进出口贸易实务—进出口货款结算
进出口贸易实务第8-13章习题参考答案
第8章货款的结算1.名词解释（1）汇票是一个人向另一个人签发的，要求在见票时或在将来的时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。
（2）根据国际商会《跟单信用证统一惯例》的解释，信用证是银行(开证银行)依照客户(开证申请人)的请求和指示，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据向受益人或其指定人进行付款、承兑或支付受益人开出的汇票；或授权另一家银行进行该项付款,或承兑或支付汇票；或授权另一家银行议付。
简单讲，信用证是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件。
（3）指进口人在远期汇票的到期日付清货款后，出口人才能将装运单据交给进口人的支付方式.（4）指付款人保证承担到期付款责任的行为。
（5）银行保函又称银行保证书，是由银行开立承担付款责任的一种担保凭证。
银行根据保函的规定承担绝对的付款责任。
（6）指由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。
（7) UCP600是2007 年7 月1 日开始启用的新的跟单信用证国际惯例，是国际商会于2006 年10 月对UCP500 进行了重大修订后的版本。
UCP600全面地反映了近年来国际银行业、运输业、保险业出现的新变化，并体现了一定的前瞻性。
2.选择题（1)BCD （2) CD （3) ABD （4)ACD （5) ACD （6)ABCD （7)CD （8)ACD （9)BCD （10) ABCD3.判断题（1)√（2)√（3)×（4)×（5)√（6)×（7)√（8)×（9）√（10）×4.操作题出票时间：2001 年 6 月 25 日（或者26、27日）出票人：广东省轻工进出口公司付款人：香港南洋商业银行受款人：广东省轻工进出口公司或凭其指定（中国银行或凭其指定）付款时间：即期付款金额：（小写）88536美元（大写）捌万捌仟伍佰叁拾陆美元出票条款：香港南洋商业银行开立的不可撤销信用证第0106305号，开证日期2001年5月18日5.问答题（1）a. 重新解释和补充了UCP500 中未加以明确的定义b. 在措辞上更加明确,简洁易懂c. 在结构上更加简洁和系统化d.单证相符的标准细化为“单内相符、单单相符、单证相符”e. 单据遗失风险承担受益人和申请人地址之处理f. 银行单据处理的时间从7天缩短到5天。
国际贸易实务课件 第七章进出口业务中货款的支付
第七章：进出口业务中货款的支付
第一节：支付方式 第二节：支付工具 第三节：合同中的支付条款
第二节：支付工具
一、汇票（Bill of Exchange, Draft）
二、本票（Promissory Note）
三、支票（Check）
一、汇票（Bill of Exchange, Draft）
（一）含义（汇票是国际货款结算中使用最多的票据）
一般为出票人的债务人；汇票的付款人在信用证下一般为开 证银行；托收下一般为进口商。
受款人(Payee)或收款人：收取票款的人；
一、汇票（Bill of Exchange, Draft）
（一）图示：
买 方
出票
提示
出票人 票人）
卖方
收款人
付款人（受
付款、承兑
（二）汇票的基本内容
1、记载事项 表明“汇票”的字样。 无条件支付命令。 “无条件”指仅为单纯的命令，不得附加其 他行为或事件为前提，如“交付合格货物后 付款”。 一定的金额： 金额、币种必须确定 使用文字和数字同时记载。 付款时间（若欠缺，推定为见票即付） 付款人(受票人)的名称和付款地点（付款地点若 欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）。
追索权
持票人遭到退票后，立即产生追索权，持票
人为了行使追索权应及时作出拒付证书。行 使追索权应具备以下条件： A、票据遭到拒付或拒绝 承兑； B、持票人已在法定期限内向 付款人提出承兑 或提示付款； C、持票人应将拒付的事实通知前手（持票人 应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有 关证明之日起３日内），并提供拒付证书。
进出口货款结算方式.pptx
不同票据付款方式收付程序示意图
进口商购买银 行汇票后寄交
出口商向汇票 付款人提示付款
出口地银行向 出口商付款
进口商购买银 行汇/本票或 签发支票寄交
出口商将票据 交往来银行 委托收款
银行受托 将票据寄交 往来银行
银行 见票后 支付票款
进口地银行向 票据付款银行 提示要求付款
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出口地银行 收妥票款后 向出口商付款
通知 / 议付银行
经济与管理实验教学中心
开证/付款银行
经济与管理实验教学中心
信用证的内容
1) 信用证本身：号码、日期、金额、当事人等 2) 单据：汇票、商业发票、运输单据、保险单据等 3) 货物：品名规格、数量单价、包装及合同号码等 4) 运输：起运地目的地、装运时间、分批转运等 5) 其它：特殊条款、寄单指示、索偿办法等
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跟单托收的程序示意图
Exporter 出口商
托
收 交款
签约 发货
Importer 进口商
提示
交
单
承付
兑款
托收指示
Remitting bank 托收行
Collecting bank 代收行
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出口商 Seller
进口商 Buyer
跟单信用证业务流程
T H E E N D 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。下午1时27分21秒下午1时27分13:27:2120.11.27
谢谢观看
限制开证行付款责任
The opening bank is obliged to payment only after goods are shipped to the port of destination.
