个人所得税精选试题

个人所得税知识竞赛题及标准答案
一、判断题
1、个人所得税是对个人（自然人）取得各项应税所得征收一种税。

（√）
2、英国是世界上开征个人所得税最早国家。

（√）
3、公民有依照法律规定纳税义务是税收征管法规定。

（×）
4、我国个人所得税法已经三次修订。

（√）
5、2005年9月27日举行个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上第一次立法听证会。

（√）
6、最新修订个人所得税法于2006年1月1日起实施。

（√）
7、我国个人所得税为分类税制模式。

（√）
8、个人所得税纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

（√）
9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。

（√）
10、个人所得税法规定应税项目有10个。

（×）
11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

（×）
12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。

（√）
13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用标准为3200元/月。

（√）
14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。

（√）
15、“工资、薪金所得”适用5%-45%八级超额累进税率。

（×）
16、“个体工商户生产、经营所得”适用35%比例税率。

（×）
17、个人所得税纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

（×）
18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。

（×）
19、下岗职工从事个体经营可享受一定免征个人所得税优惠照顾。

(√)
20、农民进城销售自产农产品所取得所得不用缴纳个人所得税。

（√）
21、个人购买国库券取得利息不用缴纳个人所得税。

（√）
22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。

（√）
23、工资、薪金所得应缴纳个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。

（√）
24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。

（×）
25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%个人所得税。

（√）
26、居民纳税人从中国境内和境外取得所得，应当分别计算应纳税额。

（√）
27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在英国公司派到中国工作1年。

2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境时间。

（×）
28、个人取得应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。

（×）
29、某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。

（×）
30、我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来稿酬3000美元。

因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内所得。

（×）
31、李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。

对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

（×）
32、刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。

（√）
33、个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。

（√）
34、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日个人，其来源于中国境内所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内机构、场所负担部分，免予缴纳个人所得税。

(√)
35、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房个人，可以视其重新购房价值全部或者部分退还缴纳个人所得税纳税保证金。

（√）
36、个体工商户与企业联营而分得利润，免征个人所得税。

（×）
37、个人从工资中实际缴付各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税。

（×）
38、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年房屋卖掉，取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税。

（×）
39、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会,根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。

（√）
40、纳税人从两处或两处以上取得工资薪金收入，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。

（×）
41、年所得12万元以上纳税人应按规定办理纳税申报。

（√）
42、江某于2000年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2005年11月两个债券都到期兑付，分别取得利息3000元和2000元。

按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。

（√）
43、外籍人员在我国境内居住满1年未满5年属于居民纳税人，其来源于境内外工资薪金所得，无论由谁支付都应在我国缴纳个人所得税。

（×）44、扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税款，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣税款、滞纳金、罚款。

（×）
45、某人同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1800元，从B单位每月取得工薪收入1900元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。

（×）
46、股息所得缴纳个人所得税应纳税所得额为每次收入额减去20％费用。

（×）
47、从两处或两处以上取得工资、薪金所得个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。

（√）
48、企业年底以实物形式发放给单位职工奖金，不需要缴纳个人所得税。

（×）
49、小强在校时家长代为办理了教育储蓄存款，后因某些原因小强辍学。

教育储蓄存款到期后，小强领取时该笔存款时则不能再享受免征教育储蓄存款利息所得个人所得税优惠。

（√）
50、我国个人所得税征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。

（√）
51、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

（√）
二、单选题
52、个人所得税最早于1799年在（B）创立。

Ａ.美国Ｂ.英国Ｃ.法国Ｄ. 德国
53、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施日期是（Ａ）。

Ａ.1980.9.10Ｂ. 1993.10.31 Ｃ. 1994.1.1 Ｄ.2006.1.1
54、在中国境内有住所个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

Ａ.来源于中国境内所得
Ｂ.来源于中国境外所得
Ｃ.来源于中国境内、外所得
Ｄ.不需要缴纳个人所得税
55、个人所得税法中所称临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日离境。

Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.180
56、工资、薪金所得适用税率是（D）。

Ａ.20%比例税率Ｂ.10%比例税率
Ｃ.5%-35%五级超额累进税率Ｄ.5%-45%九级超额累进税率57、对企事业单位承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得所得，包括个人按月或者按次取得（A）。

Ａ.工资、薪金性质所得Ｂ.劳务报酬所得
Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得58、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得所得为（B）。

Ａ.财产转让所得Ｂ.财产租赁所得
Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得59、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术使用权而取得所得为（D）。

Ａ.财产转让所得Ｂ.财产租赁所得
Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得60、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得所得为（B）。

