金融审计习题

金融审计习题
第一篇：金融审计习题
金融审计作业
一、判断题
1．审计分析的方法有定量分析和定性分析，应注重定量分析与定性的结合2．审计人员为了收集证据，完成审计任务，无论在什么情况下都不应该考虑取得证据的成本。

3．审计工作的核心环节是在审计实施阶段收集证据和核实问题。

4．如果某金融机构的内部控制设计良好，健全有效，且能认真遵照执行，那么该单位不可能存在什么违规违章问题。

5．审计依据的时效性，是指经济业务发生时该项审计依据是否适用，而不是指审计时是否适用。

6．审计的目的就是对商业银行的业务和财务活动的真实性、合法性、安全性和效益性等作出判断。

7．对商业银行贷款“三查”制度执行情况的稽核重点在于检查是否建立了“三查”制度。

8．稽核报告定稿后，其内容应向被稽核单位全部公开，有利于其改进工作。

9．金融审计的内容是指银行及非银行金融机构。

10．被审计单位在接到“稽核结论和处理决定”后，若对结论有意见和处理决定不服，可以在15日内向上级金融机构申请复议。

11．对结算账户使用情况的审计，应特别注意审查存款人的工资、奖金等现金的支取是否通过基本存款账户办理的。

12．对商业银行的存贷款比例一般控制在85%，如果超过这一警戒线，说明该行已经在超负荷运转，应对其坚决监督。

二、填空题
1．审计证据按其形态分类，可分为实物证据、证据和证据。

2．审计的性质是一种独立性的活动。

3．为避免因某个借款户经营不善、资金周转不灵而造成银行信贷
资金大量损失，分散风险，保障银行资产安全，规定对同一个借款户贷款比例不能超
过，对最大十家借款户贷款比例不能超过。

4．审查贷款政策的执行情况，主要应检查贷款的贷款的量
和贷款的执行情况。

5．描述内部控制制度的方法主要有三种，即法和法。

6．审计具有经济监督、、的职能。

7．审计工作程序分为四个阶段：准备阶段、处理阶段。

三、单项选择题
1．下列各项中属于实物证据的是
A、会计凭证
B、现金
C、账簿
D、揭发材料
2．审计准备阶段中最重要工作是__________
A、发出调查问卷
B、确定项目
C、收集资料
D、制定和审定方案
3．下列各项指标中，哪一个是检查贷款投量的指标
A、存贷款之比不得超过75%
B、一年以上的中长期贷款与一年期以上的存款之比不超过120%
C、贷款资产占总资产的比例不得超过65%
D、表外科目核算不规范流动性资产与流动性负债的比例不低于25%
4．资金营运部门对银行营运资金进行的高度和余缺调剂，涉及、系统
内备付金存款、系统内借款、系统内定存款、法定存款准备金、二级存款准备金，库存现金、拆借现金、债券资金等。

A、人民银行备付金存款
B、汇出汇款
C、银行存款
5．以下检查银行资金流动性的指标中，哪个指标必须超过A、资本充足率B、中央银行存款备付金率
C、存贷款率
D、法定存款准备金率
6．审计过去的经济业务，应当以_________的法规、制度、规范来衡量。

A、当时的
B、现行的
C、当时的结合现行的7．进行全面审计时，一般采用__________法。

A、抽查法
B、译查法
C、观察法
8．审计依据的种类繁多，各种法规、规定，如有相互抵触的，应该_________依据为准。

A、以发布时间最早的
B、不论层次高低，都要先后采用
C、以高层次的9．拆借资金业务的最长期限是
A、90天
B、60天
C、30天
D、10天
E、7天
10．金融机构的资金拆借一律要通过账户进行清算资金。

A、存放系统内款项
B、系统内存放款项
C、存放中央银行款项
D、存放同业款项
11．以下违规表现，哪一种属于财务违规
A、担保不实，流于形式
B、违规收费，帐外私设小金库
C、呆帐准备金的计提及使用不规范
D、表外科目核算不规范
12．审计证据的证据力大小，您认为下述哪一个排列是正确的A、实物证据＞口头证据＞书面证据
B、实物证据＞书面证据＞口头证据
C、口头证据＞书面证据＞实物证据
D、书面证据＞实物证据＞口头证据
四、多项选择题
1．审查贷款政策的执行情况，主要应检查____________的执行情况。

A、贷款的投向
B、贷款的次数
C、贷款的投放量
D、贷款的日期
2．金融企业的利润总额，按规定应等于____________之和，因此，利润计算审计，就是对上述的真实性、完整性及利润总额调整的审计。

