第十二章国际结算

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国际非贸易结算

第十二章非贸易结算教学目的及要求：通过本章的学习要求了解非贸易外汇收支项目和人民币经常项目可兑换；了解侨汇和外币兑换业务和旅行支票。

非贸易结算(Non-trade Settlement)是指由无形贸易(Invisible Trade)引起的国际货币收支和国际债权债务的结算。

无形贸易与有形贸易(Visible Trade)的结算方式不同。

有形贸易结算是指一国对外进出口商品所发生的国际贸易结算。

无形贸易结算是指由国际运输、金融、保险等劳务或服务引起的跨国收支。

非贸易结算是国际结算的重要组成部分。

第一节非贸易外汇收支项目一、非贸易外汇收支项目（一）私人海外汇款（二）铁路运输收支（三）海运收支（四）航空运输收支（五）邮电收支（六）银行收支（七）保险收支（八）图书、影片、邮票收支（九）外轮代理和服务收入（十）外币收兑（十一）兑换国内居民外汇（十二）旅游部门外汇收入（十三）经费外汇收支（十四）企业利润收支（十五）其他外汇收支二、非贸易外汇收支的特点（一）相对于贸易外汇收支而言，非贸易外汇收支的特点为范围广泛、内容庞杂，项目繁多，金额较低（二）结算方式多样、灵活。

非贸易外汇的收支主要是通过非贸易汇款、外币兑换、旅行支票、旅游信用证、信用卡、光票托收等方式进行结算。

第二节侨汇和外币兑换业务一、侨汇（一）侨汇概述侨汇（Overseas Chinese Remittance ）是华侨汇款的简称，侨汇是我国非贸易外汇的主要来源之一。

(二) 侨汇的解付程序1、侨汇的解付侨汇的主要方式有信汇、电汇、票汇和约期汇款等。

(1)信汇。

信汇指港澳或国外联行通过信函方式航寄信汇通知书方式汇入的侨汇。

大部分港澳和国外联行在办理侨汇业务时采用每日按国内通汇行、分币别在营业终了时缮制“经收侨汇总清单”并附信汇委托书等，直接寄通汇行。

通汇行收到汇出行寄来的侨汇总清单后，经仔细审核汇出行签章无误，总清单所列笔数、金额与附件相符后，按所附的信汇委托书逐笔缮制汇款通知书，通知收款人取款。

第十二章国际货币体系

第十二章国际货币体系一、单项选择：1、第一次世界大战前的国际货币体系是典型的A、国际金本位货币体系B、国际金汇兑本位体系C、国际金块本位货币体系D、国际金银复本位货币体系2、《国际货币基金协定》确认的美元对黄金的官价是A、1盎司黄金＝30美元B、1盎司黄金＝32美元C、1盎司黄金＝35美元D、1盎司黄金＝40美元3、在布雷顿森林体系下，各国货币与美元的汇率波动范围不得超过货币平价的A、上下0.5%B、上下1%C、上下2%D、上下3%4、布雷顿森林体系下的汇率制度是A、固定汇率制B、浮动汇率制C、可调整的固定汇率制D、可调整的浮动汇率制5、布雷顿森林体系完全崩溃于A、1970年B、1971年C、1972年D、1973年6、从1973年春以后，主要资本主义国家普遍实行的汇率制度是A、浮动汇率制B、固定汇率制C、联合浮动D、盯住美元7、当今，发展最完善、影响最大的区域性国际货币体系是A、西非货币联盟B、中美洲货币同盟C、欧洲货币体系D、卢布集团二、多项选择题：1、国际货币制度一般包括以下内容A、世界货币名称、单位B、各国货币比价的确定C、各国货币的兑换性与国际结算的原则D、国际储备资产的确定E、黄金、外汇的流动与转移是否自由2、国际金本位货币体系A、是自发形成B、具有统一性C、具有固定性D、具有分散性E、具有松散性3、构成布雷顿森林体系的两大支柱是A、“稀缺货币”条款B、美元同黄金挂钩C、可调整的固定汇率制D、取消外汇管制E、其他国家货币同美元挂钩4、二战后的国际货币体系的特点是A、统一性B、严整性C、约束性D、多元化E、监督性5、欧洲货币体系的主要内容是A、创建欧洲货币单位B、创建欧洲记帐单位C、创建双重的中心汇率制D、建立欧洲货币基金E、促进欧洲经济一体化三、判断题：1、典型的国际金本位货币体系是自发形成的。

