《会计制度设计》期末复习必看案例分析
会计制度设计案例分析
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会计制度设计案例分析某公司成立五年,规模逐渐扩大,经营状况逐渐复杂。
然而,公司的会计制度一直停留在初级阶段,无法满足公司日益增长的内部管理和外部报告需求。
为了推动公司的发展,改进会计制度势在必行。
为了满足公司管理层日益增长的决策需求,新的会计制度将重点关注以下几个方面:第一,规范会计核算准则。
在与公司的业务特点相结合的基础上,建立适合公司的会计核算准则,明确计量基础和会计政策。
例如,对于公司的存货进行明确的会计处理,包括采用何种计量方法、如何计算成本等。
第二,增强内部控制。
规范公司的财务管理流程,制定相应的内部控制制度,包括资金流程、采购流程、销售流程等。
同时,加强对公司资金的监管,定期进行资金审核,确保财务安全。
第三,优化报表编制。
根据公司的业务需求,重新设计报表编制流程,提供全面详细的财务报告,以便管理层能及时准确地了解公司的财务状况并做出相应的决策。
同时,优化报表的展示形式,使其更加易于理解。
第四,加强财务分析。
建立完善的财务分析体系,对财务数据进行分析和解读,提供有针对性的财务建议。
通过财务分析,能够及时发现问题,并采取相应措施加以解决。
在设计新的会计制度的过程中,需要考虑到以下几个方面的因素:首先,要考虑到公司的业务模式和特点。
每个公司的业务模式和特点不同,因此会计制度的设计也应因公司而异。
例如,对于贸易公司来说,存货的计量方法会更加重要;对于制造公司来说,成本核算方法会更加关键。
其次,要考虑到公司的发展需求。
随着公司规模的扩大和业务的复杂化,会计制度也应进行相应的调整和改进。
因此,设计新的会计制度需要充分考虑公司的未来发展方向,以及未来可能出现的会计问题和挑战。
最后,要考虑到公司的管理能力和资源限制。
设计新的会计制度需要考虑公司的管理层和会计人员的承受能力和理解程度,以及公司的资源限制。
因此,在设计新的会计制度时,要尽量简化流程,提高执行的可行性。
通过对以上几个方面的综合考虑,设计出的新的会计制度能够更好地满足公司的管理和报告需求,为公司的发展提供有力的支持。
会计制度案例分析第五章(3篇)
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第1篇一、引言会计制度是企业内部控制的重要组成部分,对于保障企业财务信息的真实、准确、完整具有重要意义。
本章节将以某大型制造企业为例,对其会计制度进行案例分析,旨在探讨企业会计制度的设计与实施,以及在实际操作中可能存在的问题和改进措施。
二、企业概况某大型制造企业成立于20世纪80年代,主要生产各类机械设备,产品销往国内外市场。
经过多年的发展,企业规模不断扩大,员工人数达到5000余人,年销售额超过10亿元。
企业在财务管理方面积累了丰富的经验,但同时也面临着市场竞争加剧、成本压力增大等挑战。
三、会计制度设计1. 会计核算体系企业采用借贷记账法,以人民币为记账本位币,采用权责发生制进行会计核算。
企业设置以下会计科目:(1)资产类:现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。
(2)负债类:短期借款、应付账款、预收账款、长期借款等。
(3)所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
(4)收入类:主营业务收入、其他业务收入等。
(5)费用类:主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
2. 会计核算流程(1)凭证编制:根据业务发生的事实,编制相应的记账凭证。
(2)凭证审核:对编制的记账凭证进行审核,确保其真实、合法、完整。
(3)账簿登记:根据记账凭证登记总账和明细账。
(4)会计报表编制:根据账簿记录,编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。
(5)财务分析:对会计报表进行分析,为管理层提供决策依据。
3. 内部控制制度企业建立了较为完善的内部控制制度,包括以下方面:(1)授权审批制度:明确各级领导的审批权限和责任。
(2)职责分离制度:明确各部门、各岗位的职责,确保相互制约、相互监督。
(3)财产保护制度:加强财产管理,防止资产流失。
(4)会计档案管理制度:建立健全会计档案管理制度,确保会计档案的完整、安全和有效利用。
四、案例分析1. 会计核算方面(1)收入确认:企业收入确认符合会计准则要求,但部分业务存在收入确认不及时、不准确的问题。
《会计制度设计》期末复习必看案例分析
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《会计制度设计》期末复习必看案例分析案例一:ABC公司会计制度设计ABC公司是一家大型跨国企业,业务涉及多个国家和行业。
随着业务规模的不断扩大,公司决定重新设计其会计制度,以更好地应对日益复杂的会计环境和需求。
首先,ABC公司需要确定其会计制度的核心原则和框架。
公司需要考虑不同国家的会计法规和准则,确保公司的会计制度符合各国的法律法规要求。
同时,公司也需要考虑其业务特点和需求,设计出能够反映公司独特业务模式和价值创造过程的会计制度。
其次,ABC公司需要确定会计政策和流程。
公司需要明确会计政策的制定机制和审批流程,确保会计政策的一致性和合理性。
公司还需要设计出完善的会计流程,确保会计信息的准确性和及时性。
第三,ABC公司需要确定会计信息披露要求。
公司需要根据其业务需求和利益相关者的需求设计出合适的会计信息披露要求,确保公司的会计信息披露能够为利益相关者提供有用的信息。
最后,ABC公司需要建立健全的内部控制机制。
公司需要设计出适合其业务规模和特点的内部控制机制,确保会计信息的可靠性和真实性。
公司还需要对内部控制机制进行定期审计和评估,确保其有效性和符合要求。
综上所述,ABC公司在重新设计其会计制度时需要考虑多个方面的因素,包括会计制度的核心原则和框架、会计政策和流程、会计信息披露要求和内部控制机制等。
只有综合考虑这些因素,公司才能设计出符合其需求和法律法规要求的健全会计制度。
案例二:XYZ公司会计制度设计XYZ公司是一家初创企业,业务主要集中在国内市场。
公司决定重新设计其会计制度,以适应公司业务的快速发展和扩张。
首先,XYZ公司需要确定其会计制度的基本框架和原则。
考虑到公司规模和业务特点,公司可以选择采用较为简单的会计制度框架,确保会计制度的简洁性和适用性。
公司还需要考虑未来业务扩张的可能性,确保会计制度具有一定的可扩展性。
其次,XYZ公司需要建立合理的会计政策和流程。
公司需要根据其业务需求和特点设计出合适的会计政策,确保会计政策符合公司的实际情况和法律法规要求。
