银行结售汇统计案例分析(2010)
银行结售汇统计案例分析(2010)
银行结售汇统计案例分析（2010年版）国家外汇管理局编写前言目录第一部分结售汇统计概述................................................... - 8 -第二部分交易主体......................................................... - 8 -一、交易主体的分类........................................................ - 9 -二、交易主体的说明........................................................ - 9 -（一）居民和非居民交易性质确定原则 ......................................... - 9 - 案例1：企业结汇支付员工工资............................................... - 10 - 案例2：个人在境内向境外人士提供劳务....................................... - 10 - （二）进出口贸易的交易主体................................................ - 10 - 案例3：企业出口........................................................... - 10 - （三）跨境投资的交易主体.................................................. - 10 - 案例4：银行引入战略投资者................................................. - 10 - 案例5：银行在境外上市..................................................... - 11 - 案例6：个人将企业股份转让外方............................................. - 11 - 案例7：外方将企业股份转让中方............................................. - 11 - 案例8：向境外投资......................................................... - 11 - （四）代理结售汇的交易主体................................................ - 11 - 案例9：对外输出劳务企业将劳务费统一结汇................................... - 12 - 案例10：银行扣缴客户外币储蓄存款利息税结汇................................ - 12 - （五）居民个人和非居民个人................................................ - 12 - 案例11：在境内长期居住的非居民个人从事出口贸易............................ - 12 - 案例12：在境内长期工作的非居民个人购买QDII ............................... - 12 - 第三部分经常项目....................................................... - 13 -一、货物贸易类........................................................... - 13 -110，310货物贸易.......................................................... - 13 - 案例13：贸易融资.......................................................... - 13 - 案例14：加工费............................................................ - 13 - 案例15：个人货物贸易...................................................... - 14 - 案例16：邮寄样品.......................................................... - 14 - 案例17：错汇款退回........................................................ - 14 - 案例18：出口预收货款、进口预付货款退回.................................... - 14 - 案例19：港口补给收入、支出................................................ - 15 -案例20：提供修理所需物料.................................................. - 15 - 案例21：购汇支付产品储藏所需干冰款........................................ - 15 - 案例22：艺术品拍卖........................................................ - 15 - 案例23：展品销售.......................................................... - 16 - 案例24：机场售油款........................................................ - 16 - 案例25：法院强制执行款.................................................... - 16 - 案例26：账户余额资金结汇.................................................. - 16 - 案例27：汇率变动或材料价格变动引起的补偿款................................ - 17 - 案例28：信用证保证金退款.................................................. - 17 - 案例29：邮购、网购实物交易................................................ - 17 - 二、服务贸易类........................................................... - 17 -120，320服务贸易.......................................................... - 18 - ●121，321运输............................................................ - 18 - 案例30：港口辅助服务...................................................... - 18 - 案例31：与运输有关的卸箱费、加速费、仓储费等费用.......................... - 18 - 案例32：集装箱租金........................................................ - 19 - 案例33：外航航线费........................................................ - 19 - ●122，322旅游............................................................ - 19 - 案例34：教育费............................................................ - 20 - 案例35：银行卡消费、提现后购汇还款........................................ - 20 - 案例36：非居民个人境内日常生活开支........................................ - 21 - 案例37：代垫非居民生活费.................................................. - 21 - 案例38：境外游客在外币代兑点办理结汇...................................... - 21 - 案例39：体育俱乐部、娱乐会所会员费........................................ - 21 - 案例40：因公出国.......................................................... - 22 - 案例41：国际性会议服务费、会议费.......................................... - 22 - 案例42：航空公司培训费.................................................... - 22 - 案例43：承租非居民拥有的境外建筑物........................................ - 23 - 案例44：居民出租境内建筑物................................................ - 23 - 案例45：居民个人外汇现钞或存款结汇........................................ - 23 - ●123，323金融和保险服务.................................................. - 23 - 案例46：开证手续费、保函费................................................ - 23 - 案例47：担保费............................................................ - 24 - 案例48：保险公司分保费.................................................... - 24 - ●124，324专有权利使用费和特许费.......................................... - 24 -案例51：稿费收入.......................................................... - 25 - 案例52：专有技术许可使用费................................................ - 25 - 案例53：执照费、品牌加盟费................................................ - 25 - ●125，325咨询服务........................................................ - 26 - 案例54：法律咨询费........................................................ - 26 - 案例55：诉讼费、仲裁费.................................................... - 26 - 案例56：审计费............................................................ - 27 - 案例57：技术设计、咨询服务费.............................................. - 27 - 案例58：建筑设计、制图、审图.............................................. - 28 - 案例59：设备安装调试服务.................................................. - 28 - 案例60：技术指导费........................................................ - 28 - 案例61：售后技术服务费.................................................... - 29 - 案例62：管理咨询费........................................................ - 29 - 案例63：认证费、公证费、检测费、年检费.................................... - 29 - 案例64：专利申请服务费.................................................... - 30 - 案例65：海上救生安全检验服务费............................................ - 30 - 案例66：鉴定、检验进出口货物费用.......................................... - 30 - 案例67：样本分析费........................................................ - 31 - 案例68：产品研发费........................................................ - 31 - 案例69：石油测井服务费.................................................... - 31 - 案例70：中介费............................................................ - 31 - 案例71：上市咨询服务费、挂牌费............................................ - 31 - 案例72：董事费............................................................ - 32 - ●126，326其他服务........................................................ - 32 - 案例73：软件使用费、软件升级费、软件开发费................................ - 32 - 案例74：后台数据处理...................................................... - 33 - 案例75：专用网络使用、网络年费、网址费等相关费用.......................... - 33 - 案例76：网络虚拟物品、电子物品交易........................................ - 33 - 案例77：远程培训、函授.................................................... - 33 - 案例78：媒体转播权........................................................ - 34 - 案例79：大型活动承办费用.................................................. - 34 - 案例80：展览费、展馆搭建费用.............................................. - 34 - 案例81：演讲费、演出费.................................................... - 35 -案例84：模具样品制作费.................................................... - 36 - 案例85：设备租赁费........................................................ - 36 - 案例86：快递服务.......................................................... - 36 - 案例87：母公司奖励费...................................................... - 36 - 案例88：佣金、回扣........................................................ - 36 - 案例89：转口贸易价差...................................................... - 37 - 案例90：市场调研费........................................................ - 37 - 案例91：商业赞助费........................................................ - 37 - 案例92：广告牌租赁........................................................ - 38 - 案例93：跨境设代表处...................................................... - 38 - 案例94：国际团体、协会会员费、注册费...................................... - 38 - 案例95：报名费............................................................ - 39 - 案例96：打捞费............................................................ - 39 - 案例97：猎头费............................................................ - 40 - 案例98：商标制作费、印刷费................................................ - 40 - 案例99：非雇佣关系的劳务收入.............................................. - 40 - 案例100：一年期以下（包括一年）的建筑安装和承包工程....................... - 40 - 三、收益和经常转移类..................................................... - 41 -130，330收益和经常转移.................................................... - 41 - ●131，331职工报酬和赡家款................................................ - 41 - 案例101：外籍员工薪金..................................................... - 41 - 案例102：养老保险金....................................................... - 41 - 案例103：人民币工资薪酬购汇汇出........................................... - 42 - 案例104：境外工作、劳务收入............................................... - 42 - 案例105：在境内为非居民企业或个人提供劳务服务............................. - 42 - 案例106：境外临时雇佣劳务................................................. - 42 - 案例107：境外派驻境内高管工资............................................. - 42 - ●132，332投资收益........................................................ - 43 - 案例108：房产租金......................................................... - 43 - 案例109：外方红利......................................................... - 43 - 案例110：外汇理财产品的损益............................................... - 44 - ●133，333其他经常转移.................................................... - 44 - 案例111：代缴税款收入..................................................... - 44 -案例114：偶然性收入....................................................... - 45 - 案例115：进出口货物赔偿款................................................. - 45 - 案例116：劳务输出人员工伤赔偿............................................. - 46 - 案例117：滞期费和速遣费................................................... - 46 - 案例118：清关费（通关费）................................................. - 46 - 四、境内经常项目交易..................................................... - 46 -案例119：收到出口信保公司赔款后结汇....................................... - 47 - 案例120：外资金融机构外汇营业收入结汇..................................... - 47 - 案例121：银行外汇业务营业税结汇........................................... - 47 - 案例122：银行外汇利润结汇................................................. - 47 - 案例123：企业外汇存款利息结汇............................................. - 47 - 案例124：远期或掉期交易违约产生的损益结售汇............................... - 47 - 案例125：银行扣收客户外币储蓄利息税结汇................................... - 48 - 案例126：罚没款、涉案款结汇............................................... - 48 - 第四部分资本与金融项目................................................. - 48 -一、跨境交易............................................................. - 48 -210，410资本账户.......................................................... - 48 - 案例127：商标所有权转让................................................... - 48 - 案例128：境外企业收购境内版权............................................. - 49 - 案例129：碳交易........................................................... - 49 - 案例130：经营权转让....................................................... - 49 - 案例131：移民转移......................................................... - 49 - 案例132：专利所有权转让售汇............................................... - 49 - 案例133：境内企业收购境外制作方法售汇..................................... - 50 - 案例134：境内出版企业收购境外版权......................................... - 50 - 案例135：与固定资产有关的捐赠............................................. - 50 - 220，420直接投资.......................................................... - 50 - 案例136：关联公司、母子公司资金往来....................................... - 51 - 案例137：一年期以上的建筑安装和承包工程................................... - 51 - ●221，421投资资本金...................................................... - 51 - 案例138：外资企业结汇支付修建、租用厂房................................... - 51 - 案例139：股权转让......................................................... - 52 - 案例140：境内企业在境外投资............................................... - 52 -案例141：境内企业在境外离岸金融中心购买企业............................... - 52 - 案例142：境内企业购买境外股权............................................. - 52 - 案例143：境内企业收购境外企业相关费用..................................... - 53 - 案例144：境内银行收购境外金融机构......................................... - 53 - 案例145：外资保险公司投资款结汇........................................... - 53 - 案例146：外资银行追加投资................................................. - 54 - 案例147：引入战略投资..................................................... - 54 - 案例148：境内企业购买境外房地产........................................... - 54 - ●222，422直接投资撤资.................................................... - 54 - 案例149：外资企业清算资本金撤回........................................... - 54 - 案例150：中资企业转让境外投资清算撤回..................................... - 54 - 案例151：股份转让撤资..................................................... - 54 - ●223，423房地产.......................................................... - 55 - 案例152：非居民个人购买境内房产........................................... - 55 - 案例153：非居民个人通过房地产公司购买境内房产............................. - 55 - 案例154：非居民出售中国境内房地产......................................... - 55 - 案例155：境外机构购买境内房产............................................. - 55 - 案例156：非居民房产拆迁................................................... - 56 - 案例157：继承房产变卖..................................................... - 56 - 230，430证券投资.......................................................... - 56 - ●231对境外证券投资撤回................................................... - 56 - 案例158：QDII存续期结束后将所有认购资金汇回 .............................. - 56 - 案例159：员工出售境外股权................................................. - 56 - ●232证券筹资............................................................. - 57 - 案例160：境内机构境外发行股票............................................. - 57 - 案例161：境内机构境外发行债券............................................. - 57 - 案例162：QFII境内投资款项的结汇 .......................................... - 57 - 案例163：境内企业境外上市股权转让......................................... - 57 - ●431对境外证券投资....................................................... - 57 - 案例164：个人购买银行代客境外理财产品..................................... - 58 - 案例165：认购QDII ........................................................ - 58 - 案例166：员工持股计划项下的购汇........................................... - 58 - 案例167：信托公司受托境外理财业务......................................... - 58 - 案例168：购汇支付套期保值产品亏损......................................... - 58 - 案例169：支付期权费用..................................................... - 59 -●432证券投资撤出......................................................... - 59 - 案例170：QFII存续期间结束................................................ - 59 - 案例171：回购境外上市公司股票............................................. - 59 - 240，440其他投资.......................................................... - 59 - 案例172： 10%以下投资..................................................... - 59 - 案例173：保证金、押金..................................................... - 60 - 案例174：境外担保项下的履约资金结售汇..................................... - 60 - 案例175：跨境处置不良资产................................................. - 60 - 案例176：境内银行对外提供优惠贷款......................................... - 61 - 案例177：非居民结汇为人民币资产........................................... - 61 - ●241，441跨境贷款........................................................ - 61 - 案例178：境内机构向境外金融机构借款....................................... - 61 - 案例179：融资租赁......................................................... - 61 - 案例180：归还跨境贷款本息................................................. - 62 - ●242，442外债转贷款...................................................... - 62 - 案例181：境内机构获得国外政府贷款......................................... - 62 - 案例182：归还外债转贷款................................................... - 62 - 二、境内资本与金融项目交易............................................... - 62 -案例183：居民个人交易B股................................................. - 62 - 250，450国内外汇贷款...................................................... - 63 - 案例184：购汇归还国内外汇贷款............................................. - 63 - 260，460金融机构资金本外币转换............................................ - 63 - ●261，461资本金（营运资金）.............................................. - 63 - 案例185：银行资本金的本外币转换........................................... - 63 - 案例186：非银行金融机构营运资金的本外币转换............................... - 63 - ●262，462银行代债务人结售汇.............................................. - 64 - 案例187：银行代债务人结售汇............................................... - 64 - 案例188：资产管理公司处理不良资产涉及的结售汇............................. - 64 - 270，470其他.............................................................. - 65 - 案例189：个人5万美元以下的少量购汇....................................... - 65 - 案例190：居民个人之前购汇存款的结汇....................................... - 65 -第一部分结售汇统计概述银行结售汇统计，是根据1994年实行银行结售汇制度后的管理需要而建立的。
银行结售汇统计工作浅析——以青海省海东市为例
602016.8——以青海省海东市为例■ 徐 茜 周宏伟 马雪晴（中国人民银行海东市中心支行 青海平安 810600）摘 要：银行结售汇统计数据质量的高低直接影响国家宏观调控政策的制定和各项货币政策的实施效果。
本文通过对海东市结售汇统计工作情况的调查，指出当前结售汇统计核查工作中存在的主要问题，并提出几点政策建议。
关键词：结售汇 统计 调查【中图分类号】 F830.7 【文献标识码】A 【文章编号】1007-841X-2016（8）-0060-02一、调查背景海东市目前报送银行结售汇统计报表的银行机构共5家，下设网点17个，除工商银行外皆为分支行模式。
工商银行由于其省分行采取扁平化管理模式，即各支行由省分行直管，海东辖区工行的4家支行属于平级单位，为方便数据统计，省工行规定由海东工行负责辖区工行系统的结售汇统计上报工作。
从2015年下半年开始，海东辖区银行报送结售汇统计报表的数据质量和及时性有下降趋势，个别行甚至需要外汇局海东中心支局工作人员多次督促、退回纠错。
虽不影响最终上报的数据质量，但占用了海东中心支局业务人员大量的时间精力。
针对此现象，海东中心支局对各行银行结售汇统计工作进行了现场调查，并进行了分析。
二、调查发现的问题（一）外汇指定银行结售汇统计工作存在的问题1.报表手工填制极易出现差错。
目前海东辖区大部分银行结售汇统计数据是由手工汇总，部分数据由系统自动采集生成，但最终都是手工填制后报送，手工填制报表不仅数据量大、效率低，且稍有不慎就会出现差错，数据的准确性和全面性得不到有效保证。
据调查，辖区仅中国银行自行开发了“电子报表分发系统”，提取银行结售汇数据，其他行皆通过前台系统提取，且中国银行的报表系统不能自动统计资本项下数据，仍需人工查询汇总。
此外，因银行结售汇报表采取“零报送制”，2015年辖区随着业务量和业务种类的增加，各行的统计问题逐步暴露显现。
2.业务发生部门和报表报送部门协调欠缺。
银行结售汇统计案例分析(优选.)