（）2、第一次世界大战前，各国汇率波动范围较大。

（）3、在30年代后半期，不存在统一的国际货币体系。

国际经济学习题及答案5

的固定汇率，或者根据若干量化指标的变动，定期小幅调整币值。
（6）爬行区间浮动的汇率安排：货币在一定范围内围绕中心汇率上下波动，同时根据预先宣布的固定汇率或若干量化指标的变动，定期调整中心汇率。
（7）无区间的有管理浮动汇率：货币行政当局在不特别指明、不提前宣布汇率目标的情况下，通过积极干预外汇市场来影响汇率变动。
2．经济报刊上所说的外汇汇率下跌，说明本币贬值了。
3．中间汇率是指银行买入价与卖出价的平均数。
4．商业汇率是指商业企业进行外汇交易时使用的汇率。
5．在金币本位货币制度下，汇率的决定基础是铸币平价。
6．在其他条件不变情况下，一国利息率水平上升，该国货币对外价值将升高。
7．在其他条件不变的情况下，一国货币汇率上升将会使该国物价上涨。
（4）套汇
套汇是指从某种相对便宜的货币中心购买一种货币，再立即在较贵的另一货币中心将其卖掉，以赚取利润。
（5）政府干预
如果是实行固定汇率制，为维持固定的汇率，政府动用外汇储备干预外汇市场。如果本币贬值，意味着外汇市场上本币供大于求，政府会抛出外汇，购入本币，使本币汇率上升。反之，如果本币升值，意味着外汇市场本币需求大于供给，政府会抛出本币，换回外币，使本币汇率下降，同时外汇储备增加。
2．答案提示：
（1）货币兑换
（2）套期保值
覆盖暴露的头寸以避免外汇风险的交易。套期保值可以通过即期外汇交易、远期外汇交易、期货市场或期权市场来进行。一般通过远期外汇交易，因为期货、期权交易的佣金比较高。
（3）投机
投机与套期保值相反。套期保值者希望避免汇率的风险，而投机者接受甚至希望汇率风险或者暴露头寸的存在，这样才能盈利。如果投机者准确预测了汇率走势，他便能盈利；否则，便会亏损。与套期一样，投机可以发生于即期、远期、期货与期权市场。

