《 企业内部会计控制制度(doc228).doc 》
企业内部会计控制制度
企业内部会计控制制度企业内部会计控制制度是指为了保证企业财务活动的合法性、规范性和真实性，减少经营风险，提高企业经营效益而制定的一系列规章制度和管理方法。
以下是一份常见的企业内部会计控制制度：1. 会计政策和制度：企业应制定统一的会计政策和制度，明确会计核算的基本原则和方法，包括会计科目的设置、会计分录的编制和会计期间的确定等。
2. 资金和银行账户管理：企业应建立有效的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
同时，应建立银行账户管理制度，规范资金的收付、结算和调拨等流程。
3. 资产管理：企业应建立固定资产和存货管理制度，包括对资产的登记、核查和折旧等，以及对存货的采购、入库和销售等管理措施。
4. 成本核算：企业应建立成本核算制度，包括对直接成本和间接成本的核算，确保成本的准确计算和控制。
5. 费用管理：企业应建立费用报销和核算制度，确保费用的合理支出和记录，防止资源浪费和滥用。
6. 收入管理：企业应建立收入管理制度，包括对收入的确认、核算和收取等，保证收入的真实性和及时性。
7. 借贷管理：企业应建立借贷管理制度，包括对内部借贷和外部借款的规范，确保借贷行为的合法合规和风险控制。
8. 资金预算和财务分析：企业应建立资金预算和财务分析制度，包括对资金收支的预测和控制，以及对财务数据的分析和报告等。
9. 内部审计和控制：企业应建立内部审计和控制制度，包括对财务和业务流程的审计和检查，发现问题并及时采取措施解决。
10. 保密和安全管理：企业应建立保密和安全管理制度，包括对会计信息和财务资料的保密和存储，确保数据的安全和完整性。
综上所述，企业内部会计控制制度是企业内部管理的重要组成部分，它的建立和实施可以保障企业财务活动的合规性和真实性，提高企业经营效益和抵御各种风险。
同时，企业应根据自身实际情况和管理需求，结合相关法律法规和会计准则，制定适合自己的内部会计控制制度，确保企业财务管理的稳健和可持续发展。
企业内部会计控制制度
企业内部会计控制制度作为企业管理制度中一项重要的组成部分，企业内部会计控制制度有利于企业管好用好自己的资金，确保企业的投资者的切身利益，提高企业经济的效益，并且必须对会计这项工作进行有效的日常核算以及监督。
而企业在进行日常的核算以及监督时需要遵循符合具体实情的会计原则、方案或程序，根据国家统一的会计规范的指导与约束，企业可以自行设计适合自身具体情况的一系列会计规则、方案与程序，这就是我国的企业内部会计制度。
本文通过分析企业内部会计控制制度的重要意义，提出了几点完善企业内部控制会计控制制度的应对措施，以供参考。
一、健全企业内部会计控制的意义内部控制就是指现代的企业和事业单位或者其他的组织在自己内部对经济相关的活动或者其他的管理活动实施一定的控制。
详细地说，指的是一个组织以提高经营的效率与充分地取得并使用各项资源为目的，实现既定管理的目标，在自己内部实施的各项制约与调节的方案、组织、计划、程序。
内部控制属于一种执行组织策略的有效的工具，作为现代化的企业重要的企业管理手段和方式，为企业实现专业化、规模化、高效化以及自动化奠定了最基本的条件。
(一)有利于提高会计信息的质量目前，我国的新旧体制正处于转轨的阶段，企业的经营普遍存在效率低、效益低和人为损失与浪费等现象，缺乏一定的规章制度，或者有章不循，存在弄虚作假和违规操作等一些不正当的行为。
对此，我国企业需要建立完善内部会计控制制度，以便进一步的增强我国的会计资料的可靠性与正确性。
(二)有利于根治腐败现象腐败的现象之所以产生有很多复杂的社会历史的根源，伴随着私有制和阶级等公共权力产生。
这些年来，腐败现象呈现一种频发的状态，追究原因还在于日益复杂的社会环境和市场经济的迅猛发展，而权力监督环节的薄弱也促使了腐败的猖獗。
同时，值得我们注意的是单位内部的会计控制的弱化也逐渐成为一个不容忽视重要的因素。
(三)有利于参与国际竞争我国加入WTO以后，很多国内的企业逐渐需要面临更多国外企业带来的激烈竞争与强力挑战。
企业内部会计控制制度
企业内部会计控制制度【摘要】内部控制是现代企业管理的一种重要手段。
内部控制能够保证经营目标的实现，文章主要谈论内部控制的方法和原则，提出完善内部控制的对策。
【关键词】职务分离；适当授权；有效控制一、内部控制和内部会计控制内部控制的涵义内部控制是现代管理的一种重要手段，内部控制制度是企业为实现经营目标，维护资产完整，保证会计信息真实正确和财务收支合法合规，以及保证经济活动有序进行而制定和实施的一系列相互联系，相互制约，相互协调的方法、措施和程序的总称，它包括内部管理控制和内部会计控制。
内部会计控制内部会计控制是指对会计活动的有效性和会计记录、会计报表的真实性、可靠性有直接影响的内部控制。
具体是企业为了有效的管理会计工作而制定的各种组织、分工、程序、方法、标准、守则和规程。
内部会计控制是由一系列具体的控制环节和控制措施组成，其基本目的在于保护会计资料的完整性、真实性和可靠性，保护企业财产安全。
二、内部会计控制的方法不相容职务充分分离不相容职务分离是指经营业务的授权、批准、执行和纪录等完全有一人或一个部门办理时发生错误与舞弊的概率就会增大的两项或两项以上的职务。
资产的保管与会计分离。
当同一员工身兼两职时，就可能一方面利用资产为自己谋私利，另一方面通过操纵相应的会计纪录而加以遮掩或逃避责任。
经营责任与会计分离。
为了尽可能使会计信息不偏不倚、提高会计信息的可信性，会计纪录和财务报告的编制，一般由财务总监领导下的单独的财会部门统一进行。
交易的授权和交易的执行以及相关资产的保管三者相分离。
例如，如果采购业务的授权与采购业务的执行不分离，如果采购业务的执行与采购货款的审查支付不分离，就容易发生采购经办人索要回扣、损害企业利益的不道德行为。
凭证和记录控制企业应设计和使用适当的凭证和记录，确保经济交易和事项得以全面、完整和准确地记录。
这些凭证和记录包括销售发票、请购单、工资表、各种账册等。
