[财务内部管控]内控循环
公司内部控制循环制度
公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。
公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。
2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。
2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。
3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。
在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。
在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。
3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。
在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。
监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。
3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。
在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。
监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。
3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。
在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。
4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。
(财务内部管控)业务循环内部控制及测试工作底稿
（财务内部管控）业务循环内部控制及测试工作底稿内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
销售与收款业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
【财务内部管控】内部控制制度生产循环总说明
【财务内部管控】内部控制制度生产循环总说明内部控制制度《生产循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「生产循环」（Manufacture）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「生产循环」作业程序和控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位来自精品资料网资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，且确保依据本文件之规范作业。
2.生产循环2.1.循环图【见】（数据1）「生产循环图」。
2.2.循环作业本循环之各项作业：1)制程规划作业（CM101），另订之。
2)负荷规划作业（CM102），另订之。
3)托外加工作业（CM103），另订之。
4)排程及生产作业（CM104），另订之。
5)仓储管理作业（CM105），另订之。
6)生产管制作业（CM106），另订之。
7)品质管制作业（CM107），另订之。
8)保养维修作业（CM108），另订之。
9)安全卫生作业（CM109），另订之。
10)生产成本控制作业（CM110），另订之。
11)差异分析作业（CM111），另订之。
3.附则3.1.制修废和颁布实施本文件属于管理文件，经『运营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首和页尾。
3.3.附件3.3.1.相关资料（数据1）「生产循环图」（数据1）「生产循环图」------→|↓------→←------ ---┐| | ↑ | ↓ | |┌--- ←←|| ↑|└--- -------- ---┐| ↓||------→------→| |└--- -------- ---┐ ↓┌---|| ↑| ├--- -------- ---┐ ↓ | |。
{财务管理内部控制}内部控制制度之销售及收款循环
{财务管理内部控制}内部控制制度之销售及收款循环销售及收款循环是企业运营过程中非常重要的一个环节，也是企业进行财务管理的核心内容之一、一个良好的销售及收款循环内部控制制度可以有效地提高企业的运营效率，降低风险，确保资金的安全和准确的财务报告。
销售及收款循环内部控制制度的主要目标是确保销售交易的准确记录、资金的安全保管、内部程序的合理性和高效性，以及确保员工的责任和权力的适当分配。
以下是一个良好的销售及收款循环内部控制制度所应包含的要素。
1.销售订单的记录与授权为了确保销售交易的准确记录，应建立明确的销售订单管理制度。
销售订单应由专人负责记录及审核。
销售订单必须经过授权方可实施，确保销售交易的合法性和准确性。
与销售订单相关的文件包括销售合同、订单确认单等，这些文件应妥善保管，确保可追溯性。
2.销售收款的控制销售收款环节是企业内部控制的一个重要环节。
为了确保收款的及时、准确，同时降低风险，应建立专门的收款控制制度。
首先，应明确规定收款流程，包括各个环节的责任归属，使收款过程具有可追溯性。
其次，应确保收款的准确性，建议采用电子支付方式，减少现金交易，提高收款的透明度和准确性。