某银行国际结算业务管理规定

某银行国际结算业务管理规定第一章总则第一条为贯彻国家金融管理政策，规范银行国际结算业务，保障资金安全，促进国际贸易发展，制定本规定。

第二条本规定适用于某银行所有从事国际结算业务的部门和人员。

第三条国际结算业务是指某银行与国外银行或企业之间的资金结算业务，包括进口结算业务和出口结算业务。

第二章操作规范第四条某银行国际结算业务应遵循合规合法原则，严格依法办事。

第五条某银行国际结算业务应严格按照国家外汇管理相关政策进行操作。

第六条某银行国际结算业务办理过程应确保业务准确性，保证资金的安全和及时性。

第七条某银行国际结算业务涉及的单证和文件应详尽、准确，确保单证和文件符合相关法规要求。

第八条对于存在疑问或不符合规定的业务，某银行应立即停止操作，并及时向相关部门报告。

第三章内部控制第九条某银行设立专门的国际结算业务管理部门，负责管理、监督和指导银行的国际结算业务。

第十条某银行应建立完善的内部控制制度，确保国际结算业务风险可控。

第十一条某银行应对从事国际结算业务的员工进行专业培训，提高其业务水平和风险意识。

第十二条某银行应建立健全的核查和审批制度，确保国际结算业务资金的正确性和安全性。

第十三条某银行应建立风险管理体系，定期进行风险评估和风险控制。

第四章客户管理第十四条某银行应严格审核客户的资质和信用，确保客户的合法性。

第十五条对于新客户，某银行应开展尽职调查，了解其商业背景和信用状况。

第十六条某银行应建立客户风险分类和评级体系，对客户进行动态管理。

第五章监督检查第十七条监督机构应定期对某银行的国际结算业务进行检查，确保业务的合规性和安全性。

第十八条某银行应配合监督机构的检查，提供相关资料和信息。

第六章处罚与奖励第十九条对于违规操作的业务，某银行应依法进行处罚，保障银行和客户的合法权益。

第二十条某银行应设立奖励制度，对于业绩突出、合规合法的业务进行奖励。

第七章附则第二十一条本规定自颁布之日起施行，相关问题请参照国家法律法规和监管部门的相关规定。

国际结算业务试题及参考答案

国际结算业务试题及参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、汇入汇款自通知收款人之日起（）内无法确认申报入账的，我行扣收有关费用后，将余款退汇出行。

A、一星期B、三个月C、一个月D、两个月正确答案：C2、分支行应当建立结汇、售汇业务的单证保留制度。

分支行应按照与客户之间的结汇、售汇业务和自身结汇、售汇业务将有关单据分别留存，留存期限不得少于（）年，涉及会计凭证的，按照会计凭证的保管期限办理。

A、10B、1C、5D、3正确答案：C3、厦门银行与台北富邦商业银行香港分行美元速汇业务采用的发报方式是A、MT103B、MT199C、MT103+910D、MT103+202正确答案：D4、下列不属于开立NRA外汇账户需要提供的材料的是（）A、境外机构在境外合法注册成立的证明文件原件及复印件；B、公司章程C、董事会或公司内部其他有权机构同意开户的决议D、供在境内开展相关活动所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件正确答案：D5、申报号码与每笔业务应一一对应，申报号码具有唯一性，申报号码有（）位数字组成A、23B、22C、24D、21正确答案：B6、根据货物贸易外汇管理规定，纸质文件资料，包括商业单据、有效凭证、证明材料的原件或复印件，以及申请书、《登记表》、《分类结论告知书》以及《现场核查通知书》的原件，均应作为重要业务档案留存备查。

企业、金融机构以及国家外汇管理局应当妥善保管相关业务档案，留存（）备查。

A、2年B、5年C、永久D、10年正确答案：B7、银行对客户办理衍生产品业务，应当坚持（）原则，客户办理衍生产品业务具有对冲外汇风险敞口的真实需求背景，并且作为交易基础所持有的外汇资产负债、预期未来的外汇收支按照外汇管理规定可以办理即期结售汇业务。

A、利润优先B、外汇管理C、实需交易D、展业三原则正确答案：C8、下列机构不能在我行开立NRA账户的是：A、在香港注册成立的机构B、在台湾注册成立的机构C、在澳门注册成立的机构D、在开曼群岛注册成立并在香港上市的机构正确答案：C9、我行通过()操作小币种汇款。

第十二章国际服务贸易

6.7 13.6 20.0 12.0 12.0 18.0
1496
1583 1806 2146 2380 2648 3060
2008
2009 2010
3730
3386 3664
14.4
-9.2 8.2
3470
3212 3511
（二）其他商业项目是国际服务贸易的最大项目

20世纪80年代以来，世界服务贸易的结构发生了很大的变化，逐渐向新兴服务贸易部门倾斜，旅游、运输等传统服务贸易部门保持稳定增长。 1990年至2005年，运输服务占世界服务贸易的比重从28.6%下降到23.3%，旅游服务占比从 33.9%下降到28.9%，而以通讯、计算机和信息服务、金融、保险、专有权利使用费和特许费为代表的其他服务类型占比则从37.5%逐步增长到47.8%。