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案例分析会计制度总则设计要求:分析会计制度总则的内容。
你是一家企业的会计主管,在会计制度总则设计中应注意哪些问题?有三家企业的会计组织机构如下:某服务行业企业总经理总会计师财务部经理会计组组长结算组组长电脑组组长成本组组长采购部经理仓管组组长采购组组长总出纳采购物卡登记宾馆下属商场固定资产和低值易耗品应付账款总账会计报表及财务分析出纳前台收款餐厅及其他收银夜间审计商品成本核算硬件管理工资寓客及应收账款餐饮成本核算软件管理其他成本核算收货验收物料仓库物资核算某制造业企业财务主管财务会计电算化系统会计出纳融资筹资固定资产低值易耗品材料物料账务资金组结算组成本费用组资产组综合组内部核算组数据输入操作系统维护档案保管预算分析税务某集团公司总部财务总监财务经理会计(总账)会计(投资与税务)会计(资产负债表项目)出纳第三章会计组织系统设计要求:结合企业的性质,分析上述三个企业的会计组织机构设计的特点。
第四章会计科目设计国内有一些家庭理财软件,其中有一个财智家庭理财软件。
其中资产负债表会计科目设计大致如下:现金、公积金、活期存款(明细:建行、农行按揭、领信用卡等)、定期存款(明细:人民币、美元等)、重大资产、股票(明细:长期、短期等)、国债、基金、保险、物品、往来(明细:公司往来、亲友往来等)、按揭贷款等等。
要求:1.试评价一下上述会计科目的设计。
2.结合企业会计科目表,对上述的家庭理财用会计科目的设计进行改善,力求实用、科学、合理。
第五章会计核算系统设计资料公司概况如下:行业:化工公司性质:有限责任公司公司规模:大型企业(总厂:50余位员工;下属厂:500-600余位员工)该公司成立于1996年,靠2000元自筹资金起家,在没有任何外界资金投入的情况下,完全凭自己艰苦奋斗发展至今。
目前拥有自有资金10亿元。
第五章会计核算系统设计要求:1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭证。
指出各种原始凭证应设计为几个联次,每个联次的作用。
会计制度设计案例分析
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会计制度设计案例分析在企业管理中,会计制度是非常重要的一环。
一个合理的会计制度不仅可以规范企业的财务管理行为,还可以为企业的经营决策提供准确、及时的财务信息。
本文将以某公司为例,对其会计制度进行案例分析,探讨其设计的合理性和实际应用效果。
首先,我们需要了解该公司的经营特点和行业背景。
该公司是一家中型制造企业,主要生产销售家具产品。
根据其经营特点,会计制度设计需要充分考虑到原材料采购、生产成本核算、库存管理、销售收入确认等方面的特点。
在原材料采购方面,会计制度需要明确规定采购流程和付款条件,以及对供应商的资信情况进行评估和管理。
在生产成本核算方面,会计制度需要将直接材料、直接人工和制造费用等成本合理分配到产品成本中,确保成本信息的准确性和及时性。
在库存管理方面,会计制度需要规定库存盘点的频次和方法,并对滞销库存进行及时清理和计提跌价准备。
在销售收入确认方面,会计制度需要明确规定销售合同的签订条件和收入确认时点,以及对坏账的预防和处理措施。
其次,我们需要分析该公司的会计制度设计的实际应用效果。
通过实地调研和深入了解,我们发现该公司的会计制度设计在实际应用中取得了一定的效果。
首先,在原材料采购方面,公司建立了供应商档案和信用评估制度,有效控制了采购风险,保障了原材料的质量和供应的及时性。
其次,在生产成本核算方面,公司实行了作业成本法进行成本核算,使得产品成本信息更加准确和及时,为企业的成本控制和产品定价提供了可靠的依据。
再次,在库存管理方面,公司建立了定期盘点和滞销库存清理制度,有效降低了库存积压和滞销风险,提高了资金周转效率。
最后,在销售收入确认方面,公司建立了严格的销售合同管理和收入确认程序,有效避免了虚假销售和坏账的发生,保障了企业的经营利润。
综上所述,通过对某公司会计制度设计的案例分析,我们可以得出结论,一个合理的会计制度设计可以为企业的经营管理提供有力支持,提高财务信息的可靠性和及时性,降低经营风险,提高经营效益。
会计制度设计案例分析及答案
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目录案例1 (2)答案1: (2)答案2: (4)案例2 (6)答: (7)案例3 (8)答: (8)案例4 (10)答: (10)案例5 (10)答: (11)案例6 (14)答案1: (15)答案2: (16)答案3 (16)案例7 (16)答: (17)案例8 (17)答: (18)案例9 (19)答: (21)案例1上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。
集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。
50年代末生产了国内第一包洗衣粉,填补了国内洗涤剂生产的空白,成为我国洗涤剂工业的发源地。
上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业,全国500家最大工业企业之一,在行业50家企业中名列前茅。
1995年10月,上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司,从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团,成为投资管理、科技开发,人力资源开发的中心。
上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司,也是LM集团的主体公司。
最近几年,“LM”又成功地实施了“销地产”战略,跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司,使产品辐射全国的能力进一步加强,也使自身得到了迅速发展与壮大。
集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂,有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置,能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。
[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展?2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。
答案1:答:下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。
