广西内审师内部审计基础：工作底稿的作用考试题
内审师考试内部审计基础练习题附答案
内审师考试内部审计基础练习题附答案2022内审师考试内部审计基础练习题（附答案）1、下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的把握系统的建立、实施及监督负有主要责任?a.外部审计师b.登记应收账款的员工c.内部审计师d.会计部管理层【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
外部审计师不属于本组织的内部人员，一般状况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。
b.不正确。
在职责分别的原则下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的把握系统的建立、实施和监督，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对把握系统负有主要责任的程度。
c.不正确。
内部审计师可以对把握系统的有效性进行评价，但不应担当管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部把握系统的建立、实施及监督负责。
d.正确。
从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部把握系统的建立、实施及监督负有主要责任。
2、COSO组织把内部把握看作是一个目的为实现目标供应合理保证的过程，这些目标是关于：a.财务报告的牢靠性b.经营的效率和效果c.遵循适用的法律和法规d.以上均正确【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
见题解d。
b.不正确。
见题解d。
c.不正确。
见题解d。
d.正确。
财务报告的牢靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外爱惜资产平安也是组织要实现的目标。
3、包装工厂的存货水平由即时生产技术进行把握。
假如审计师的目标是评估订货和储存标准，下列哪些程序是相关的?I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的.数量。
II.审查发运单据上的产品数量和发运日期。
III.将实际的储存水平和行业的平均水平对比。
IV.审查残次品退货的销售记录。
a.只有IIIb.I和IIc.I和IVd.II和III【正确答案】b【解题思路】I.正确。
重新计算运输需求和时间支配，验证质量把握所接受的即时生产标准。
II.正确。
见题解I。
内部审计基础考试试题附答案
内部审计基础考试试题附答案1. 在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。
风险可定义为：a.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的;b.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现;c.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规;d.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
答案：b解析：答案a不正确，财务报表认定的重大误报的风险是由固有风险、控制风险和检查风险组成的，这些风险在美国注册会计师协会的审计准则中定义;答案b正确，根据实务公告2210—1，“业务目标和程序应该针对与被审计活动有关的风险。
“风险”是指可能影响目标实现的事件发生的不确定性。
风险根据后果和可能性来衡量。
在业务计划阶段风险评估的目标是确认应该作为潜在业务目标得到检查的重要领域。
”答案c不正确，没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响;答案d不正确，没有实现既定的业务和项目的目标和目的仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响。
2. 以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论：a.业务的目标和范围;b.所需的记录的客户人员;c.抽样计划和关键标准;d.预期的开始和结束日期。
答案：c解析：答案a、b和d不正确，预备会议的议程包括业务的目标与范围、所需的记录与客户人员以及预期的开始与结束时间等事项。
答案c正确，内部审计部门应该与负责被检查活动的管理层一起开会(实务公告2200—1)。
在内部审计师与业务客户之间的预备会议对于讨论有关即将开始的业务的计划与执行事项而言是一次机会。
鉴于抽样计划要在初步调查和评价控制都已完成后才能确定，所以不可能去讨论抽样计划。
3. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段：a.计划阶段;b.在评价风险管理和控制系统之后;c.在开展业务时;d.为确保下次业务能涵盖所指出的`问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
广西2016年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿试题
广西2016年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
2.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策3.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。
D：d.确定的需求和非结构化的任务。
4.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.003755. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是____A：提出改进建议。
广西2016年上半年内审师《内部审计基础》业务：编制审计工作底稿考试试卷
广西2016年上半年内审师《内部审计基础》业务：编制审计工作底稿考试试卷广西2016年上半年内审师《内部审计基础》业务：编制审计工作底稿考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B：团队更为有效，也有利于机构精简。
C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。
D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。
2.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
3.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。
这么做的理由是A：允许随便访问程序；B：促进用户就所提议的变化提供意见投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。
4.下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
5. 利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
2015年上半年广西内审师《审计业务》：复核工作底稿考试试卷
2015年上半年广西内审师《审计业务》：复核工作底稿考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。
如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。
B：董事会已单独成立公司治理委员会；C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；D：管理层已计划启动纠正措施；2.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？A：预防型控制B：检查型控制C：纠正型控制D：监测型控制3.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。
4.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。
如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？A：应收账款余额减少B：应付账款余额减少C：现金流和资金结余增加D：存货余额增加5. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。
B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。
C：向员工明确组织的总目标和具体目标。
D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。
6. 分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。
它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。
现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。
内审师考试审计基础练习题及答案
XX年内审师考试审计根底练习题及答案1. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容：a.熟练应用内部审计标准;b.理解管理原那么;c.保持良好个人关系的能力;d.用量化方法开设培训课程的能力。
答案：d解析：答案a不正确，内部审计师应熟练地应用内部审计标准、程序与技术;答案b不正确，对管理原那么的理解意味着识别并评价偏离最正确商业实务的重要的与重大的事项;答案c不正确，内部审计师应该理解人际关系并与业务客户保持令人满意的关系。
答案d正确，内部审计师需要对会计学、经济学、商法、税收、金融、量化方法和信息技术等领域的根本内容作出正确评价。
这种正确评价意味着识别问题或潜在问题存在性的能力以及确定需要进一步开展的研究或取得帮助的能力。
