2023年税务师之税法一模考模拟试题(全优)

2023年税务师之税法一模考模拟试题(全优)
单选题（共40题）
1、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。

A.15日
B.25日
C.30日
D.60日
【答案】 A
2、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
【答案】 C
3、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。

该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。

（关税税率10%）
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62
4、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】 C
5、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。

A.违约金
B.符合条件的代为收取的行政事业性收费
C.增值税销项税额
D.未逾期的高档化妆品包装物押金
【答案】 A
6、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。

该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.7213.50
B.7210.10
C.7213.60
D.7210.00
7、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。

A.10%以内
B.12%以内
C.15%以内
D.30%以内
【答案】 A
8、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。

该公司应纳车辆购置税（）元。

A.18400
B.36800
C.34153.85
D.40000
【答案】 C
9、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。

2018 年12月发生如下业务:
A.0.738
B.0.8
C.0.702
D.0.9
【答案】 C
10、某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。

当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。

A.0
B.0.66
C.6.61
D.7.93
【答案】 C
11、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。

2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26
B.106.25
C.95
D.90
【答案】 C
12、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。

该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。

该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00
【答案】 A
13、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。

该口罩厂以1个月为1个纳税期。

该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24
【答案】 C
14、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。

该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0
B.2.55
C.3.75
D.3.54
【答案】 C
15、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿
车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。

该企业应纳车辆购置税（）元。

A.26000
B.36000
C.34000
D.35000
【答案】 A
16、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。

白酒消费税计税价格核定比例为60%。

）
A.65170.00
B.64680.00
C.33250.00
D.65292.50
【答案】 D
17、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A.1.30
B.0.00
C.1.92
D.2.32
【答案】 C
18、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系的主体只能是国家
B.税收法律关系体现征纳双方意志
C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务
【答案】 C
19、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得不含税销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额 100 元；进口软件的增值税为 8425 元（取得合法扣税凭证）。

该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
【答案】 D
20、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。

A.4
B.14
C.16
D.15
【答案】 D
21、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.汽车
B.有轨电车
C.汽车挂车
D.电动自行车
【答案】 D
22、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。

这体现了税法适用原则中的
（）。

A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则
【答案】 C
23、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020 年 6 月跨市在 A 市提供建筑服务，取得含税建筑收入 200 万元。

将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款 100 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A 市预缴税款是（）万元。

A.1.83
B.5.83
C.3.67
D.2.91
【答案】 A
24、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。

该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25
B.84955.75
C.96000.00
D.12082.36
【答案】 B
25、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.2.12
B.2.07
C.2.09
D.2.08
【答案】 D
26、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。

A.1%征收率
B.1.5%征收率
C.2%征收率
D.2.5%征收率
【答案】 A
27、某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。

A.102354.87
B.133076.92
C.125572.41
D.143528.30
【答案】 A
28、（2020年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。

网约车服务选择简易计税办法。

该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

A.60.00
B.250.00
C.150.00
D.33.00
【答案】 C
29、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。

A.酸奶
B.鱼罐头
C.茶饮料
D.玉米
【答案】 D
30、（2020年真题）2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。

为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。

该公司当月出口货物应退增值税（）万元
A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
【答案】 D
31、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。

A.10
B.15
C.30
D.60
【答案】 D
32、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7
B.10
C.30
D.90
【答案】 D
33、下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务
【答案】 C
34、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.114.29
B.216.00
C.240.00
D.281.60
【答案】 B
35、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。

A.将外购原煤对外销售
B.将自采原油移送加工汽油
C.将自采天然气用于以物易物
D.进口原煤
【答案】 C
36、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A.270.53
B.269.76
C.271.33
D.268.60
【答案】 C
37、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40 000万元；房地产开发成本101 000万元；销售费用4 500万元；管理费用2 150万元；财务费用3 680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3 000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。

项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。

不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
【答案】 A
38、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。

该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07
【答案】 B
39、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。

该公司应缴纳车辆购置税( )元。

A.108000
B.130000
C.140000
D.163800
【答案】 C
40、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020 年 8 月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元。

因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2015 年 7 月，购价为 600 万元，缴纳契税 18 万元（能提供契税完税凭证）。