3、商业存在。一成员方的服务提供者通过在另一成员方境内的商业实体提供服务，它是4 种服务提供方式中最主要的方式，也是服务贸易活动中最主要的形式。它主要涉及市场准入和直接投资。例如，外国公司到中国来开酒店、建零售商店和开办律师事务所等。 4、自然人流动。一成员方的服务提供者通过自然人的实体在另一成员方境内的商业现场提供服务。进口方允许个人入境来本国提供服务。例如，外国教授、工程师或医生来本国从事个体服务。
37715 42353 43087
各类服务贸易占世界服务贸易总额的比例
单位（%） 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
世界服务贸易旅游
运输其他商业服务
100 29.2
22.2 48.6
100 28.8
23.1 48.2
100 27.9

国际结算期末复习

第九章附属单据
6.保险单（1）海洋运输保险有平安险、水渍险、一切险。（2）仓至仓条款是保险责任的起讫规定，被保货物自启运地仓库开始运输起，直至到达目的地收货人最后仓库或储存处所的整个运输过程，保险公司均负责任。由于保险公司提供仓至仓条款，所以保险单日期至少填写早于提单装运日期。（3）保险金额应是货物的 CIF价或 CIP金额的110%。（4）开航日期约于，可以填写准确提单日期前后各5 天内的任何一天的估计日期。
天津M出口公司出售一批货给香港G公司，价格条件为 CIF香港，付款条件为D／P见票30天付款，M出口公司同意G公司指定香港港汇丰银行为代收行，M出口公司在合同规定的装船期限内将货装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向G公司收取货款。五天后，所装货物安全抵达香港，因当时该商品的行市看好，G公司凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并将部分货物出售。不料，因到货过于集中，货物价格迅即下跌，G公司以缺少保险单为由，在汇票到期拒绝付款。你认为M 公司应如何处理此事，并说明理由。分析：M公司应通过中行要求香港汇丰银行付款。这是因为，香港汇丰银行在未经委托授权的情况下，自行允许G商凭信托收据先行提货，这种不能收回货款的责任，应由代收行（汇丰银行）负责。
第九章附属单据
一般掌握问题 1.商业单据分为：（1）基本单据包括；商业发票、运输单据、保险单据（2）附属单据包括：海关发票、领事发票、检验证书、产地证、包装单、尺码单等。 2.金融单据指汇票：我国银行习惯以议付行作为汇票收款人。
第九章其他附属单据
3.商业发票（1）是全套单据的中心。（2）发票开立日期不应迟于信用证，最迟交单日期和有效日期，可以早于信用证开证日期。（3）商业发票的金额不许超过信用证金额。（4）商业发票的数量有 “ 约 ” 数量浮动不超过 10% ；无 “约”5%数量浮动不超过5%；按件数计量没有浮动。

国际结算判断题

第一章国际结算概述是非判断题:1. 托收是依赖银行信用的国际结算方式。

2. 国际贸易结算发展与支付方式的变革关系密切。

3. 国际结算经历了从现金结算到非现金结算，从商品买卖到单据买卖，从买卖直接结算到通过银行结算，从使用简单的贸易条件到交货与付款相结合的比较完整的贸易条件的发展过程。

4. 实行多边结算意味着各国必须使用美元才能了结国际债权债务.5. 商品和服务进出口是发生于任意两国之间的经济往来, 因此大多数国家实行的是双边结算制度.6. 侨民汇款、旅游开支、服务偿付等属于有形贸易结算.7. 多边结算不能有效解决落后国家强烈的进口欲望与匮乏的外汇资金的矛盾。