不过，内部审计师只有在大量地用到财务记录与报告道时才需要精通会计原那么与技术(实务公告1210—1)。
2. 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案：a.向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能;b.回避与业务客户的不必要的沟通;c.与助理审计师讨论沟通问题;d.与业务客户会谈，解决沟通问题。
答案：a解析：答案a正确，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项(实务公告1210—1)。
答案b不正确，这是沟通质量的问题，而非沟通数量的问题;答案c不正确，沟通问题应通过有效地训练解决;答案d不正确，如果助理审计师的沟通技能很差，与业务客户会谈不会解决问题。
3. 内部审计师疑心财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。
审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原那么：a.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容;b.将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议;c.不对可能的误报进展测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准;d.未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。
审计工作底稿练习题
审计工作底稿练习题一、单项选择题1、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不正确的是（）。
A、对业务复杂的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多B、不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同的审计工作底稿C、当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性D、针对同一目标获取的不同审计证据，注册会计师均应同等记录，不应进行有选择性的记录2、下列各项中，不应当作为审计工作底稿保存的是（）。
A、接受业务时签订的业务约定书B、与其他注册会计师的必要的沟通文件C、管理层进行重大调整前的财务报表D、审计项目组与被审计单位举行过的会议记录3、下列各项中，不属于注册会计师应当及时编制审计工作底稿的原因的是（）。
A、及时编制充分、适当的审计工作底稿，有助于提高审计质量B、便于在完成审计报告前，对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价C、在审计工作完成后编制的审计工作底稿，可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确D、因审计工作时间有限，审计人员应当及时编制审计工作底稿4、下列有关审计工作底稿的存在形式的说法，错误的是（）。
A、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在B、实务中，为便于复核，注册会计师通常将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿C、若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿D、无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制5、当涉及重大事项和重大职业判断时，注册会计师需要编制与运用职业判断相关的审计工作底稿，下列说法中，不正确的是（）。
A、决定记录重大事项的审计工作底稿的格式、内容和范围的一项重要因素是注册会计师在审计工作中运用职业判断的程度B、需要记录注册会计师对某些方面主观判断的合理性得出结论的基础C、如果注册会计师针对导致其对某些文件记录产生怀疑的情况实施了进一步调查，注册会计师只需记录这些文件记录是否真实D、如果审计准则要求注册会计师应当考虑某些信息或因素，并且这种考虑在特定业务情况下是重要的，记录注册会计师得出结论的理由6、下列有关审计过程记录的说法中，不正确的是（）。
2016年上半年广西内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用考试试题
2016年上半年广西内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令2.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？A：审查政策和程序。
B：与一组研究管理人员面谈。
C：在一些实验室观察报告的准备情况。
D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
3.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。
4.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。
B：b.数据库软件。
C：c.电子表格软件。
D：d.文字处理软件。
5. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。
D：d.确定的需求和非结构化的任务。
6. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。
以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B：在每个部门裁员10%C：在非增值部门裁员20%D：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模7. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。
内审师考试内部审计基础试题及答案
内审师考试内部审计基础试题及答案1、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。
新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。
内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。
4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。
依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是:A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范;B、应遵守内部审计专业实务标准;C、必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准;D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
答案：B解题思路：A、不正确。
IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的道德规范。
B、正确。
IIA的道德规范的行为规则指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务。
”鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是注册内部审计师，但还应遵守IIA的道德规范。
C、不正确。
内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但IIA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。
D、不正确。
IIA的道德规范从来没说辞职就能回避不恰当的活动。
2、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：A、鼓励内部审计的专业化;B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性;C、鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作;D、为考评内部审计工作确立基础(建立依据)。
答案：D解题思路：答案A、B、C均不正确。
见题解D。
答案D正确。
内部审计专业实务标准的一个目标是要达到：对应该能够代表内部审计实务的基本原则进行表述;为开展并促进广义范围的价值增值型的内部审计活动提供框架;为内部审计工作业绩的评定确立基础(建立依据);扶持经改进的组织流程和业务。
D、正确。
因为内部审计专业实务标准的一个目标是要达到：为内部审计工作业绩的评定确立基础(建立依据)。
内审师考试《审计作用》单选题练习及答案
内审师考试《审计作用》单选题练习及答案2017内审师考试《审计作用》单选题练习及答案1、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。
生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。
该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。
首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。
假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性?A.帮助确定和说明控制目标。
B.测试系统开发标准的合规性。
C.审查系统和编程标准的充分性。
D.为新系统草拟运行程序。
【正确答案】：D2、以下哪项不会削弱内部审计师的客观性?A.利益冲突。
B.由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。
C.内部审计师有关经营责任暂时性的假设。
D.适当的情况下依赖外部审计意见。
【正确答案】：D3、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强?A.对公司加班政策的合规性审计。
