行政事业单位内部控制规范梳理精华1
培训资料3—行政事业单位内部控制规范
完整，说明单位经济活动存在风险。
（六）其他情况。除上述五个方面以外的也应当关注
2、业务层面风险评估应当重点关注的方面
（7个方面） 预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情 况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管 理情况、其他情况
（一）预算管理情况。包括：
（四）资产管理情况。 包括： 1、是否实现资产归口管理并明确使用责任； 2、是否定期对资产进行清查盘点，对账实不
符的情况及时进行处理；
3、是否按照规定处置资产。（先评估、财政 审批）
（五）建设项目管理情况。包括： 1、是否按照概算投资； 2、是否严格履行审核审批程序； 3、是否建立有效的招投标控制机制；
因素，人必须有专业胜任能力和职业道德水平，才能保证各
项经济活动正常开展。
（五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一 的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按 照国家统一的会计制度编制财务会计报告。是否按
照财政部门的规定编制和报送单位预决算报告和预
算执行情况报告。（预、决算情况）
财务信息是对单位所有经济活动的全面、客观、
（一）梳理单位各类经济活动的业务流程 根据单位“三定”规定，通过组织相关人员包括 邀请外部专家对单位的预算业务、收支业务、政府 采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等 构成经济活动的各项业务进行调研和访谈，既包括 业务层面的组织机构设置，还包括业务层面本身的 各项业务流程，对各项业务特点进行总结和归纳， 明确各项业务的目标、范围和内容。
（二）内部授权审批控制。（书面形式） 一是明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程 序和相关责任。（所有授权要书面化） 二是建立重大事项集体决策和会签制度。 三是相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理 业务。
行政事业单位内控规范
行政事业单位内控规范行政事业单位内控规范是指为了加强行政事业单位的内部管理和风险控制，确保组织活动的规范性、合法性和有效性，制定的内部控制的一系列制度、方法、规则和程序。
一、内控目标：1.保证组织活动的合法性和规范性。
2.提高资源利用效益，减少资源浪费。
3.管理和规范业务流程，确保事务的顺利进行。
4.保障财务报表的准确性和真实性。
5.防范和减少内部和外部风险，保护组织利益。
二、内控原则：1.明确责任：明确内控责任人和责任范围，实行层级审批制度。
2.合理规划：合理确定组织的目标，并制定相应的计划、规范和流程。
3.内外部沟通：与内外部相关方保持沟通与信息共享，避免信息孤岛。
4.风险评估：评估和管理内部和外部的风险，并制定相应的应对措施。
5.资源配置：合理分配和利用组织的资源，提高效益。
三、内控指标：1.管理人员：明确内控部门和负责人，建立内部审计机构。
2.内部流程：建立和完善各个业务流程，确保流程规范、透明。
3.信息系统：建立安全、可靠的信息系统，保护组织信息的安全。
4.人员培训：对员工进行培训和教育，提高员工的内控意识和能力。
5.绩效评估：建立绩效评估制度，对内控进行监督和考核。
四、内控措施：1.制定内控制度：编制内控手册、规范和流程文件，确保内控的有效实施。
2.分工明确：明确各个部门的职责和权限，避免权限滥用和失控。
3.审计监督：定期进行内部审计和外部审计，发现问题及时整改。
4.公开透明：建立信息公开制度，对组织的经营状况和内部控制情况实行公开。
5.风险管理：建立风险管理制度，对可能出现的风险进行预警和控制。
五、内控审查：1.内部自查：建立内部自查制度，定期对内控情况进行检查和评估。
2.外部审查：接受外部审查机构的审计和监督，确保内控的客观性和公正性。
3.问题整改：对发现的问题，及时整改并制定相应的预防措施。
4.评估报告：对内控情况进行评估和报告，向上级组织和相关部门汇报。
5.改进优化：持续改进和优化内控制度，提高内控的有效性和可持续性。
行政事业单位内部控制规范第一讲总则