进出口货款结算方式
完成
拟写改证函 out\5amdlet 外方
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进口商将 货款交付 Payment Order 进口商往 出口地 来银行委托 银行
出口商
进口商将 货款交付
Payment Order 进口商往 出口地 来银行委托 银行
出口商
进口商向 本地银行
Banker’s demand draft 购买汇票 出口商将 后寄交 汇票交付
出口地 银行托收
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信
用
证
修
改
恰当掌握改与不改的界限
存在问题尽可能一次提出
全部接受或拒绝修改 改证未到暂缓发货
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Today’s Business
收到
checking checking 外方公司
外方公司
bank checking
合同点评 成交函点评 会签合同 会签函 信用证 操作五出口商 NhomakorabeaSeller
进口商 Buyer
跟 单 信 用 证 业 务 流 程
通知 / 议付银 行 开证/付款银行
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信 用 证 的 内 容
1) 信用证本身：号码、日期、金额、当事人等 2) 单据：汇票、商业发票、运输单据、保险单据等 3) 货物：品名规格、数量单价、包装及合同号码等
限制受益人交单结汇
The documents beneficiary present should include an inspection certification signed by applicant or its agent.
国际贸易操作实务-14进出口结算
二、信用证的当事人
（八）偿付银行（Reimbursement Bank )
偿付银行又称清算银行(Clearing Bank),是 指接受开证银行的指示或授权, 代开证银行偿还 垫款的第三国银行, 即开证银行指定的对议付行 或代付行进行偿付的代理人.
偿付行的偿付不视为开证行终 局性的付款，因为偿付行不审查 单据。若开证行见单后发现单证 不符，可向议付行或付款行追索 货款。
活动一 了解汇付
三、汇付的应用
汇付的优点在于手续简便、费用低廉。 汇付的缺点是风险大，资金负担不平衡。因为以 汇付方式结算，可以是货到付款，也可以是预付货款 。如果是货到付款，卖方向买方提供信用并融通资金 。而预付货款则买方向卖方提供信用并融通资金。不 论哪一种方式，风险和资金负担都集中在一方。 在我国外贸活动中，汇付一般只用来支付订金货 款尾数、佣金等费用，不是一种主要的结算方式。在 发达国家之间，由于大量的贸易是跨国公司的内部交 易，而且外贸企业在国外有可靠的贸易伙伴和销售网 络，因此，汇付是主要的结算方式。
活动二 了解托收
三、托收的主要特点
托收属于商业信用，银行办理托收业 务时，既没有检查货运单据正确与否或是 否完整的义务，也不必承担付款人必须付 款的责任。托收虽然是通过银行办理，但 银行只是作为出口人的受托人行事，并没 有承担付款的责任，进口人不付款与银行 无关。出口人向进口人收取货款靠的仍是 进口人的商业信用。
活动一 了解汇付
四、汇付的注意事项
3）收款人银行名称要准确，最好提供 银行SWIFT 号码 。 4）收款人名称为开户银行名称。 5） 收款人账号：A/C NO：××××， （填写开户银行在境外账户行的相对应的 币种的有关账号）。
活动一 了解汇付
进出口货款结算方式
进口商购买银 行汇票后寄交
出口商向汇票 付款人提示付款
出口地银行向 出口商付款
进口商购买银 行汇/本票或 签发支票寄交
出口商将票据 交往来银行 委托收款
银行受托 将票据寄交 往来银行
银行 见票后 支付票款
进口地银行向 票据付款银行 提示要求付款
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出口地银行 收妥票款后 向出口商付款
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7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我 。。20 22年3 月上午8 时16分 22.3.23 08:16 March 23, 2022