银行结售汇统计案例分析（2010年版国家外汇管理局编写）第一部分结售汇统计概述第二部分交易主体一、交易主体的分类二、交易主体的说明（一）居民和非居民交易性质确定原则案例1：企业结汇支付员工工资案例2：个人在境内向境外人士提供劳务（二）进出口贸易的交易主体案例3：企业出口（三）跨境投资的交易主体案例4：银行引入战略投资者案例5：银行在境外上市案例6：个人将企业股份转让外方案例7：外方将企业股份转让中方案例8：向境外投资（四）代理结售汇的交易主体案例9：对外输出劳务企业将劳务费统一结汇案例10：银行扣缴客户外币储蓄存款利息税结汇（五）居民个人和非居民个人案例11：在境内长期居住的非居民个人从事出口贸易案例12：在境内长期工作的非居民个人购买QDII第三部分经常项目一、货物贸易类110，310货物贸易案例13：贸易融资案例14：加工费案例15：个人货物贸易案例16：邮寄样品案例17：错汇款退回案例18：出口预收货款、进口预付货款退回案例19：港口补给收入、支出案例20：提供修理所需物料案例21：购汇支付产品储藏所需干冰款案例22：艺术品拍卖案例23：展品销售案例24：机场售油款案例25：法院强制执行款案例26：账户余额资金结汇案例27：汇率变动或材料价格变动引起的补偿款案例28：信用证保证金退款案例29：邮购、网购实物交易二、服务贸易类120，320服务贸易●121，321运输案例30：港口辅助服务案例31：与运输有关的卸箱费、加速费、仓储费等费用案例32：集装箱租金案例33：外航航线费●122，322旅游案例34：教育费案例35：银行卡消费、提现后购汇还款案例36：非居民个人境内日常生活开支案例37：代垫非居民生活费案例38：境外游客在外币代兑点办理结汇案例39：体育俱乐部、娱乐会所会员费案例40：因公出国案例41：国际性会议服务费、会议费案例42：航空公司培训费案例43：承租非居民拥有的境外建筑物案例44：居民出租境内建筑物案例45：居民个人外汇现钞或存款结汇●123，323金融和保险服务案例46：开证手续费、保函费案例47：担保费案例48：保险公司分保费●124，324专有权利使用费和特许费案例49：商标使用费30案例50：著作权使用费案例51：稿费收入案例52：专有技术许可使用费案例53：执照费、品牌加盟费●125，325咨询服务案例54：法律咨询费案例55：诉讼费、仲裁费案例56：审计费案例57：技术设计、咨询服务费案例58：建筑设计、制图、审图案例59：设备安装调试服务案例60：技术指导费案例61：售后技术服务费案例62：管理咨询费案例63：认证费、公证费、检测费、年检费案例64：专利申请服务费案例65：海上救生安全检验服务费案例66：鉴定、检验进出口货物费用案例67：样本分析费案例68：产品研发费案例69：石油测井服务费案例70：中介费案例71：上市咨询服务费、挂牌费案例72：董事费●126，326其他服务案例73：软件使用费、软件升级费、软件开发费案例74：后台数据处理案例75：专用网络使用、网络年费、网址费等相关费用案例76：网络虚拟物品、电子物品交易案例77：远程培训、函授案例78：媒体转播权案例79：大型活动承办费用案例80：展览费、展馆搭建费用案例81：演讲费、演出费案例82：报告订阅费案例83：图片拍摄费案例84：模具样品制作费案例85：设备租赁费案例86：快递服务案例87：母公司奖励费案例88：佣金、回扣案例89：转口贸易价差案例91：商业赞助费案例92：广告牌租赁案例93：跨境设代表处案例94：国际团体、协会会员费、注册费案例95：报名费案例96：打捞费案例97：猎头费案例98：商标制作费、印刷费案例99：非雇佣关系的劳务收入案例100：一年期以下（包括一年）的建筑安装和承包工程三、收益和经常转移类130，330收益和经常转移●131，331职工报酬和赡家款案例101：外籍员工薪金案例102：养老保险金案例103：人民币工资薪酬购汇汇出案例104：境外工作、劳务收入案例105：在境内为非居民企业或个人提供劳务服务案例106：境外临时雇佣劳务案例107：境外派驻境内高管工资●132，332投资收益案例109：外方红利案例110：外汇理财产品的损益●133，333其他经常转移案例111：代缴税款收入案例112：捐赠案例113：遗产案例114：偶然性收入案例115：进出口货物赔偿款案例116：劳务输出人员工伤赔偿案例117：滞期费和速遣费55案例118：清关费（通关费）四、境内经常项目交易案例119：收到出口信保公司赔款后结汇案例120：外资金融机构外汇营业收入结汇案例121：银行外汇业务营业税结汇案例122：银行外汇利润结汇案例123：企业外汇存款利息结汇案例124：远期或掉期交易违约产生的损益结售汇案例125：银行扣收客户外币储蓄利息税结汇案例126：罚没款、涉案款结汇第四部分资本与金融项目一、跨境交易210，410资本账户案例127：商标所有权转让案例128：境外企业收购境内版权案例129：碳交易案例130：经营权转让案例131：移民转移案例132：专利所有权转让售汇案例133：境内企业收购境外制作方法售汇案例134：境内出版企业收购境外版权案例135：与固定资产有关的捐赠220，420直接投资案例136：关联公司、母子公司资金往来案例137：一年期以上的建筑安装和承包工程●221，421投资资本金案例138：外资企业结汇支付修建、租用厂房案例139：股权转让案例140：境内企业在境外投资案例141：境内企业在境外离岸金融中心购买企业案例142：境内企业购买境外股权案例143：境内企业收购境外企业相关费用案例144：境内银行收购境外金融机构案例145：外资保险公司投资款结汇案例146：外资银行追加投资案例147：引入战略投资案例148：境内企业购买境外房地产●222，422直接投资撤资案例149：外资企业清算资本金撤回案例150：中资企业转让境外投资清算撤回案例151：股份转让撤资●223，423房地产案例152：非居民个人购买境内房产案例153：非居民个人通过房地产公司购买境内房产案例154：非居民出售中国境内房地产案例155：境外机构购买境内房产案例156：非居民房产拆迁案例157：继承房产变卖230，430证券投资●231对境外证券投资撤回案例158：QDII存续期结束后将所有认购资金汇回案例159：员工出售境外股权●232证券筹资案例160：境内机构境外发行股票案例161：境内机构境外发行债券案例162：QFII境内投资款项的结汇案例163：境内企业境外上市股权转让●431对境外证券投资案例164：个人购买银行代客境外理财产品案例165：认购QDII案例166：员工持股计划项下的购汇案例167：信托公司受托境外理财业务案例168：购汇支付套期保值产品亏损案例169：支付期权费用●432证券投资撤出案例170：QFII存续期间结束案例171：回购境外上市公司股票240，440其他投资案例172：10%以下投资案例173：保证金、押金案例174：境外担保项下的履约资金结售汇案例175：跨境处置不良资产案例176：境内银行对外提供优惠贷款案例177：非居民结汇为人民币资产●241，441跨境贷款案例178：境内机构向境外金融机构借款案例179：融资租赁案例180：归还跨境贷款本息●242，442外债转贷款案例181：境内机构获得国外政府贷款案例182：归还外债转贷款二、境内资本与金融项目交易案例183：居民个人交易B股250，450国内外汇贷款案例184：购汇归还国内外汇贷款260，460金融机构资金本外币转换●261，461资本金（营运资金）案例185：银行资本金的本外币转换案例186：非银行金融机构营运资金的本外币转换●262，462银行代债务人结售汇案例187：银行代债务人结售汇案例188：资产管理公司处理不良资产涉及的结售汇270，470其他案例189：个人5万美元以下的少量购汇案例190：居民个人之前购汇存款的结汇第一部分结售汇统计概述银行结售汇统计，是根据1994年实行银行结售汇制度后的管理需要而建立的。
中国银行结售汇数据统计及发展建议分析
中国银行结售汇数据统计及发展建议分析银行结售汇是指银行为客户及其自身办理的结汇和售汇业务，包括远期结售汇履约和期权行权数据，不包括银行间外汇市场交易数据。
银行结售汇统计时点为人民币与外汇兑换行为发生时。
一、结售汇概况结汇是指外汇所有者将外汇卖给外汇指定银行。
截至2020年底，银行累计结汇141008亿元，较上年增加13374亿元，同比增长10.48%；按美元计值，银行累计结汇20493亿美元，较上年增加2000亿美元，同比增长10.81%。
2020年1-12月，银行累计结汇141008亿元，其中，12月银行结汇16597亿元，较上月增加4961亿元，同比增长43%；按美元计值，银行结汇2537亿美元。
售汇是指外汇指定银行将外汇卖给外汇使用者。
截至2020年底，银行累计售汇130225亿元，较上年减少1252亿元，同比下降0.95%；按美元计值，银行累计售汇18905亿美元，较上年减少148亿美元，同比下降0.78%。
2020年1-12月，银行累计售汇130225亿元，其中，12月银行售汇12240亿元，较上月增加801亿元，同比增长7%；按美元计值，银行售汇1871亿美元。
结售汇差额是结汇与售汇的轧差数。
截至2020年底，银行累计结售汇顺差10783亿元，较上年增加14626亿元；按美元计值，银行累计结售汇顺差1587亿美元，较上年增加2147亿美元。
2020年1-12月，银行累计结售汇顺差10783亿元，其中，12月结售汇顺差4358亿元，较上月增加4161亿元；按美元计值，银行结售汇顺差666亿美元。
二、结售汇建议我国结售汇制度的实施和人民币经常项目完全可兑换，使我国外汇管理体制发生了根本性的变化，为改善我国的投资环境，推动外资引进工作，促进我国国民经济健康快速发展发挥了不可估量的作用。
现行结售汇制度也存在一些问题，需要尽快修改和完善结售汇制度。
2010年全球外汇市场交易情况调查结果(编译国际清算银行2010年12月发布的调查结果)
2010年全球外汇市场交易情况调查（编译国际清算银行2010年12月发布的调查结果1）一、全球外汇市场交易流量数据分析（2010年4月底数据）（一）全球外汇市场概况全球共53家中央银行和货币政策制定部门参与了2010年第八届三年一次的全球央行有关全球外汇及外汇衍生品交易市场的调查（以下简称“三年期调查”）。
该调查的主要目的是为政策决策者和市场参与者提供更加全面、国际一致的全球外汇交易市场数据，使决策者和市场参与者更好的了解外汇市场的规模和结构，从而更准确的观察和预测全球金融市场的发展趋势。
这次调查在国际清算银行的协调下，参与机构共收集了1309家银行（2007年有1260家银行）和其他交易商之间发生的外汇交易以及场外利率衍生品交易的数据。
调查过程中，每个参与机构要求收集其管辖区内的数据并对其进行汇总，然后国际清算银行收集各地区的汇总数据，再将其编制成全球的数据并发表。
与2007年的三年期调查结果相比，2010年的调查显示全球外汇交易量延续了2004至2007的趋势，再次呈现明显的增长。
2010年4月的全球外汇市场日均交易量比2007年同期增加20%（详见表1），平均每天的交易量为3.98万亿美元，而2007年为3.37万亿美元（以2010年4月汇率计算）。
外汇市场交易变得更加国际化，2010年4月日均跨境交易占总日均交易量的65%，也就是说本地交易仅占35%，而2007年41数据来源：根据“Triennial Central Bank Survey Report on global foreign exchange market activity in 2010”by Bank for International Settlements 编译整理。
月日均跨境交易占总日均交易量的63%。
将最近五期的调查结果相比较可以发现，跨境交易呈现缓慢增长趋势。
（二）外汇交易量从交易工具和交易对象反映的情况变化1、从交易工具看全球外汇交易量变化全球外汇市场中主要的交易包括即期交易、外汇远期、外汇掉期、货币互换2和期权及其他工具的交易。
银行外汇管理案例
银行外汇管理案例随着全球化经济的发展，外汇交易在国际贸易和投资中扮演着重要的角色。
银行作为国际金融市场的主要参与者，承担着外汇管理的重要责任。
银行外汇管理是指银行在进行跨境贸易、投资和资金流动时，对外汇资产和外汇风险进行有效管理的一系列操作和措施。
下面我们通过一个具体的案例来了解一下银行外汇管理的实际运作。
某商业银行担任了一家进口公司的外汇管理服务。
该进口公司从国外进口大量原材料，需要进行频繁的外汇交易来支付货款。
在这种情况下，银行必须通过外汇管理为客户提供优质的服务，并且有效管理外汇风险。
该商业银行为此设立了专门的外汇管理团队，并制定了一系列的外汇风险管理政策和流程。
在此基础上，银行与进口公司合作，确保其外汇交易的安全、高效和合规进行。
该银行利用外汇风险管理工具为进口公司提供了多种外汇交易方式，包括远期外汇合约、货币期权等。
通过这些工具，进口公司可以锁定未来一段时间内的汇率，避免汇率波动带来的不利影响。
银行根据客户的需求和风险偏好，为其量身定制了外汇管理解决方案，为客户提供了更多选择和灵活性。
该银行建立了完善的外汇风险管理体系。
银行通过严格的风险审查和控制，不断监测并评估客户的外汇风险暴露情况，及时发现并处理潜在的风险。
银行还引入国际先进的风险管理技术和工具，通过市场风险管理、信用风险管理等手段，有效控制了外汇交易中的各类风险。
该银行还为进口公司提供了丰富的外汇交易信息和分析报告。
银行根据市场最新的外汇行情和趋势，为客户提供了实时的外汇情报和风险提示。
银行的专业团队还定期为客户提供外汇市场分析报告，帮助客户更好地把握市场脉搏，制定外汇交易决策。
通过以上案例，我们可以看到，银行外汇管理在实际运作中扮演着非常重要的角色。
银行通过建立完善的外汇风险管理体系，提供多样化的外汇交易工具，以及为客户提供专业的外汇交易信息和分析报告，有效地帮助客户管理外汇风险，确保其外汇交易的顺利进行。