8. 采用双边结算制度的国家可以用记账货币抵偿对任何第三国的债务。

9. 电子支付系统包含四个方面：银行系统、电子钱包、支付网关、资格认证。

10.在亚洲制定统一的电子商务规则的“e-ASIA构想”是日本率先提出的。

判断题:1. ×2. √3. √4. ×5. ×6. ×7.√8.×9.× 10.√第二章国际结算法律环境一．是非题1．国际惯例本身并不是法律。

2．ISP98 适用于托收的结算方式。

3．URC 522 适用于银行保函。

4．在托收结算方式中，对卖方来说，CIF价格条件比FOB有利。

5．出口商在托收结算方式中，不宜采用EXW价格条件。

6．CFR与CIF的最大区别是运费由出口商支付。

7．《UCP 600》从信用证的使用方式角度，将信用证分成即期付款、延期付款、保兑和议付信用证四类。

8．英国《票据法》规定了付对价持票人和正当持票人，给予正当持票人优越的权利，支持票据流通转让，保护银行权益。

9．按《URC 522》，若托收中含有远期汇票，托收指示就应说明具体的交单条件D/A或D/P，如无此交单条件，代收行将D/A处理。

10．惯例必须具有明确的、易于被人们接受的内容。

二．是非题对错错对对错错对错对第三章国际结算中的票据二．是非题1．票据转让人必须向债务人发出通知。

国际结算课程教学大纲

《国际结算》教学大纲一、课程性质和任务课程性质：国际结算是国际会计专业一门专业课，是从事国际金融和国际贸易工作所必须掌握的一门重要实务课程。

课程任务：使学生掌握国际结算中票据理论、结算方式商业单据理论和实务，培养学生具有国际商贸结算适应能力。

二、课时分配43三、课程教学内容第一章国际结算概述国际结算基本概念，当代国际贸易结算特点，凭单付款，非现金结算，国际结算体系。

第二章票据理论与实务票据概述，汇票定义和内容，票据行为及汇票的使用，本票及常见的本票形式，支票及其使用。

重点：汇票的使用。

难点：票据实务。

第三章国际汇兑代理银行关系，银行汇兑，国际银行间帐户汇兑方式重点：中心汇票难点：国际银行间帐户汇兑方式。

第四章国际贸易结算方式（一）汇款、托收和保理汇款当事人，汇款方式，汇款在国际贸易中的应用，汇款退汇，托收当事人，跟单托收种类，托收当事人的责任，跟单托收中汇票与单据，跟单托收方式下进出口押汇，保理商可以提供的服务，保理业务当事人，保重点：汇款、托收、保理实务难点：进出口押汇，保理业务的一般做法。

第五章国际贸易结算方式（二）--- 信用证信用证一般业务程序，信用证当事人，信用证的内容，信用证类型，跟单信用证统一惯例。

重点：信用证应用。

难点：跟单信用证统一惯例。

第六章国际贸易结算方式（三）――银行保函和备用信用证银行保函，直接担保，保函内容，银行保函种类，保函实务，银行保函和跟单信用证区别，备用信用证含义。

重点：银行保函主要内容。

难点：银行保函和跟单信用证区别。

第七章国际贸易结算实务国际贸易术语的国际惯例，向承运人交货的3种贸易术语，其他贸易术语，信用卡证实务，结算融资，出口结算融资，进口结算融资，国际贸易结算中的风险及防范。

重点：进出口融资。

难点：信用卡证实务。

第八章国际贸易结算汇票与发票单据作用，种类，汇票，商业发票的内容及编制掌握的原则。

重点：发票编制。

难点：编制掌握的原则。

第九章国际贸易结算中保险单据海上运输保险承保范围，保险单据及种类，保险单内容及作用。

国际结算课程设计

国际结算课程设计一、课程目标知识目标：1. 让学生掌握国际结算的基本概念、流程和主要方式；2. 使学生了解国际结算中涉及的金融工具及其应用；3. 帮助学生理解汇率、贸易术语在国际结算中的作用；4. 引导学生掌握国际结算风险及其防范措施。

技能目标：1. 培养学生运用所学知识进行国际结算操作的能力；2. 提高学生分析国际结算中可能出现的风险并提出解决方案的能力；3. 培养学生运用金融工具进行国际结算业务处理的能力。

情感态度价值观目标：1. 培养学生具有国际视野，认识到国际结算在现代经济贸易中的重要性；2. 激发学生对国际金融、国际贸易领域的兴趣，提高学生的职业素养；3. 培养学生诚信、敬业、合作的职业精神，树立正确的价值观。