此外，应建立收款记录的管理制度，包括记录的保存期限、备份等，在需要时能随时查阅和核对。
3.应收账款管理控制应收账款是企业重要的资产之一，其管理对于确保资金流动和企业的稳健经营具有重要意义。
为了降低应收账款的风险，应建立严格的应收账款管理控制制度。
首先，应制定明确的信用政策，包括授信额度、信用期限等。
其次，应及时对客户的信用情况进行评估，及时调整授信额度和信用期限。
此外，应建立应收账款催收流程，对于逾期账款要及时进行催收，并记录催收过程和结果。
4.销售退货与售后服务的控制在销售及收款循环中，销售退货与售后服务是一个重要的环节。
为了确保销售退货和售后服务的合法性和准确性，应建立明确的销售退货与售后服务控制制度。
制度应包括销售退货的程序和要求、商品退回和退款的管理办法等。
内控管理八大循环基本内容
1、薪工循环（本循环制度基本建立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）解除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设备养护及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔
（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单处理办法
（2）交货管理程序
（3）客诉处理程序
（4）收款管理办法
7、投资循环
8、融资循环。
内控循环--内控管理九大循环
内控循环--内控管理九大循环知识是浩瀚的海洋1、薪工循环，本循环制度基本建立，，1，人力资源规划，年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析，，2，招聘管理，3，任用管理，考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理，，4，薪酬、福利管理，5，解除劳动关系管理2、生产循环，1，生管计划管理，2，仓储管理，物控，，3，生产管理，4，质量管理，5，设备养护及安全卫生规范，6，生产成本管理3、固定资产管理办法，类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理，4、系统软件运用及电子资料管理循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------知识是浩瀚的海洋，1，硬件及系统软件之贩置使用及维护控制作业, ，2，系统复原计书制度及测试程序之控制, ，3，系统开发及程序修改控制作业,，4，电子文件资料编制作业,，5，程序及资料存取、输出及处理控制作业, ，6，档案及设备安全控制作业。
5、采贩及付款循环，1，采贩管理，请贩、采贩，进口物料，，，2，验收管理，3，付款作业6、销货及收款循环，1，订单处理办法，2，交货管理程序，3，客诉处理程序，4，收款管理办法7、投资循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------知识是浩瀚的海洋8、融资循环9、研发循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------。
内控循环内控管理九大循环
内控循环内控管理九大循
环
Jenny was compiled in January 2021
1、薪工循环（本循环制度基本建立）（1）人力资源规划（年度规划、人员供需
预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）（4）薪酬、福利管理（5）解除劳动关系管理
2、生产循环（1）生管计划管理（2）仓储管理（物控）（3）生产管理（4）质量管理（5）
设备养护及安全卫生规范（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔（3）系统开发及程序修改控制作业﹔（4）电子文件资料编制作业﹔（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理（3）付款作
业
6、销货及收款循环（1）订单处理办法（2）交货管理程序（3）客诉处理程序（4）收款管理
办法
7、投资循环
8、融资循环
9、研发循环。
内部控制循环六部分
序号
处 理 说 明
责任单位 责任人
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------• • • • • • C1 根据公司授权批准政策，有适当的人员对采购申请进行批准 C2 根据公司燃料油采购政策，确定适当的供应商并进行询价， C3 根据权限有适当人员签署合同，合同签订前经过法律部审核方可 C4 计量部及运营部要准确计量所收取的油量并进行储存，要填写采购收货单
•
•
(4)支付复核。出纳在支付前应该对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申 请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、 支付单位是否妥当等。复核无误后，办理支付手续。