Ａ. 劳务报酬所得Ｂ.偶然所得
Ｃ.特许使用费所得Ｄ.工资、薪金所得
61、个人取得所得，难以界定应纳税所得项目，由（C）。

Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定
Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定62、稿酬所得，一律按应纳税额减征（Ｂ）。

Ａ. 20% Ｂ. 30 % Ｃ.40% Ｄ.50%
63、个人所得税法所说劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。

Ａ.10000元Ｂ. 20000 元Ｃ. 30000元Ｄ.40000元
64、李先生购买体育彩票中得奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

Ａ.10%Ｂ.20%Ｃ.30%Ｄ.40%
65、下列所得应缴纳个人所得税是（C）。

Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息
Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款
66、下列所得不征个人所得税是（C）。

Ａ.职工取得单位发放奖金Ｂ.个体户取得经营收入
Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得
67、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用是（Ｄ）。

Ａ.分得股息所得Ｂ.存款利息所得
Ｃ.有奖销售中奖所得Ｄ.财产租赁所得
68、个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）部分，可在税前扣除。

Ａ.3%Ｂ.10%Ｃ.20%Ｄ.30%
69、个人出租房屋使用权所得是（D）。

Ａ.特许权使用费所得Ｂ.个体工商户生产、经营所得
Ｃ.财产转让所得Ｄ.财产租赁所得
70、下列所得须经批准，方可减征个人所得税是（D）。

Ａ.保险赔款Ｂ.军人复员费
Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得生产经营所得71、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日个人为居民纳税人。

Ａ.183Ｂ.200Ｃ.360Ｄ.365
72、下列所得属于来源于中国境内所得是（C）。

Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得薪水
Ｂ.将财产出租给在英国中国公民使用
Ｃ.日本公民受雇于中国境内中日合资公司取得工资
Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得所得
73、对扣缴义务人按照所扣缴税款付给手续费比例是（B）。

Ａ.1%Ｂ.2%Ｃ.3%Ｄ.5%
74、美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。

则约翰先生（Ｄ）。

Ａ.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人
Ｂ. 1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人
Ｃ.1995年度和1996年度均为居民纳税人
Ｄ. 1995年度和1996年度均为非居民纳税人
75、境内某公司中国职员2005年12月取得工资1500元、月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。

Ａ.20Ｂ.45Ｃ.60Ｄ.95
76、某演员在一次走穴演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（Ａ）元。

Ａ.7600Ｂ.6400Ｃ.9600Ｄ.8000
77、某作家一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（Ａ）元。

Ａ.280Ｂ.392Ｃ.400Ｄ.560
78、储蓄存款利息所得个人所得税税率是（B）。

Ａ.10%Ｂ.20%Ｃ.17%Ｄ.33%
79、居民储蓄存款从1999年（C）起孳生利息开始征收个人所得税。

Ａ.8月31日Ｂ.10月1日Ｃ.11月1日Ｄ.12月1日
80、下列储蓄存款利息所得免税是（D）。

Ａ.信用卡储蓄Ｂ.外币储蓄Ｃ.活期储蓄Ｄ.教育储蓄81、我国个人所得税征收方式是（D）。

Ａ.个人自行申报Ｂ.由税务机关上门征收
Ｃ.代扣代缴Ｄ.代扣代缴和个人自行申报
82、下列所得按年计算缴纳个人所得税是（C）。

Ａ.劳务报酬所得Ｂ.中奖所得
Ｃ. 个体工商户生产经营所得Ｄ.稿酬所得
83、下列所得按次计算缴纳个人所得税是（C）。

Ａ.工资、薪金所得Ｂ.个体工商户生产、经营所得
Ｃ. 偶然所得Ｄ.对企事业单位承包、承租经营所得84、下列所得一次收入畸高要实行加成征收是（A）。

Ａ. 劳务报酬所得Ｂ. 稿酬所得
Ｃ. 偶然所得Ｄ. 对企事业单位承包经营、承租经营所得85、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。

Ａ.工资、薪金所得Ｂ.劳务报酬所得
Ｃ.个体工商户生产、经营所得Ｄ.其他所得
86、根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，个人所得税扣缴义务人应扣未扣税款，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）罚款。

（C ）
Ａ.纳税人、纳税人、50% ~ 3倍以下
Ｂ.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元
Ｃ. 纳税人、扣缴义务人、50% ~ 3倍以下
Ｄ. 纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元
87、作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元，其缴纳个人所得税适用税率为(B)。

A.20%
B.20%；并按应纳税额减征30%
C. 15%
D.30%；并按应纳税额减征20%
88、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。

该运动员15万元奖金所得应（C）。

A．全额缴纳个人所得税
B．全部免纳个人所得税
C．其中5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税
D．减纳个人所得税
89、国内某作家一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（B）。