本课程针对高年级学生，结合学科特点和教学要求，将课程目标分解为具体的学习成果。

在教学过程中，注重理论与实践相结合，以提高学生的实际操作能力和解决问题的能力。

通过本课程的学习，使学生能够在实际工作中熟练运用国际结算知识，提高我国在国际贸易领域的竞争力。

二、教学内容1. 国际结算概述：介绍国际结算的定义、特点、分类及发展趋势；教材章节：第一章国际结算导论2. 国际结算工具：讲解汇票、本票、支票等金融工具的原理与应用；教材章节：第二章国际结算工具3. 国际结算方式：分析汇款、托收、信用证等结算方式的优缺点及操作流程；教材章节：第三章国际结算方式4. 汇率与贸易术语：探讨汇率制度、汇率波动对国际结算的影响，以及贸易术语的应用；教材章节：第四章汇率与贸易术语5. 国际结算风险与防范：研究国际结算中的信用风险、操作风险等，并提出相应的防范措施；教材章节：第五章国际结算风险与防范6. 国际结算案例分析：分析真实案例，使学生更好地理解国际结算在实际业务中的应用；教材章节：第六章国际结算案例分析教学内容按照教学大纲进行安排和进度，注重理论与实践相结合。

在教学过程中，结合教材内容，采用案例分析、讨论、模拟操作等多种教学方法，提高学生的学习兴趣和实际操作能力。

国际结算第十二章

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12.1信用风险及管理

6 落实信用风险—收益控制原则的主要措施 1）体现信用风险管理的经营战略为有效防范和管理信用风险，一些银行在经营战略上选择将信用分配集中于特定的地域、行业和客户，充分体现了其对业务优势及业务风险的判定与把握。一些银行只对某些行业提供贷款。 2）合理的风险定价体系银行信贷价格要反映各类成本，包括资金成本、风险成本和业务处理成本等。 3）信用风险成本是产品定价和评估利润的重要组成部分每一类行业、每一类信用级别客户的风险损失概率是不一样的，信贷产品定价要反映出这方面的差异。 4）资本管理国际银行业对风险—收益的比较主要是通过计算加权的资本收益率来实现的。
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12.2欺诈风险及管理

（3）雇员或者管理层欺诈。包括直接挪用现金或者公司资产、制造虚假的支出报表、薪水欺诈——编造人员来获利。（4）投资方案欺诈。包括通过许诺给消费者可观的回报以获得资金。（5）计算机欺诈。现在人们总是谈论“计算机欺诈”或者 “网络欺诈”，但是其实它们只占小小的一部分。（6）典型的计算机欺诈.通过不法黑客手段进入银行系统，将资金从一个银行转移到另一个银行，在因特网上阻碍一个合法的商业活动，通过非法手段进入计算机系统，盗用设计、价格表、顾客档案等。散布假消息影响股价，使得网络服务器不能工作，攻击系统弱点来获得信息或限制交易，用发信软件发送大量欺骗性消息。
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12.2欺诈风险及管理

（7）保险欺诈。保险欺诈有很多种类，包括夸大要求、虚假报告（为并未发生的事故要求保险赔偿）、虚假人寿保险要求（伪造死亡证明）、重复要求赔偿、通过犯罪来获得赔偿。（8）知识产权欺诈。知识产权包括专利、设计、顾客资料、知识产权与公司设备或者股票。很多情况下，这比公司的有形财产更重要，因此，员工或者他人更想窃取这方面的资产。（9）腐败。从供应商处接受回扣或者佣金,作为与之交易的好处。这很难被发觉，因为回扣直接由供应商付给对方员工，并不通过公司账户。（10）洗钱。洗钱本身并不是一种欺诈行为。

结算审核服务管理制度

第一章总则第一条为加强结算审核服务管理，规范结算审核工作流程，提高结算审核效率和质量，确保公司资金安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有结算审核工作，包括但不限于银行账户、资金往来、合同结算、报销审核等。