会计科目表通过准确精细地说明什么类型的经济业务应该归入什么会计科目，可以减少经济业务的分类错误，减少财务报表上的错误。
内部会计控制制度
内部会计控制制度
内部会计控制制度是指企业为保护企业财务利益和财产安全而建立的一套组织结构、
政策和程序，旨在确保会计信息的准确性、可靠性和完整性。
内部会计控制制度通常包括以下几个方面：
1. 分工与职责：明确各个岗位的职责和权限，避免职责交叉和权力滥用。
2. 授权与批准：规定有关经济事务的授权程序和批准程序，确保资金的使用合法合规。
3. 风险评估与控制：对企业内部的各种风险进行评估和控制，包括经济、计量、法律
和操作风险等，防止潜在的风险成为会计失误的原因。
4. 资产管理与保护：建立合理的固定资产和库存管理制度，对企业资产进行有效管理
和保护，预防盗窃、滥用和损坏。
5. 会计记录与报告：规定会计记录和报告的基本原则和要求，确保财务信息准确、可靠、及时地反映企业的运营和财务状况。
6. 内部审计与监控：建立内部审计制度，对企业的会计和财务活动进行定期检查和评估，发现问题并及时纠正。
7. 信息技术控制：利用信息技术手段，建立合理的会计信息系统和网络安全控制措施，防止信息泄露、篡改和滥用。
内部会计控制制度的建立和执行对于企业的正常运营和风险防范非常重要，可以帮助
企业提高财务管理水平，减少错误和失误的发生，保护企业财务利益和财产安全。
内部会计控制制度
内部会计控制制度内部会计控制制度_______公司内部会计控制制度第一章总则第一条为了加强本单位货币资金的内部控制和管理保证货币资金的安全根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规结合本单位业务特点和管理要求制定本制度。
第二条本规定所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。
第三条本规定适用于_______公司的工程项目。
第四条本单位各项货币资金及其收支由本单位财务部门统一核算和管理。
第五条单位负责人对本单位货币资金的安全负责。
第二章岗位分工及授权批准第六条货币资金的管理岗位由取得会计从业资格的在编职工担任根据“不相容职务分离”的原则本单位货币的收付、结算、审核、记账等工作不得由一人兼管审核会计和出纳的岗位必须由不同人员担任出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条单位应当配备合格的人员办理货币资金业务并定期进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质忠于职守廉洁奉公遵纪守法客观公正不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定在授权范围内进行审批不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。
第十条单位取得的货币资金收入必须及时入账不得私设“小金库”不得账外设账严格禁止收款不入账的违法行为。
第十一条严格按照下列规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。
单位有关部门或个人用款时应当提前向审批人提交货币资金支付申请注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。
公司内部会计控制制度
公司内部会计控制制度（试行）第一章总则第一条为加强公司内部各单位对公司财产及会计事项实施有效控制，根据公司总部下发的《公司内部会计控制规范》和省公司的要求，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各销售厅。
第三条公司负责人对公司内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责，并对公司资产、权益负有维护和管理职责。
第二章货币资金的管理第四条货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
公司应当建立严格、完善的管理制度，保证货币资金的安全完整。
第五条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、记账凭证制证、会计档案保管和现金（含银行存款）日记账以外明细账及总账账目的登记工作。
销售机构办理收款业务，应建立销售收款稽核岗位，稽核人员负责对每个销售收款员每日受理业务，进行凭据与收款稽核、收款与销售报告稽核，并对稽核对象实行签字确认。
办理收款业务的销售员，除应用计算机处理外，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
应当配备有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法的人员办理货币资金业务。
并根据具体情况对任期超过两年以上的人员，实行岗位轮换制度。
加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付货币资金所需的全部印章。
实行银行付款空白票据与印鉴分离制度，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
第六条公司应当对货币资金建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序和责任。
公司应当制定货币支付业务的审批处理规则。
根据企业事权分工职责，按照不同的财务事项和支付金额，设定审批程序和授权批准权限。
对于预付外单位金额较大的债权款项，以及重要投资支出和超出授权限额权限的款项，应当实行集体决策和批准，由公司的总经理签批。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
企业内部会计控制制度规范
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企业内部会计控制制度范本