随着行政事业单位改革的深入推进，内部控制 规范将不断完善和优化，以适应新形势下的管 理需求。
未来，行政事业单位将更加注重内部控制文化建 设，加强员工培训和教育，提高全员内部控制意 识。
REPORT
THANKS
信息与沟通
信息收集与传递
建立有效的信息收集、整理和传递机制，确保信息的 及时性和准确性。
内部报告制度
建立完善的内部报告制度，及时反映内部控制的状况 和存在的问题。
对外信息披露
按照相关法律法规的要求，及时、准确地披露对外信 息。
监控
日常监督
通过内部审计、专项检查等方式，对内部控制 的执行情况进行日常监督。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMARY
行政事业单位内部控 制规范第一讲总则
目录
CONTENTS
• 引言 • 行政事业单位内部控制规范概述 • 内部控制的要素和框架 • 内部控制的职责和角色 • 内部控制的实施和评价 • 总结与展望
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
建立健全内部控制体系
单位负责人需领导并推动内部控制体系的建立和完善，确保内部控制 覆盖单位各项业务和流程，不留死角。
保障内部控制的有效实施
单位负责人需确保内部控制措施得到有效执行，对执行过程中出现的 问题及时进行调整和改进。
组织内部审计和自我评价
单位负责人需定期组织内部审计和自我评价，对内部控制的有效性和 合规性进行评估，发现问题及时整改。
适用性
行政事业单位内部控制规范适用于上述单位的各项经济业务 和事项，包括预算、收支、政府采购、资产、建设项目和合 同等。
行政事业单位内部控制规范(DOC)
《行政事业单位内部控制规范》解读第一节行政事业单位内部控制的起源、定义和体系一、内部控制的起源1．产生在西方，最初的控制形式是“内部牵制”。
这种古老的管理思想发源于古埃及的国库管理制度，即公元前 3 600年以前的美索不达米亚文化时期。
其理论基础是假设两个人或部门无意识地犯同样错误的可能性是很小的，以及假设两个人或部门有意识地串通舞弊的可能性也是很小的。
直到20世纪初，企业管理依然继承了这种以业务授权、职责分工、双重记录、定期核对等为内容的内部牵制的基本思想。
1992年9月，由美国国会的“反对虚假财务报告委员会”下属的，并由美国会计学会（AAA）、美国注册会计师协会（AICPA）、内部审计师协会（IIA）、财务经理协会（FEI）和管理会计学会（IMA）等多个专业团体组织参与的“发起组织委员会（COSO）”发布了《内部控制——整体框架》，并明确了有关定义。
2．安然事件指2001年发生在美国的安然公司破产案以及相关丑闻。
安然公司曾经是世界上最大的能源、商品和服务公司之一，名列《财富》杂志“美国500强”的第七名，自称全球领先企业。
在2001年宣告破产之前，安然拥有约21 000名雇员，是世界上最大的电力、天然气以及电讯公司之一，2000年披露的营业额达1 010亿美元之巨。
公司连续六年被《财富》杂志评选为“美国最具创新精神公司”然而，在2001年10月安然公司突然在资产负债平衡表上曝光出了高达6.18亿美元的亏损。
2001年12月2日，公司向纽约破产法院申请破产保护，这个拥有上千亿资产的公司在几周内破产，该案成为美国历史上最大的一宗破产案，它是公司持续多年精心策划、乃至制度化系统化的财务造假丑闻。
它严重挫伤了美国经济恢复的元气，重创了投资者和社会公众的信心，引起美国政府和国会的高度重视。
“安然事件”通过安然事件，我们认识到，企业治理结构与内部控制制度密切联系，既不能否定股票期权制、审计委员会、内部控制的正面作用，但也不能对它们的作用过分依赖和夸大，而需要将各种制度安排，如公司独立董事制度、外部审计制度协同起来。
《行政事业单位内部控制规范》
3 科技支持
利用信息技术手段，建立 内部控制的信息系统和数 据分析平台。
结论和总结
行政事业单位内部控制规范的有效建立和执行对于提升管理水平、优化资源 配置、保护资金安全具有重要意义。
《行政事业单位内部控制 规范》
内部控制是行政事业单位管理的基石，规范内部控制对于提升管理水平和绩 效至关重要。
行政事业单位内部控制规范的意义
1 提高管理效率
合理的内部控制规范可以帮助行政事业单位 提高组织管理效率，降低风险。
2 保障资金安全
良好的内部控制规范可以有效预防和发现资 金管理中的滥用或侵占行为。
3 增强职工纪律
4 树立良好形象