B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。
C.对市场部的绩效审计。
D.工薪程序的财务控制审计。
【正确答案】：A4、《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。
假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性?A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。
B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的。
C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。
D.以上三项都会。
【正确答案】：B5、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触。
B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系。
C.将潜在的利益冲突通知供应商。
D.将潜在的.利益冲突通知首席审计执行官。
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案2017内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作?A.审计人员的提拔和加薪。
B.内部审计报告中审计发现和审计建议。
C.审计工作时间表。
D.任命首席审计执行官。
【正确答案】D【解题思路】A.不正确。
审计人员的提拔、加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。
B.不正确。
公司首席审计执行官作为内部审计业务的最高负责人，负责审批内部审计报告中的审计发现和审计建议。
C.不正确。
对审计工作时间表的审批属于内部审计活动的计划职能，一般由公司首席审计执行官负责。
D.正确。
当审计委员会参与任命首席审计执行官时，将提高内部审计活动的独立性。
2、根据《标准》的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是：A.人员配备和监督。
B.持续的专业发展和应有的职业审慎。
C.人际关系和沟通。
D.组织状况和客观性。
【正确答案】D【解题思路】A.不正确。
人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
B.不正确。
持续的专业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
C.不正确。
人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
D.正确。
根据《标准》“1100—独立性与客观性”的内容，独立性使内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责，免受任何威胁其履职能力的情况影响。
客观性指内部审计师不偏不倚的工作态度，保持客观性，内部审计师方可在开展业务时确信其工作成果，不做任何质量方面的妥协，对于审计事项的判断不屈服于他人。
组织的独立性能够保证公正和不偏不倚的判断意见，这对审计工作的恰当开展是必不可少的，这一点要通过组织的状况和客观性来获得。
也就是说，组织状况和客观性可以帮助提高内部审计部门的独立性。
3、以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性?Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。
内部审计考试试题
内部审计考试试题内部审计考试试题一、选择题1. 内部审计的目标是：A. 确保组织达成其目标B. 发现组织的弱点和风险C. 提供法律咨询D. 保护组织利益2. 内部审计的职责包括以下哪些方面？A. 评估内部控制B. 监督员工纪律C. 提供法律意见D. 管理财务报告3. 内部审计师应具备的核心技能是：A. 财务分析B. 信息技术C. 沟通能力D. 项目管理4. 内部审计的步骤包括以下哪些？A. 规划、执行、报告、跟踪B. 预算、执行、报告、总结C. 策划、执行、分析、总结D. 预测、执行、报告、分析5. 内部审计的独立性是指：A. 审计师与被审计对象之间的关系B. 审计师与外部审计师的关系C. 审计师与内部控制的关系D. 审计师与组织管理层的关系二、填空题1. 内部审计的目标是确保组织达成其________。
2. 内部审计的职责包括评估________和监督员工纪律。
3. 内部审计师应具备的核心技能包括财务分析、信息技术、沟通能力和________。
4. 内部审计的步骤包括规划、________、报告和跟踪。
5. 内部审计的独立性是指审计师与________之间的关系。
三、简答题1. 请简要解释内部审计的定义和目标。
2. 内部审计师应具备哪些技能和素质？3. 内部审计的步骤是什么？请简要描述每个步骤的内容。
4. 内部审计师应如何确保其独立性？5. 请列举一些内部审计的最佳实践。
四、案例分析某公司的内部审计部门发现了一起员工贪污的案件。
请根据以下信息回答问题：案件背景：员工A在财务部门工作，负责处理公司的资金流动。
内部审计师发现了A在过去一年内将公司资金转入其个人账户的证据。
问题：1. 请分析这起案件可能对公司造成的影响。
2. 内部审计师应如何进一步调查此案件？3. 内部审计师应采取哪些措施来防止类似事件再次发生？五、论述题请论述内部审计在组织中的重要性，并阐述其对组织的价值和影响。
六、综合题请结合实际案例，分析内部审计在某公司的实施过程中可能遇到的挑战，并提出解决方案。
山西省2024年内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用考试试题
山西省2024年内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、限制以及治理过程审核目标的最佳描述A：帮助确定必要测试的性质、时间支配及范围，以实现业务目标；B：确保内部限制系统的薄弱环节得到订正；C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程供应合理的保证；D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
2.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发觉很多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，全部对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准全部的对外捐赠。
假如委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应当A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的限制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要具体报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席探讨此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
假如对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关探讨；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的限制遭遇践踏的事宜。
3.审计发觉的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时运用，预付资金不超过45天的预料费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时供应正值理由，员工能够并事实上累计预借了大额的不须要的预付资金。
上述审计发觉中，作为审计发觉“缘由”因素的是A：公司预付款程序不要求供应具体的正值理由。
B：公司政策允许为经批准的员工供应旅行基金。
广西2016年下半年内审师《内部审计基础》业务：编制审计工作底稿考试试卷
广西2016年下半年内审师《内部审计基础》业务：编制审计工作底稿考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
2.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
3.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应4.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。
A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。
该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。
A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
A：572B：579.5C：666.9D：5005. 某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。
内部审计基础工作草稿的作用考试试题
江西省2021年下半年内审师《内部审计基础》：工作草稿的作用考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构判定数据是不完整的。
内部审计师应该A：不管如何先进行分析，评判不完整数据的阻碍，但否定任何关于数据可信度的断言。
B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：不进行分析D：推延分析直到数据完整时2、某审计领导希望开发数学模型来帮忙确信可能在引发生产本钱转变的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。
对此，以下哪一种方式能够以最正确方式提供所需的分析？A：进行线性回归分析，将生产本钱与所售产品相联系。