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 22年3 月23日 星期三8 时16分 59秒08 :16:592 3 March 2022
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9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。上午 8时16 分59秒 上午8时 16分08 :16:592 2.3.23
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2、阅读一切好书如同和过去最杰出的 人谈话 。08:1 6:5908: 16:5908 :163/2 3/2022 8:16:59 AM
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3、越是没有本领的就越加自命不凡。 22.3.23 08:16:5 908:16 Mar-22 23-Mar-22
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4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的 错儿。 08:16:5 908:16: 5908:1 6Wednesday, March 23, 2022
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跟单托收的程序示意图
Exporter 出口商
托
收 交款
签约 发货
Importer 进口商
提示
交
单
承付
兑款
托收指示
Remitting bank 托收行
进出口货款结算
政治风险防范：为降低 政治风险，进出口企业 应采取以下措施
深入了解目的国的政治 环境和社会稳定情况， 尽量避免与高风险国家 进行贸易往来。
在合同中加入相关条款 ，如政治风险保障条款 ，以降低因政治因素导 致的损失。
与当地金融机构合作， 了解相关政治风险及规 避方法。
汇率风险与防范
汇率风险：汇率风险是指因汇率波动而 给进出口企业带来的损失或不确定性。
电子商务对进出口货款结算的影响
要点一
电子商务的普及
要点二
跨境电商的崛起
随着电子商务的快速发展，越来越多的进出口贸易通过 线上平台进行。电子商务提供了便捷的支付方式，如支 付宝、微信支付等，使得货款结算更加高效和安全。
跨境电商的兴起，使得不同国家和地区的商家可以通过 互联网直接进行交易。跨境电商平台通常提供多种货币 结算功能，简化了进出口货款结算的流程。
未来发展趋势与展望
01
02
数字化和自动化
多元化支付方式
随着科技的发展，进出口货款结算将 更加数字化和自动化。区块链技术、 人工智能等技术的应用将提高结算的 效率和准确性。
未来，随着移动支付、数字货币等新 型支付方式的兴起，进出口货款结算 将更加多元化。商家和消费者将有更 多选择以满足不同的支付需求。
。
提高资金使用效率
通过有效的货款结算，企业可以 加快资金回笼，提高资金使用效 率，降低运营成本。
保障交易安全
合理的货款结算方式可以降低交易 风险，保障买卖双方的资金安全， 避免欺诈和违约行为。
进出口货款结算的历史与发展
历史
国际贸易起源于古代的丝绸之路，但早期的货款结算相对简单，主要是以物易物或贵金属交易。随着 世界经济的发展和货币体系的演变，现代的进出口货款结算逐渐形成了多元化的方式和工具。
第六章进出口货款结算
出口信用保险
第六章 进出口货款结算
第一节 结算工具 第二节 汇付与托收 第三节 信用证 第四节 银行保证书与备用信用证 第五节 国际保理与出口信用保险 第六节 结算方式的风险与选择
第六章 进出口货款结算
第一节 结算工具
〔1〕 汇 票 〔2〕 本 票 〔3〕 支 票
第六章 进出口货款结算
一、汇 票
第六章 进出口货款结算
出票条款 号码 汇票金额 付款期限 收款人 付款人 盖章
出票人
第六章 进出口货款结算
〔三〕汇票的种类
有无随附单据 付款时间
承兑人
银 商 光 跟 即 远 商银
行 业 票 单 期 期 业行
汇汇
汇 汇 汇 承承
票
票 〔Clean Bill〕 票
票
票
兑兑
汇汇
〔Banker’s Draft〕
采用D/P方式成交
了解当地习惯 灵活处理业务
争取投保出口信用保险
“空白指示抬头，空白背书〞提单
单单一致，单同一致，单货相符
第六章 进出口货款结算
〔五〕托收统一规则