明确的内部控制规范可以提高职工的纪律性， 强化对工作流程的合规性监督。
规范的内部控制措施能够为行政事业单位树 立诚信、透明的形象。
内部控制的基本原理
责任制
明确各级责任和权限，形成责 权统一、分工协作的管理体系。
风险防控
建立风险评估和监控机制，针 对性地采取相应的控制措施。
建立健全行政事业单位内部控制的步骤
1
风险识别
识别和评估行政事业单位可能面临的各
控制制度
2
种风险和问题。
建立合理的内部控制制度，明确各项流
程和权限。
3
沟通宣传
加强内部控制意识，培训员工以提高控 制措施的执行。
行政事业单位内部控制的常见问题与解决
缺乏明确责任
明确内部控制的责任和权限， 强化责任感和管理意识。
信息沟通
强化内部信息共享和沟通，确 保各部门间的协同合作。
内部控制的目标和内容
目标明确
确立内部控制目标，明确各项控制指标和结果。
制度健全
行政事业单位内部控制规范详情整理
行政事业单位内部控制规范详情整理一、引言行政事业单位作为国家公共服务机构，必须建立健全的内部控制规范，以保障组织运作的规范性、透明性和风险管理的有效性。
本文将详细整理行政事业单位内部控制规范的各个方面，包括目标设定、责任分配、风险评估和监控措施等方面。
二、目标设定行政事业单位内部控制的目标是确保组织的运营和财务报告的真实可靠，以及合规性的维护。
为了实现这一目标，行政事业单位应制定明确的内部控制目标和相关策略，确保各项内部控制措施有效执行。
三、责任分配1. 顶层领导责任：行政事业单位的最高管理者应对内部控制规范负有最终责任。
他们需要确保组织内部控制政策和程序的制定，并提供相应的资源与支持。
2. 部门主管责任：各个部门主管应负责具体实施内部控制规范，并监督自己部门内部的风险控制和合规性。
四、风险评估1. 风险识别：行政事业单位应识别可能对组织目标实现带来不利影响的风险，包括财务风险、法律风险、内部操作风险等。
2. 风险分析：对于已经识别出的风险，行政事业单位需要进行详细的风险分析，包括风险的概率、影响程度和可能的防范措施等方面。
3. 风险评估：综合考虑风险的概率和影响程度，行政事业单位可以对各项风险进行评估，确定其优先级和处理措施。
五、控制措施1. 资源管理控制：行政事业单位应建立完善的资金预算和费用管理制度，确保资金使用的合理性和透明度。
2. 人员管理控制：行政事业单位需要建立人员聘用、考核和培训的制度，确保人员的素质和能力与组织目标的实现相匹配。
3. 信息管理控制：行政事业单位应建立健全的信息系统，确保信息的完整性、可靠性和保密性。
4. 内部流程控制：行政事业单位应对各项业务流程进行规范化和标准化，确保流程的一致性和高效性。
5. 合规性管理控制：行政事业单位需要严格遵守相关法律法规和内部规章制度，建立健全的合规性审查和监控机制。
六、监控与评估1. 内部审核：行政事业单位应定期进行内部审计，评估内部控制的有效性，并提出改进建议。
行政事业单位内部控制规范详情整理
行政事业单位内部控制规范详情整理一、引言行政事业单位作为国家机关的重要组成部分，其内部控制规范的完善与执行对于保障国家机关的高效运作和维护社会稳定至关重要。
本文旨在对行政事业单位内部控制规范进行详细整理和分析，以提供有效的指导和参考。
二、内部控制规范概述内部控制是指行政事业单位通过建立合理的组织结构、完善的制度和有效的控制措施，以保障财务报告的可靠性、资产的安全性、经营活动的合法性和合规性，提高行政事业单位管理效能，防范各种风险。
内部控制规范是指依法合规、科学规范、操作流程合理的内控制度体系，旨在确保行政事业单位各项活动及其各个环节的有序进行。
三、内部控制规范的重要性1. 维护机构声誉和公信力：良好的内部控制规范可以有效降低行政事业单位的运营风险，保障机构声誉和公信力。
2. 防止内部失职和不当行为：内部控制规范规定了各项业务活动的执行流程，可以有效防止内部失职和不当行为的发生。
3. 提高资源利用效率：内部控制规范可以合理配置和利用资源，减少资源浪费，提高行政事业单位运营效率。
4. 依法合规经营：内部控制规范确保行政事业单位的各项活动都符合国家相关法律法规，并保持经营活动的合规性。
四、内部控制规范的基本原则1. 适应性原则：内部控制规范应根据行政事业单位的属性、规模、业务特点等因素进行合理调整，以适应实际情况。
2. 合理性原则：内部控制规范应合理设定控制目标、控制措施和控制强度，确保内控制度的科学性和有效性。
3. 可操作性原则：内部控制规范应注重可操作性，即规定的控制措施能够实际操作并有效产生作用。