B：对生产本钱(包括原材料库存本钱、每一个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；C：对三个中心都进行生产本钱相关于原材料库存本钱的三年比率分析；D：对每一个中心的生产本钱进行经典变量抽样估算，在抽样时依照所生产的每一个产品的价值进行分层3、依照下面资料回答某制造商利用电子数据表格进行本钱分析来预测每一个月销售量。
专门促销在此行业中很常见，而电子数据表格那么被用来预测折扣对互补类别产品的阻碍。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而致使生产瓶颈和合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。
4、在一次审计中，内部审计师发觉，治理层没有遵守以前向外部审计师做出的许诺。
可是，该内部审计师确信，由于公司的重大变革，治理层的行为是合法合理的。
在此种情形下，该内部审计师应该采取的最正确行为是A：继续开展审计，并评判治理层落实的变革方法B：将情形告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情形告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与治理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向治理层献计献策5、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，那么每张发货票A：被选中的可能性相等；B：被选中的可能性与其货币值成比例；C：被选中的可能性是未知的；D：能被不超过一个货币单位所代表。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷54
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：A.工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。
B.工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。
C.工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。
D.内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
【答案】C2、[试题]( )是指审计的执行者。
A.审计主体B.审计对象C.审计委托人 D.被审计单位【答案】A【解析】审计主体是审计的执行者。
3、[试题]一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。
高级审计师告诉该审计师不必在意因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。
下列哪种表述最为恰当?A.高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。
B.新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。
C.高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。
D.高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。
【答案】D4、[试题]中国注册会计师执业准则体系中（）不具有强制性。
A.鉴证业务基本准则B.审计准则C.执业准则指南 D.审阅准则【答案】C【解析】中国注册会计师执业准则指南是对注册会计师执业准则的细化、深化和具体化，因此不具有强制性。
5、[试题]在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?A.主要强调整个企业的风险;B.验证附属财务和运营数据;C.审查专门项目和新计划;D.考虑企业各层面的活动;【答案】A【解析】在审计师开展主要强调整个企业的风险工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益。
6、[试题]一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。
发现组织并没有风险管理流程。
按照IIA专业实务框架，下列哪种行为是恰当的反应?A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围。
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广西内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
2.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程3.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b和c4.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是B．否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
5. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：与现有的审计人员面谈。
C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D：研究审计人员的教育和培训记录。
6. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
7. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
8. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系：为管理报告提供支持性文件记录D．9. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计10. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。
B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C：强调内部审计部门的重要性。
D：为改善战略性计划提供建议。
11. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
12. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训13. 概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。
它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
c.：C．D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
14. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a.自下而上的设计。
B：b.生命周期法。
C：c.自顶向下的设计。
D：d.原型方法。
15. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
B：b.互动方式的用户大量减少。
C：c.过量的关系型数据库表的空间。
D：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
16. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
17. 以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
．D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
18. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
19. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。
D：d.确定的需求和非结构化的任务。
20. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置21. 某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是22.A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈23. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：不进行分析D：推迟分析直到数据完整时24. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计25. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
B：b.互动方式的用户大量减少。
C：c.过量的关系型数据库表的空间。
D：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
26.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。
：等于单个资产的账面价值。
B．C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：由董事会决定。
27.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DA T)28.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略29.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性30. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?A：定义B：控制C：测量：改进D．31. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。