和服务项目，适用本办法。

基建、维修工程项目的货物和服务采购审计依据《XX大学基建及维修工程审计办法》执行。

第四条开展采购项目审计，可以实行审计全覆盖或对重点项目进行审计；可以对采购项目进行全过程审计或对采购项目的重点环节进行审计。

第五条采购项目审计工作由学校审计处负责实施。

开展专业性较强的采购项目审计，审计处可聘请外部专家参与或委托社会审计机构进行审计。

第二章审计职责与权限第六条对学校采购管理部门及有关单位和人员执行采购制度的情况进行审计监督、确认和评价。

第七条对学校采购内部控制制度提出意见和建议。

第八条对采购工作过程中出现的违规、违纪行为有权提请有关部门纠正或处理。

第九条要求采购管理部门、有关单位及人员及时提供与采购工作有关的文件、资料，配合调查了解与采购有关的情况。

第三章审计内容第十条采购计划审计的主要内容：（一）采购项目是否进行了可行性和必要性论证；（二）采购计划是否明确采购项目、数量、金额、采购时限等；（三）采购项目资金来源是否落实；（四）采购计划编制程序是否符合学校规定等。

第十一条采购立项审计内容：（一）采购项目是否列入年度采购计划；（二）采购项目是否经过业务主管部门审核；（三）经费来源是否经计划财务处审核；（四）采购货物和服务的预算价格的确定是否合理等。

第十二条采购过程审计的主要内容：（一）投标单位资格的确定是否符合要求；（二）有关招标文书的内容是否完整、严密；（三）采购需求的编制是否合规、合理；（四）采购的方式和程序是否合规；（五）采购过程是否坚持公开、公平、公正的原则；（六）采购过程中是否存在提供虚假材料、非法干预、恶意串通等违纪违法行为等。

采购与付款循环审计2powerpoint42页.pptx

第一节购货与付款循环的业务活动一、购货与付款业务涉及的主要活动购货与付款业务环节要经过的以下程序：
1、清购商品和劳务企业采购货物、应首先提出请购申请，即填写清购单2、采购——编制订购单3、验收企业收到采购物资后，需进行严格验收、
并填制验收单、以确保收到的货物货物符合要求。4、仓储已经验收的商品存货5、编制付款凭单6、确认与记录负债
3、购货价格要经过批准 4、付款应经过有关人员授权批准（3）凭证和记录 1、购货业务应具备订购单、验收单和购货发票，并作为付款凭证单的附件 2、健全的存货、固定资产、应付账款采购簿记录 3、订购单、验收单、购货发票应顺序编号 4、核对购货发票、订购单和请购单
请购（计划）
采购
验收
仓储
复核与记录
付款
二、购货与付款循环中主要业务凭证和账户1、主要凭证
原始凭证类
清购单订购单验收单购货发票付款凭单
记账凭证类
转账凭证付款凭证
2、主要账户
总账类：库存商品原材料其他存货总帐现金、银行存款固定资产应付账款
明细账
应付账款的明细账相关存款类别明细账现金、银行存款明细账
第二节购货与付款的符合测试（一）了解和描述内部控制1 、购货与付款循环的关键控制（1）职责分工购货与付款部门分离发票的审批职责付款职责分离（2）授权审批 1 所有的购货都根据经批准书的请购单进行 2、购货按正确的级别批准
5、定期将应付账款等账户的明细账和总账进行核对 6、定期与供应商核对有关记录2、描述内部控制采用恰当方法描述内部控制。购货与付款循环的内部控制调查表如表所示：（书243页）（二）初步评估控制风险
审计人员在对内控制了解的基础上，通过评估各控制和薄弱环节、来估计各控制目标的控制风险水平。（三）控制测试 1 、从应付账款明细账中抽取部分业务。（1）从明细账记录追查至原始凭证。主要检查每一笔业务是否都有清购单、订购单、购货发票和验收单，过程是否正确。（2）检查请购单、订货单、验收单、核对

内部审计实务指南第2号——物资采购审计

内部审计实务指南第2号――物资采购审计第一章总则第一条为了规范物资采购审计的内容、程序与方法,根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。

第二条本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。

本指南所称“物资"是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。

第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

第四条物资采购审计的目的是改善物资采购质量,降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现.第五条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合。

物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等.第六条根据组织的管理模式和要求、物资采购业务量的大小、内部审计机构资源等的不同，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。

(一）项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计划,形成为特定审计项目，并实施相应审计程序的审计模式.大、中型规模的组织适合采用该模式。

（二）过程参与式审计是由专职内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程,实现物资采购审计的日常化。

小规模组织可以采用该模式。

第七条内部审计人员有责任警示被审计单位关注物资采购的现有和潜在风险。

第八条内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识,熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。

开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与.第二章物资采购前期审计第九条物资采购前期审计是从制定年度审计计划开始到具体实施物资采购审计程序之前对各项审计工作作出的安排。