4. 内外协同原则：内部控制规范应与外部监管部门的规定相衔接，形成内外协同的监管机制。
五、内部控制规范的主要内容1. 组织结构设置：明确行政事业单位的组织结构、职责权限划分，确保权责清晰、层级分明。
2. 制度建设：建立和完善各项制度，包括财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度等，规范行政事业单位的各项业务活动。
行政事业单位内部控制规范讲解
行政事业单位内部控制规范讲解1. 什么是行政事业单位内部控制行政事业单位内部控制是指对行政事业单位内部的经济、财务、信息、人力资源等活动进行管理和控制的一套规范和制度。
其目的是保障行政事业单位的合法权益，确保其业务活动的合规性、高效性和可持续发展。
2. 内部控制的原则和目标2.1 内部控制的原则•合规性原则：行政事业单位应依法依规经营，遵守相关法律法规和政策规定。
•合理性原则：内部控制应合理适用于行政事业单位的规模和特点，确保经济效益最大化。
•全面性原则：内部控制应涵盖行政事业单位的各个业务领域，保证全面控制和管理。
2.2 内部控制的目标•资产保护目标：确保行政事业单位的资产得到保护，防止遭受损失或被滥用。
•业务准确性目标：保证行政事业单位的业务活动准确无误，降低错误和失误的风险。
•合规性目标：确保行政事业单位的活动符合法律法规和政策规定。
•信息可靠性目标：保证行政事业单位的信息真实、准确、完整、及时和可信。
3. 行政事业单位内部控制要素行政事业单位内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等要素。
3.1 控制环境控制环境是指行政事业单位内部控制的基础，包括组织结构、管理层面、内部文化和道德风险等因素。
为有效控制风险，行政事业单位应树立风险意识，建立健全的内部监控机制，保持公正、诚实、透明的经营环境。
3.2 风险评估风险评估是指对行政事业单位可能面临的各种风险进行识别、评估和管理。
风险评估应包括对内部和外部风险的评估，通过制定相应的风险抵御策略和应对措施来降低风险的发生和影响。
3.3 控制活动控制活动是指行政事业单位为实现内部控制目标而采取的各项具体措施和制度。
主要包括财务控制、工作流程控制、现场检查控制和信息系统安全控制等。
控制活动的设计和实施需要根据行政事业单位的实际情况进行评估和调整，确保控制效果最大化。
3.4 信息与沟通信息与沟通是指行政事业单位在内部控制中进行信息收集、处理和流转的过程。
行政事业单位内部控制规范汇总
行政事业单位内部控制规范汇总行政事业单位内部控制规范汇总为了提高行政事业单位的管理水平和风险防范能力，保障公共资金的安全和合理使用，行政事业单位需要建立完善的内部控制体系。
本文将汇总整理关于行政事业单位内部控制的规范性文件和相关内容，以便读者了解和参考。
一、内部控制的基本概念和原则内部控制是指行政事业单位为了实现其管理目标，按照一定的程序和方法，对单位内部业务和人员进行规范和管理的过程。
行政事业单位内部控制应遵循以下原则：1.全面性原则：内部控制应当贯穿单位所有的业务和管理活动，涵盖全体员工。
2.重要性原则：内部控制应当重点关注单位的重要业务和管理活动，特别是风险较高的环节。
3.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的部门设置、职责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
4.适应性原则：内部控制应当与单位的规模、业务范围、风险水平等实际情况相适应，并根据实际情况的变化及时进行调整。
二、内部控制的主要内容1.预算管理：行政事业单位应建立健全预算管理制度，规范预算编制、审批、执行、决算等环节，确保预算的合理性和有效性。
2.财务管理：行政事业单位应制定财务管理制度，明确财务活动的要求和程序，保证财务信息的真实、完整和准确。
3.资产管理：行政事业单位应建立资产管理制度，对单位的资产进行全面登记和管理，确保资产的安全和合理使用。
4.合同管理：行政事业单位应建立合同管理制度，对单位的合同进行全过程管理，确保合同的合法性和履行。
5.业务流程管理：行政事业单位应建立业务流程管理制度，明确各项业务的流程和责任，确保业务的有序性和高效性。
三、内部控制的实施要求1.加强组织领导：行政事业单位负责人应对内部控制负总责，建立健全内部控制组织体系。
2.完善制度建设：行政事业单位应结合实际情况，制定符合内部控制要求的规章制度。
