税法题库(11)

）。（2010年）
正确答案：C 知 识 点 ：税收优惠规定
8：多项选择题 以下符合营业税税收优惠政策的有（ ）。 A.个人销售自建自用住房，免征营业税 B.企业销售自建自用库房，免征营业税 C.企业、行政事业单位按房改成本价出售住房的收入，免征营业税 D.企业、行政事业单位按房改标准价出售住房的收入，免征营业税
正确答案：C 知 识 点 ：纳税地点
12：多项选择题 下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有（ ）。（2013年） A.银行取得的逾期贷款罚息收入 B.银行经办委托贷款业务取得的手续费收入 C.银行取得的同业拆借利息收入 D.企业委托银行贷款取得的利息收入
Байду номын сангаас正确答案：A, B, D
知 识 点 ：税目 试题解析： 选项C：不属于营业税征税范围，不征收营业税。
正确答案： （1）啤酒屋应缴纳的服务业营业税=400000×5%=20000（元） 啤酒屋现场点餐消费的餐饮收入应缴纳营业税。 （2）啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税=150000×20%=30000（元） 啤酒屋的KTV包房取得的收入应按照娱乐业缴纳营业税，其中包含娱乐场所内消费的小吃和酒水饮料收入。 （3）啤酒屋应缴纳的消费税=250×0.5=125（元） 啤酒屋利用自有设备现酿啤酒在现场销售，需要同时缴纳营业税和消费税。 （4）啤酒屋应缴纳增值税=100000÷（1+3%）×3%=2912.62（元）。 非现场消费的餐饮食品缴纳增值税。 知 识 点 ：应纳税额的计算
正确答案：D 知 识 点 ：应纳税额的计算 试题解析： 该公司转让厂房应纳营业税=1400×5%=70（万元）。
24：案例分析题 某化工厂2014年12月转让一间10年前自建的旧厂房，连同厂房转让的包括厂房里的3年前购置的办公桌椅和7年前购置的一台设备。则：
正确答案： （1）厂房转让按照销售不动产缴纳营业税； （2）连同转让的办公桌椅按照17%税率缴纳增值税； （3）连同转让的设备由于购入于增值税转型前，没有抵扣过进项税，则转让要按照3%征收率计税再减按2%征收增值税。
正确答案： ①建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税 =（9000-4000-3000）×3%=60（万元） ②分包工程的安装公司应缴纳的营业税 =1000×3%=30（万元） ③建筑工程公司应缴纳的增值税 =4000÷（1+17%）×17%-（236+19.09×11%）=581.2-238.1=343.1（万元）。 知 识 点 ：特殊经营行为的税务处理
税法(2015)下题库
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1：单项选择题 知识产权事务所取得的下列收入中，应当缴纳营业税的是（ ）。（2014年） A.专利文献翻译收入 B.专利文书写作培训收入 C.专利检索服务取得的收入 D.对专利战略分析、制定和实施方案的制作收入
正确答案：B 知 识 点 ：税目
2：单项选择题 下列代理服务中，属于营业税征税范围的是（ ）。（2014年） A.邮政代理 B.代理记账 C.货物运输代理 D.房产中介代理
10：多项选择题 以下单位以一个季度为一期缴纳营业税的有（ ）。 A.信用社 B.信托投资公司 C.涉外企业 D.外国企业常驻代表机构
正确答案：A, B, D 知 识 点 ：纳税期限
11：单项选择题 下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）。 A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事代理劳务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人出租厂房的，应当向厂房所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人提供旅游服务的，应当向旅游地的主管税务机关申报纳税
6：单项选择题 下列各项中，应征收营业税的是（ ）。（2007年） A.保险公司取得的追偿款 B.转让企业产权取得的收入 C.金融机构的出纳长款收入 D.转让高速公路收费权取得的收入
正确答案：D 知 识 点 ：税收优惠规定
7：单项选择题
保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（ A.出纳长款收入 B.保险追偿款收入 C.财产保险费收入 D.出口信用保险收入
4：计算题 地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2月发生经营业务如下： （1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安 装资质），分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。 （2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。 （3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用取得运输业增值税专用发票，注明运费金额19.09万元。 （说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收） 计算：①建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税？ ②分包工程的安装公司应缴纳的营业税？ ③建筑工程公司应缴纳的增值税？