《URC522》规定：银行只提供服务，不提供信用。银行只 以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任， 也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务； 在进口商不付款赎单的情况下，代收行也无代为提货、办理 进口手续和存仓保管的义务。故托收方式属于商业信用，能 否收回货款，全靠进口商的信用。由于货物已先期出运，一 旦遭到拒付，就会使出口商陷于极为被动的境地。
第六章 进出口货款结算
商业汇票的流转程序
出口商
结单 汇据
出口方银行
结单 汇据
进口商或开证行
出口商
《进出口贸易实务》教案：教你如何进行国际财务结算
《进出口贸易实务》教案：教你如何进行国际财务结算一、课程背景与目标1. 课程背景随着全球化进程的不断推进，我国与世界各国的贸易往来越来越频繁。
进出口贸易不仅涉及到商品的买卖，还涉及到货币的交换和结算。
国际财务结算作为进出口贸易中的重要环节，对于贸易双方来说具有重要意义。
2. 课程目标通过本课程的学习，使学生了解国际财务结算的基本概念、方式和流程，掌握各种结算工具的使用方法，提高学生在实际工作中处理国际财务结算问题的能力。
二、教学内容与课时安排1. 国际财务结算的基本概念（2课时）国际财务结算的定义国际财务结算的基本环节国际财务结算的主体与客体2. 国际贸易结算工具（2课时）汇票支票本票信用证汇款等新兴结算方式3. 国际财务结算流程（2课时）进出口贸易合同的签订与履行信用证的开具与审核货款的支付与收取结算风险的防范与处理4. 国际财务结算实务操作（4课时）银行结算账户的开设与使用汇票的填写与传递信用证的申请与审核汇款和等新兴结算方式的操作步骤5. 进出口贸易中的结算风险与管理（2课时）结算风险的类型与识别结算风险的防范措施结算风险的管理与控制三、教学方法与教学手段1. 教学方法讲授：讲解基本概念、原理和操作流程案例分析：分析典型国际贸易结算案例，提高学生的实际操作能力小组讨论：分组讨论结算风险防范和管理策略，培养学生的团队协作能力2. 教学手段投影仪：展示PPT课件，清晰呈现教学内容计算机：进行实务操作演示和练习网络资源：查找和引用国内外最新资料，丰富教学内容四、教学评价与考核方式1. 课堂参与度：观察学生在课堂上的发言和讨论情况，评价学生的参与度和积极性。
2. 实务操作练习：布置课后实务操作练习，评价学生对国际贸易结算工具和流程的掌握程度。
4. 期末考试：设置期末考试，包括选择题、判断题和案例分析题，全面考核学生的学习效果。
五、教学进度安排1. 第一周：国际财务结算的基本概念2. 第二周：国际贸易结算工具3. 第三周：国际财务结算流程4. 第四周：国际财务结算实务操作5. 第五周：进出口贸易中的结算风险与管理六、案例分析与实践教学1. 案例选取：挑选具有代表性的国际贸易结算案例，涉及信用证欺诈、结算风险管理等热点问题。
进出口货款结算方式
感 谢 您 的 下 16、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。。2023年7月9日星期日11时10分11秒11:10:119 July 2023
17、空山新雨后，天气晚来秋。。上午11时10分11秒上午11时10分11:10:1123.7.9 9、杨柳散和风，青山澹吾虑。。23.7.923.7.9Sunday, July 09, 2023
13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。23.7.923.7.911:10:1111:10:11July 9, 2023
14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样L任or意em揉ip捏su。m d2o0lo2r3s年it a7m月e9t,日co星nse期ct日etu上r a午dip1is1c时ing10el分it. 1Fu1s秒ce1i1d:u1r0n:a1b1la2n3d.i7t,.9eleifend nulla ac,
16、行动出成果，工作出财富。。2023年7月9日星期日11时10分11秒11:10:119 July 2023
17、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。。上午11时10分11秒上午11时10分11:10:1123.7.9
9、没有失败，只有暂时停止成功！。23.7.923.7.9Sunday, July 09, 2023
限制开证行付款责任
The opening bank is obliged to payment only after goods are shipped to the port of destination.