3.强化风险防范：行政事业单位应加强风险评估和防范工作，对风险进行及时预警和应对。
4.推动信息化建设：行政事业单位应加强信息化管理，利用信息技术手段提高内部控制的效率和效果。
《行政事业单位内部控制规范》
（6）其他情况。
A
17
（四）业务层面风险评估的重点（第11条）
单位进行业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方 面：
（1）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各 部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结 合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支 范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算 支出等问题；决算编报是否真实、完整、准 确、及时。
A
9
3 . 制衡性原则。即内部控制应当在单位内部 的部门管理、职责分工、业务流程等方面形 成相互制约和相互监督。 4 . 适应性原则。即内部控制应当符合国家有 关规定和单位的实 际情况，并随着外部环境 的变化、单位经济活动的调整和管理要求的 提高负责人（第6条）
单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实 施负责。
A
11
（七） 组织和实施的总体要求（第7条）
单位应当根据本规范建立适合本单位实际
情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务
流程，明确业务环节，系统分析经济活动风
险，确定风险点，选择风险应对策略，在此
基础上根据国家有关规定建立健全单位各项
A
7
（四）内部控制五目标（第4条）
合理保证单位经济活动合法合规、 资产安全和使用有效、财务信息真 实完整，有效防范舞弊和预防腐败 ，提高公共服务的效率和效果。
A
8
（五）内部控制四原则（第5条）
1 . 全面性原则。即内部控制应当贯穿单位 经济活动的决策、执行和监督全过程 。 2 . 重要性原则。即在全面控制的基础上， 内部控制应当关注单位重要经济活动和经 济活动的重大风险。
行政事业单位内部控制规范
行政事业单位内部控制规范在行政事业单位内部管理中，内部控制是非常重要的一环，能够有效地提高单位的管理效率和运行水平。
合理的内部控制规范可以帮助单位切实做好资源管理、风险防范、信息披露等方面的工作，保障单位的正常运转和发展。
本文将探讨行政事业单位内部控制规范的相关内容，以期为相关管理人员提供参考。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是指为达到组织目标而建立的一系列以便管理层和其他人员识别、评估和管理相关风险的程序、政策和实践。
在行政事业单位中，内部控制的重要性不言而喻。
良好的内部控制规范可以帮助单位规范管理行为，提高资源利用效率，有效防范各类风险，保障单位的长远发展。
二、内部控制规范的基本原则1. 目标导向性：内部控制规范应当根据单位的具体目标和需求来设计和实施，确保内部控制与单位的战略目标相一致。
2. 全面性：内部控制规范应当包括对各个管理环节和风险点的全面覆盖，做到全面控制、全员参与。
3. 风险管理：内部控制规范要求对单位可能面临的各类风险进行充分评估和管理，建立健全的风险防范机制。
4. 信息披露：内部控制规范要求单位做到信息公开透明，确保信息的真实性和准确性，为决策提供可靠的数据支持。
5. 合规性：内部控制规范要求单位员工严格遵守相关法律法规和规章制度，做到依法合规运行，提高单位整体风险管理水平。
6. 连续改进：内部控制规范应当具有可持续性和不断改进的特点，及时总结经验教训，不断调整和完善内部控制机制。
三、行政事业单位内部控制规范的主要内容1. 人员管理：包括岗位设置、职责分工、员工培训等方面，通过明确工作职责和责任，保证工作流程的畅通和规范执行。
2. 财务管理：包括财务预算、经费审批、资金使用等方面，确保单位的资金使用合理、透明，避免产生财务风险。
3. 信息管理：包括单位信息的采集、存储、处理和利用等方面，保障信息的安全性和完整性，避免信息泄露和错误使用。
4. 资产管理：包括固定资产管理、设备维护、资源利用等方面，确保单位资产的安全和有效利用，降低资产损耗和浪费。
