辛连珠教授 讲解企业所得税稽查方法(2009年最新)PPT课件
合集下载
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
少计收益 资产计税基础 补价收益 商誉 亏 损弥补
2020/10/13
23
第五节 股权转让检查方法
业务简述P524 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
少计转让所得 股息红利 股权转让损失
实战练习……
2020/10/13
24
第六节 建造合同检查方法
建造合同简述P529 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P531
2020/10/13
16
第五节 税收优惠的检查
政策依据***P233 常见涉税问题 主要检查方法 实战练习……
2020/10/13
17
第六节 应纳税所得额及应纳税额的检查
应纳税所得额的检查***（政策 问题 方法）P235 亏损弥补的检查 应纳税额的检查 实战练习……
2020/10/13
18
第十二章 特殊业务稽查方法
第一节 非货币性资产交换的检查方法 第二节 债务重组检查方法 第三节 投资业务检查方法 第四节 企业合并检查方法 第五节 股权转让检查方法 第六节 建造合同检查方法
2020/10/13
19
第一节 非货币性资产交换的检查方法
非货币性资产交换简述（确认 种类） 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P496
百分比 合同变更 残余资产 预计损失 借款费用
实战练习……
2020/10/13
25
谢谢您的指导
THANK YOU FOR YOUR GUIDANCE.
感谢阅读！为了方便学习和使用，本文档的内容可以在下载后随意修改，调整和打印。欢迎下载！
汇报人：XXXX 日期：20XX年XX月XX日
26
税务稽查方法
电话： E—
2020/10/13
1
第七章 企业所得税稽查方法
第一节 企业所得税的一般规定 第二节 企业收入总额的检查 第三节 企业扣除项目的检查 第四节 资产的税务处理 第五节 税收优惠的检查 第六节 应纳税所得额及应纳税额的检查
2020/10/13
2
第一节 企业所得税的一般规定
2020/10/13
13
企业扣除项目的检查—费用2
政策依据：
7.租赁费--均匀*** 8.企业间的管理费--不得扣除***
9.非居民企业--境外总机构的费用--准予扣除 10. 借款费用***
11. 利息支出--向金融企业--向非金融企业***
12. 关联方--利息支出***
2020/10/13
投资业务简述（确认 方式）P502 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
少计成本 持有收益 视同销售 应税与免税
2020/10/13
22
第四节 企业合并检查方法
企业合并简述（确认 分类）P515 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
7
第三节 企业扣除项目的检查
基本原则***P203 成本***（政策依据 会计核算 常见涉税问题
主要检查方法）P204
费用*** P215 税金** P220 损失***（***政策依据）P221 其他支出的检查（***捐赠 不得扣除）P222 实战练习……
2020/10/13
8
企业扣除项目的检查--基本原则
2020/10/13
12
企业扣除项目的检查—费用1
政策依据：
1. 销售费用、管理费用和财务费用 2.工会经费--工资薪金总额2% ***
3.职工教育经费支出--工资薪金总额2.5% ***
4. 业务招待费支出---60%---5‰ *** 5.广告费和业务宣传费---15% *** 6.专项资金--准予扣除
14
企业扣除项目的检查—费用检查方法
费用界限划分不清的检查 管理费用的检查 销售费用的检查 财务费用的检查
2020/10/13
15
第四节 资产税务处理的检查
政策规定***P224 固定资产处理的检查***（计税基础 折旧 处置） 无形资产***（政策 会计 问题 方法）P228 生产性生物资产税务处理的检查** P230 长期待摊费用税务处理的检查***（***政策） 实战练习……
2020/10/13
10
企业扣除项目的检查—成本检查方法
熟悉--生产费用归集和生产费用分配 主要检查方法
（1）基建、福利等部门耗用的检查 （2）周转材料的检查 （3）产成品的检查 （4）销售成本的检查
2020/10/13
11
企业扣除项目的检查—成本检查方法
重点掌握：