在全球化经济的背景下，银行外汇管理将继续发挥着重要的作用，为企业和个人提供更加专业化、综合化的外汇管理服务。
商业银行外汇业务违规案例分析
汇报人： 2023-12-20
目录
• 引言 • 案例一：违规操作导致损失 • 案例二：违反监管规定被处罚 • 案例三：内部管理不善导致风
险事件 • 案例四：跨境业务违规被调查 • 案例五：涉及洗钱等违法行为
被追究刑事责任
01
引言
目的和背景
研究目的
通过对商业银行外汇业务违规案例的分析，揭示违规行为的类型、原因和防范 措施，为提高银行业合规水平和监管效率提供参考。
监管部门发现该银行存在多次违规行为，包括未经许可开展外汇业务、违反外汇管理规定等。
涉及洗钱等违法行为
监管部门调查发现，该银行涉嫌为不法分子提供外汇交易服 务，用于非法资金的转移和清洗。
该银行还涉嫌违反反洗钱法规，未对客户身份进行核实，未 对可疑交易进行报告。
被追究刑事责任及处理结果
监管部门将该银行涉嫌洗钱等违法行为 移交给司法机关处理。
风险事件及影响
1. 客户资金损失
2. 监管部门处罚
由于该银行违规操作，导致客户资金损失 ，给客户带来经济损失。
该银行受到监管部门的处罚，声誉受到损 害，影响了银行的正常经营和业务发展。
3. 行业形象受损
4. 内部管理改进
该事件对整个银行业界产生了负面影响， 使公众对银行业的信任度降低。
该事件促使该银行加强内部管理，完善内 部控制机制，提高人员素质和监管意识， 以避免类似事件的再次发生。
05
案例四：跨境业务违规被调查
案例背景
某商业银行因涉及跨境业务违规行为 被监管部门调查。
监管部门发现该银行在跨境业务中存 在违规操作，涉及外汇业务、跨境融 资等方面。
跨境业务违规行为
违规办理外汇业务
国家外汇管理局关于进一步规范银行结售汇统计管理有关问题的通知
国家外汇管理局关于进一步规范银行结售汇统计管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】国家外汇管理局•【公布日期】2008.10.21•【文号】汇发[2008]54号•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】外汇管理正文*注：本篇法规中“第三条”已被：国家外汇管理局关于银行结售汇综合头寸管理有关问题的通知（发布日期：2010年10月20日，实施日期：2010年10月20日）废止国家外汇管理局关于进一步规范银行结售汇统计管理有关问题的通知汇发[2008]54号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连青岛厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：为规范银行结售汇业务的管理，提高银行结售汇统计的数据质量，现就有关问题通知如下：一、银行统计结售汇业务数据，将非美元货币折算为美元时，应使用实时交易汇率。
对于使用实时交易汇率确有困难的，可以按照一日一价进行统计，不得按旬或按月取统一折算价。
每日价格的选取方式由各银行总行自行确定。
二、银行为客户办理远期结售汇和人民币与外币掉期业务，在按照《国家外汇管理局关于印发＜银行结售汇统计制度＞的通知》（汇发［2006］42号）和《国家外汇管理局关于调整银行结售汇综合头寸管理的通知》（汇发［2006］26号）等进行统计时，应遵守以下规定：（一）远期择期交易，应严格按照客户实际履约日期统计远期履约数据。
（二）远期结汇违约，应以负值计入远期结汇签约；在单独统计远期违约的栏目，应以正值计入远期结汇违约。
远期售汇违约，应以负值计入远期售汇签约；在单独统计远期违约的栏目，应以正值计入远期售汇违约。
（三）远期结汇展期，应以负值计入远期结汇签约，再记录一笔新的远期结汇签约；在单独统计远期展期的栏目，应以正值计入远期结汇展期。
远期售汇展期，应以负值计入远期售汇签约，再记录一笔新的远期售汇签约；在单独统计远期展期的栏目，应以正值计入远期售汇展期。
银行结售汇统计(201007辖内银行)
二、银行结售汇统计制度
报表内容
即期报表 4张 银行结售汇统计月（旬）报表-结汇（即期） 银行结售汇统计月（旬）报表-售汇（即期） 远期报表 6张半 银行结售汇统计月（旬）报表-结汇（远期履约） 银行结售汇统计月（旬）报表-售汇（远期履约） 银行远期结售汇统计表（按交易期限、汇总业务量以及汇率） 掉期报表 3张半 银行掉期统计表（按交易性质、期限、地区以及汇率）
《金融违法行为处罚办法》
《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》等
《国家外汇管理局关于印发〈银行执行外汇管理规定情况 考核办法（试行）的通知〉》（汇发［2009］33号）
二、银行结售汇统计制度
考核及处罚
《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令［2008］532号）第四十 八条第（二）款 “未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的”，“由外汇管 理机关责令改正，给予警告，对机构可以处 30 万元以下的罚款，对 个人可以处 5 万元以下的罚款”。 《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》（中国人民银行 令［2002］第4号）第四十二条 外汇指定银行违反结汇、售汇报告制度，未按规定报送报表和资料， 以及未按规定进行异常情况备案的，由外汇局根据《外汇管理条例》 及其他有关规定进行处罚；一年内多次未按规定报送报表和资料或者 未按规定进行大额结汇、售汇备案的，由外汇局暂停或取消其结汇、 售汇业务经营资格。
汇收支信息。3. 现钞交易。
一、银行结售汇统计概述
外汇收支形势分析及预测的重要依据
国家外汇储备变动 央行净买卖
结售汇统计误差
结售汇总差额
结售汇综合头寸变动
经常项目结售汇差额
资本与金融项目结售汇差额
5
一、银行结售汇统计概述
银行结售汇统计案例分析
银行结售汇统计案例分析（2010年版国家外汇管理局编写）第一部分结售汇统计概述第二部分交易主体一、交易主体的分类二、交易主体的说明（一）居民和非居民交易性质确定原则案例1：企业结汇支付员工工资案例2：个人在境内向境外人士提供劳务（二）进出口贸易的交易主体案例3：企业出口（三）跨境投资的交易主体案例4：银行引入战略投资者案例5：银行在境外上市案例6：个人将企业股份转让外方案例7：外方将企业股份转让中方案例8：向境外投资（四）代理结售汇的交易主体案例9：对外输出劳务企业将劳务费统一结汇案例10：银行扣缴客户外币储蓄存款利息税结汇（五）居民个人和非居民个人案例11：在境内长期居住的非居民个人从事出口贸易案例12：在境内长期工作的非居民个人购买QDII第三部分经常项目一、货物贸易类110，310货物贸易案例13：贸易融资案例14：加工费案例15：个人货物贸易案例16：邮寄样品案例17：错汇款退回案例18：出口预收货款、进口预付货款退回案例19：港口补给收入、支出案例20：提供修理所需物料案例21：购汇支付产品储藏所需干冰款案例22：艺术品拍卖案例23：展品销售案例24：机场售油款案例25：法院强制执行款案例26：账户余额资金结汇案例27：汇率变动或材料价格变动引起的补偿款案例28：信用证保证金退款案例29：邮购、网购实物交易二、服务贸易类120，320服务贸易●121，321运输案例30：港口辅助服务案例31：与运输有关的卸箱费、加速费、仓储费等费用案例32：集装箱租金案例33：外航航线费●122，322旅游案例34：教育费案例35：银行卡消费、提现后购汇还款案例36：非居民个人境内日常生活开支案例37：代垫非居民生活费案例38：境外游客在外币代兑点办理结汇案例39：体育俱乐部、娱乐会所会员费案例40：因公出国案例41：国际性会议服务费、会议费案例42：航空公司培训费案例43：承租非居民拥有的境外建筑物案例44：居民出租境内建筑物案例45：居民个人外汇现钞或存款结汇●123，323金融和保险服务案例46：开证手续费、保函费案例47：担保费案例48：保险公司分保费●124，324专有权利使用费和特许费案例49：商标使用费30案例50：著作权使用费案例51：稿费收入案例52：专有技术许可使用费案例53：执照费、品牌加盟费●125，325咨询服务案例54：法律咨询费案例55：诉讼费、仲裁费案例56：审计费案例57：技术设计、咨询服务费案例58：建筑设计、制图、审图案例59：设备安装调试服务案例60：技术指导费案例61：售后技术服务费案例62：管理咨询费案例63：认证费、公证费、检测费、年检费案例64：专利申请服务费案例65：海上救生安全检验服务费案例66：鉴定、检验进出口货物费用案例67：样本分析费案例68：产品研发费案例69：石油测井服务费案例70：中介费案例71：上市咨询服务费、挂牌费案例72：董事费●126，326其他服务案例73：软件使用费、软件升级费、软件开发费案例74：后台数据处理案例75：专用网络使用、网络年费、网址费等相关费用案例76：网络虚拟物品、电子物品交易案例77：远程培训、函授案例78：媒体转播权案例79：大型活动承办费用案例80：展览费、展馆搭建费用案例81：演讲费、演出费案例82：报告订阅费案例83：图片拍摄费案例84：模具样品制作费案例85：设备租赁费案例86：快递服务案例87：母公司奖励费案例88：佣金、回扣案例89：转口贸易价差案例91：商业赞助费案例92：广告牌租赁案例93：跨境设代表处案例94：国际团体、协会会员费、注册费案例95：报名费案例96：打捞费案例97：猎头费案例98：商标制作费、印刷费案例99：非雇佣关系的劳务收入案例100：一年期以下（包括一年）的建筑安装和承包工程三、收益和经常转移类130，330收益和经常转移●131，331职工报酬和赡家款案例101：外籍员工薪金案例102：养老保险金案例103：人民币工资薪酬购汇汇出案例104：境外工作、劳务收入案例105：在境内为非居民企业或个人提供劳务服务案例106：境外临时雇佣劳务案例107：境外派驻境内高管工资●132，332投资收益案例109：外方红利案例110：外汇理财产品的损益●133，333其他经常转移案例111：代缴税款收入案例112：捐赠案例113：遗产案例114：偶然性收入案例115：进出口货物赔偿款案例116：劳务输出人员工伤赔偿案例117：滞期费和速遣费55案例118：清关费（通关费）四、境内经常项目交易案例119：收到出口信保公司赔款后结汇案例120：外资金融机构外汇营业收入结汇案例121：银行外汇业务营业税结汇案例122：银行外汇利润结汇案例123：企业外汇存款利息结汇案例124：远期或掉期交易违约产生的损益结售汇案例125：银行扣收客户外币储蓄利息税结汇案例126：罚没款、涉案款结汇第四部分资本与金融项目一、跨境交易210，410资本账户案例127：商标所有权转让案例128：境外企业收购境内版权案例129：碳交易案例130：经营权转让案例131：移民转移案例132：专利所有权转让售汇案例133：境内企业收购境外制作方法售汇案例134：境内出版企业收购境外版权案例135：与固定资产有关的捐赠220，420直接投资案例136：关联公司、母子公司资金往来案例137：一年期以上的建筑安装和承包工程●221，421投资资本金案例138：外资企业结汇支付修建、租用厂房案例139：股权转让案例140：境内企业在境外投资案例141：境内企业在境外离岸金融中心购买企业案例142：境内企业购买境外股权案例143：境内企业收购境外企业相关费用案例144：境内银行收购境外金融机构案例145：外资保险公司投资款结汇案例146：外资银行追加投资案例147：引入战略投资案例148：境内企业购买境外房地产●222，422直接投资撤资案例149：外资企业清算资本金撤回案例150：中资企业转让境外投资清算撤回案例151：股份转让撤资●223，423房地产案例152：非居民个人购买境内房产案例153：非居民个人通过房地产公司购买境内房产案例154：非居民出售中国境内房地产案例155：境外机构购买境内房产案例156：非居民房产拆迁案例157：继承房产变卖230，430证券投资●231对境外证券投资撤回案例158：QDII存续期结束后将所有认购资金汇回案例159：员工出售境外股权●232证券筹资案例160：境内机构境外发行股票案例161：境内机构境外发行债券案例162：QFII境内投资款项的结汇案例163：境内企业境外上市股权转让●431对境外证券投资案例164：个人购买银行代客境外理财产品案例165：认购QDII案例166：员工持股计划项下的购汇案例167：信托公司受托境外理财业务案例168：购汇支付套期保值产品亏损案例169：支付期权费用●432证券投资撤出案例170：QFII存续期间结束案例171：回购境外上市公司股票240，440其他投资案例172：10%以下投资案例173：保证金、押金案例174：境外担保项下的履约资金结售汇案例175：跨境处置不良资产案例176：境内银行对外提供优惠贷款案例177：非居民结汇为人民币资产●241，441跨境贷款案例178：境内机构向境外金融机构借款案例179：融资租赁案例180：归还跨境贷款本息●242，442外债转贷款案例181：境内机构获得国外政府贷款案例182：归还外债转贷款二、境内资本与金融项目交易案例183：居民个人交易B股250，450国内外汇贷款案例184：购汇归还国内外汇贷款260，460金融机构资金本外币转换●261，461资本金（营运资金）案例185：银行资本金的本外币转换案例186：非银行金融机构营运资金的本外币转换●262，462银行代债务人结售汇案例187：银行代债务人结售汇案例188：资产管理公司处理不良资产涉及的结售汇270，470其他案例189：个人5万美元以下的少量购汇案例190：居民个人之前购汇存款的结汇第一部分结售汇统计概述银行结售汇统计，是根据1994年实行银行结售汇制度后的管理需要而建立的。
