外贸企业出口退税汇总申报表

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外贸企业出口货物退税汇总申报表

（适用于增值税一般纳税人）

申报年月：年月

申报批次：

纳税人识别号：海关代码：

纳税人名称（公章）：

申报日期：年月日

金额单位：元至角分、美元

┌────────────────────────┬────────────────┬───┐│出口企业申报│主管退税机关审核││├───┬───┬───┬────┬───┬───┼───────┬────────┼───┤│ 出口││ 份，│记录││条│审单情况│机审情况│││退税出││││││││││口明细││││││││││申报表│││││││││├───┼───┼───┼────┼───┼───┼───┬───┼────────┼───┤│出口发││ 张，│出口额││美元│││ 本次机审通过│││票││││││││退增值税额元││├───┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼────────┼───┤│出口报││ 张，││││││ 其中：上期结转│││关单││││││││疑点退增值税元││├───┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┬────┼───┤│代理出││ 张，││││││本期申││││口货物││││││││报数据││││证明││││││││退增值│││

│收汇核││ 张，│收汇额││美元│││││││销单│││││││││││├───┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┴────┼───┤│远││ 张，│其它凭││张│││ 本次机审通过│││期收汇│││证│││││退消费税额元│││证明││││││││││├───┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼────────┼───┤│ 出口││ 份，│记录││条│││ 其中：上期结转│││退税进││││││││疑点退消费税元│││货明细│││││││││││申报表││││││││││├───┼───┼───┼────┴───┼───┼───┼───┼────────┼───┤│增││ 张，│其中非税控专用│张│││本期申报数据退消│││值税专│││发票││││费税元│││用发票│││││││││├───┼───┼───┼────┬───┼───┼───┼───┼───┬────┼───┤│普││ 张，│专用税││张│││ 本次││││通发票│││票│││││机审通││││││││││││过退消││││││││││││费税额││││││││││││元│││├───┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┴────┼───┤│其││ 张，│总进货││元│││ 结余疑点数据退│││它凭证│││金额│││││增值税元││

出口退税申报表封面

《外贸企业出口退税汇总申报表》《外贸企业出口退税出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《小规模纳税人出口货物免税申报表》《小规模纳税人免税核销申报汇总表》《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》《广州市出口型生产企业间接出口免税申请表》《生产企业出口货物免税申报明细表》
wenku.baidu.com
企业经办人：
企业名称（公章）
纳税人识别号：海关代码：序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 所属期：报表资料
出口退（免）税申报表封面
批次（仅外贸企业填写）：企业性质：（企业报序号送份数 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 电话：本批退（免）税资料共册，第册）外贸企业（报表资料）生产企业（）小规模企业企业报送份数
《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期出口）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（收齐单证）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（计算免抵退税）《生产企业进料加工登记申报表》《生产企业进料加工进口料件申报明细表》《生产企业进料加工贸易免税证明》《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》纳税人的书面声明

外贸企业出口退税流程(详细步骤)

外贸企业出口退税流程

第一部分商检、报关资料

1、

2、装箱单

3、合同

4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）

5、涵盖表（即用特殊材料证明）

1)用材料明细

2)出口货品素备案书涵盖产品表

3)出口货品素备案书

6、某省出口商品统一

7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇

8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功

9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料

注：代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）

将以上资料XXX办理报关

货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。第二部分核销操作流程

1、出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建

2、单证回来后的操作

a、电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单

b、电子口岸——出口退税——数据报送——挑选报送

c、查询——数据查询——状况查询

2、核销体系

a、核销体系——数据交流——数据提取——所有——开始

b、折算率——起始日期——截止日期（指款子发生周期）

c、批次报审——新建——商业方式——一般商业——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加

d、保存——预览打印——放入待报邮箱

e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始第三部分出口退税操作

进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：

2外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加1)关联号：年月加第一批加序号，比如：（不变）2)申报年月：报关单所属期

外贸企业出口退税进货明细申报表

表报申细明货进税退口出业企贸外
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外贸企业出口退税汇总申报表

附件15海关企业代码：纳税人名称： (公章)

外贸企业出口退税汇总申报表

（适用于增值税一般纳税人）

填表说明：

（一）表头项目填写规则

纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的编号；

纳税人名称：出口企业名称的全称；

海关企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号；申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写；

申报批次：所属年月的第几次申报；

（二）具体内容填写规则

1、退税申报部分

出口退税出口申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》份数；记录：出口申报表里记录条数，即企业申报出口电子数据文件的记录条数；