希望得到老师、同学的指正。
一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。
1、钱账分管制度:也就是岗位分工制度。
明确相关部门和岗位的职责散限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
《会计制度设计》案例分析-精选文档
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融
资
筹
资
固 定 资 产
低 值 易 耗 品
材 料 物 料
账
务
预 算 分 析
税 务
第三章 会计组织系统设计
某集团公司总部
财务总监
财务经理
会 计 ( 总 账 )
会 计 ( 投 资 与 税 务 )
会 计 ( 资 产 负 债统设计
要求:
结合企业的性质,分析上述三个企业的会
第六章 内部控制系统设计原理
多肯尼公司是一家为皮尔 · 卡丹公司与维多利亚琼斯公司生 产运动服的服装公司,其前总裁、财务总监和主计长被起诉 利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录 虚假的销售,并隐瞒仓库中的存货量,造成存货已经销售的 假相。同时将实际销售订单的时间前移,提前确认销售收入。 这些行为使得公司在一个季节 4000 万美元的销售收入中, 有2500万美元是虚假的。
2.供销科根据以前制定的采购计划,对“请购单”进行审批。
如符合计划,便组织采购;否则请示公司总经理批准。
3.决定采购的材料,由供销科填写一式二联的“订购单”, 其中一联供销科留存;另一联由采购交供销单位。采购员凭 “订购单”与供货单位签订供货合同。 4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对;供货合同 的副本分别转交仓库和财务科,以备查。
采购部经理
会计组组长
结算组组长
采购组 组长
仓管组 组长 宾
固定 总 工 资产 和低 出 纳 资 值易 耗品
应 总 付 账 账 款
会计 报表 及 财务 分析
前 出 台 收 纳 款
餐厅 及 其他 收银
民 预付 品 饮 他 物 间 及 成 成 成 资 审 应收 本 本 本 核 计 账款 核 核 核 算
会计制度设计案例分析
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会计制度设计——关于会计账簿体系设计的案例分析前期准备情况:1.确定分析方向通过三周对会计制度设计科目的学习,依次了解了关于会及制度依据、会计组织机构、会计核算规则、会计资料、会计核算程序的设计。
最终确定以会计账簿和会计核算程序为分析方向,一方面是因为对于这方面知识刚学不久,对于知识点的记忆比较深刻和牢固;另一方面是因为小组成员对账簿、会计核算程序还存在疑问,觉得这部分知识内容较多,程序复杂,有必要通过案例分析加深理解。
2.搜集案例我们小组成员通过各类书籍、互联网查找了与会计账簿相关的案例,发现其中有对具体账簿的设计,也有对账簿体系的设计,还有对账簿的点评、核算程序的设计和点评。
我们根据案例的难度,与课堂老师所讲的知识紧密结合,讨论选出了最终的案例——关于某化工企业的账簿体系设计。
这个案例难度适中,使我们可以根据所学知识对其进行解答。
该案例给出了化工企业的规模、会计人员机构的设置,我们开始由此根据该企业实际情况进行讨论。
3.查阅资料在准备过程中中,我们小组成员在图书馆翻阅了有关会计制度设计的书籍,以我们所用的李凤鸣主编的复旦大学出版社的《会计制度设计》为中心,认真阅读了其中与账簿设计有关的章节,发现虽然有通用的账簿,但对于不同类型的企业,会计账簿的设置千姿百态,有些设置了销货明细账、固定资产明细账等,有些企业则没有。
账簿中关于二级科目的设计也各有不同。
此外,我们还参考相关法规对于会计账簿设计的规定,从而可以帮助我们进行合理合法的会计账簿体系设计。
详细设计说明一、背景资料(一)公司简介HS化工有限公司有50余位员工,其下属厂有600余位员工。
HS化工有限公司前身HS化工厂,靠2000元自筹资金起家,目前公司拥有流动资金8亿多元,铺开于市内500多处特约经销点。
15年来,在没有任何外界资金投入的情况下,完全凭自己艰苦奋斗,在市场经济的风浪中搏击,发展为“国家无投资,银行无贷款,原料无分配(渠道)”,而“产品无积压,企业无利息债”的“五无企业”。
会计制度设计》案例分析
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会计制度设计》案例分析会计制度是一个组织会计制度的基本规范和原则的总称,它规定了企业会计的核算对象、内容、方法和程序等,是企业财务会计的基础性规则。
在企业的发展过程中,制定一个科学合理的会计制度对于企业的财务管理非常重要。
本文将通过一个实际案例来进行分析,并提出相应的会计制度设计建议。
案例背景:公司是一家新成立的制造型企业,主要从事电子设备的生产和销售。
公司希望建立一个适用于其业务特点的会计制度,以确保财务信息的准确性和透明度,为管理层提供决策依据。
分析与建议:1.确定会计核算对象:根据该企业的业务特点,会计核算对象应包括生产成本、库存、应收账款、应付账款、现金等。
针对不同的核算对象,应设计相应的会计方法。
2.确定会计政策原则:会计政策原则应该明确规定,包括管理会计和财务会计的区分、会计准则的遵循、会计核算方法的选择等。
建议该企业参考国家相关会计准则,结合自身业务特点制定会计政策原则。
3.设计会计流程和制度:根据该企业的财务活动和业务流程,制定一套科学合理的会计流程和制度。
包括会计信息的收集、分类、登记、核算、汇总和报告等各个环节的规定,以确保会计信息的准确性和时效性。
4.确定会计报告要求:根据该企业的经营特点和业务规模,确定相应的会计报告要求。
包括财务报表的制作和报送、财务分析报告的编制、定期财务报告的公告等。
建议该企业参考相关法律法规和国家会计准则,确保会计报告的合规性和可比性。
5.设计内部控制制度:内部控制制度是保障会计信息的准确性和安全性的重要环节。
根据该企业的业务特点和管理需求,设计科学合理的内部控制制度,包括审计制度、现金管理制度、财产保管制度等。
该企业应重视内部控制制度的建设,加强日常监督和风险控制。
6.建立监督机制:为了确保会计制度的有效实施,该企业应建立相应的监督机制,包括内部审计制度和外部审计制度。
通过内外部审计对会计制度的合规性和执行情况进行监督,及时发现和纠正问题。
综上所述,制定一个科学合理的会计制度对企业的财务管理至关重要。
《会计制度设计》案例分析
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《会计制度设计》案例分析会计制度设计是一个企业财务管理工作中至关重要的一环。
一个健全的会计制度设计不仅可以提高企业的财务管理效率,还可以保证财务信息准确、及时、真实地反映企业的经营状况。