（1）利用虚开发票、人工费 （2）资本性支出一次计入成本的检查。 （3）改变成本核算方法。 （4）收入和成本、费用不配比的检查 （5）原材料计量、收、发和存的检查。 （6）人工费用的检查。
6.外币--预缴时-汇算清缴--最后一日中间价*
2020/10/13
5
企业收入总额的检查--政策依据2
7.关联方--独立交易--调整
8.销售货物收入—范围—应用*** 9.以分期收款方式--收款日期*** 10.提供劳务收入** 11.建筑、安装等--进度--工作量** 12.股息、红利--日期***
2020/10/13
6
企业收入总额的检查--政策依据3
13.非居民企业--股息--10%
14.利息收入--应付利息的日期确认收入*** 15.租金收入--应付租金的日期***
16.特许权使用费收入--应付日期*** 17.捐赠收入--收到日期*** 18.其他收入***
2020/10/13
相关性原则----直接相关*** 合理性原则----生产经营活动常规*** 权责发生制原则 ----另有规定*** 划分收益性支出和资本性支出原则*** 真实性原则***
2020/10/13
9
企业扣除项目的检查--成本
成本--销售--销货--业务支出--其他耗费 存货--按照规定计算 职工福利费支出--工资薪金总额14%
第一节非货币性资产交换的检查方法第二节债务重组检查方法第三节投资业务检查方法第四节企业合并检查方法第五节股权转让检查方法第六节建造合同检查方法非货币性资产交换简述确认种类常见涉税问题及主要检查方法p496体外循环对冲账面关联交易税种价值不公允整体资产置换债务重组业务简述确认方式p502常见涉税问题及主要检查方法p504虚假重组不确认收益预计负债关联交易投资业务简述确认方式p502常见涉税问题及主要检查方法p504少计成本持有收益视同销售应税与免税企业合并简述确认分类p515常见涉税问题及主要检查方法p504少计收益资产计税基础补价收益商誉常见涉税问题及主要检查方法p504少计转让所得股息红利股权转让损失实战练习
入的检查、实现收入入账不及时的检查、视同销 售的检查、销售货物税务处理的检查） P198
实战练习……
2020/10/13
4
企业收入总额的检查--政策依据1
1.以权责发生制*** 2.视同销售货物*** 3.货币形式--非货币形式** 4.非货币形式--公允价值*** 5.产品分成--分得日期--公允价值**
体外循环 对冲账面 关联交易 税种 价值不公允 整体资产置换
2020/10/13
20
第二节 债务重组检查方法
债务重组业务简述（确认 方式）P502 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
虚假重组 不确认收益 预计负债 关联交易
2020/10/13
21
第三节 投资业务检查方法
纳税人*P186 扣缴纳税人**（扣缴对象 扣缴时间）P187 征税对象 适用税率***（法定税率 过渡性优惠税率） 纳税地点（**汇总纳税） 纳税时限 实战练习……ຫໍສະໝຸດ 2020/10/133
第二节 企业收入总额的检查
政策依据***（1--18）P195 会计核算P197 常见涉税问题 主要检查方法*（收入计量不准的检查、隐匿收
2020/10/13
23
第五节 股权转让检查方法
业务简述P524 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
少计转让所得 股息红利 股权转让损失
实战练习……
2020/10/13
24
第六节 建造合同检查方法
建造合同简述P529 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P531
2020/10/13
16
第五节 税收优惠的检查
政策依据***P233 常见涉税问题 主要检查方法 实战练习……
2020/10/13
17
第六节 应纳税所得额及应纳税额的检查
应纳税所得额的检查***（政策 问题 方法）P235 亏损弥补的检查 应纳税额的检查 实战练习……
2020/10/13
18
第十二章 特殊业务稽查方法
第一节 非货币性资产交换的检查方法 第二节 债务重组检查方法 第三节 投资业务检查方法 第四节 企业合并检查方法 第五节 股权转让检查方法 第六节 建造合同检查方法
2020/10/13
19
第一节 非货币性资产交换的检查方法
非货币性资产交换简述（确认 种类） 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P496
百分比 合同变更 残余资产 预计损失 借款费用
实战练习……
2020/10/13
25
谢谢您的指导
THANK YOU FOR YOUR GUIDANCE.
