参考资料(转正考试)

参考资料：
1.账账、账款、账表、账实、内外账务相符
2.定期核对
1.银企对账，是指定期与单位存款人进行存、贷款账务核对。

2.各种有价单证、重要空白凭证及抵、质押品等要按月进行账实核对相符。

3.系统内往来存放款项账户按照资金清算业务对账管理规定，按月互发分户
账对账单，开户社（行）按季签发余额对账单。

其中资金清算账户还需每旬电话核对。

4.固定资产、无形资产、低值易耗品等应在年终决算前账实核对相符。

5.其他需要定期核对的事项。

3.会计凭证的基本要素
1.年、月、日；
2.收、付款人的户名和账号；
3.收、付款人开户行的名称和开户行号；
4.货币名称（符号）及大小写金额；
5.业务事实、用途、摘要及附件张数；
6.会计分录和凭证编号；
7.按规定的客户签章和支付密码；
8.信用社及有关人员印章。

4.记账顺序：1.现金收入业务，先收款，后记账。

2.现金付出业务，先记账，后付款。

3.转账业务，先借后贷。

即：先记借方账，后记贷方账。

4.代收他行票据收妥抵用。

5.会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算资料
6.会计档案范围
信用社会计档案主要包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等。

具体范围包括：
（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

（二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、辅助账簿及其他会计账簿等。

（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告等。

（四）其他类：余额对账单、各种登记簿、会计档案移交（保管、销毁）清册，计算机打印的各种会计档案，磁介质档案及其他应当保存的会计核算资料。

7.柜员交接类型包括现金交接、凭证交接、权限交接和柜员交接四种类型。

其中
柜员交接包含现金交接、凭证交接与权限交接。

现金交接是指移交柜员将所拥有
的现金全部移交给接收柜员。

凭证交接是指移交柜员将所拥有的凭证全部移交给接收柜员。

权限交接是指移交柜员将所拥有的权限全部移交给接收柜员。

柜员交接是指移交柜员将所拥有的现金、凭证及权限全部移交给接收柜员。

柜员交接时，移交双方需将账务处理完毕并进行日结后，根据实际情况选择相应的交接类型。

办理现金交接、凭证交接时，接交柜员必须空库，并且移交双方权限必须相同，交接完成，移交双方柜员状态均为正常；权限交接时，移交双方不受库存状态及柜员权限的限制，交接完成，移交柜员被锁定，接交柜员原权限被移交柜员权限覆盖；柜员交接时，接交柜员必须空库，交接完成，移交柜员被锁定，接交柜员原权限被移交柜员权限覆盖。

8.资金清算遵循“统一管理，集中对账，分级负责，逐级清算”的基本原则。

9.现金业务必须坚持“当日核对、双人管库、双人守库、双人押运”的原则，做到内控严密、职责分明。

实行复核制的，还要坚持“钱账分管、双人临柜、换人复核”。

10.柜员现金收付必须坚持“先收款后记账，先记账后付款”的原则，收、付款时应做到“唱收唱付”。

11.库房管理应达到“六无”要求，即无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。

12.不宜流通人民币的挑剔标准
（一）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。

（二）纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口一处，长度超过10毫米。

（三）纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。

（四）纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。

（五）硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。

13.、账户状态
（一）账户状态：正常、冻结、部分冻结、单向冻结、结清、销户、销户冲正。

（二）账户控制状态：正常、只收不付、只付不收、封存（不付不收）。

（三）存折状态：口头挂失、书面挂失（含密码挂失和凭证挂失）、有折未发、有折已发。

（四）密码状态：正常、密码挂失、密码补设待生效。

14.存款过户业务应由合法继承人或指定代理人持合法继承人有效身份证件、存款凭证、继承权证明书等到开户行办理。

柜员要核查确认继承人身份，验证其提供的继承权证明或有关法律文书无误后方可办理。

15.非应计贷款是指符合以下条件之一的贷款：
（一）本金逾期超过90天；（二）应收利息逾期超过90天；（三）贷款虽然
未到期或逾期未超过90天，但经人工认定生产经营已停止、项目已停建。

16.单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则：
（一）恪守信用，履约付款；（二）谁的钱进谁的账，由谁支配；（三）银行不垫款。

17.查询查复业务应做到：有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理。

发出或收到查询、查复时，查询查复书应配对登记《查询查复登记簿》，并按发生时间的先后顺序，配对专夹保管、定期装订。

18.签发支票必须记载下列事项：1.表明“支票”的字样；2.无条件支付的委托；
3.确定的金额；
4.付款人名称；
5.出票日期；
6.出票人签章。

19.签发银行汇票必须记载下列事项：1.表明“银行汇票”字样；2.无条件支付的承诺；3.出票金额；4.付款人名称；5.收款人名称；6.出票日期；7.出票人签章。

20.银行承兑汇票必须记载下列事项：1.表明“银行承兑汇票”的字样；2.无条件支付的委托；3.确定的金额；4.付款人名称；5.收款人名称；6.出票日期；7.出票人签章。

21.银行本票必须记载下列事项：1.表明“银行本票”的字样；2.无条件支付的承诺；3.确定的金额；4.收款人名称；5.出票日期；6.出票人签章。

22.“一”就是一个总目标，即争创一流金融机构；“二”就是双稳的经营理论，即稳健经营，稳步发展；“三”就是三项经营原则，即风险防范优先，注重经济效益，持续协调发展；“四”就是“四个面向”的市场定位，即面向“三农”，面向社区，面向中小企业，面向县域经济；“六”就是六大建设，即信用工程、制度规范、电子网络、督查体系、队伍素质和企业文化。

“一二三四六”的发展目标和工作思路，是全省信用社集体智慧的结晶，是对历史经验的总结和实践探索的归纳，是从实际出发，对科学发展观、新农村建设和创建和谐社会等一系列重大方针战略的贯彻和细化，符合形势发展要求，符合信用社自身特点，必须长期坚持下去，积极主动地抓好落实。

23.存款过户业务应由合法继承人或指定代理人持合法继承人有效身份证件、存款凭证、继承权证明书等到开户行办理。

柜员要核查确认继承人身份，验证其提供的继承权证明或有关法律文书无误后方可办理。

24.信贷资产五级分类及特征
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还
贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回较少部分。

25.表内表外科目抵押质押贷款
表内：是指列入资产负债表和损益表的，用来控制和反映资产、负债、资产负债共同类、所有者权益类和损益类数字资料的会计科目。

表外：是指不列入资产负债表和损益表的，用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化，以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。

抵押：是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款
质押：是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。

26.违规违纪行为处理种类
1、纪律处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除
2、经济处罚：罚款、扣发绩效工资、赔偿经济损失等
3、其他处理：批评教育、组织处理、解除劳动合同和退回派遣单位，批评教育包括：书面检查、诫勉谈话等；组织处理包括：离岗（职）清收、停职、免职、引咎辞职、责令辞职、解聘专业技术职务等
以上处理种类可以合并适用
27.农户贷款操作程序
信用等级评定、借款申请、贷款调查、贷款审查与审批、签订合同、贷款发放、贷款管理和贷款收回。