行政事业单位内部控制规范
行政事业单位内部控制规范第一部分行政事业单位内部控制规范概述关于印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知财会〔2012〕21号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局)，新疆生产建设兵团财务局:为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行)》，现印发给你们,自2014年1月1日起施行。
执行中有何问题,请及时反馈我部。
财政部2012年11月29日一、行政事业单位内部控制规范(试行)的主体结构及内容《规范》共六章六十五条.第一章总则介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确单位负责人对内控的责任。
第二章风险评估和控制方法主要介绍制定内部控制的评估机制，并强调了对风险评估的组织方式。
此外介绍了在单位层面和具体经济活动业务层面的风险评估时应当关注的主要事项.并对内部控制的一般方法进行了介绍。
第三章单位层面内部控制通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制第四章业务层面内部控制第一节预算业务控制第二节收支业务控制第三节政府采购业务控制第四节资产控制第五节建设项目控制第六节合同控制第五章评价与监督强调建立内部控制监督制度，通过内部审计部门进行内控的定期不定期监督。
并指定专人负责单位内部控制的自我评价。
通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价第六章附则介绍行政事业单位内部控制规范执行的时间。
二、内部控制规范的主要意义《内控规范》明确行政事业单位内部控制是指通过制定制度、实施措施和执行程序,实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括对其预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。
行政事业单位内部控制规范汇总.-行政事业单位内部控制规范。共88页
政事业单位内部控制规范。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
•
26、我们像鹰一样，生来就是自由的 ，但是 为了生 存，我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子，然 后把自 己关在 里面。 ——博 莱索
•
27、法律如果不讲道理，即使延续时 间再长 ，也还 是没有 制约力 的。— —爱·科 克
•
28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马 克罗维 乌斯
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
•
29、在一切能够接受法律支配的人类 的状态 中，哪 里没有 法律， 那里就 没有自 由。— —洛克
•
30、风俗可以造就法律，也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
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行政事业单位内部控制规范梳理精华
1、内部控制是受到外界环境影响而不断更新的过程。
2、内部控制只是一种合理的保障，而不是绝对的保证。
3、行政事业单位在业务管理控制设置存在不足。
4、单位多数没有建立决策支持系统。
5、多数单位没有定期进行内部控制测评。
6、绩效管理控制滞后。
7、内部控制建设是一把手工程，如果一把手不重视，就会
只是走过场，成为聋子的耳朵——摆设。
8、部门预算控制只是内部控制中的一部分。
9、预防审核一支笔变成签字一支笔，流于形式。
10、对一把手的权力进行界定，建立责任追究机制，强调问
责。
11、将权力进行分解，对于重要环节和职能，变为多人、多
岗位、多部门负责。
12、会计部门可以负责牵头，但仅是牵头，负责内部控制建
设中的协调、沟通，培训等工作，仅负责会计控制，其他由其他各个部门负责。
13、纪检监察、审计部门绝不能负责内部控制的建设工作。
也可以牵头，但和12一样操作。