感谢阅读！为了方便学习和使用，本文档的内容可以在下载后随意修改，调整和打印。欢迎下载！
汇报人：XXXX 日期：20XX年XX月XX日
26
税务稽查方法
电话： E—
2020/10/13
1
第七章 企业所得税稽查方法
第一节 企业所得税的一般规定 第二节 企业收入总额的检查 第三节 企业扣除项目的检查 第四节 资产的税务处理 第五节 税收优惠的检查 第六节 应纳税所得额及应纳税额的检查
2020/10/13
2
第一节 企业所得税的一般规定
2020/10/13
13
企业扣除项目的检查—费用2
政策依据：
7.租赁费--均匀*** 8.企业间的管理费--不得扣除***
9.非居民企业--境外总机构的费用--准予扣除 10. 借款费用***
11. 利息支出--向金融企业--向非金融企业***
12. 关联方--利息支出***
2020/10/13
投资业务简述（确认 方式）P502 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
少计成本 持有收益 视同销售 应税与免税
2020/10/13
22
第四节 企业合并检查方法
企业合并简述（确认 分类）P515 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
7
第三节 企业扣除项目的检查
基本原则***P203 成本***（政策依据 会计核算 常见涉税问题
主要检查方法）P204
费用*** P215 税金** P220 损失***（***政策依据）P221 其他支出的检查（***捐赠 不得扣除）P222 实战练习……
2020/10/13
8
企业扣除项目的检查--基本原则
2020/10/13
12
企业扣除项目的检查—费用1
政策依据：
1. 销售费用、管理费用和财务费用 2.工会经费--工资薪金总额2% ***
3.职工教育经费支出--工资薪金总额2.5% ***
4. 业务招待费支出---60%---5‰ *** 5.广告费和业务宣传费---15% *** 6.专项资金--准予扣除
14
企业扣除项目的检查—费用检查方法
费用界限划分不清的检查 管理费用的检查 销售费用的检查 财务费用的检查
2020/10/13
15
第四节 资产税务处理的检查
政策规定***P224 固定资产处理的检查***（计税基础 折旧 处置） 无形资产***（政策 会计 问题 方法）P228 生产性生物资产税务处理的检查** P230 长期待摊费用税务处理的检查***（***政策） 实战练习……
2020/10/13
10
企业扣除项目的检查—成本检查方法
熟悉--生产费用归集和生产费用分配 主要检查方法
（1）基建、福利等部门耗用的检查 （2）周转材料的检查 （3）产成品的检查 （4）销售成本的检查
2020/10/13
11
企业扣除项目的检查—成本检查方法
重点掌握：
（1）利用虚开发票、人工费 （2）资本性支出一次计入成本的检查。 （3）改变成本核算方法。 （4）收入和成本、费用不配比的检查 （5）原材料计量、收、发和存的检查。 （6）人工费用的检查。
6.外币--预缴时-汇算清缴--最后一日中间价*
2020/10/13
5
企业收入总额的检查--政策依据2
7.关联方--独立交易--调整
8.销售货物收入—范围—应用*** 9.以分期收款方式--收款日期*** 10.提供劳务收入** 11.建筑、安装等--进度--工作量** 12.股息、红利--日期***
2020/10/13
6
企业收入总额的检查--政策依据3
13.非居民企业--股息--10%
14.利息收入--应付利息的日期确认收入*** 15.租金收入--应付租金的日期***
16.特许权使用费收入--应付日期*** 17.捐赠收入--收到日期*** 18.其他收入***
2020/10/13
相关性原则----直接相关*** 合理性原则----生产经营活动常规*** 权责发生制原则 ----另有规定*** 划分收益性支出和资本性支出原则*** 真实性原则***
2020/10/13
9
企业扣除项目的检查--成本
成本--销售--销货--业务支出--其他耗费 存货--按照规定计算 职工福利费支出--工资薪金总额14%
第一节非货币性资产交换的检查方法第二节债务重组检查方法第三节投资业务检查方法第四节企业合并检查方法第五节股权转让检查方法第六节建造合同检查方法非货币性资产交换简述确认种类常见涉税问题及主要检查方法p496体外循环对冲账面关联交易税种价值不公允整体资产置换债务重组业务简述确认方式p502常见涉税问题及主要检查方法p504虚假重组不确认收益预计负债关联交易投资业务简述确认方式p502常见涉税问题及主要检查方法p504少计成本持有收益视同销售应税与免税企业合并简述确认分类p515常见涉税问题及主要检查方法p504少计收益资产计税基础补价收益商誉常见涉税问题及主要检查方法p504少计转让所得股息红利股权转让损失实战练习
入的检查、实现收入入账不及时的检查、视同销 售的检查、销售货物税务处理的检查） P198
实战练习……
2020/10/13
4
企业收入总额的检查--政策依据1
1.以权责发生制*** 2.视同销售货物*** 3.货币形式--非货币形式** 4.非货币形式--公允价值*** 5.产品分成--分得日期--公允价值**
体外循环 对冲账面 关联交易 税种 价值不公允 整体资产置换
2020/10/13
20
第二节 债务重组检查方法
债务重组业务简述（确认 方式）P502 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
虚假重组 不确认收益 预计负债 关联交易
2020/10/13
21
第三节 投资业务检查方法
纳税人*P186 扣缴纳税人**（扣缴对象 扣缴时间）P187 征税对象 适用税率***（法定税率 过渡性优惠税率） 纳税地点（**汇总纳税） 纳税时限 实战练习……ຫໍສະໝຸດ 2020/10/133
第二节 企业收入总额的检查
政策依据***（1--18）P195 会计核算P197 常见涉税问题 主要检查方法*（收入计量不准的检查、隐匿收