A、营业利润
B、额外利润
C、投资收益
D、营业外收支净额
E、保险给付
3．盘点的方法一般有____________
A、审阅
B、点数
C、测量
D、核帐
E、过秤
4．利率执行情况的审查，主要审查以下内容____________
A、基准利率审查
B、加息罚息的审查
C、巧立名目变相提高利率
D、浮动利率的审查
E、对于贷款停息、减息、缓息和免息的审查
5．对贷款利息收入的审计的要点是
A、贷款期限和利率是否合规
B、利息计算方法是否正确
C、利息是否入账
D、应收未收利息是否执行权责发生制原则
6．对存款业务审计的主要内容包括
A、单位存款管理情况
B、单位存款真实性检查
C、储蓄存款政策和原则执行情况
D、存款支付能力情况
7．支付结算的三个原则是
A、有效性
B、恪守信用，履约付款
C、全面性
D、相对独立性
E、谁的钱进谁的帐，由谁支配
F、银行不垫款
8．下列审计中，属于内部审计。

A、某总公司对下属一支公司的审计
B、某银行的分行审计处对下属一支行的审计
C、会计师事务所进行的审计
D、国家审计署对某商业银行进行的审计
9．审计的对象包括
A、会计资料
B、经济合同
C、统计资料
D、账外资料
10．对单位存款制度执行情况的审计主要是对
A、一般存款存入，支取及余额的稽核
B、现金管理制度执行情况的稽核
C、账户开立及使用情况的稽核
五、简答题
1．资本充足率如何计算？《巴塞尔协议》规定其限额是多少？
2．为什么要对存款备付金进行审计？
3．对兑付银行汇票的审计应注意哪些问题？
4．什么是金融审计?
5．对储蓄账务核算基本要求执行情况的审查有哪些内容？
6．对支票业务审计要注意哪些问题？
六、实务题
根据《关于对商业银行信贷资产质量进行现场检查的通知》要求，我们检查组于2009年6月11日――－7月6日对所辖的支行机构进行了抽查，人民币贷款630亿元，不良贷款总额上升明显，由2008年的225亿元上升到2009年的270亿元，升幅为20％，检查中发现：
1、某支行对某开发公司2008年发放了500万元的贷款属借新还旧，贷款实际上在2008年以前已发放。

2、某支行给10户企业贷款，金额39000万元属于无效抵押贷款，贷给47 户，金额199000万元的款项为无效担保贷款。

3、某支行对地产公司发放的1.7亿元的保证贷款风险较大，一是借款人目前财务状况差，处于亏损，二是发放的贷款为短期贷款，但实际上投入了回收期
较长的房地产项目。

而且担保人财务状况不理想。

4、某分行贷款审查和发放未分设两个部门。

5、某支行向某房地产有限公司发放短期贷款4000万元，期限1年，但实际上，该笔贷款是对一个开发时间长达8－10年的项目发放的首期贷款。

根据提供的资料，写出一份简明扼要的稽核报告（简单写出基本情况，存在的问题，产生问题的原因及提出整改意见或建议）
第二篇：金融会计习题
习题2－1
一、目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。

二、资料：某商业银行支行3月21日发生下列业务：
1、房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予以发放。

借：贷款—房地产公司贷款户300000
贷：吸收存款—房地产公司存款户
300000
2、市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。

借：吸收存款—市实验中学存款户
6000
贷：吸收存款—中心商场存款户
6000
3、电扇厂提取现金50,000元，用于发放职工工资。

借：吸收存款—电扇厂存款户
50000
贷：库存现金
50000
4、某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000。

借：库存现金
22000
贷：贷款—某商业个体户
20000
利息收入
2000
5、银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,690元。

借：利息支出—存款利息支出户
3690
贷：吸收存款—自来水公司存款户
3690
6、经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。

借：其他应付款—待处理出纳长款户
1500
贷：营业外收入—出纳长款收入户
1500
7、某储户支取活期存蓄存款500元。

借：吸收存款—某活期储户存款户
500
贷：库存现金
500
8、某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款。

借：吸收存款—某建筑公司活期存款户
200000
贷：吸收存款—某建筑公司定期存款户
200000习题2－2
一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。

二、资料：某商业银行支行5月10发生下列各笔业务；
1.造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。

借：吸收存款—造纸厂
12000
贷：吸收存款—中南商场
12000 2.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元。

借：现
金
5000
贷：吸收存款—个体服装厂
5000 3.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80元，银行审核后，立即转账。

借：吸收存款
1625.80
贷：吸收存款
1625.80习题 4－1
一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。