17：单项选择题 某建筑公司2月建筑业收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（ ）元。 A.5887.68 B.5251 C.5456 D.6000
正确答案：C 知 识 点 ：应纳税额的计算 试题解析： 应纳营业税=200000×3%-3744÷（1+17%）×17%=6000-544=5456（元）。
13：计算分析题 2014年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，买入该证券付出800 万元（含持有期间红利20万元）；代收电话费取得手续费等收入14万元。2014年第三季度该商业银行应纳营业税多少万元？
正确答案： 该银行证券的买入价=800-20=780（万元） 该银行应纳营业税=[400+5+（860-780）+14]×5%=24.95（万元）。 知 识 点 ：应纳税额的计算
14：案例分析题 某高尔夫球场3月发生的业务如下：高尔夫球场票价收入860000元，场内销售饮料取得收入20500元，销售毛巾、一次性袜子等日用品取得收入3200元，把其中的一间 办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；本月支付工作人员工资34000元，设备维修费4800元，其他费用5800元。该高尔夫球场本月应纳营业税为多少元？ （当地高尔夫球适用20%税率）
5：计算题 某市按月申报的增值税小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年12月销售货物取得收入3万元（不含税收入），取得营业税服务业收入4万元（其中：2万元为营业税 免税项目）。请计算该纳税人应纳增值税和营业税税额。
正确答案： 当月增值税销售额3万元，不超过3万元免征增值税。 当月营业税营业额4万元，不能享受免征营业税优惠政策。 应纳营业税=（4-2）×5%×10000=1000（元）。 知 识 点 ：特殊经营行为的税务处理
知 识 点 ：应纳税额的计算
25：单项选择题 某宾馆9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒现场消费取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元。该宾馆 当月应纳营业税（ ）万元。（假定当地台球娱乐业税率5%,其他娱乐业采用20%税率） A.2.10 B.4.20 C.5.30 D.5.40
正确答案：D 知 识 点 ：税目
3：案例分析题 某月饼生产企业2015年3月销售月饼取得不含税销售额20000元，同时企业有闲置厂房对外出租，收取租金3000元。
正确答案： 销售 20000×17%（增值税） 企业 （没有从属关系） 出租 3000×5%（营业税） 知 识 点 ：兼营非增值税应税劳务
18：计算题 某建筑公司2014年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。该项工程建筑公司应纳营业税多少万元。
正确答案：B 知 识 点 ：税收优惠规定
16：多项选择题 下列有关营业税税目的说法中，正确的有（ ）。 A.出租土地使用权属于“服务业——租赁业”税目 B.单独出租包装物，收取的租金适用“服务业——租赁业”税目 C.转让土地使用权适用“转让无形资产”税目 D.经营游览场所适用“娱乐业”税目
正确答案：A, C 知 识 点 ：税目
正确答案： 建筑业营业税=3000×50%×（1+20%）/（1-3%）×3%=55.67（万元）； 销售不动产营业税=2400×5%=120（万元）；
应纳营业税合计=55.67+120=175.67（万元）。 知 识 点 ：应纳税额的计算
20：计算分析题 某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下： （1）店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20000元。 （2）KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。 （3）打包外卖餐饮收入100000元，含销售听装啤酒0.2吨收入6000元。 （4）当月外购食材200000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80000元、税额13600元，无法区分食材的具体用途。 （其他相关资料：啤酒的消费税税率为250元/吨，娱乐业营业税税率20%，啤酒屋按增值税小规模纳税人缴纳相关增值税。） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）啤酒屋应缴纳的服务业营业税。 （2）啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税。 （3）啤酒屋应缴纳的消费税。 （4）啤酒屋应缴纳的增值税。（2014年）
正确答案：A, C, D 知 识 点 ：税收优惠规定
9：单项选择题 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。（2001年） A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天 D.承受不动产人交纳契税的当天