本文将通过一个案例分析来探讨会计制度设计的重要性以及如何设计一个合适的会计制度。
案例背景:制造企业在进行财务管理时发现,现有的会计制度存在一些问题,如内部控制不够完善、会计人员对制度执行不够规范等,导致财务报表的准确性和可靠性受到质疑。
因此,企业决定对会计制度进行重新设计,以提升财务管理水平。
分析与解决方案:1.明确目标和原则在设计会计制度之前,首先要明确目标和原则。
企业的主要目标是提高财务报表的准确性和可靠性,加强内部控制,规范会计人员的操作行为。
在设计会计制度时,要遵循真实性、公允性、及时性、全面性的原则,确保财务信息的真实性和完整性。
2.规范会计处理流程在设计会计制度时,要明确各项会计处理流程,确保每一笔交易都能按照规定的流程进行处理,减少人为错误的发生。
例如,制定明确的凭证填制规定、会计核算规范等,规范会计人员的操作行为,减少出错的可能性。
3.加强内部控制内部控制是保证财务报表准确性和可靠性的重要手段。
在设计会计制度时,要强调内部控制的重要性,建立健全的内部控制体系,加强对财务活动的监督和管理。
例如,建立完善的审计制度、审核程序、信息披露规定等,确保财务信息的准确性和可靠性。
4.培训和监督会计人员一个好的会计制度设计需要有专业的会计人员来执行。
因此,在设计会计制度时,要加强对会计人员的培训和监督,提高他们的专业水平和意识。
例如,定期组织会计培训,加强对会计人员的监督和考核,确保他们能够准确执行会计制度。
5.持续改进和完善会计制度设计是一个不断完善和改进的过程。
在设计完会计制度后,要不断收集反馈意见,及时对现有的制度进行检讨和改进,确保制度能够适应企业的经营需求和外部环境的变化。
结论:通过对上述案例的分析,可以得出一个结论:会计制度设计对企业的财务管理至关重要,只有设计一个合适的会计制度,才能提高企业的财务管理水平,确保财务信息的真实性和完整性。
会计制度设计案例分析
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第一章会计制度设计案例分析1大华公司是一家制造业的上市公司,采用计算机进行事务管理和记账。
按照上级主管部门的要求,决定开展一次内部会计控制检查。
检查工作底稿中的部分记录如下:1、大华公司产成品发出时,由销售部填制一式四联的出库单,仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产成品卡片,第二联交存销售部留存,第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。
2、会计人员张红负责开具销售发票。
在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
3、大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据批准的请购单发出订购单。
货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账;一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
4、会计部审核付款凭单后,支付采购款项。
大华公司授权会计部的经理签署支票,经理将其授权给会计人员王朋负责,但保留了支票印章。
王朋根据已适当批准的凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”的印章。
对付款控制程序的穿行测试表明,检查人员未发现与公司规定有不一致之处。
5、大华公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行取送支票等票据,并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
6、员工根据公司的批准手续报销,会计部门对报销单据加以审核,现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
7、大华公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。
董事会决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。
会计制度设计案例分析1
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案例】关于企业盈利结构与利润质量1. 某企业税后政府补助与所得税减免占净利润比例2008年28.89%、2009年28.6%、2010年23.53%, 该企业经营成果状况如何?2. 政府补助与所得税减免具有持续性吗?3. 营业利润、利润总额与净利润哪个持续性最强并代表企业竞争力?1.政府补助与所得税减免属于政府对企业的支持, 这需要企业取得政府认定的高新技术企业资质, 然而, 高新技术企业资质具有期间性, 到期后要重新认定, 但重新认定成功与否具有较大的不确定性, 因此如果企业净利润较大比例来自政府补助与所得税减免, 就意味着企业经营成果也就存在着较高的不确定性。
2.不是依靠企业自身经营而取得的收益,其持续性都比较差,这也是企业不能控制的。
3.营业利润代表了企业研究与开发以及营销等能力,是企业竞争力的核心表现之一,营业利润、利润总额都增长是企业比较理想的盈利结构,也衡量着企业利润质量。
【案例】关于信息披露的法定责任1. 中国证监会行政处罚决定书〔2011〕17号称, 经调查发现五粮液(000858.SZ)信息披露存在以下违法事实: (1)五粮液关于四川宜宾五粮液投资(咨询)有限责任公司对成都智溢塑胶制品有限公司在亚洲证券有限责任公司的证券投资款的《澄清公告》存在重大遗漏;(2)五粮液在中国科技证券有限责任公司的证券投资信息披露不及时、不完整;(3)五粮液2007年年度报告存在录入差错未及时更正。
上述事实是怎样的违法行为, 具体涉及到哪些规定?2. 信息披露的法定责任。
1.分别构成了《证券法》第一百九十三条所述的披露信息有重大遗漏、未按照规定披露信息的违法行为,其中:第1项违违反了《证券法》第六十三条关于上市公司信息披露必须真实、准确、完整的规定;第2项违反了中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》(证监发〔2001〕160号)第二十八条及证监会计字〔2007〕9号第三十二条规定;第3项违反了《证券法》第六十七条第二款第(十二)项和《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第二条、第三条、第六条、第三十条第二款第(二十)项的规定。
会计制度设计案例分析及答案