四、银行外汇业务案例分析
• 适用主体范围：后者与前者相比，扩大到外 资银行
• 交易内容：不再局限于银行信用证项下的外 汇垫款，扩大到“银行自身资本与金融项目 的结售汇”。
• 审批方式：经外汇管理局或分支局逐笔审批， 其中信用证项下外汇垫款购汇偿还不再由各 银行总行汇总下辖机构数据后报国家外汇管 理局批准，改由各地分行报当地外汇分局审 批，简化了审批条件和程序。
准许已开办人民币业务的外资银行实行 “结售汇综合头寸限额管理，尚未开办人民 币业务的外资银行，仍然按照《外资银行结 汇、售汇及付汇业务实施细则》（银发 [1996]202号）的规定，实行结售汇人民币 专用账户余额管理。
6
(二)违规问题类型
1、结售汇综合头寸超下限和结售汇人民币专用 账户超上限 2、结售汇综合头寸数据漏报、错报造成外汇统 计数据失真 3、未按规定区分代客和自身结售汇科目 4、结售汇综合头寸管理制度存在缺陷
经查其中13.78万美元用于调换给相关企 业业务人员，行内员工兑换8.48万美元。
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某外资银行在办理本行员工境内人民币差 旅费、招待费报销时，向员工支付外币现 钞或将外币款项划至员工外币账户。2003 年10月24日至2005年1月28日，该行以外币 向员工支付境内发生的人民币差旅费、招 待费共计一百多笔，金额折美元2万余元。
2004年5月17日，外汇局发布了《关 于改进外商投资企业资本项目结汇审 核与外债登记管理工作的通知》
30
支付结汇制度
• 对于一次结汇金额在20万美元以上的，应要求 申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支 付命令，直接向其指定的收款人进行支付。 • 对于企业支付工资、留存备用金或结汇资金在 20万美元以下（含20万美元）的小额支付，可以 不要求申请企业提供书面支付命令而将结汇资金 进入申请企业人民币账户，但该企业在办理下一 笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清 单。
银行结售汇统计案例分析
银行结售汇统计案例分析（2010年版国家外汇管理局编写）第一部分结售汇统计概述第二部分交易主体一、交易主体的分类二、交易主体的说明（一）居民和非居民交易性质确定原则案例1：企业结汇支付员工工资案例2：个人在境内向境外人士提供劳务（二）进出口贸易的交易主体案例3：企业出口（三）跨境投资的交易主体案例4：银行引入战略投资者案例5：银行在境外上市案例6：个人将企业股份转让外方案例7：外方将企业股份转让中方案例8：向境外投资（四）代理结售汇的交易主体案例9：对外输出劳务企业将劳务费统一结汇案例10：银行扣缴客户外币储蓄存款利息税结汇（五）居民个人和非居民个人案例11：在境内长期居住的非居民个人从事出口贸易案例12：在境内长期工作的非居民个人购买Q D II第三部分经常项目一、货物贸易类110，310货物贸易案例13：贸易融资案例14：加工费案例15：个人货物贸易案例16：邮寄样品案例17：错汇款退回案例18：出口预收货款、进口预付货款退回案例19：港口补给收入、支出案例20：提供修理所需物料案例21：购汇支付产品储藏所需干冰款案例22：艺术品拍卖案例23：展品销售案例24：机场售油款案例25：法院强制执行款案例26：账户余额资金结汇案例27：汇率变动或材料价格变动引起的补偿款案例28：信用证保证金退款案例29：邮购、网购实物交易二、服务贸易类120，320服务贸易●121，321运输案例30：港口辅助服务案例31：与运输有关的卸箱费、加速费、仓储费等费用案例32：集装箱租金案例33：外航航线费●122，322旅游案例34：教育费案例35：银行卡消费、提现后购汇还款案例36：非居民个人境内日常生活开支案例37：代垫非居民生活费案例38：境外游客在外币代兑点办理结汇案例39：体育俱乐部、娱乐会所会员费案例40：因公出国案例41：国际性会议服务费、会议费案例42：航空公司培训费案例43：承租非居民拥有的境外建筑物案例44：居民出租境内建筑物案例45：居民个人外汇现钞或存款结汇●123，323金融和保险服务案例46：开证手续费、保函费案例47：担保费案例48：保险公司分保费●124，324专有权利使用费和特许费案例49：商标使用费30案例50：著作权使用费案例51：稿费收入案例52：专有技术许可使用费案例53：执照费、品牌加盟费●125，325咨询服务案例54：法律咨询费案例55：诉讼费、仲裁费案例56：审计费案例57：技术设计、咨询服务费案例58：建筑设计、制图、审图案例59：设备安装调试服务案例60：技术指导费案例61：售后技术服务费案例62：管理咨询费案例63：认证费、公证费、检测费、年检费案例64：专利申请服务费案例65：海上救生安全检验服务费案例66：鉴定、检验进出口货物费用案例67：样本分析费案例68：产品研发费案例69：石油测井服务费案例70：中介费案例71：上市咨询服务费、挂牌费案例72：董事费●126，326其他服务案例73：软件使用费、软件升级费、软件开发费案例74：后台数据处理案例75：专用网络使用、网络年费、网址费等相关费用案例76：网络虚拟物品、电子物品交易案例77：远程培训、函授案例78：媒体转播权案例79：大型活动承办费用案例80：展览费、展馆搭建费用案例81：演讲费、演出费案例82：报告订阅费案例83：图片拍摄费案例84：模具样品制作费案例85：设备租赁费案例86：快递服务案例87：母公司奖励费案例88：佣金、回扣案例89：转口贸易价差案例90：市场调研费案例91：商业赞助费案例92：广告牌租赁案例93：跨境设代表处案例94：国际团体、协会会员费、注册费案例95：报名费案例96：打捞费案例97：猎头费案例98：商标制作费、印刷费案例99：非雇佣关系的劳务收入案例100：一年期以下（包括一年）的建筑安装和承包工程三、收益和经常转移类130，330收益和经常转移●131，331职工报酬和赡家款案例101：外籍员工薪金案例102：养老保险金案例103：人民币工资薪酬购汇汇出案例104：境外工作、劳务收入案例105：在境内为非居民企业或个人提供劳务服务案例106：境外临时雇佣劳务案例107：境外派驻境内高管工资●132，332投资收益案例108：房产租金案例109：外方红利案例110：外汇理财产品的损益●133，333其他经常转移案例111：代缴税款收入案例112：捐赠案例113：遗产案例114：偶然性收入案例115：进出口货物赔偿款案例116：劳务输出人员工伤赔偿案例117：滞期费和速遣费55案例118：清关费（通关费）四、境内经常项目交易案例119：收到出口信保公司赔款后结汇案例120：外资金融机构外汇营业收入结汇案例121：银行外汇业务营业税结汇案例122：银行外汇利润结汇案例123：企业外汇存款利息结汇案例124：远期或掉期交易违约产生的损益结售汇案例125：银行扣收客户外币储蓄利息税结汇案例126：罚没款、涉案款结汇第四部分资本与金融项目一、跨境交易210，410资本账户案例127：商标所有权转让案例128：境外企业收购境内版权案例129：碳交易案例130：经营权转让案例131：移民转移案例132：专利所有权转让售汇案例133：境内企业收购境外制作方法售汇案例134：境内出版企业收购境外版权案例135：与固定资产有关的捐赠220，420直接投资案例136：关联公司、母子公司资金往来案例137：一年期以上的建筑安装和承包工程●221，421投资资本金案例138：外资企业结汇支付修建、租用厂房案例139：股权转让案例140：境内企业在境外投资案例141：境内企业在境外离岸金融中心购买企业案例142：境内企业购买境外股权案例143：境内企业收购境外企业相关费用案例144：境内银行收购境外金融机构案例145：外资保险公司投资款结汇案例146：外资银行追加投资案例147：引入战略投资案例148：境内企业购买境外房地产●222，422直接投资撤资案例149：外资企业清算资本金撤回案例150：中资企业转让境外投资清算撤回案例151：股份转让撤资●223，423房地产案例152：非居民个人购买境内房产案例153：非居民个人通过房地产公司购买境内房产案例154：非居民出售中国境内房地产案例155：境外机构购买境内房产案例156：非居民房产拆迁案例157：继承房产变卖230，430证券投资●231对境外证券投资撤回案例158：QDII存续期结束后将所有认购资金汇回案例159：员工出售境外股权●232证券筹资案例160：境内机构境外发行股票案例161：境内机构境外发行债券案例162：QFII境内投资款项的结汇案例163：境内企业境外上市股权转让●431对境外证券投资案例164：个人购买银行代客境外理财产品案例165：认购QDII案例166：员工持股计划项下的购汇案例167：信托公司受托境外理财业务案例168：购汇支付套期保值产品亏损案例169：支付期权费用●432证券投资撤出案例170：QFII存续期间结束案例171：回购境外上市公司股票240，440其他投资案例172：10%以下投资案例173：保证金、押金案例174：境外担保项下的履约资金结售汇案例175：跨境处置不良资产案例176：境内银行对外提供优惠贷款案例177：非居民结汇为人民币资产●241，441跨境贷款案例178：境内机构向境外金融机构借款案例179：融资租赁案例180：归还跨境贷款本息●242，442外债转贷款案例181：境内机构获得国外政府贷款案例182：归还外债转贷款二、境内资本与金融项目交易案例183：居民个人交易B股250，450国内外汇贷款案例184：购汇归还国内外汇贷款260，460金融机构资金本外币转换●261，461资本金（营运资金）案例185：银行资本金的本外币转换案例186：非银行金融机构营运资金的本外币转换●262，462银行代债务人结售汇案例187：银行代债务人结售汇案例188：资产管理公司处理不良资产涉及的结售汇270，470其他案例189：个人5万美元以下的少量购汇案例190：居民个人之前购汇存款的结汇第一部分结售汇统计概述银行结售汇统计，是根据1994年实行银行结售汇制度后的管理需要而建立的。
2010年业务运行分析-完整版
建行永新支行2010年业务经营运行分析2010年，我行认真贯彻省、市分行有关工作会议精神，遵循“实事求是、规范经营”的指导思想，稳定拓展优质客户，夯实业务发展基础，大力推动全行贷款、存款等传统重点业务发展，各项业务运行平稳，经过全行上下共同努力，大部分业务指标取得了较圆满的成绩，业务盲点减少、弱点趋强、亮点增加。
二、基本经营情况：---全口径存款53706万元，累计新增10636万元，增速24.69%，累计新增当地占比%。
对公存款余额26291万元，比年初新增7550万元，增幅40.28%，累计新增当地占比%；储蓄存款余额27415万元，比年初新增3086万元，增速12.69%，累计新增当地占比%。
各项贷款余额11838万元，比年初新增6811万元，增幅135.48%，(其中个人贷款新增2661万元，增长率118.16%；企业贷款新增4150万元，增长率149.6%).---中间业务收入实现364.48万元，增幅78.75%。
---实现税前利润749.35万元，增长率105.2%。
其中贷款利息收入568万元，系统内利息收入1561万元，中间业务收入364万元。
---其他战略性指标：基金销售万元，基金定投户，实现中间业务收入19.15万元，代理寿险万元，实现收入53.36万元，借记卡发卡张，联名卡发卡3626张，贷记卡发卡张，帐户金交易万元，实物金销售克，拓展中高端客户：AUM值5-20万元户，AUM值20-50万元户，AUM值50-300万元户，AUM 值300-1000万元户，AUM值1000万元户，个人加权资产新增万元，个人短信理财户，个人网银盾户，企业短信理财户，企业网银户，电子银行实现中间业务收入34.54万元。
对公帐户营销户。
三、主要经营措施：存款方面：1、目标明确、思路清晰、措施得力。
支行早在2009年年底就酝酿出台《2010年整体工作思路和旺季营销目标》，提出“三个一亿”即存款新增一亿（公私各5000万,存款总量突破5个亿）、贷款突破1亿，理财产品1个亿（基金2000万、保险1500万、国债及其他6500万）的总体目标，同时出台支行2010年考核任务及方案，各项业务指标迅速分解到各业务团队及个人，人人做到心中有数。
中国工商银行2010年业务状况分析
中国工商银行2010年业务状况分析一、资产业务1、速动资产速动资产应为库存现金及存放中央银行款项。
2010年现金及存放中央银行款项金额为2,282,999百万元。
比2009年1,693,048百万元增加了5,899.51亿元，增长34.8%。
速动资产占比17.0%，比2009年14.4%上升2.6个百分点。
表明2010年比2009年流动性提高了。
表明工商银行在2010年对流动性的重视程度更加提高。
2、证券资产2010年证券投资净额3,732,268百万元。
比2009年3,599,173百万元增加了1,330.95亿元，增长了增长3.7%。
证券资产占比27.7%，比2009年30.5%下降了降2.8个百分点。
商行投资于证券的目的是保证资金的流动性，由于证券的变现能力较强，商行持有证券是为了防止客户挤提现象,保证资产的流动性。
其组成为以下方从发行主体结构上看，政策性银行债券增加2,188.93 亿元，增长28.8%；中央银行债券增加2,175.71 亿元，增长22.5%；政府债券增加1,574.47 亿元，增长27.6%。
从剩余期限结构上看，1 至5 年期限档次的非重组类债券增加4,417.36 亿元，增长43.7%，主要是由于该行适时调整投资策略，加大中短期债券投资力度；5 年以上期限档次的非重组类债券增加2,110.49 亿元，增长36.3%，主要是由于该行把握债券收益率曲线变化带来的投资机会，适度投资中长期债券，稳定投资组合收益率。