已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

A.752.40
B.769.90
C.770.40
D.770.78
【答案】 C
多选题（共20题）
1、（2016年）税收执法合法性原则具体要求包括有（）。

A.内容合法
B.主体合法
C.程序合法
D.根据合法
E.执法合理
【答案】 ABCD
2、进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求，（）的使用次序可以颠倒。

A.相同货物的成交价格估价方法
B.类似货物的成交价格估价方法
C.倒扣价格估价方法
D.计算价格估价方法
E.合理估价方法
【答案】 CD
3、2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。

合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。

4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。

对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.甲企业4月份消费税计税销售额为100万元
B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元
C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务
D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元
E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
【答案】 AC
4、下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.无醇啤酒
B.果啤
C.进口电池
D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油
E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车
【答案】 ABCD
5、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）。

A.零售商销售卷烟不征收消费税
B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应缴纳消费税
C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应缴纳消费税
D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除
【答案】 ABD
6、消费税税率设计的主要原则包括（）。

A.适当考虑消费品的原有负担水平
B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力
C.体现国家产业政策和消费政策
D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法
E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系
【答案】 ABC
7、下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有（）。

A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准
B.环境保护税的征税环节是生产销售环节
C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定
D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税
E.环境保护税收入全部归地方政府
【答案】 AD
8、根据税收法律制度的相关规定，下列关于税收法律关系的特点的说法中，正确的有（）。

A.主体一方只能是国家
B.体现国家与税务行政相对人双方意志
C.权利义务关系具有不对等性
D.具有财产支配权单向转移的性质
E.具有财产所有权双向转移的性质
【答案】 ACD
9、下列一般纳税人的增值税处理，表述正确的有（）。

A.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题货物被全部退回，则甲公司应在销售退回当期冲减销项税额
B.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题甲公司承诺给予价格折让，则乙公司在折让当期冲减销项税额
C.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应冲减当期进项税额
D.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应计算销项税额
E.甲公司向乙公司销售货物，由于乙公司提前还款而给予现金折扣，甲公司应冲减销项税额
【答案】 AC
10、下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有( )。

A.稠油减征40%
B.三次采油减征30%
C.铁矿石减征60%
D.高凝油减征30%
E.高含硫天然气免征
【答案】 AB
11、下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B.委托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品（金银首饰除外）的单位
D.受托加工应税消费品的单位
E.批发粮食白酒的单位
【答案】 D
12、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A.进口仪器应缴纳关税6.3万元
B.由于公司存在免税项目，购进的商务车不得全额抵扣进项税额
C.购人石棉支付运费取得税务机关代开增值税专用发票不可以抵扣进项税额
D.将A型防尘口罩作为福利发放给公司员工应作进项税额转出
【答案】 AC
13、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
【答案】 ABD
14、根据增值税出口退(免)税政策的规定，下列出口货物仅适用免税的范围的有( )。

A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
B.生产企业增值税小规模纳税人出口的货物
C.生产企业增值税一般纳税人出口的货物
D.来料加工复出口的货物
E.计划外出口卷烟
【答案】 ABD
15、下列各项中属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。

A.税务机关代开发票销售额
B.稽查查补销售额
C.纳税评估调整销售额
D.即征即退项目销售额
E.预售销售额
【答案】 ABCD
16、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。

A.销售方代收的保险费
B.增值税
C.不含增值税的价款
D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费
E.车船税
【答案】 CD
17、下列业务既征增值税又征消费税的有（）。

A.商场珠宝部销售金银首饰
B.卷烟批发商向零售商销售卷烟
C.商场服务部销售高档服装
D.商场珠宝部销售珠宝首饰
E.4S店销售超豪华小汽车
【答案】 AB
18、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。

A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
C.某幼儿园租赁客车用于校车服务
D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】 ABD
19、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有()。

A.自报核缴
B.查账征收
C.查定征收
D.集中征收缴纳
E.代征、代扣、代收
【答案】 AD
20、关于滴定分析的方法，最准确的是
A.空白滴定法
B.对照滴定法
C.间接滴定法
D.剩余滴定法、直接滴定法
E.置换滴定法、直接滴定法
【答案】 C。