第一章总则第一条为了加强企业内部会计管理，提高会计信息质量，保障企业资产安全，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有内部会计工作，包括会计核算、财务报告、内部控制等。
第三条企业内部会计控制应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计信息必须真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）完整性原则：会计核算必须全面、系统地反映企业的各项经济业务。
（三）及时性原则：会计信息应当及时、准确地提供，以便于企业内部管理和外部决策。
（四）合规性原则：会计工作必须遵守国家法律法规和财务会计制度。
第二章内部控制组织与职责第四条企业设立内部会计控制领导小组，负责企业内部会计控制工作的组织、协调和监督。
第五条内部会计控制领导小组的主要职责：（一）制定企业内部会计控制制度，并组织实施。
（二）审核、批准重大经济业务的会计处理。
（三）监督内部会计控制制度执行情况，对违规行为进行处理。
（四）组织内部审计，确保内部控制制度的有效性。
第六条企业内部会计控制领导小组下设以下部门：（一）会计部门：负责会计核算、财务报告等工作。
（二）财务部门：负责财务预算、资金管理、成本控制等工作。
（三）审计部门：负责内部审计、内部控制评价等工作。
第三章内部控制制度第七条货币资金管理：（一）建立健全货币资金收支管理制度，明确审批权限和程序。
（二）实行现金收支两条线管理，确保现金收支安全。
（三）定期进行现金盘点，确保现金库存与账面相符。
第八条筹资管理：（一）制定合理的筹资计划，严格控制财务风险。
（二）明确筹资审批权限和程序，确保筹资行为合规。
（三）加强对筹资资金的监督，确保资金使用效益。
第九条采购与付款管理：（一）建立健全采购管理制度，明确采购流程和审批权限。
（二）加强供应商管理，确保采购质量。
（三）实行付款审批制度，确保付款安全。
第十条实物资产管理：（一）建立健全实物资产管理制度，明确实物资产的使用、保管、报废等环节。
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目录部会计控制制度（一）货币资金部控制制度货币资金管理制度 4-8现金管理制度 9-12支票及印章的管理制度 13-16 （二）实物资产管理制度财产清查制度 17-21低值易耗品管理制度 22-25材料管理制度 26-36固定资产管理制度 37-48 （三）对外投资管理制度 49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资部控制制度68-73（六）采购与付款部控制制度74-79（七）销售与收款部控制制度80-86（八）成本与费用部控制制度87-98（九）对外担保部控制制度99-105部会计制度（一）会计核算106-120 （二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目 147-150 4．成本类科目 150-151 5．损益类科目 151-160 （三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-2054．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-2168．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225附录：1.发票开票流程图2262．发票领用申请表2273．发票开票月统计表（表一）2284．发票开票月统计表（表二）229货币资金部控制制度目标本制度用以规××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理适用围××集团及分公司、所属投资控股企业容本制度包括两部分容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。
货币资金管理制度1．岗位分工及授权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。
公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责围和工作要求。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权围进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责围，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
2．单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
支付申请。
单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容，并附有效经济合同或相关证明。
支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
未被批准的付款申请退回原申请人。
经过批准的付款申请转交给出纳执行。
5）办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。
3．公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
4．严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
5．批准付款及付款方式对于不同种类的付款，规定不同的授权人、权限和付款方式(例如应付帐款，公司部往来帐和其他相关帐目)，并在付款授权的基础上和充分利用信用条款的原则下执行付款程序。
被批准的付款申请应详细注明金额，付款时间和付款方式。