从币种结构上看，人民币债券增加6,346.71 亿元，增长24.5%，主要是由于该行紧密把握人民币债券市场走势，适时加大债券投资力度；美元债券折合人民币减少80.94 亿元，下降10.6%，其他外币债券折合人民币减少29.16 亿元，下降9.9%，主要是由于该行减持部分外币债券所致。
重组类证券投资4,023.21 亿元，比上年末减少4,929.85 亿元，下降55.1%，占证券投资净额的10.8%，比上年末大幅下降14.1 个百分点，主要是由于：（1）票面金额为人民币4,304.65 亿元的不可转让央行专项票据已于2010 年6 月正常到期收回；（2）应收财政部款项已于2010 年第一季度偿还完毕。
银行外汇业务违规案例分析
02
鼓励行业内的专业机构和自律 组织对外汇业务进行评估和监 督，发现问题及时进行通报和 处理。
03
强化行业内部监督和信息共享 机制，推动各银行间相互监督 和合作，共同维护行业形象和 声誉。
05
案例总结与展望
案例总结：加强外汇业务合规管理的重要性
保护客户权益
外汇业务违规行为可能导致客户资 金损失，加强合规管理有助于保护 客户的合法权益。
提高员工合规意识
加强员工合规培训
银行应加强外汇业务相关员工的合规培训， 提高员工的合规意识和合规操作能力。
建立合规考核机制
银行应建立外汇业务合规考核机制，将合规作为员 工绩效考核的重要指标之一，激励员工自觉遵守规 定。
定期开展合规检查
银行应定期对外汇业务进行合规检查，对发 现的违规行为严肃处理，对违规员工进行教 育、惩戒。
洗钱行为
总结词
洗钱行为是指将非法所得或存在争议的财产通过一系列交易变成合法财产。
详细描述
洗钱行为是一种严重的犯罪行为，常常出现在外汇业务中。这种行为主要是为了将非法所得或存在争议的财产 变成合法财产。例如，某人在海外非法获得一笔巨款，然后通过一系列外汇交易将其转移回国内，并试图将其 变成合法财产。这种行为一旦被发现，就会受到监管部门的严厉处罚，甚至涉嫌犯罪。
银行外汇业务违规案例分析
2023-10-31
contents
目录
• 案例背景介绍 • 案例分析：外汇业务违规行为 • 案例教训与启示 • 案例对策与建议 • 案例总结与展望
01
案例背景介绍
银行外汇业务概述
银行外汇业务是银行为个人和企业客户提供的外汇交易服务，包括即期外汇交易 、远期外汇交易、外汇掉期交易等。
外汇业务案例分析
外汇业务案例分析
事实
2014年3-10月期间，境外付款人PR公司以分拆方式，分别向刘某、伍某等8人汇入资金9笔，金额合计38.6万美元，汇款用途为“工作一年以下工人工资”。
上述资金以“职工和赡家”名义在银行办理结汇，结汇人民币资金268.7万元全部汇集转入到刘某的个人账户。
经查实，刘某与伍某等人为亲戚关系，上述汇款实际用于刘某归还银行借款。
定性
刘某上述分拆结汇行为，逃避境内居民个人限额结汇监管，违反了《个人外汇管理办法》（中国人民银行令[2006]第3号）第七条的规定，属非法结汇行为。
处罚
根据《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）第四十一条规定,外汇管理部门对刘某分拆结汇行为给予相应处罚。
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银行结售汇统计案例分析（2010年版）国家外汇管理局编写前言目录第一部分结售汇统计概述................................................... - 8 -第二部分交易主体......................................................... - 8 -一、交易主体的分类........................................................ - 9 -二、交易主体的说明........................................................ - 9 -（一）居民和非居民交易性质确定原则 ......................................... - 9 - 案例1：企业结汇支付员工工资............................................... - 10 - 案例2：个人在境内向境外人士提供劳务....................................... - 10 - （二）进出口贸易的交易主体................................................ - 10 - 案例3：企业出口........................................................... - 10 - （三）跨境投资的交易主体.................................................. - 10 - 案例4：银行引入战略投资者................................................. - 10 - 案例5：银行在境外上市..................................................... - 11 - 案例6：个人将企业股份转让外方............................................. - 11 - 案例7：外方将企业股份转让中方............................................. - 11 - 案例8：向境外投资......................................................... - 11 - （四）代理结售汇的交易主体................................................ - 11 - 案例9：对外输出劳务企业将劳务费统一结汇................................... - 12 - 案例10：银行扣缴客户外币储蓄存款利息税结汇................................ - 12 - （五）居民个人和非居民个人................................................ - 12 - 案例11：在境内长期居住的非居民个人从事出口贸易............................ - 12 - 案例12：在境内长期工作的非居民个人购买QDII ............................... - 12 - 第三部分经常项目....................................................... - 13 -一、货物贸易类........................................................... - 13 -110，310货物贸易.......................................................... - 13 - 案例13：贸易融资.......................................................... - 13 - 案例14：加工费............................................................ - 13 - 案例15：个人货物贸易...................................................... - 14 - 案例16：邮寄样品.......................................................... - 14 - 案例17：错汇款退回........................................................ - 14 - 案例18：出口预收货款、进口预付货款退回.................................... - 14 - 案例19：港口补给收入、支出................................................ - 15 -案例20：提供修理所需物料.................................................. - 15 - 案例21：购汇支付产品储藏所需干冰款........................................ - 15 - 案例22：艺术品拍卖........................................................ - 15 - 案例23：展品销售.......................................................... - 16 - 案例24：机场售油款........................................................ - 16 - 案例25：法院强制执行款.................................................... - 16 - 案例26：账户余额资金结汇.................................................. - 16 - 案例27：汇率变动或材料价格变动引起的补偿款................................ - 17 - 案例28：信用证保证金退款.................................................. - 17 - 案例29：邮购、网购实物交易................................................ - 17 - 二、服务贸易类........................................................... - 17 -120，320服务贸易.......................................................... - 18 - ●121，321运输............................................................ - 18 - 案例30：港口辅助服务...................................................... - 18 - 案例31：与运输有关的卸箱费、加速费、仓储费等费用.......................... - 18 - 案例32：集装箱租金........................................................ - 19 - 案例33：外航航线费........................................................ - 19 - ●122，322旅游............................................................ - 19 - 案例34：教育费............................................................ - 20 - 案例35：银行卡消费、提现后购汇还款........................................ - 20 - 案例36：非居民个人境内日常生活开支........................................ - 21 - 案例37：代垫非居民生活费.................................................. - 21 - 案例38：境外游客在外币代兑点办理结汇...................................... - 21 - 案例39：体育俱乐部、娱乐会所会员费........................................ - 21 - 案例40：因公出国.......................................................... - 22 - 案例41：国际性会议服务费、会议费.......................................... - 22 - 案例42：航空公司培训费.................................................... - 22 - 案例43：承租非居民拥有的境外建筑物........................................ - 23 - 案例44：居民出租境内建筑物................................................ - 23 - 案例45：居民个人外汇现钞或存款结汇........................................ - 23 - ●123，323金融和保险服务.................................................. - 23 - 案例46：开证手续费、保函费................................................ - 23 - 案例47：担保费............................................................ - 24 - 案例48：保险公司分保费.................................................... - 24 - ●124，324专有权利使用费和特许费.......................................... - 24 -案例51：稿费收入.......................................................... - 25 - 案例52：专有技术许可使用费................................................ - 25 - 案例53：执照费、品牌加盟费................................................ - 25 - ●125，325咨询服务........................................................ - 26 - 案例54：法律咨询费........................................................ - 26 - 案例55：诉讼费、仲裁费.................................................... - 26 - 案例56：审计费............................................................ - 27 - 案例57：技术设计、咨询服务费.............................................. - 27 - 案例58：建筑设计、制图、审图.............................................. - 28 - 案例59：设备安装调试服务.................................................. - 28 - 案例60：技术指导费........................................................ - 28 - 案例61：售后技术服务费.................................................... - 29 - 案例62：管理咨询费........................................................ - 29 - 案例63：认证费、公证费、检测费、年检费.................................... - 29 - 案例64：专利申请服务费.................................................... - 30 - 案例65：海上救生安全检验服务费............................................ - 30 - 案例66：鉴定、检验进出口货物费用.......................................... - 30 - 案例67：样本分析费........................................................ - 31 - 案例68：产品研发费........................................................ - 31 - 案例69：石油测井服务费.................................................... - 31 - 案例70：中介费............................................................ - 31 - 案例71：上市咨询服务费、挂牌费............................................ - 31 - 案例72：董事费............................................................ - 32 - ●126，326其他服务........................................................ - 32 - 案例73：软件使用费、软件升级费、软件开发费................................ - 32 - 案例74：后台数据处理...................................................... - 33 - 案例75：专用网络使用、网络年费、网址费等相关费用.......................... - 33 - 案例76：网络虚拟物品、电子物品交易........................................ - 33 - 案例77：远程培训、函授.................................................... - 33 - 案例78：媒体转播权........................................................ - 34 - 案例79：大型活动承办费用.................................................. - 34 - 案例80：展览费、展馆搭建费用.............................................. - 34 - 案例81：演讲费、演出费.................................................... - 35 -案例84：模具样品制作费.................................................... - 36 - 案例85：设备租赁费........................................................ - 36 - 案例86：快递服务.......................................................... - 36 - 案例87：母公司奖励费...................................................... - 36 - 案例88：佣金、回扣........................................................ - 36 - 案例89：转口贸易价差...................................................... - 37 - 案例90：市场调研费........................................................ - 37 - 案例91：商业赞助费........................................................ - 37 - 案例92：广告牌租赁........................................................ - 38 - 案例93：跨境设代表处...................................................... - 38 - 案例94：国际团体、协会会员费、注册费...................................... - 38 - 案例95：报名费............................................................ - 39 - 案例96：打捞费............................................................ - 39 - 案例97：猎头费............................................................ - 40 - 案例98：商标制作费、印刷费................................................ - 40 - 案例99：非雇佣关系的劳务收入.............................................. - 40 - 案例100：一年期以下（包括一年）的建筑安装和承包工程....................... - 40 - 三、收益和经常转移类..................................................... - 41 -130，330收益和经常转移.................................................... - 41 - ●131，331职工报酬和赡家款................................................ - 41 - 案例101：外籍员工薪金..................................................... - 41 - 案例102：养老保险金....................................................... - 41 - 案例103：人民币工资薪酬购汇汇出........................................... - 42 - 案例104：境外工作、劳务收入............................................... - 42 - 案例105：在境内为非居民企业或个人提供劳务服务............................. - 42 - 案例106：境外临时雇佣劳务................................................. - 42 - 案例107：境外派驻境内高管工资............................................. - 42 - ●132，332投资收益........................................................ - 43 - 案例108：房产租金......................................................... - 43 - 案例109：外方红利......................................................... - 43 - 案例110：外汇理财产品的损益............................................... - 44 - ●133，333其他经常转移.................................................... - 44 - 案例111：代缴税款收入..................................................... - 44 -案例114：偶然性收入....................................................... - 45 - 案例115：进出口货物赔偿款................................................. - 45 - 案例116：劳务输出人员工伤赔偿............................................. - 46 - 案例117：滞期费和速遣费................................................... - 46 - 案例118：清关费（通关费）................................................. - 46 - 四、境内经常项目交易..................................................... - 46 -案例119：收到出口信保公司赔款后结汇....................................... - 47 - 案例120：外资金融机构外汇营业收入结汇..................................... - 47 - 案例121：银行外汇业务营业税结汇........................................... - 47 - 案例122：银行外汇利润结汇................................................. - 47 - 案例123：企业外汇存款利息结汇............................................. - 47 - 案例124：远期或掉期交易违约产生的损益结售汇............................... - 47 - 案例125：银行扣收客户外币储蓄利息税结汇................................... - 47 - 案例126：罚没款、涉案款结汇............................................... - 48 - 第四部分资本与金融项目................................................. - 