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案例1上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。
集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。
50年代末生产了国内第一包洗衣粉,填补了国内洗涤剂生产的空白,成为我国洗涤剂工业的发源地。
上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业,全国500家最大工业企业之一,在行业50家企业中名列前茅。
1995年10月,上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司,从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团,成为投资管理、科技开发,人力资源开发的中心。
上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司,也是LM集团的主体公司。
最近几年,“LM”又成功地实施了“销地产”战略,跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司,使产品辐射全国的能力进一步加强,也使自身得到了迅速发展与壮大。
集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂,有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置,能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。
[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展?2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。
答案1:答:下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。
希望得到老师、同学的指正。
一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。
1、钱账分管制度:也就是岗位分工制度。
明确相关部门和岗位的职责散限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。
货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。
如可从以下方面体现:(1)现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责,其他人员不得接触。
会计制度设计案例分析和答案_会计制度设计
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会计制度设计案例分析和答案_会计制度设计例1:公司A是一家小型制造业企业,由于规模较小,没有会计专业人员。
请你设计一套简化的会计制度,以满足公司的基本会计需求。
答案:1.账簿:-总账:记录所有的会计科目和账户。
-明细账:记录每个会计科目的详细交易情况。
-凭证:用于记录每个交易的原始信息。
2.会计科目:-资产类:现金、应收账款、存货等。
-负债类:应付账款、短期借款等。
-所有者权益类:资本、盈余公积等。
-收入类:销售收入、利息收入等。
-费用类:人员工资、办公用品支出等。
3.交易处理:-收款:将现金存入现金账户,同时在应收账款明细账中记录相关信息。
-付款:从现金账户支出现金,同时在应付账款明细账中记录相关信息。
-销售:将销售收入记录在收入类会计科目中,同时在应收账款明细账中记录相关信息。
-采购:将采购支出记录在费用类会计科目中,同时在应付账款明细账中记录相关信息。
4.报表:-资产负债表:显示公司的资产、负债和所有者权益的情况。
-损益表:显示公司的收入、费用和利润情况。
-现金流量表:显示公司的现金流入和流出情况。
5.税务处理:-按照国家税务规定,及时申报和缴纳各项税款。
例2:公司B是一家大型跨国公司,拥有多个子公司和分支机构。
请你设计一套统一的会计制度,以便公司的各个单位之间能够进行有效的会计信息共享和比较。
答案:1.统一的会计政策:-所有单位遵循统一的会计准则和政策进行会计核算和报告。
2.统一的账户结构:-所有单位使用相同的会计科目和账户结构。
3.统一的报表要求:-所有单位根据统一的报表要求编制财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表。
4.统一的数据处理系统:-所有单位使用统一的财务管理系统,以实现数据共享和比较分析的需要。
5.分支机构会计处理:-分支机构应及时报送财务信息,总公司进行核算和分析。
6.跨国公司会计处理:-跨国公司应加强外汇管理和跨国资金调度的会计处理。
7.集团会计处理:-设立专门的集团财务部门,负责集团内各单位的会计核算和分析。
会计制度设计案例分析
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会计制度设计案例分析案例背景:某公司成立于2010年,是一家以制造业为主营业务的公司。
近年来,公司规模不断扩大,业务范围逐渐扩展,对会计制度的需求也越来越迫切。
本文将通过分析该公司的案例,探讨会计制度设计的重要性以及其对企业经营管理的影响。
一、案例分析:1. 案例背景介绍该公司在成立初期,由于业务规模较小,仅有几位财务人员,没有建立完善的会计制度,主要以简单的台账制度进行会计核算。
随着公司的不断发展壮大,出现了以下问题:(1)财务数据统计和报表编制的效率低下;(2)财务信息的准确性和可靠性得不到保证;(3)部门之间的协作和信息共享不畅。
2. 问题分析(1)财务数据统计和报表编制效率低下的原因主要是由于台账制度繁琐、容易出错,并且无法及时提供准确的财务信息;(2)财务信息的准确性和可靠性问题源于财务人员水平参差不齐、操作不规范,以及缺乏完善的内部控制机制;(3)部门之间的协作和信息共享不畅的原因是缺乏科学合理的会计制度支持,造成了信息孤岛的现象。
3. 解决方案针对以上问题,该公司应该进行会计制度设计,并提出以下解决方案:(1)建立科学合理的会计制度:包括明确的会计核算政策、流程与制度,确保财务信息的准确、可靠和及时性;(2)完善内部控制机制:建立一套科学的内部控制制度,规范财务人员的操作行为,提高财务信息的准确性和可靠性;(3)优化财务报表编制流程:采用先进的财务软件,并建立与其他系统的信息接口,提高报表编制的效率;(4)加强部门之间的协作与信息共享:通过建立沟通渠道、信息共享平台等方式,促进各部门之间的协作,实现信息的共享和共同决策。