(完整版)内部审计工作流程图

阶段阶段董事会审计部审计小组被审计单位（二）审计部审计作业流程图审批年度审计计划成立审计小组审计调查和了解审前协助、提供资料审计准备临时指令 ------ ►项目审计计划审批二＞ ------------►项目审计方案（初步）----------- 审计方案沟通审批项目审计方案（修改）审计实施审计测试/分析/评价编制审计工作底稿鉴证审计工作底稿现场复核审计报告审计发现问题汇总审计报告/快报审计意见交换审核审核审核落实审计报告审计报告项目审计工作总结■审定后上报u■审计报告（初稿）审计报告（正稿）征求意见/意见反馈审核审计委员会重大事项/重要问题审计督查明确督查事项/要求审计督查通知整理/印发会议纪要审计督查制定审计督查方案r i按督查通知实施整改k________________ __________________ JL1r汇报落实__整改情况审计部长审计小组被审计单位、内部审计工作流程图（一）一般财务收支审计工作流程图审批下发审计通知书审批-►完善项目审计方案小组初步确定审计重点分工和时间计划和评价审计风险------------------------1 1 ---------------的合法性和合规性收集审计证据编制检查内部控制的健审计工作底稿全性和执行有效性益性和风险性现场复核开展外勤审计工彳作审批审计汇总/发现问题总结——►审计结果交换意见书接收审计通知书审前调查和了解要求提供审前协助签署《承诺书》提供资料和审前协助审查会计报表反映的真实性和完整性审查财务收支账目流程记录影像沟通评价经营行为的效审计工作底稿鉴证报表账簿凭证座谈实物分析追加审计程序或替代审计程序复核r -对审计结果予以确认No厂弋二外勤审计终结 YesYes复核追加审计程序征求意见反馈编制审计报告山正式审计报告编制审计报告（初稿）整理审计工作底稿NoYes（正稿）征求意见----------------审批Yes董事会审计部部长审计小组离任人及其原所在单位（二）离任审计工作流程图离任审计指令成立审计小组下发审计通知离任审计立项拟定项目审计方案离任人岗位说明离任人绩效考核审计调查和了解要求提供审前协助离任性质任职期间审计档案任职期间财务资料审批完善项目审计方案其他资料接受审计通知书签署《承诺书》提供资料和审前协助开展外勤审计工彳作--------收集审计证据提供相关资料编制审计工作底稿---------------------给予审计协助小组分工和时间计划yes1完善审计工作底稿丄 ----- ■审计工作底稿鉴证 —►*• 」对审计结果予以确认外勤审计终结追加审计程序审计发现问题汇总 .■ 审计结果交换意见书■审核工作底稿复核追加审计程序.■或替代审计程序整理审计工作复核yes复核yes底稿编制审计报告（初稿）yes正式审计报告审批编制审计报告■征求意见（正稿）发布审计报告征求意见反馈yes（三）工程审计流程图董事会审计部中介机构被审计单位施工单位审批同意立项工程立项申请纳入年度预算的工程项目工程审计立项审批审批制定项目审计方案是否需要委托中介机构协助审定后上报成立审计小组制定工程实施或指派审计专员方案和时间计划联合审计监督审前调查/ 了解要求提供协助自行审计监督组织项目的受邀投标制定受托工程邀请/招标/评标项目审计方案实施跟踪审计/参与项目实施过程施工结束提交初审工程竣工资料施工工程结算审计提供资料和必要协助对初审资料■ ■ ■ «■■ S No .实施审计4------------ YesYes跟踪结算审计出具工程结算审计报告出具工程结算核定书工程项目审计总结确定中标单位发布中标通知——►接收中标通知签订工程施工合1甲供材采购/提供施工现场监督管理—►——七组织开展工程项目的施工等各项事宜按结算核定书结算付款三、审计督查流程图。

采购合同评审流程图

采购合同评审流程图采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。

以下是为大家整理的关于采购合同评审流程图，给大家作为参考，欢迎阅读!采购合同评审流程图采购合同审计的主要内容一、合同主体审计合同主体的合法性，是确保合同法律效力的前提。

为保证采购合同的有效性、合法性，避免因签订无效合同造成企业经济损失，必须对合同主体资格、经营范围、履约能力等进行审计。

1.审查签订合同的主体。

重点审查供货方是否为依法登记的企业法人，审查供货方提供的营业执照(要求企业提供营业执照副本原件)，确认供货方是否为法人企业，避免与不能独立享有经济权利和承担义务的、不具备法定条件的公司职能部门、分公司签订合同。

审查企业最近一期在工商部门的年检情况，是否及时年检;企业营业期限是否已经过期或即将到期。

2.审查供货方经营范围。

重点审查营业执照注明的经营范围是否包括合同标的，是否超出了在工商行政管理部门登记注册的范围。

3.审查供货方有无履约能力。

审查供货方提供的各种资质文件，关注各种资质的取得日期、到期期限及业务主管部门的年检情况;审查企业的年度财务报告，了解资产结构、生产经营人员状况、生产能力及上一年度生产供应情况、库存状况，判断供货方的履约能力;适当审查企业的资产负债情况，了解企业的偿债能力。

4.审查授权委托代理人的代理资格是否合法。

审查授权代理书是否经公司法人授权批准，授权书是否签章齐全，提供证明身份的有效证件是否与授权人及被授权人相符。

二、合同签订前进行招标比价审计1.注重对价格信息的收集。

采购合同审计不仅需要一般的财务会计知识、基本审计取证方法，也要求审计人员掌握采购物资的市场供需变化、价格变动趋势、供应渠道、运输方式等等。

审计人员平时应加强这方面的知识积累，做好市场调查，通过亲临市场、电话查询以及网上询价等途径，了解各种物资材料的来源和供销价格，并建立对应的市场信息库。

2.充分运用信息化管理手段。

企业生产经营所需大宗物资的采购，一般具有重复性，其结果可以为以后的物资采购提供参考。

审计程序——材料采购

xx会计师事务所xx部
1401材料采购
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
检查企业是否根据要求，对材料采购建立了相关的内部控制制度，如采购申请制度、供应商评估准入制度等。

三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。

（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。

（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。

（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。

（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。