4、其他控制措施 （1）定期核对银行帐户。公司目前每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行 存款账面余额与银行对账单调节相符。 （2）定期盘点现金。公司定期和不定期组织会计人员进行现金盘点，确保现金账面余额与 实际库存相符。 （3）限制接近。公司严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 （4）票据管理。公司目前非常重视强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保 管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止了空白票据 的遗失和被盗用。 （5）借出款。对借出款项由严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------C1 由商务部根据公司销售政策及报价政策及权限范围进行报价 C2 根据公司合同签订授权政策，有适当人员签署合同，合同签订前经过法律部审核方可
内控循环--内控管理九大循环
1、薪工循环（本循环制度基本建立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）
（2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）解除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设备养护及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单处理办法
（2）交货管理程序
（3）客诉处理程序
（4）收款管理办法
7、投资循环
8、融资循环
9、研发循环。
(财务内部管控)内部控制制度研发循环
内部控制制度《研发循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「研发循环」（Research & Develop）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「研发循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位研发单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2.研发循环2.1.循环图【见】（资料1）「研发循环图」。
2.2.循环作业本循环之各项作业：1)提案评估作业（CR101），另订之。
2)设计规划作业（CR102），另订之。
3)试作样品作业（CR103），另订之。
4)设计验证与审查作业（CR104），另订之。
5)量试、验收与变更作业（CR105），另订之。
6)文件发行与保管作业（CR106），另订之。
7)研发管制作业（CR107），另订之。
3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3.附件3.3.1.相关资料（资料1）「研发循环图」（资料1）「研发循环图」┌-┐| | | | | || ||├-┤| | | | | || ||-┴-┴| || | || | | | ├-┤| | | | | | | | | └-┘第1節作业程序1)研发单位依业务单位所提供之「业务产品提案单」，展开提案评估活动。
2)新产品市场调查，分析及销售规划工作，由业务单位负责，并应在「业务产品提案单」提报之同时，一并提供研发单位参考，提报内容不拘，但以简明扼要为原则。
3)研发单位负责审查「业务产品提案单」内之产品功能特性及客户需求，作为设计开发之基础，并作成「可行性评估表」。
给某外资上市公司做的内控循环
给某外资上市公司做的內控循环内控循环是指企业通过内部控制的制度和措施，对企业经营活动进行规范、控制和监督的一个循环过程。
外资上市公司作为一种特殊类型的企业，其内控循环更加重要和复杂。
本文将为某外资上市公司撰写一份2000字的内控循环报告。
一、引言内控循环是企业的核心管理流程之一，对企业的经营活动起到重要的规范和监督作用。
作为一家外资上市公司，我们需要建立一个有效的内控循环体系，以确保公司的运营和财务活动的合规性和可持续发展。
本报告将对我司的内控循环进行全面的分析和评估，并提出改进建议。
二、内控循环的组成部分1. 控制环境：包括公司的行为准则、伦理道德和内部控制文化等方面。
公司需加强对高层管理人员的教育和培训，提高他们对内部控制重要性的认识和理解。
2. 风险评估：公司需对潜在风险进行全面评估，确保风险管理措施的合理性和有效性。
建议公司通过引入风险管理体系，制定专门的风险管理策略和流程，并建立与业务流程相关的风险识别和控制机制。
3. 控制活动：公司需要建立和完善内部控制制度和流程。
建议公司增加内控审计的频率和深度，开展内部控制相关培训，提高员工对内控流程的理解和执行力度。
4. 信息与沟通：内控循环需要建立健全的内部信息沟通机制和报告系统，提高信息共享和沟通效率。
公司应采用先进的信息管理技术和系统，确保信息的安全和准确性。
5. 监督与改进：公司需要建立一个独立的内部控制审计部门，对内部控制的实施进行监督和评估。
审计部门应具备独立性和专业性，提供有效的审核和改进建议。
三、内控循环的改进建议1. 提高高层管理人员对内部控制的重视度和重要性的认识，将内部控制纳入公司的战略决策和运营管理中。
2. 加强对风险管理的重视，建立和完善风险管理体系，制定风险管理策略和流程。
3. 建立和完善内部控制制度和流程，加强内部控制的审计和培训工作，提高员工对内控流程的理解和执行力度。
4. 建立一个健全的内部信息沟通机制和报告系统，提高信息共享和沟通效率。
财务管理资料——内部控制循环
齐齐哈尔北兴特不钢内部操纵循环第一章总那么第一条为标准公司的标准运作，加强内部治理，防范经营风险和财务风险，依据?中华人民共和国会计法?、?内部会计操纵全然标准?等相关法律法规，制定本公司内部操纵制度。