出口额：企业外销货物应收出口美元额；

出口货物报关单：海关出口货物报关单（出口货物专用）张数；

退运已补税证明：退运已补税证明的张数；

出口企业出口含金产品免税证明：出口企业出口含金产品免税证明的张数；

代理出口货物证明：退税部门开具的代理出口货物证明张数；

出口收汇核销单：外汇管理局已核销的出口收汇核销单张数；

外贸企业出口退税进货分批申报单：外贸企业出口退税进货分批申报单的张数；

收汇额：企业外销货物实收出口美元额；

远期收汇证明：出口企业到外贸主管部门开具的远期收汇证明张数；

其他出口凭证：和出口相关的其他凭证；

出口退税进货申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》份数；记录：出口退税进货明细申报表里记录条数，即企业申报进货电子数据文件的记录条数；

增值税专用发票：本次申报用于出口退税的增值税专用发票张数；

消费税专用税票：本次申报的消费税专用税票张数；

出口退税表

出口企业退税登记证

---------------------------------------------------------------------------------------------------- 来料加工贸易免税说明

税务局（分局、所）：__________

编号：________________________

公司销售给____________________

下表所列料件，属于来料加工复出口贸易，请对用上述料件加工销售的货物免征增值税、消费税。

税务分局（中心局）__________

税务局：___________

编号：_____________

我公司销售下表所列料件，属于进料加工复出口贸易，请准许在销售发票上按规定税率计

算注明税额，但不计征入库，而由___________从我公司的出口退税___________款中扣抵。

出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程

一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法

(一)生产企业即有生产能力的出口企业

《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》 (财税[2022]39 号)第 4 条第 1 项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免) 税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。生产企业合用免抵退税办法。

(二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业

财税[2022]39 号第 4 条第 4 项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。外贸企业合用免退税办法。

二、出口退税的申报时间

(一)生产企业

生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。

企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

(二)外贸企业

外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报将合用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

242203外贸企业出口退税汇总申报表

外贸企业出口退税汇总申报表

（适用于增值税一般纳税人）

申报年月：年月申报批次：

纳税人识别号：海关代码：

填表说明

《外贸企业出口退税汇总申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明

（一）根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条及国家税务总局有关规定制定本表。

（二）本表适用于增值税一般纳税人填报。具备增值税一般纳税人资格的外贸企业自营或委托出口货物，其申报出口货物退税时，均使用本表。

（三）表内各项填写说明

1.本表“申报年月”是指外贸企业出口退税申报所属时间；“申报批次”指外贸企业出口退税申报所属时间内第几次申报。

2.本表“纳税人识别号”即税务登记证号码。

3.本表“海关代码”指外贸企业在海关的注册编号。

4.本表“纳税人名称”应填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

5.本表“申报日期”指外贸企业向主管退税机关申报退税的日期。

6.表内各栏次内容根据现行退税审批政策相关规则填写。

《外贸企业出口退税进货明细申报表》(填写样例)

外贸企业出口退税进货明细申报表

海关企业代码：XXXXXXXXXX

纳税人名称：XX 市XX 公司 (公章)

申报年月：20XX 年X 月

申报批次： XXX

纳税人识别号：9144XXXXXXXXXXXXXX

金额单位：元至角分

【表单说明】

无

公章

外贸企业出口退税申报审核表模板

外贸企业出口退税申报审核表模板（共1200字以上）

一、企业基本信息

企业名称：

统一社会信用代码/税务登记号：

注册资本：

注册地区：

开户行：

开户账号：

二、报告期信息

报告期起始日期：

报告期结束日期：

报告期内总出口额：

报告期内退税额：

三、出口产品信息

产品编号：

产品名称：

出口数量：

出口单价：

出口金额：

退税率：

退税额：

四、出口货物情况

1.主要出口国家/地区：

2.出口凭证类别（如商业发票、海运提单等）：

3.报关单号/舱单号：

4.船名/航次：

5.装船港口：

6.出境日期：

五、出口退税申报材料清单

1.企业营业执照副本复印件：

2.税务登记证复印件：

3.出口报关单复印件：

4.出口货物运输合同复印件：

5.商业发票复印件：

6.（如适用）其他相关证明材料复印件：

六、出口退税申报审核

1.退税审核结果：（在以下选项中选择一个）

a.同意退税

b.拟批退但需进一步核实

c.拟批退但需提供补充材料

d.不同意退税

2.审核意见：（请在此处填写审核意见）

七、审核人员信息

审核人员姓名：

审核日期：

审核签字：

八、备注：（提供任何需要补充说明的信息）

区内企业退税汇总申报表.xls

附件1

区内企业退税汇总申报表

海关企业代码：

纳税人名称： (公章)