付款方式应根据采购订单或采购合同中的付款条款来确定。
主管会计根据规则审核付款申请及附件，并批准申请。
若经审查发现有以下情况之一的，主管会计将拒绝或推迟付款：未按公司规定执行审批流程；付款与发票、合同以及付款申请单不符；付款由于现金状况而推迟；对于超过部门经理审批权限的付款申请，没有主管领导的审核签字；超预算付款申请没有申请部门经理、主管领导和财务总监汇签；主管会计只有权签署其审批权限的付款，超过审批权限的付款申请应根据付款金额的大小交由财务经理甚至财务总监审核；监督检查单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
集团资金管理制度集中的集团资金管理模式是××集团未来发展方向，在目前阶段××集团资金管理将就管理做出以下临时性规定：集团财务部对所有集团拥有实际控制权的机构的银行施行统一管理。
集团将银行分为三类：基本、经常性业务发生和非经常性。
具体管理办法如下：所有银行的开立必须由拟开立单位向集团财务部提出书面申请（指明用途），经集团审批后再行开立。
所有银行的变更或关闭必须在集团财务部备案。
对于基本的使用，各级单位应严格按照国家的规定执行。
对于经常性业务发生，如果集团根据业务需要而采取相应管理措施，各级单位必须予以配合。
对于非经常性，在相应业务结束后，应及时清户和关闭现金管理制度公司建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。
公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支围。
不属于现金开支围的业务应当通过银行办理转帐结算。
1．现金使用的围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定执行。
公司可在下列围使用现金：（1）员工工资，津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用；（6）结算起点100元以下的零星开支；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2．除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。
公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。
公司取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
公司应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
公司应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
如调节不符，应查明原因，及时处理。
公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
发现不符，及时查明原因，作出处理。
公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务，经财务部主管审批后方可支取。
各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。
办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。
出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。
支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的《支出凭单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。
出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。
出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。
库存备用金必须存入保险柜，出纳员必须妥善保管保险柜。
凡当天收到的现金款项，应及时送交开户银行，不得用于其他款项支出。
财务负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，报主管领导批准后实施。
支票及有关印章的管理制度单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
单位应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
支票按照使用围分为人民币现金支票和人民币转帐支票。
支票的管理制度：1．现金支票（1）支票由出纳员或总经理指定专人保管。
支票使用时需有“借款单”（如已有发票则直接填写“支出凭单”），经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记，领用人在支票领用簿上签字备查。
（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。
填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记日记帐，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
（3）支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。
采用支票结算方式，对于收到的支票，应在收到当日填制进账单连同支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。
（4）现金支票一律由出纳员一人保管，不得转交他人。
（5）现金支票大小写金额必须填写齐全，不得涂改，如发生书写错误，应及时加盖“作废”戳记，另行签发正确支票。