A．1988 B．2016元C．2296元D．2408元
90、李某购买体育彩票一次中奖80000元，应缴纳个人所得税额为（A）。

A、16000元
B、24000元
C、20000元
D、32000元
91、下列各项所得中，应缴纳个人所得税是（C）。

A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得扣缴手续费
B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得奖金
C．居民在银行储蓄存款按规定取得利息收入
D．按国家统一规定领取退休工资
92、某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳个人所得税额为（A）。

A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元
93、按照个人所得税法有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围是（B）。

A．文学作品发表取得所得
B．文学作品手稿原件公开拍卖所得
C．摄影作品发表取得所得
D．书画作品发表取得所得
94、某演员走穴演出一次获得收入40000元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳个人所得税为（B）。

A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元
95、下列表述不正确是（D）。

A．个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税
B．个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C．个人同一作品连载之后又出书取得稿酬收入视同再版稿酬分别征税
D．因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
96、2005年1月至12月，某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订协议，个人从外方取得工资收入每月向派出单位交款3000元。

该个人每月应缴纳个人所得税为（B）。

A．1265元B．665元C．1105元D．525元
97、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税是（B）。

A．稿酬所得B．工资、薪金所得
C．特许权使用费所得D．股息、红利所得
98、某人为中国公民，2006年1月份在中国境内取得工资收入1800元、年终奖12000元，其应缴纳个人所得税为（A）。

A．1185元B．1175元C．900元D．1000元
99、某公司2005年12月支付给中国公民王某工资3500元，并代其负担个人所得税款。

公司代王某缴纳个人所得税款为（A ）。

A．329.41元B．351.47元C．280元D．381.25元
100、刘某退休后从事个体经营，2005年取得下列收入，应缴纳个人所得税是（C）。

Ａ.原单位每月支付退休费
Ｂ.国外亲属汇款
Ｃ.自己所开商店取得纯收入
D.见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励2000元
中国公民李某为一文工团演员，2009年全年收入情况如下：
1、每月工资收入4500元，12月份取得年终奖18000元；
2、每月均赴郊县参加乡村文向义演出一次，每次收入5000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
3、在A国讲学一次取得收入20000元，按该国税法规定缴纳个人所得税40000元，
4、在B过出版自传作品一部，取稿酬100000元，已按该国税法规定缴纳个人所得税12000元，
5、国内某报刊连载其自传作品，付给稿酬5000元，
6、当年购买国库券取得利息收入3000元，储蓄存款利息收入800元，
7、出租自有住房每月租金收入2500元，
分项计算李某2009年应缴纳个人所得税？
推荐答案
1、工资应纳个人所得税：〔（4500－2000）×15%－125〕×12＝3000元
2、年终奖应纳税：18000 ×10%-25=1775元
3、义演收入应纳税：〔5000*（1-20%）-2000〕*20%*12=4800元
4、在A国讲学收入题目数字有误。

5、在B国稿酬收入应纳税：0元
6、国内稿酬收入应纳税：5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元
7、利息收入免税。

8、租金收入应纳税：（2500-800）*20%*12=4080元
题目1）某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税，税额是多少。

（题目2）某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应绞纳个人所得税额是多少。

（题目3）某演员走穴演出一次获得劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应绞纳人个所得税是多少。

（题目4）国内某作家一篇小说在一家日报上连载2个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第一个月月末，报社支付稿酬15000元。

该作家两个月所获稿酬应绞纳个人所得税是多少。

（题目5）段某退休后于2003年1月起承包一家饭店，承包期为一年，按规定段某一年取得承包收入为60000元，此外，段某每月还从原单位领取退休工资1000元做为饭店承包人，段某还按规定履行个人所得税代扣找绞义务，一年来取得代扣手续费1200元，则段某一年应得个人所得税是多少。

问题补充：
希望，能帮帮忙把题列出来，不要直接写得数，这样我才能看明白。

最佳答案
1、40000（1-20%）*30%-2000=7600元
2、分两次计征：出版算一次，连载算一次
6000*（1-20%）*20%*（1-30%）=672元
（3500-800）*20%*（1-30%）=378元
3、不超过应纳税所得额30%部分准予扣除。

因此准予扣除捐赠=40000*（1-20%）*30%=9600元应纳税所得额=40000*（1-20%）-9600=22400元>20000 因此得加成按30%计征
应纳税额=[40000*（1-20%）-9600]*30%-2000=4720元
4、稿酬应纳所得税额=（3000+15000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016元
5、应得个人所得税=60000*35%-6750=14250元。