同济大学 财政学 第三单元PPT课件

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三个特征是密切联系的，具有这三个特征才构成税收。
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三、税收的职能
筹集资金。最基本职能。
调节经济。国家通过向纳税人征税，改变各阶层 的收入分配，从而调控经济运行，达 到其政治、经济目的。——基本职能
监督经济活动。
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第二节 税制的构成要素
一、税制的含义 税制是税收制度的简称，指国家以法律或法令
2020凭借政治权力，按照税法
规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分 配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。
税收属于分配范畴：体现着征纳关系和一定的分配关系。
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二、税收的特征
税收的强制性。 税收的无偿性。 税收的固定性。
分类：比例税率、累进税率和定额税率三种。
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1．比例税率。比例税率指对同一征税对象，不论数额大小，
均规定相同征收比例的税率。
有四种形式：
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2．累进税率：累进税率指同一征税对象，随数量(包括绝对量 和相对量)的增大，征收比例随之升高的税率。
三种形式：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税 率。
令形式确定的各种课税办法的总称。
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三、税制构成要素
纳税人、课税对象和税率是税收制度最基本因素。
(一)纳税人： 又称纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单
位和个人，它是交纳税款的主体。
相关概念：
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(二)课税对象： 又称征税对象或课税客体，是指税法规定必须征税
超额累进税额＝应纳所得额X适用税率—速算扣除数
3．定额税率。又称固定税额。指按课税对象的计量单位直接规 定应纳税额的税率形式。
有地区差别定额税率、幅度定额税率和分级定额税率三种。
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学习总结
经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量 Study Constantly, And You Will Know Everything. The More
You Know, The More Powerful You Will Be
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结束语
当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的， 所以不要放弃，坚持就是正确的。
When You Do Your Best, Failure Is Great, So Don'T Give Up, Stick To The End 演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
第三章 税收概论
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第三章
税收概论
Chapter 3 Overview of
Taxation
本章主要阐述的内容：
税收的概念 税收制度的构成要素
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第一节 税收的概念
一、税收的定义
（一）税收与国家的关系
税收是国家实现其职能的物质基础
税收是以国家为主体，以国家政治权利为依据的对特定产 品的分配
形式确定的各种课税办法的总称。
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二、内容
狭义的税制主要是指国家各种税收税法、暂行条例、
实施细则、税收管理体制、征收管理法以及征收办法等，
体现税收的征纳关系；
广义的税制除了上述法律法规外，还包括税务机构
设置、税务行政复议、征管组织形式和税务机关内部各
项管理制度税制是税收制度的简称，指国家以法律或法
的客观对象，表明国家征税的标的物。
相关概念：
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（三）税目 税目是税法中具体规定应当征收的项目，是课税对象的
具体化，反映具体的征收范围。
税目分类：列举法 概括法
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（四）税率
税率是应纳税额与课税对象之间的比例，通常用百分 比来表示。它代表课税的深度，是体现税收政策的中心 环节和核心要素。