二、资料：
1.开户单位玻璃厂（账号302046）作为出票人于3月15日（星期一）向开户银行提交三联进账单和转账支票一份，经审查，支票的出票日期为3月3日，出票金额为2000元，出票人存款余额为5000元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。

借：吸收存款—玻璃厂
2000
贷：吸收存款—收款人
2000
2.收到本行开户单位百货批发部（账号304067）提交的进账单及本行开户单位百货商场（账号304023）签发的转账支票一份，金额880元，经审查无误，立即处理。

借：吸收存款—百货商场880
贷：吸收存款—百货批发部
880 3.该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号302096）签发的转账支票一份。

该支票的出票金额为8,000元，出票人存款账户余额为6,980元。

其他均无误，请作出本行的处理。

空头支票退票并罚款
（5%，不低于1000）
借：吸收存款
1000 贷：营业外收入
1000 4.该行接到开户单位光华公司（账号310123）提交的进账单和他行开户单位签发的转账支票一份，金额3,000元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请作出该行的处理。

借：同城票据清算 3000 贷：其他应付款
3000 5.接到开户单位向阳化工厂（账号302008）提交的转账支票和进账单一份，该支票日期为贰零零零年拾月伍日，出票金额4,000元，收款人百货商场（账号304002）在他行开户，其他无误，请作出本行的处理。

借：吸收存款—向阳花工厂
4000
贷：同城票据清算
4000习题 4－2
一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。

二、资料与要求：
1.工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号30215）于1月20日提交“银行汇票申请书”一份，金额17,500元，申请签发银行汇票。

经银行审查无误，当即开出银行汇票，请作出出票人出票时的会计分录。

借：吸收存款—中华内衣厂
17500
贷：开出汇票
17500
2.1月25日广州工行营业部收到白云商场（账号304006）提交的进账单和二、三联银行汇票，实际结算金额为17,500元，与出票金额相同。

经审查无误后办理转账，请作出兑付汇票时的分录。

借：联行往来 17500
贷：吸收存款
17500 3.2月3日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通知。

经审查，其出票金额和实际结算金额均为17,500元，请作出签发行结清银行汇票的分录。

借：开出汇票17500
贷：联行往来17500
4.本行收到北京和平里分处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知，报单金额34，800元，汇票的出票金额为35,000元。

经审查该汇票系本行签发，原汇款人于丹未在本行开户，经通知原申请人当日来行支取现金。

请作出本行结清汇票和退付现金的分录。

借：开出汇票
35000
贷：联行往来
34800
其他应付款
200 6.4月5日，工行洪山支行接到开户单位音像器材厂（账号302113）提交的银行承兑汇票一张，金额25万元，要求申请承兑，承兑期限两个月。

经审查无误后，予以承兑，但到期日承兑申请人账户只能划转20万元。

请作出洪山支行专户存储的分录。

借：吸收存款200000
逾期贷款
50000
贷：应解汇款及临时性存款 250000 7.6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份，金额25万元。

经审查该汇票属于本行承兑的，款项已专户存储，收款人上海音像公司（账号304003）在南京路支行开户。

请作出洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会计分录。

洪山
借：应解汇款及临时性存款
250000
贷：联行往来—往户 250000
南京
借：联行往来—来户
250000
贷：吸收存款
250000
习题 4－3
一、目的：掌握信用卡业务的核算。

二、资料与要求：
1.某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金1020元，其中手续费20元，申请办理信用卡。

经审查无误后，予以办理。

请作出该业务部的处理分录。

借：现金
1020
贷：个人信用卡存款
1000
手续费收入
2.某行接到客户提交的本系统信用卡和取现单一份，要求支取现金500元，经审查，该信用卡为本系统同城信用卡为本系统同城信用卡业务部签发。

请作出该行的处理分录。

借：同城票据清算500
贷：应解汇款及临时性存款
500
借：应解汇款及临时性存款
500 贷：现金
500
3.某信用卡业务部从票据交换中心提回第二联取现单，金额3,000元。

经审查，持卡人存款账户为2,000元。

请作出该业务部的分录。

借：个人信用卡存款
2000
信用卡透支
1000
贷：同城票据清算
3000
4.某行接到开户单位黄鹤大厦（账号304042）提交的进账单和签
购单一份，金额2万元，手续费率2%，手续费与发卡行五五分成，经审查，该信用卡为本系统异地他行签发。

请作出特约单位开户行的分录。

借：联行往来
20000
贷：吸收存款
19600
手续费收200
其他应付款 200 5.某信用卡业务于部5月20日收到持卡人万军提交的存现单和现金4,000元。