二、会计制度设计的重要性1. 会计制度设计的定义会计制度设计是企业根据自身经营特点和需求,结合国家相关法律法规,制定一套旨在规范企业会计核算和财务管理的制度体系。
2. 会计制度设计的作用(1)规范企业会计核算:会计制度设计明确了企业的会计核算政策、流程和制度,有效规范了企业会计信息的收集、处理和报告,保证了财务信息的准确性和可靠性;(2)提高经营决策依据:会计制度设计能够确保财务信息的及时提供,为企业经营管理提供准确的数据支持,提高了经营决策的科学性和有效性;(3)加强内部控制:会计制度设计强调了内部控制的建立和运行,有助于规范企业的财务管理,防范经营风险,保护企业和投资者的利益;(4)促进部门协作:会计制度设计的一个重要目标是促进部门之间的协作与信息共享,避免信息孤岛的情况出现,提高企业整体绩效。
自考0162会计制度设计案例分析
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自考0162会计制度设计案例分析会计制度是组织内部财务管理的基础,对于企业的经济效益和财务状况的监控起着至关重要的作用。
本文将以公司的会计制度设计为案例进行分析,并针对其中的问题提出相应的解决方案。
公司是一家小型制造企业,经营着一条生产线,主要产品是其中一种电子设备。
由于业务的发展,现有的会计制度已经难以适应公司的需要,存在一些问题。
首先,公司的会计制度显得比较简单和传统,只关注基本的会计核算,缺乏对于全面业务活动的跟踪和分析。
例如,公司的会计凭证管理过于简单,仅有基本的收支类别,没有区分不同的业务活动和项目。
这就导致了财务数据的统计和分析困难,并且不能提供精确的业务决策依据。
其次,公司的成本核算方法较为简单,只采用了传统的人工计算方式,没有充分运用现代化的信息技术手段。
对于成本的分析和控制能力比较弱。
这样就难以对企业的生产成本进行精确核算和分析,不能提供准确的成本控制依据,影响了企业的经济效益。
最后,公司的会计信息发布方式比较滞后,主要采用书面报告和传统的财务报表。
这种方式不仅效率低下,还不能及时地向内外部利益相关方提供准确的财务信息。
当需要进行财务决策和业务分析时,往往需要耗费大量的时间和人力去整理和分析数据。
针对上述问题,可以采取以下解决方案来重新设计和完善公司的会计制度:首先,应根据公司业务和发展的需要,建立一个科学完善的会计制度。
会计凭证应该按照公司的业务活动和项目来分类,可以使用现代化的财务软件来实现凭证的自动化管理。
这样可以提高凭证的准确性,方便数据的统计和分析。
其次,应采用先进的成本核算方法,如作业成本法或标准成本法。
这样可以对企业的生产成本进行全面的核算和分析,为企业的成本控制和成本效益提供准确的依据。
同时,可以使用现代化的信息技术手段,如财务软件和ERP系统,以提高成本核算的效率和准确性。
最后,应采用现代化的财务信息发布方式,如电子报表和在线数据分析。
这样可以提高财务信息的发布效率和及时性,并且可以为企业的财务决策和业务分析提供准确和可靠的数据支持。
《会计制度设计》期末复习必看案例分析剖析
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第一章会计制度设计案例分析1大华公司是一家制造业的上市公司,采用计算机进行事务管理和记账。
按照上级主管部门的要求,决定开展一次内部会计控制检查。
检查工作底稿中的部分记录如下:1、大华公司产成品发出时,由销售部填制一式四联的出库单,仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产成品卡片,第二联交存销售部留存,第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。
2、会计人员张红负责开具销售发票。
在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
3、大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据批准的请购单发出订购单。
货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账;一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
4、会计部审核付款凭单后,支付采购款项。
大华公司授权会计部的经理签署支票,经理将其授权给会计人员王朋负责,但保留了支票印章。
王朋根据已适当批准的凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”的印章。
对付款控制程序的穿行测试表明,检查人员未发现与公司规定有不一致之处。
5、大华公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行取送支票等票据,并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
6、员工根据公司的批准手续报销,会计部门对报销单据加以审核,现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
7、大华公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。
董事会决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。
会计制度案例分析
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《会计制度设计》期末复习指导案例分析参考答案案例1:资产负债表存在的问题有:1、表首不清晰明了,如没有编号;没有编制单位;没有币种,缺少金额单位。
2、没有必要的附注,违背了“统一性与灵活性相结合”原则。
应补充必要的附注。
3、项目列示不完全,违背了“报表指标体系完整”原则。
应补充缺失的有关项目。
4、违背了“便于编制与分析”原则,应补充设置比较指标,如“年初数”、“期末数”。
案例2:单步式利润表是将当期所有的收入加在一起,然后将所有的费用加在一起,通过一次计算得出当期损益。
单步式利润表见教材P39 表2—6单步式利润表的优缺点见表2—6侧第3小节文字。
案例3:材料差异分析表年月日至月日金额单位:案例4:借方科目银行存款收款凭证××年月日编号:财会主管记账出纳复核制单贷方科目银行存款付款凭证××年月日编号:财会主管记账出纳复核制单案例5:1.不全面。
2.缺少:填单日期、出差人所在单位或部门、所附原始凭证张数、原借款数、报销数、应退数、应补数、差旅费合计的大、小写金额等。
案例6:1.转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。
所以,在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”“出纳”、“借贷符号”项目。