48 -一、跨境交易............................................................. - 48 -210，410资本账户.......................................................... - 48 - 案例127：商标所有权转让................................................... - 48 - 案例128：境外企业收购境内版权............................................. - 49 - 案例129：碳交易........................................................... - 49 - 案例130：经营权转让....................................................... - 49 - 案例131：移民转移......................................................... - 49 - 案例132：专利所有权转让售汇............................................... - 49 - 案例133：境内企业收购境外制作方法售汇..................................... - 50 - 案例134：境内出版企业收购境外版权......................................... - 50 - 案例135：与固定资产有关的捐赠............................................. - 50 - 220，420直接投资.......................................................... - 50 - 案例136：关联公司、母子公司资金往来....................................... - 50 - 案例137：一年期以上的建筑安装和承包工程................................... - 51 - ●221，421投资资本金...................................................... - 51 - 案例138：外资企业结汇支付修建、租用厂房................................... - 51 - 案例139：股权转让......................................................... - 51 - 案例140：境内企业在境外投资............................................... - 52 -案例141：境内企业在境外离岸金融中心购买企业............................... - 52 - 案例142：境内企业购买境外股权............................................. - 52 - 案例143：境内企业收购境外企业相关费用..................................... - 53 - 案例144：境内银行收购境外金融机构......................................... - 53 - 案例145：外资保险公司投资款结汇........................................... - 53 - 案例146：外资银行追加投资................................................. - 53 - 案例147：引入战略投资..................................................... - 54 - 案例148：境内企业购买境外房地产........................................... - 54 - ●222，422直接投资撤资.................................................... - 54 - 案例149：外资企业清算资本金撤回........................................... - 54 - 案例150：中资企业转让境外投资清算撤回..................................... - 54 - 案例151：股份转让撤资..................................................... - 54 - ●223，423房地产.......................................................... - 55 - 案例152：非居民个人购买境内房产........................................... - 55 - 案例153：非居民个人通过房地产公司购买境内房产............................. - 55 - 案例154：非居民出售中国境内房地产......................................... - 55 - 案例155：境外机构购买境内房产............................................. - 55 - 案例156：非居民房产拆迁................................................... - 56 - 案例157：继承房产变卖..................................................... - 56 - 230，430证券投资.......................................................... - 56 - ●231对境外证券投资撤回................................................... - 56 - 案例158：QDII存续期结束后将所有认购资金汇回 .............................. - 56 - 案例159：员工出售境外股权................................................. - 56 - ●232证券筹资............................................................. - 57 - 案例160：境内机构境外发行股票............................................. - 57 - 案例161：境内机构境外发行债券............................................. - 57 - 案例162：QFII境内投资款项的结汇 .......................................... - 57 - 案例163：境内企业境外上市股权转让......................................... - 57 - ●431对境外证券投资....................................................... - 57 - 案例164：个人购买银行代客境外理财产品..................................... - 57 - 案例165：认购QDII ........................................................ - 58 - 案例166：员工持股计划项下的购汇........................................... - 58 - 案例167：信托公司受托境外理财业务......................................... - 58 - 案例168：购汇支付套期保值产品亏损......................................... - 58 - 案例169：支付期权费用..................................................... - 59 -●432证券投资撤出......................................................... - 59 - 案例170：QFII存续期间结束................................................ - 59 - 案例171：回购境外上市公司股票............................................. - 59 - 240，440其他投资.......................................................... - 59 - 案例172： 10%以下投资..................................................... - 59 - 案例173：保证金、押金..................................................... - 59 - 案例174：境外担保项下的履约资金结售汇..................................... - 60 - 案例175：跨境处置不良资产................................................. - 60 - 案例176：境内银行对外提供优惠贷款......................................... - 61 - 案例177：非居民结汇为人民币资产........................................... - 61 - ●241，441跨境贷款........................................................ - 61 - 案例178：境内机构向境外金融机构借款....................................... - 61 - 案例179：融资租赁......................................................... - 61 - 案例180：归还跨境贷款本息................................................. - 62 - ●242，442外债转贷款...................................................... - 62 - 案例181：境内机构获得国外政府贷款......................................... - 62 - 案例182：归还外债转贷款................................................... - 62 - 二、境内资本与金融项目交易............................................... - 62 -案例183：居民个人交易B股................................................. - 62 - 250，450国内外汇贷款...................................................... - 63 - 案例184：购汇归还国内外汇贷款............................................. - 63 - 260，460金融机构资金本外币转换............................................ - 63 - ●261，461资本金（营运资金）.............................................. - 63 - 案例185：银行资本金的本外币转换........................................... - 63 - 案例186：非银行金融机构营运资金的本外币转换............................... - 63 - ●262，462银行代债务人结售汇.............................................. - 64 - 案例187：银行代债务人结售汇............................................... - 64 - 案例188：资产管理公司处理不良资产涉及的结售汇............................. - 64 - 270，470其他.............................................................. - 64 - 案例189：个人5万美元以下的少量购汇....................................... - 65 - 案例190：居民个人之前购汇存款的结汇....................................... - 65 -第一部分结售汇统计概述银行结售汇统计，是根据1994年实行银行结售汇制度后的管理需要而建立的。