经审查持卡人于4月18日因购物透支3,000元。

请计算透支利息，并作出相应的处理分录。

透支利息=3000×32×15/万=144元
借：现金 4000 贷：信用卡透支 3000 利息收入 144 个人信用卡存款 856
第三篇：金融企业会计习题
1、北京工商银行总行一般存款余额3月2日比3月1日增加了8亿元人民币，其中下属的一级甲分行增加了20亿元人民币（按一般存款余额的6%缴存法定存款准备金），请编制北京工商银行及一级甲分行的会计分录；
2、工商银行某支行7月10日第一次缴存财政性存款，财政性存款余额为400万，7月20日财政性存款余额600万，7月31日财政性存款余额520万，8月10日财政性存款余额650万，而该支行在人民银行存款帐上只有100万，8月18日该支行调来款项，人民银行当即主动扣收，并通知工商商行。

请编制每一次业务涉及的各相关银行的会计分录。

3、建设银行某支行5月10日持银行承兑汇票一份向当地人民银行申请再贴现，汇票面额为40万元。

该汇票于3月5日签发，4月25日贴现，9月5日到期。

经审查，同意办理，再贴现率为5.27‰。

（1）请编办理再贴现时，人行、建行的会计分录。

（2）如再贴现到期未收回票款，编制各有关银行的会计分录。

（你给你们班同学通知一下，作业下周二交。

）
第四篇：金融企业会计习题
（一）根据下述发生业务，编制会计分录：
1．万利造纸广开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付3，000元，转入百货公司存款帐户。

2．客户王山办理活期存款，交来现金2，100元。

3．百货公司交存销货收入现金10，300元。

4．绣花厂交来现金3，060元，归还贷款3，000元，利息60元。

5．客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1，500元，办理取款，利息为 459元。

6．万利造纸厂向银行办理短期贷款8，0000元，转入其存款帐户；
7．银行收到国家拨来投资100，000元。

8．百货公司从其存款帐户中支付16，950元，用于归还贷款16，000元付息950元。

9．购入电子计算机一台，计50，000元。

第五篇：审计习题单选（范文）
1．宋太宗淳化三年（公元992年），设置了专门的（D审计院），“审计”一词在我国历史上首次出现。

2．1853年，在苏格兰的爱丁堡创立了英国最早的会计师协会，这是世界上（D.第一个）公证会计师专业团体。

3．下列认定中，与利润表组成要素无关的是（B.权利和义务）。

4．甲公司将2009的主营业务收入列入2008的会计报表，则其2008会计报表存在错误的认定是（C.存在或发生）。

5.注册会计师财务报表的总目标是对被审计单位（B.财务报表的合法性、公允性）发表审计意见。

6.国家审计的总目标是对被审计单位（A.财政、财务收支及其有关资料的真实性、合法性、效益性）发表审计意见。

7、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（Ｂ
１９９５年１月１日）
9、纵观中外审计发展史，最早出现的审计是（A 国家审计）
10、（A管理层）的责任是按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表
11、被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目正确的“认定”是(D 分类和可理解性)
12、从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于(A.独立性)。

13、下列事项属完整性认定的有(Ｂ被审计单位将２００１年１２月２８日付出的购货款拖延至２００２年１月６日入帐)
14、(Ｂ完整性)属于被审计单位的认定，又属于注册会计师的审计目标．
Ａ真实性
Ｃ估价
Ｄ披露
15、在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过＿Ｂ现有存货均盘点并计入存货总额＿＿实现完整性审计目标．
17、下列各项中，被审计单位＿Ａ未将作为抵押物的房屋披露＿＿违反了权利和义务认定和表达与披露的认定．
18、“存在或发生”认定与＂完整性＂认定，分别主要与＿Ｂ财务报表要素的高估和低估＿＿有关．
19、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录５０万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入９００万元，那么管理当局的——Ｃ计价或分摊——认定存在问题。

20.下列各项中，＿Ｃ未将已抵押的存货披露＿＿违反了权利和义务的认定
21.注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的(C 计价或分摊)认定
22.注册会计师在审查应收帐款时，发现账上某笔分录“借：应收
帐款—A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。