2.转账凭证主要用于企业内部的转账业务,设计“对方单位”项目没有多大实际作用。
3.该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单、金额合计。
4、科目无需分“借”、“贷”方,而金额应分“借”、“贷”方。
案例7:收货单见教材P138 表7-5案例8:(1)设置“原材料”、“物资采购”、“材料成本差异”账户。
应当按材料的保管地点、材料的类别、品种和规格设置明细账。
(2)((605000-600000)+(135500-1400000))/(600000+1400000)= -2%(3)借:生产成本――基本生产成本800,000在建工程200,000制造费用5,000管理费用15,000贷:原材料1,020,000(4)借:生产成本――基本生产成本800,000*-2%在建工程200,000*-2%制造费用5,000*-2%管理费用15,000*-2%贷:材料成本差异1,020,000*-2%(5)参见教材P140,三种凭证流转程序任选其一。
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Hale Waihona Puke 1、不要轻言放弃,否则对不起自己。
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人,常是愿意 去做,并愿意去冒险的人。“稳妥”之船,从未能从岸边走远。-戴尔.卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡,喝起来是苦涩的,回味起来却有 久久不会退去的余香。
《会计制度设计》案例分析 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美,我宁愿选择无悔,不管来生多么美丽,我不愿失 去今生对你的记忆,我不求天长地久的美景,我只要生生世世的轮 回里有你。
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人,越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智,自知者明。胜人者有力,自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
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第一章会计制度设计案例分析1大华公司是一家制造业的上市公司,采用计算机进行事务管理和记账。
按照上级主管部门的要求,决定开展一次内部会计控制检查。
检查工作底稿中的部分记录如下:1、大华公司产成品发出时,由销售部填制一式四联的出库单,仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产成品卡片,第二联交存销售部留存,第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。
2、会计人员张红负责开具销售发票。
在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
3、大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据批准的请购单发出订购单。
货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账;一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
4、会计部审核付款凭单后,支付采购款项。
大华公司授权会计部的经理签署支票,经理将其授权给会计人员王朋负责,但保留了支票印章。
王朋根据已适当批准的凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”的印章。
对付款控制程序的穿行测试表明,检查人员未发现与公司规定有不一致之处。
5、大华公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行取送支票等票据,并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
6、员工根据公司的批准手续报销,会计部门对报销单据加以审核,现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
7、大华公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。
董事会决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。
大华公司规定:公司划入营业部的款项由证券部申请,由会计部审核,总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。
经总经理批准,证券部直接从营业部资金账户支取款项。
证券买卖、资金存取的会计记录由会计部处理。
检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现:证券部在营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。
根据总经理的批准,会计部已将8000万元汇入该户。
证券部处理证券买卖的会计记录,月底将证券买卖清单交给会计部,会计部据以汇总登记。
案例分析2某公司张某在任出纳工作期间,先后利用15张现金支票编造各种理由提取现金62.54万元,均未记入现金日记账,构成贪污罪。
具体手段如下:1.隐匿8笔出口结汇收入计62.54:将其提现的金额与其隐匿的收入相抵,使其23笔收支业务均未在银行日记账和银行余额调节表中反映。
2.伪造11张银行对账单:将提现的整数金额改成带尾数的金额,并将提现的银行代码“11”改成托收代码“77”或外汇买卖的代码“17”。
要求:分析该公司暴露出的管理漏洞及形成的主要原因,制度建议。
分析:(一)出纳兼与银行对账,提供了在编制余额调节表时擅自报销33笔收支业务的机会。
(二)印鉴管理失控。
财务印鉴与行政印鉴合并使用并由行政人员掌管,出纳在加盖印鉴时未能得到有力的监控。
(三)未建立支票购入,使用,注销的登记制度。
(四)济青两地的对账不及时。
有7笔收入已转账至济南,冲平了应收外汇账款,但未在青岛的银行日记账中反映。
若两地能及时对账,这个漏洞就会及早暴露。
(五)对账单由出纳从银行取得,提供了伪造对账单的可能。
(六)交接工作不明晰。
W同志在交接出纳工作时就存在个别遗留问题,理应责成其限期查明,否则不得离岗。
(七)凭证保管不善,会计已开好的7笔收汇转账单(记账联)被W同志隐匿,造成此收入无法记入银行日记账中。