第三条结算审核工作应遵循以下原则：1. 依法合规：结算审核工作必须严格遵守国家法律法规、公司规章制度和结算审核相关规定。

2. 客观公正：结算审核人员应保持客观公正，确保审核结果真实、准确。

3. 高效便捷：结算审核工作应提高工作效率，简化审核流程，为业务部门提供便捷的服务。

4. 保密安全：结算审核工作涉及公司财务信息，应加强保密，确保信息安全。

第二章组织机构及职责第四条公司设立结算审核部，负责结算审核工作的组织、协调和实施。

第五条结算审核部的主要职责：1. 制定结算审核工作制度、流程和标准，并组织实施。

2. 组织开展结算审核人员的培训、考核和奖惩。

3. 对结算审核工作进行监督检查，确保审核质量。

4. 协调解决结算审核工作中出现的问题。

5. 向公司领导报告结算审核工作情况。

第六条结算审核人员应具备以下条件：1. 具有良好的职业道德和敬业精神。

2. 熟悉国家法律法规、公司规章制度和结算审核相关规定。

3. 具备一定的财务、审计、会计等相关专业知识。

4. 具有较强的责任心、耐心和细心。

第三章工作流程第七条结算审核工作流程如下：1. 业务部门提交结算申请。

2. 结算审核人员接收结算申请，进行初步审核。

3. 对结算申请进行详细审核，包括但不限于：（1）是否符合国家法律法规、公司规章制度和结算审核相关规定；（2）合同、发票、收据等凭证是否齐全、真实、有效；（3）结算金额、结算方式、结算时间等是否准确；（4）是否存在违规、违纪、违法等问题。

4. 审核结果反馈给业务部门。

5. 业务部门根据审核结果进行修改或补充。

6. 重新提交结算申请，结算审核人员进行复审。

7. 结算审核通过后，办理结算手续。

国际结算业务管理规定

附件招商银行国际结算业务管理规定（第二版）第一章总则第一节基本规定第一条为进一步规范国际结算业务的管理和操作，促进该项业务的健康发展，根据国家有关政策、法规，国际惯例和我行相关制度、办法，结合我行实际，特制定本规定。

第二条本规定所称国际结算业务，是指在不同国家和地区间，通过银行办理的不同货币收付业务，以及我国境内不同地区或相同地区不同银行间的外币收付业务。

第三条本规定所涵盖的业务种类包括汇款业务、托收业务（光票托收和跟单托收）和信用证业务。

第四条本规定所涉及的国际结算业务处理模式包括非远程结算和远程结算。

所谓非远程结算，是指分支机构人员独立处理本地各项国际结算业务的模式；远程结算是指分支机构人员利用招商银行国际结算远程通迅系统通过总行国际业务部单证中心或上级行国际业务部门集中处理国际结算业务的模式。

远程结算的操作还应遵守远程国际结算处理的有关操作规定。

第五条总行国际业务部负责全行国际结算业务的管理，包括规章制度的制定、修改和解释，对分行国际结算业务的指导及检查，对业务人员的培训，负责市场推动，负责新业务及新系统的开发。

总行国际业务部单证中心负责远程结算分行的业务集中处理。

总行会计部负责制定相关的会计核算规范，负责资金清算及SWIFT系统的管理；总行法律及合规部负责相关法律文本的审查；总行同业银行部负责涉及国际结算业务的代理行关系的建立、维护，以及及代理行之间的业务联系；各分行负责国际结算业务的受理、市场营销、辖内的资金清算及档案管理等，非远程结算的分行还应负责辖内国际结算业务的处理、系统维护等。

第六条本规定中有关业务操作通过我行现行国际结算系统（以下简称系统）进行。

目前，我行仍处于新、旧系统并行的阶段，叙做业务前，各经办行须根据新或旧系统操作手册的要求，开立系统涉及的各项业务、各币种相关会计科目，对客户资料进行必要的维护并按照系统操作手册的要求对操作人员的权限进行相应的设定。

第七条本规定中各项业务的账务核算由系统自动生成或特殊情况下通过手工通用记账完成，具体会计核算过程旧系统分行详见《招商银行会计业务规范——外汇业务核算规范》，新系统分行详见《招商银行会计综合业务操作规程——外汇业务核算操作规程》。