第二条本公司所称内部操纵是指为了保证公司各项业务活动的有效进行、确保资产的平安完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营治理目标等而制定和实施的一系列具有操纵职能的方法、措施和程序，要紧包括财务开支审批内部操纵制度、采购与付款业务程序内部操纵制度以及销售与收款业务程序内部操纵制度等三个要紧内部操纵制度。
第三条公司内部操纵表达了如下原那么：〔一〕要害点操纵原那么：涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体职员在生产经营的各个过程参与，并针对业务处理过程中的要害操纵点，将内部操纵落实到决策、执行、监督、相应等各个环节；〔二〕符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体职员必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部操纵的权力；〔三〕保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互不离，确保不同机构和岗位之间权责清晰、相互制约、相互监督；〔四〕本钞票效益原那么：公司在设置各个操纵点时应合理考虑所得到的收益应大于操纵本钞票的全然要求，假如无法确认操纵点所带来的收益，那么应考虑满足既定操纵前提下，使操纵本钞票最小；〔五〕补偿性原那么：假如公司在各个操纵环节中某一环节一旦失往操纵，在下一操纵点要适当得到补偿，以保证内部操纵运行的整体可靠。
第五条公司业务程序内部操纵点上一环节操纵点负责人有权指导、监督下一环节操纵点责任人，并对出现的错误和误差担当相应的责任：即下一环节操纵点责任人出现错误和误差所带来的损失除其本人应担当相应的责任外，其上级不责任人亦应担当相应责任的处分。
第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责的有效发扬，确保公司内部操纵的有效运作。
(财务内部管控)了解内部控制固定资产循环
（财务内部管控）了解内部控制固定资产循环固定资产循环：了解内部控制汇总表1.受本循环影响的相关交易和账户余额际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。
如，受本循环影响的会计科目可能还有投资性房地产。
2.现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。
）2.主要业务活动（注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说明原因。
）3.了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差(5)是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，对审计计划的影响。
）(6)是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？（注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的其他风险，以及对审计计划的影响。
）4.信息系统应用软件初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护对控制的评价结论可能是：(1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理，未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。
]6.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或固定资产循环：了解内部控制设计——控制流程固定资产业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了固定资产循环的主要控制流程，并已与×××、×××等确认下列所述内容。
{财务管理内部控制}某外资上市公司内部控制循环
{财务管理内部控制}某外资上市公司内部控制循环一、依据资料：1.预算管理办法一、作业程序：1.本公司会计单位负责记录及表达股本在当期内增减变动情形，并对股本作业保持完整记录及妥善保存。
2.股本以奉准登记之数额为准，其未发行股份应于股本项下列减之。
3.公司办理现金增资案、盈余及资本公积转增资，应经主管机关核准后，始得办理。
4.法定盈余公积之提列应依公司法第237条之规定，以税前盈余扣除一切应纳税捐后之余额提列10%为法定公积，但法定盈余公积已达资本总额时，不在此限。
5.特别盈余公积之动用情形，依董事会及股东会原指定用途使用，若特别盈余公积提拨之特定目的已完成时则应予转销。
6.依公司法第二三八条规定，应转入〝资本公积〞科目计有下列各项：6.1超过票面金额发行股票所得之溢额。
6.2每一营业年度，自资产之估价增值，扣除估价减值之溢额。
6.3处分资产之溢价收入。
6.4自因合并而消灭之公司，所承受之资产价额，减除自该公司所承担之债务额及向该公司股东给付额之余额。
6.5受领赠与之所得。
7.法定盈余公积及资本公积，依法令规定仅得供弥补亏损及转增资之用，其使用限制如下：7.1使用于弥补亏损时，非于盈余公积填补资本亏损，仍有不足时，不得以资本公积补充之（公司法239）。
7.2使用法定盈余公积转增资时，则以该项公积已达实收资本额50%，并以拨充其半数为限（公司法241）。
7.3使用土地重估增值及资产重估增值之资本公积拨充资本者，每年申请拨充资本之金额，不得超过土地增值及资产重估增值总和10%，并不得超过公司实收资本额10%（证交法实施细则8）。
8.年度盈余，依公司章程规定分配股利、董﹙监﹚事酬劳及员工红利。
二、控制重点：1.股东权益项目内容是否完整归属。