信用证修改
恰当掌握改与不改的界限 存在问题尽可能一次提出 全部接受或拒绝修改 改证未到暂缓发货
13、乍见翻疑梦，相悲各问年。。23.7.923.7.911:10:1111:10:11July 9, 2023
进出口贸易结算政策
进出口贸易结算政策1. 简介进出口贸易结算政策是指国家针对进出口贸易涉及的货款结算、外汇兑换和资金流动等方面的规定和措施。
这些政策旨在促进进出口贸易的便利化、规范化和安全性，维护国家的经济安全和金融秩序。
2. 货款结算政策2.1 信用结算信用结算是指买方和卖方在进出口贸易中根据双方约定，通过银行或其他金融机构进行的货款结算方式。
信用结算主要包括信用证、托收和跟单托收等。
信用证是一种银行保函，买方在开证银行的指示下，向卖方发出的支付保证。
卖方按照信用证要求装运货物，并向银行提供有关单据，由银行向卖方支付货款。
托收是指卖方将出口货物的单据交给银行，由银行代为索取付款，卖方根据买方的付款意愿进行货权交接。
跟单托收是指卖方将出口货物的单据交给银行，并委托银行向买方发出付款通知，货权交接需要买方向银行支付货款后才能完成。
2.2 结汇政策在进出口贸易中，结汇是指将外汇兑换成本国货币的过程。
结汇政策主要包括外汇管理、汇率制度和外汇结算方式等方面的规定。
外汇管理是指国家对外汇市场实施的一系列政策和措施，旨在维护外汇市场的稳定和管理外汇流动。
包括外汇交易制度、外汇许可证制度和外汇结算管理等。
汇率制度是指国家对外汇兑换比率的规定和管理机制。
汇率制度主要包括固定汇率制、浮动汇率制和管理浮动汇率制等。
外汇结算方式是指进出口贸易中将货款结算转化为外汇的方式。
外汇结算方式有多种，如电汇、信汇、票汇等。
2.3 资金流动政策资金流动政策是指国家对进出口资金的流动进行的控制和管理。
主要包括外汇流动和资本流动的监管。
外汇流动政策是指国家对外汇的收支进行监管和管理，以维护外汇市场的稳定和防范外汇风险。
包括对外汇交易规模、外汇交易主体和外汇交易方式的限制和管理措施等。
资本流动政策是指国家对资本的跨境流动进行的控制和管理。
主要包括对资本流动规模、流动主体和流动方式的限制和管理措施等。
3. 相关政策法规外汇管理法规定了对外汇管理的基本原则、外汇市场的组织机构和职责以及外汇交易的行为规范。
《进出口贸易实务》教案：教你如何进行国际财务结算
《进出口贸易实务》教案：教你如何进行国际财务结算教你如何进行国际财务结算随着国际交流的频繁，越来越多的企业以及个人涉足国际贸易，而国际贸易最重要的一个环节就是财务结算。
因此，在进行国际贸易时，掌握一定的财务结算知识是非常必要的。
本篇文章将为大家介绍《进出口贸易实务》教案，教你如何进行国际财务结算。
一、教学目标1、了解国际贸易的基本概念和特点，能够掌握国际贸易的一般交易方式；2、知道外贸企业在国际贸易中的定位以及国际贸易中的信用风险和防范措施；3、熟悉掌握进出口装运中涉及到的各个环节以及相关的国际货物贸易合同和物流合同；4、能够熟练掌握国际贸易中的结算方式和结算方式的选择原则；5、能够条理清晰地书写国际贸易中的信用证申请和汇票。
二、教学内容1、国际贸易的基本概念和特点，以及国际贸易的一般交易方式在学习国际贸易时，首先需要了解其基本概念和特点。
国际贸易是指各国之间进行的商品、劳务、资本和技术的交流或交换。
其主要特点包括：跨国性、货币多样性、文化多样性、法律多元性等。
在了解了国际贸易的基本概念和特点之后，需要了解国际贸易的一般交易方式。
国际贸易的主要交易方式有四种，分别为进出口贸易、代理贸易、托管贸易和国际招标。
进出口贸易是最主要的国际贸易方式，也是国际贸易实际操作中最常用的方式之一。
2、外贸企业在国际贸易中的定位以及国际贸易中的信用风险和防范措施在国际贸易中，外贸企业的定位非常重要。
此外，国际贸易中还存在着一定的信用风险，因此需要采取一定的防范措施。
其具体方式包括：认真审核客户的信用情况、签订长期运营协议、通过保险公司购买信用保险等方式。
3、进出口装运中涉及到的各个环节以及相关的国际货物贸易合同和物流合同在进行进出口贸易时，需要了解国际贸易中的各个环节以及相关的合同。
其中，进出口装运涉及到的环节有交货地、交货期、装船期、制单、运费和保险等。
此外，国际贸易中还有国际货物贸易合同和物流合同等合同，这些合同对于国际贸易的顺利进行非常关键。
进出口货款的结算
受款人有 几种写法？ . 限制性抬头，nonnegotiable .指示性抬头， Endorsable(可背书转让) .. 持票人或来人抬头， Marketable
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⒉提示（Presentation）
持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款 的行为。 付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：
问题四 合同的托收条款
以D/P at sight为例： Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.