那，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的(A.发生)认定存在问题。

23.权力和义务认定只与(A.资产负债表)的组成要素有关。

25.所谓(A.认定)是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

26.如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，则属于(C.截止)认定错误。

1．我国政府审计机关成立于（C.1983年）。

2．我国政府审计工作的最高领导机关是（B.国家审计署）。

3．审计长的人选由（B.全国人民代表大会）决定。

4．政府审计机关在审计过程中，不享有的权限是（D.刑事处分权）。

5．最具权威性和独立性的国家审计机关是（A.属于议会领导的国家审计机关)。

6．最具权威性和独立性的内部审计部门是（A.由企业董事会或其审计委员会领导的内部审计部门）。

7．民间审计人员在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A.出具的报告书）中明确提出。

8．民间审计人员在执行业务中，委托人示意作不实或不正当证明的，应当（B.予以拒绝）。

9．必须具有（B.高等专科以上）学历，或具有会计、统计、审计、经济中级或中级以上技术职称的中国公民，才可以申请参加全国注册会计师统一考试。

10．注册会计师全国统考单科合格成绩的有效年限为（C.5年）。

11．注册会计师全国统考全科成绩合格者，如不加入中国注册会计师协会，其全科合格成绩自取得全科合格证书后（B.5年）内有效。

1.我国国家审计基本准则由（C.审计署）颁布实施。

2.依据《审计法》的规定，审计机关应当在实施审计（B.3日）前，向被审计单位送达审计通知书。

3.制定《国际审计准则》的机构是（C.国际审计专业委员会）。

4.
中国注册会计师执业准则是由（D.中国注册会计师协会）拟定的。

5.审计人员所采用的审计程序必须符合（C.审计准则）的要求，已为审计界所公认。

6.（C.审计程序）规范化对开展审计工作、充分发挥审计职能有着重要的意义。

7.审计计划应由（B.审计项目的负责人）编制。

8.在计划某项审计工作时，审计人员应分（C.会计报表层次和账户与交易层次）来评价其重要性水平。

9.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B.控制风险）。

10.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（B.反向变动关系）。

11.审计终结阶段的最后一项工作是（D.审计资料的整理和归档）。

12.上级审计机关对被审计单位因不同意愿审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A.复审）。

13.检查审计结论和决定执行情况的审计工作，属于（B.后续审计）。

14.在对审计工作申请复审期间，原审计结论和决定应（A.照常执行）。

1.把审计分为财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计和经济责任审计，划分的标准是（B.审计的内容和目的）。

2.我国的外商投资企业法、公司法等均规定，外商投资企业或股票上市的股份公司每年必须接受中国注册会计师的审计，这种审计属于（C.强制审计）。

3.审计人员审阅某中外合资企业的资产负债表，“实收资本”项目显示为4000万元人民币，与“实收资本”的总账相符，但“实收资本”账户中记载外方投入的是人民币，经了解得知外方已在我国境内设有独资企业，经查阅有关原始凭证，并未发现外方独资企业有盈利的任何证明，进而查明了该独资企业用其流动资金又与我方建立新的合资企业，从而确定了“实收资本”这一审计项目有不合法的问题。

在上述审计中，审计人员主要采用的审计方法是（B.审阅法）。

4.如果预计总体差错率为2%，可靠程度为95%，精确度上限为4%，则确定样本单位数为（用查表法）（D.300）。

5.审计人员要从编号1~100号的应收账款明细账中抽取10%个账户作为预备样本，进行抽样审计。

若从随机数表的第七行开始从左至右选择，用表中前2位数字，则可选出的第一个账户编号和第十个账户编号分别是（B.20、33）。

6.如果其他因素不变，仅将精确度从3%变成4%，所需样本规模将会（C.减少）。

7.从某企业130个应收账款明细账中抽取40个账户作为预备样本进行审计，要求抽样误差为10元，可靠程度为95%。

审查结果表明，平均差错额为15元，标准差为30元，则确定的抽样单位数n为（B.35）。

8.如果对企业抽查的预备样本特征接近总体特征，且样本平均差错额为15元，精确度为10元，则该企业应收账款明细账平均误差额在（C.5~25）元之间。

1.下列审计证据中证明力最强的是（A.应收账款函证回函）。

2.下列审计证据属于口头证据的是（B.座谈记录）。

3.属于内部证据的有（D.材料出库单）。

4.综合类工作底稿包括（A.审计计划）。

5.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（E.金额小的事项）事项。

6.审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（B.证明力）.
7.下列证据的证明力大小顺序是（D.实物证据>书面证据>口头证据）。

8.（D.文件证据）是审计证据中最主要的部分，即审计的基本证据。

9.下列不属于审计证据的是（B.审计工作计划）。

10.现代审计中较普遍的采用的取证模式是（D.制度基础审计和风险基础审计）。

11.审计工作底稿的三级复核制度是指（A.专职复核人员复核、项目负责人复核、部门负责人复核）。