填表说明：

（一）表头项目填写规则

纳税人识别号：购买企业在税务机关办理税务登记取得的编号；

纳税人名称：购买企业名称的全称；

海关企业代码：购买企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号；申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写；

申报批次：所属年月的第几次申报；

（二）具体内容填写规则

1.退税申报部分

购买企业退税申报明细表：购买企业本次申报的《购买企业退税明细申报表》份数；

记录：购买企业退税申报表里记录条数，即购买企业申报电子数据文件的记录条数；

出口额：企业外销货物应收出口美元额；

购买企业出口退税进货分批申报单：外购买企业出口退税进货分批申报单的张数；

其他出口凭证：和出口相关的其他凭证；

购买企业退税进货明细申报表：本次申报的《购买企业退税进货明细申报表》份数；

记录：退税进货明细申报表里记录条数，即企业申报进货电子数据文件的记录条数；

增值税专用发票：本次申报用于出口退税的增值税专用发票张数；

消费税专用税票：本次申报的消费税专用税票张数；

总进货金额：本次申报进货计税金额的合计数；

总进货税额：本次申报进货税额的合计数；

其中增值税：本次申报进货增值税税额的合计数；

消费税：本次申报进货消费税税额的合计数；

本月申报退税额：本次申报进货应退税额的合计数；

其中增值税：本次申报增值税应退税额的合计数；

消费税：本次申报消费税应退税额的合计数；

本月实收已退税额：纳税人本月实收已退税额；

本年累计本年实收已退税额：纳税人本年累计实收已退税额；

外贸企业出口退税进货明细申报表

企业代码：

企业名称（章）：

纳税人识别号：所属期：年月申报批次

填表说明：

（一）表头填写规则：

1．企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号。

2．企业名称：出口企业名称的全称。

3．纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的编号。

4．所属期：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写。

5．申报批次：所属年度的递增第几次申报，企业一个年度的最大申报批次为99。

（二）表体项目填写规则：

1．序号：填写四位流水号，从0001开始编排。当序号大于9999时，可以填写A001，A002，……英文字母A加数字组合。序号不允许出现断号、重号。

2．关联号：进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则：申报代码3位+年度代码2位+年度总申报批次3位+流水号2位。

3．税种：若为增值税，填写“V”；若为消费税，填写“C”。

4．进货凭证号：填写增值税专用发票的发票代码+发票号码共同组成的18位数字。

5．开票日期：一般为增值税专用发票的填开日期。

6．商品代码：按出口报关单的商品代码对应的退税率文库中的基本商品代码填写。如属于特准退税范围的按照进货凭证中货物名称对应的退税率文库中的基本商品代码填写。

7．商品名称：应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写。

8．计量单位：填写出口货物报关单上的第一计量单位；如属于特准退税范围的按照进货凭证中计量单位填写。

9．数量：如果增值税专用发票上商品的计量单位与报关单所对应的商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，“数量“项目填0，备注项目填英文字母“WT”。

出口退税汇总申报表

出口退税会计分录怎么做？

现如今各国社会经济快速发展，很多企业都开始做跨国生意，这类企业在做生意往来的时候，就会涉及到进出口业务，因此税务和分录一定是大家需要掌握的。接下来和我们一起了解出口退税的账务处理方法吧。

1、购入货物及接受应税劳务时

借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等

2、出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4、收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

出口退(免)报表和凭证封面格式

6 《生产企业进料加工登记申报表》
/
16 《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》
7 《生产企业进料加工进口料件申报明细表》
/
17 《广州市出口型生产企业间接出口免税申请表》
8 《生产企业进料加工贸易免税证明》
/
18 《生产企业出口货物免税申报明细表》
9 《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》
3
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期出口）
/
13 《外贸企业出口退税进货明细申报表》
来自百度文库
4
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（收齐单证）
/
14 《小规模纳税人出口货物免税申报表》
5
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（计算免抵退税）
/
15 《小规模纳税人免税核销申报汇总表》
/ 19
企业报送份数
/ / / / /
10 纳税人的书面声明企业经办人：
20 电话：
本批退（免）税资料共册，第册
纳税人识别海关代码：
序号
所属期：
报表资料
1 《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》
出口退（免）税申报表封面
批次（仅
企业性
外贸企业
质：（ ✔
企业报送份数
序号
报表资料