㈡赊销 卖方先发货，后 收款。
如“买方应该在装 船后若干天内支付 xx%给卖方。” （三）货款尾数或 佣金
如“买方应该支付
XX%给卖方，在装 船前20天。”
问题四 特 点
•㈠风险大 • ㈡资金负担不平衡 • ㈢手续简便，费用少
任务三 托收（Collection）
问题一
含义
•根据《托收统一规则》（URC522）规定：
远期汇票的时间，有以下规定方式： 见票后若干天付款 出票后若干天付款 指定日期付款 例⑴at xx days after sight. ⑵at xx days after date of issue.
(3)at xx days after date of b/l (4)fixed date.
US DOLLARS FIVE THOUSAND ONLY
进出口货款的结算共74页文档
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
进出口货款的结算
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
39、没有不老的誓言，没有不变的承 诺，踏 上旅途 ，义无 反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识 的人， 决不会 坚韧勤 勉。
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
国际贸易实务与的案例教程第七章 进出口货款结算-39页PPT资料
第七章 进出口货款结算(下)
（二）信用证的风险
◆进口商不按合同规定开证，不按时开证，随意变更信用证 条款，或增加对其有利条款。
◆进口商故意设陷阱使卖方无法顺利履约合同，或议付时遭 到拒付。
◆开证行资信不佳逃避第一性的付款责任。 ◆信用证含有“软条款”，使受益人在信用证交易中处于被 动
境地，难以保证安全收汇。
第七章 进出口货款结算(下)
托收 信用证 保理
2.潜在风险的差异
进口方无力付款赎单 进口方拒不付款赎单或到期不付款 进口方拖延付款造成汇率及利率损失
进口商不按时开证 开证行倒闭 单证不符遭拒付或迟付
出口商摆脱了D/A、D/P、O/A方式下进口 方无力付款、倒闭或无故拖延付款的风险 信用额度可以循环，出口商风险不断递减
九、保理与信用证托收的比较的缺陷及风险
托收 信用证 保理
1.付款约束机制的差异 单一付款约束，较弱 付款约束：贸易合同 付款责任人：进口商
双重付款约束，较强 付款约束：信用证和合同，互相独立 付款责任人：开证行/保兑行和进口商 双重付款约束，最强 付款约束：保理协议和合同，紧密结合 付款责任人：进口商和保理商
单据条款 附加条款 开证行责任文句 开证行指示文句
适用《跟单信用证统一惯例》规定的声明
第七章 进出口货款结算(下)
六、信用证的种类
一
二 三四 五 六
七 八九
跟 光 可 不 保 不 循即远 假对 付 承 议 对 预
单 票 撤 可 兑 保 环期期 远开 款 兑 付 背 支
信 信 销 撤 信 兑 信信信 期信 信 信 信 信 信
第七章 进出口货款结算(下)
【能力目标】
能根据信用证条款规定出口货物并制单结汇 能熟练运用《UCP500》惯例处理信用证业务 能熟练运用银行保函与备用信用证保障国际
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2、无条件支付命令
3、一定金额
4、付款期限
5、付款地点
6、受票人又称付款人。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通
常是进口人或其指定银行。
7、款人即受领汇票所规定金额的人，在进出口业务中，通常是出口人或
其指定的银行。
8、出票日期
第
9、出票地点
六
10、出票人签字
章
上述基本内容，一般为汇票的要项，但并不是汇票的全部内容。按照各
与 2、按照有无随附商业单据，汇票可分为光票和跟单汇票。
案 （1）光票是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。
例 （2）跟单汇票是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。
3、按照付款时间不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。
（1）即期汇票是指在提示或见票时立即付款的汇票。
（2）远期汇票是指在一定期限或特定日期付款的汇票。
务 汇票要求付款时，遭到拒绝，均称为拒付，也称退票。
与 除了拒绝承兑和拒绝付款外，付款人要求拒不见票、死亡或宣告破产，
案 例
以致付款事实上已不可能时，也称拒付。 如汇票在合理时间内提示，遭到拒绝承兑，或在到期日提示，遭到拒
绝付款，对持票人立即产生追索权，它有权向背书人和出票人追索要
款。按照有些国家的法律，持票人为了行使追索权及时作出拒付证书，
第 一张汇票往往可以同时具备几种性质。例如一张商业汇票同时又可以是即期的跟单汇票；
六 一张远期的商业跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。
章
国
（三）汇票的使用（行为与特征）
际
贸
易
汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等，如需转让，通常经过背书行为转
实
让，汇票遭到拒付时，还要涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。
所谓追索权是指汇票遭到拒付，持票人对其前手有请求其偿还汇票金
额及费用的权利。拒付证书是由付款地的法定公证人或其他依法有权
作出证书的机构如法院、银行、公会、邮局等，作出证明拒付事实的
文件，是持票人凭以向前手进行追索的法律依据。如拒付的汇票已经
承兑，出票人可凭以向法院起诉，要求承兑汇票的承兑人付款。此外，
国
第六易中，货款的收付是买卖双方的基本权利和义