(八)发现问题时追查不及时。
在清理逾期未收汇时发现:有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映,当时由于人手较少未能对此进行专项清查。
建议:建立内部控制制度,堵塞管理中的漏洞W同志之所以能在11个月期间作案23次贪污巨款96.94万元,究其根本原因在于缺乏一套相互牵制的约束机制,使之得心应手,猖狂作案。
为此将内控原则运用于出纳业务中建立完善的内控制度势在必行。
所谓内部控制制度是指企业为了保护财产物资的安全完整,确保会计信息的准确可靠。
贯彻管理方针,提高经营效率,以职责分工为基础所设计实施的对企业的内部各种经济业务活动进行制约和协调的一系列内部管理制度。
为使内控能够充分发挥作用,设计各种控制措施必须遵循以下原则:(一)职责分工原则:每项经济业务的处理必须有明确的职责分工。
即企业内部必须实行部门责任制和岗位责任制,明确各自的职责范围和处理业务的权限,政策界限与纪律规定。
(二)相互牵制原则:其目的在于利用不相容职务的分离和每项业务由多部门,多人员处理所形成的相互牵制关系,实现内部的自动控制。
不相容职务是指如由一个部门或人员办理,既能弄虚作假,又可以自己掩饰错弊的两项或几项职务。
例如:出纳职务与编制银行余额调节表的职务分离;钱账分管;账物分管等等。
(三)凭证制度原则:1、必须设计合适的凭证格式及其传递程序,凭证则作为反映业务过程的法律事实。
2、对所有凭证都应预先编码,以防丢失。
3、对所有凭证在入账装订前必须经过严格的审核,以保证其账务处理的正确性、真实性与合规性。
(四)核对检查原则:除凭证的审核外,还要对证账,账账、账表、账卡、账实的核对检查。
四、内控原则在出纳业务中的具体运用(图略)说明:①-⑧职责分离①-⑥职责分离⑤-⑧职责分离①印鉴管理制度:财务负责人掌管财务印鉴,加盖时要审查有无审批手续,金额是否正确,用途是否符合规定。
不得签发远期和空头支票。
②核对往来账:财务负责人应指派专人定期与业务单位(含济青两地)核对账务,及时编制往来账余额调节表,查实未达账项的原因,调整账务并催收应收国内(外)账款。
③监督检查制度:A、复核银行余额调节表的编制是否正确,有无遗漏或收支抵消等情况:B、督促有关人员及时、全面、正确地进行账务处理,使收支业务尽早入账,不得压单;C、记账与出纳业务的职责相分离,使记账的权限仅限于主管会计,用密码的方式给予限定;D、对现金的账实情况进行经常性和突击性抽查,查看库存的现金有无超出限额,有无挪用盈亏情况,保管措施如何。
E、监督出纳移交工作的整个过程,查看移交清单是否完整,对于遗留问题应限期查清,不留后遗症。
④严格交接手续:A、出纳员调换岗位,须按规定与接替人员办理交接手续,做到前不清,后不接。
B、离职人员须编制移交清单,列明移交的账,证、表、公章、资料及有关事项,由监交人签字认可后方可办理手续。
交接清单一式三份,其中一份存档。
⑤现金管理制度:A、《现金管理暂行条例》规定,现金的使用范围如下:a、职工工资、津贴;b、个人劳务报酬;c、根据国家规定颁发给个人的科教,文体等奖金;d、各种劳保,福利费用及国家规定的其他支出;e、向个人收购农副产品和其他物资的价款;f、出差人员必须随身携带的差旅费;g、结算起点(1000元)以下的零星支出;h、人民银行规定的其他支出。
B、库存现金的限额为一万元,超额的现金应当日存入银行,出纳员要加强安全防范意识。
C、超出2000元的现金收入,应请客户将其存入开户行,财务处凭银行盖章的现金交款单放货,以避免收取假钞。
D、报销时间为:每周一、三、五下午。
对于超出2000元的现金支出应提前一天向出纳员报告,否则将不予保证。
E、出纳员应收支清楚,做到日清月结。
财务负责人应定期于每月上旬的第一个周一上午清查现金,核对账实是否一致。
⑥与银行对账业务:对账业务应由掌管支票,印鉴以外的人担任。
可由现金出纳员索回银行对账单,并编制银行余额调节表。
对于未达账项应及时核查原因,并做好调账事宜。
⑦收入登记制度:A、对子收入的结汇账单、支票、汇票、托票等应建立登记簿。
注明收入的日期,金额,来源及业务承办。
对于需要确认的收入(如账单)应加注签收栏,督促有关人员4天内交回。
B、对于收据,发票应按顺序号管理,会计开具时应审核其内容,由出纳加盖“收讫”章及人名章,以避免出纳员套开收据的情况。
⑧支出(支票)控制制度:A、对于银行托收的运费,保险费、银行费用等支出项目应督促有关人员尽快办理确认报销手续,会计应及时进行账务处理。
B、建立严格的支票管理制度:a、购入银行现金支票和转账支票都要建立购入登记簿,注明购入的日期,编号,并按顺序号逐笔记入支票使用登记簿。
b、银行出纳在使用现金支票时应注明日期、金额,由财务负责人审核并加盖印鉴。
提取的现金应当日如数交给现金出纳并办理签收手续。
c、银行出纳在签发转账支票时,应审核其用途是否符合规定,并填写收款人,用途,限额。
不得签发空头和远期支票。
d、银行出纳根据支票领用簿随时督催领用人5日办理报销手续。
对于作废的支票应加盖作废章,与存根附在一起订入凭证中备查。
第二章会计制度总则设计案例分析3A公司是一家大型制造企业,其财务部设有财务、会计和审计三个职能科室。
该企业的财务管理分工如下图所示:要求:请指出该企业会计机构的设置存在哪些问题?你认为还应该增设什么岗位?分析:(1)按照公司治理结构的要求,董事长不能直接领导财会部经理。
应当按照董事会→总经理→总经济师(或总会计师)→财会部经理→职能科室的程序来履行职责.(2)按照内部控制的要求,审计科不能设在财会部之内,否则,审计人员就投有独立性可言.(3)财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整:(A)财务科:融资、筹资。
(B)会计科:出纳、账务处理,成本管理、资产管理、内部结算.(C)综合科:预算编制及分析、税务。
(D)技术科:结算软件开发、计算机系统维护、档案管理.第三章会计科目设计案例分析4甲会计师事务所主要从事验资、评估、审计、会计咨询及服务业务,即分为四个部门,另设办公室,营业用房系租赁所得(每次预付半年房租),事务所投入大量资金进行装修,配置了汽车、传真机等办公设备,聘请工作人员若干名,每月月底发放工资,按规定交纳流转税和所得税,各部门业绩与奖金挂钩,但不须核算成本和损益。
要求:设计该会计师事务所的会计科目第四章会计凭证设计案例分析5请分析下面的差旅费报销单是否全面,并指出应补充哪些内容案例分析6请说明下面的转账凭证是否全面,并指出应该删除或补充哪些内容?转账凭证出纳编号:年月日制单记账:复核:出纳:领缴款人:案例分析7甲公司从广州A厂购进B材料100吨,每吨不含税价为100元,起运站广州火车站,火车号187,该批货物增值税发票号123458,进货单号123,提货单号223,计划成本为95元/吨。
该批货物于2011年9月8日从北京南站提回,存放E库。