2.现金增资或盈余分派是否依法定规定作业程序办理。
3.属资本公积的项目是否正确列计。
4.各项公积提存是否正确。
5.资产重估增值之计算公式，是否与固定资产重估价办法、土地法、及平均地权条例之规定暨财税机构核准标准相符。
(财务内部管控)内部控制制度投资循环
节次投资循环系统流程图作业项目作业程序( 方法) 及控制重点依据资料一、投资政策与【作业程序】【依据数据】投资评估1、本公司除进行一般营业活动外,于有闲置1、取得或处分资自有资金、意图控制被投资公司或有特产管理程序殊机会时,为公司整体利益之考虑,得进行2、一般公认会计投资活动。
原则2、本公司之投资项目包括短期投资,长期股权不动产投资、出租及其他投资等。
3、投资之定义及范围：(1)短期投资系指利用本公司之闲置自有资金所取得之投资标的物,例如股票、受益凭证、商业本票、银行可转让定期存单、银行承兑汇票、公司债、公债及不国库券等其具有公开市场可随时变现不致影响公司经营政策,且不以控制被投资公司或其建立关系为目的,其意图持有之期间不以一年或一个营业周期为限。
(2)长期股权投资系指本公司意图控制被投资公司与其建立密切业务关系且未具有公开市场无法随时变现而拟长期持有之股权投资。
(3)不动产投资及出租系指公司非为营业目的而取得之不动产投资标的物及出租,如土地、房屋等。
4、本公司短期闲置资金之运用,由财务主管依据资金状况提出建议,依总经理核准后执行。
5、不动产提供抵押担保者应经董事会核准,并由财务部做适当记录。
6、本公司之重大投资计划应由财务主管评估,呈总经理审查,由董事长或董事会视核决权限核准之。
【控制重点】1、各项投资计划是否依据核决权限,经评估、评估、审查后,方才执行,以确保投资程序之达成。
作业项目作业程序( 方法) 及控制重点依据资料一、购入【作业程序】【依据数据】1、财务单位于拟购入具有公开市场及公平市1、取得或处分价之股票、债券等有介证券以调节资金供资产处理程序需状况时,应按「取得或处分资产处理程序」2、长(短)期投之规定,拟具「短期投资评估报告」依投资资管理办法额度呈报总经理、董事长或董事会决议后, 3、一般支出请始得为之。
款作业程序2、「短期投资评估报告」之内容应包括：4、一般缴款作(1)投资目的；业程序(2) 投资标的物；5、一般公认会(3) 投资金额；计原则(4) 拟购入价格；【使用窗体】(5) 预计持有期间；1、短期投资评(6) 投资报酬之预测；估报告(7) 投资风险之评估及应变措施；2、长(短)期投(8) 投资前后之现金流量；资存取清单(9) 替代方案；3、付款恁单(10)其他应说明事项。
{财务管理内部控制}电子讲义处理循环内部控制制度
{财务管理内部控制}电子讲义处理循环内部控制制度內部控制制度《電子資料處理循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件文件履歷紀要頁1.總則1.1.制定目的為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「電子資料處理循環」（ElectronicData）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。
1.2.適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「電子資料處理循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。
1.3.權責單位資訊單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
2.電子資料處理循環2.1.循環圖【見】（資料1）「電子資料處理循環圖」。
2.2.循環作業本循環之各項作業：1)組織及職責作業（CE101），另訂之。
2)系統開發及修廢作業（CE102），另訂之。
3)系統應用文書管理作業（CE103），另訂之。
4)系統使用管理作業（CE104），另訂之。
5)資料輸出入管理作業（CE105），另訂之。
6)資料處理作業（CE106），另訂之。
7)檔案及設備之安全作業（CE107），另訂之。
8)軟硬體設備管理作業（CE108），另訂之。
9)系統復原及測試作業（CE109），另訂之。
10)電腦機房管理作業（CE110），另訂之。
11)網路系統管理作業（CE111），另訂之。
12)其他相關庶務管理作業（CE112），另訂之。
3.附則3.1.制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。
3.3.附件3.3.1.相關資料（資料1）「電子資料處理循環圖」《內控制度》《電子資料處理循環》 其他相關庶務管理作業 編號 版本 日期 CE112 1.0 2002/01/01 （股份有限公司 發行） 頁次 31/31頁 感谢阅读 多年企业管理咨询经验，专注为企业和个人提供精品管理方案，企业诊断方案，制度参考模板等 欢迎您下载，均可自由编辑。
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[财务内部管控]内控循环
作业层级内部控制评估表（二之二）服务性作业内部控制之评估－管理作业（财务管理除外）
假设公司的管理作业包括财务管理作业、企业活动管理作业、外部关系管理作业、提供行政服务作业、信息系统管理作业、风险管理作业、法律事务管理作业及计划作业等八项。
因财务管理作业又进一步划分为控制作业、资金作业、税务作业与审计作业等四项，故另设评估表二之三予以评估。
上述之风险管理中之「风险」并非内部控制组成要素风险评估中之风险。
前者之风险指陷于意外事件或其它可保险损失之发生；后者之风险则泛指一切目标不能达成之情况。
作业：企业活动管理。