务 与
务。货款的收付直接影响双方的资金周转和通融，以及
案 各种金融风险和费用的负担，所以这是关系到买、卖双
例 方利益的问题。因此，买卖双方磋商交易时，都力争约
定对自己有利的支付条件。
我国对外贸易货款的收付，一般是通过外汇来结算的， 货款的结算主要涉及支付工具、付款时间、地点及支付 方式等问题，买卖双方必须对此取得一致意见，并在合 同中作出明确的规定。
例
说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”。前手对后手负有担保汇票
必然会被承兑或付款的责任。
背书的方式主要有三种：
（1）限制性背书：即不可转让背书。
（2）空白背书：也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人签名。
此类背书只凭交付即可转让。
（3）记名背书：指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。这种背书
远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法：
（1）见票后若干天付款
（2）出票或若干天付款
（3）提单签发日后若干天付款
（4）指定日期付款
4、按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票是企业或个人承兑的远期汇票，托收中使用的远期汇票即属于此种汇票；银
行承兑汇票是银行承兑的远期汇票，信用证中使用的远期汇票即属于此种汇票。
（2）承兑提示
3、承兑指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任行为。付款人在汇票上
写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人
对汇票作出承兑，即成为承兑人。承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。
第 六 章
4、付款对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人及应付款，对远期汇票， 付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务即告终 止。
受让人可继续背书将汇票转让。
在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可
以经过背书转让汇票。即将汇票进行贴现。贴现是指远期汇票承兑后，尚未到
期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余
第
款付给持票人的行为。
六
章
国
际
贸
易
实 6、拒付，持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示
汇票的出票人或背书人为了避免承担被追索的责任，可在出票时或背
第 六 章
国
汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或
际
在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人
贸
易 一、汇票
或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的 书面支付命令。
实 务
（一）汇票的含义和基本内容
与 案 例
各国票据法对汇票内容的规定不同，一般认为应包括下列基本内容： （见175页）
1、应载明“汇票”字样
国
际
贸
易
5、背书，在国际市场上，汇票又是一种流通工具，可以在票据市场上流通转
实
让。背书是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上
务
自己的名字，或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。经背书后，
与
汇票的收款权力便转移给受让人。汇票可以经过背书不断转让下去。对于受让
案
人来说，所有在他以前的背书人以及原出票人都是他的前手；而对于出让人来
务
1、出票。是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以
与
及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。在出票时，对受款人通常有三
案
种写法：
例
（1）限制性抬头
（2）指示性抬头
（3）持票人或来人抬头
2、提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇
票叫做见票。提示可以分为两种：
（1）付款提示
第 六 章
国
际
贸
易 实
第一节 支付工具
务
与
案
国际贸易货款的收付，采用现金结算的较少，大多使
例
用非现金结算，即使用代替现金作为流通手段和支付
手段的信贷工具来结算国际间的债权债务。票据是国
际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭
证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，
其中以使用汇票为主。
国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票人有权拒付。
国
（二）汇票的种类
际
贸
易 实
汇票从不同的角度可分为以下几种： 1、按照出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票。（1）银行汇票是指出票人是银 行，受票人也是银行的汇票。
务 （2）商业汇票是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行的汇票。