增值税一般纳税人比小规模纳税人有什么好处

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一般纳税人和小规模纳税人的区别与联系

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一、一般纳税人和小规模纳税人的区别

（一）认定条件不同

1、主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；

2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。

（二）帐务处理上区别

1、在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

2、在销售商品时，采用的税率不同。

（三）税收管理规定的区别

1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。

（四）税率与征收率不同

1、一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％，（免税的除外）。

二、一般纳税人的认定标准

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

2023一般纳税人和小规模纳税人的区别

是一般纳税人好，还是小规模纳税人好?这也是我经常被问及的一个问题。一次在为企业办理一般纳税人的时候，税务专管员下厂检查，我们也探讨了问题，并且获得了一致的`意见。

从立法的原则上来看，一般纳税人是更能享受到实质性优惠的，那究竟好在哪里呢?我总结有以下几点：

1、一般纳税人，可以抵扣进项税，购入的原材料及固定资产，只要取得了合格的票据，就可以抵扣;

2、一般纳税人，可以出口退税，不但免税，还可以把购进环节负担的增值税退回来;

3、和大客户做生意，必须有一般纳税人资质;

4、一般纳税人对于企业的形象，有积极正面的作用。

上述的好处，有一个假设的前提，就是你的购进渠道，能提供合规的增值税专用发票。

小规模纳税人，如果客户开票，才交3个点的增值税，一般纳税人，如果客户开票，那就是17个点!因为没有什么可抵扣的。注意这里我只说了增值税，那是不是小规模纳税人就可以堂而皇之的不取得正规票据呢?当然不是!还有企业所得税哪，刚才算的只是企业应该承担的一个税种。

一年一度的企业所得税汇算清缴，如果没有取得合法的票据，那么成本就无法列支，只有销售收入没有销售成本，那么利润就一定很高，按利润25%上交所

得税也少不了了!所以小规模纳税人企业，在考虑取得发票的支出增加时，比较的对象就不但要有增值税的税率差，还要有企业所得税的税率25%。

结论就是这样的，如果你不是个体工商户，设立的是公司制的企业，那么一般纳税人肯定是优于小规模纳税人的。无论从实质的利益上来看，还是从企业的发展前景上来看，都如此。

小规模纳税人和一般纳税人的区别

2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借库存商品等

借应交税金-应交增值税(进项税额)

贷银行存款等

2、小规模纳税人为

借库存商品等

贷银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

选择一般纳税人好还是小规模纳税人好

增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实际中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？

一、考虑企业的实际需要。

某些企业主要面对的客户是一般纳税人，基本上都需要企业开具增值税专用发票（2009年起，企业购进固定资产也可抵扣进项增值税，需要增值税专用发票的面更广了），这个时候，企业基本上就无从选择了，只能令企业达到一般纳税人的条件，然后申请一般纳税人后再进行税务筹划，最后达到节税等目的。

二、比较增值税的税务负担。

我们首先认识增值税税负平衡点。现行增值税政策告诉我们：小规模纳税人的征收率为 3 ％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于3 ％，有的也许等于或低于3 ％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于3 ％呢？

以表格建议的黄色格显示，开出销项发票额100元，当取得进项发票79.95元，即毛利率为20.05%时，小规模纳税人和增值税一般纳税人都需要缴交增值税2.91元，增值税税务负担是一致的，所以当按发票额（下同）计算毛利率为20.05%时就是增值税的税务平衡点，当毛利率低于20.05%时，一般纳税人的增值税税务负担较小，反之，当毛利率高于20.05%时，小规模纳税人的增值税税务负担较小。

工业企业情况本来比较复杂，因为商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本，即使加工出来的产品全部都卖出去了，销售成本也只等于全部制造成本，而并不等于制造产品中的货物购进额。因为，工业产品的制造成本中，除了包含有外购原材料等货物的购进额外，还包括有工人的工资和车间经费（含折旧费等）不发生增值税进项税额的加工增值部分。现在，我们现在假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品，而制造出来的产成品又全部都于本期销售掉了。这样，工业生产中发生的货物购进额与制造产品所耗用的货物购进额就完全相等了。它的情况就和上述的情况基本一致了。按发票额（下同）计算毛利率为20.05%时就是增值税的税务平衡点。

小规模与一般纳税人利弊分析

小规模

一、优势

1、核算简便，统一按3%征收率核算缴税。

2、月销售额不超过3万或季销售额不超过9万免征增值税（开普票）。

3、如果企业所得税定率征收，对于取得成本和费用发票要求不严格，不存在进销项比对的的风险。

4、小规模企业受税务关注度较低，相关风险较小

二、劣势

1、如果企业正规，且成本和费用可以取得增值税专用发票，税负率不超过3%，小规模税负率会较高。

2、部分下游客户可能会要求16%的增值税专用发票，间接影响发展业务。

一般纳税人

一、优势

1、如果企业正规，且成本和费用可以取得增值税专用发票，税负率不超过3%，可以降低税负

2、部分下游客户可能会要求16%的增值税专用发票，利于发展大企业的业务。

二、劣势

1、核算复杂，税负率不好控制。

2、不能享受月销售额不超过3万或季销售额不超过9万免征增值税。

3、如果取得发票不正规或存在问题，存在进销项比对的风险，以及进销存比对的风险。

4、一般纳税人企业受税务关注度较高，相关风险较高

税务筹划之一般纳税人与小规模纳税人如何选择更有利

「税务筹划」一般纳税人与小规模纳税人的选择哪个更有利？

众所周知，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对于新成立的企业，到底是办理一般纳税人好还是小规模纳税人好呢？今日黄静（静说财税）带您好好分析一下。

今日主题：新成立企业选择办理什么纳税人更有利？

主讲人：黄静（静说财税）

（1）、年应税销售额超过500万元应向主管税务机关申请认定为一般纳税人；

（2）、年应税销售额未超过标准，但有固定的生产经营场所且能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，能够提供准确的会计核算也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、计税方法与税率

（1）、一般纳税人：税率根据行业不同分为13%，9%，6%，5%，3%

应纳税额=（销项税-进项税）*税率

（2）、小规模纳税人：根据行业不同为3%，5%

应纳税额=当期不含税销售额*征收率

3、纳税申报周期：一般纳税人按月申报缴税，小规模纳税人按季申报缴税。

4、发票使用：一般纳税人可以开具专票和普票，小规模纳税人一般情况下只开具普票，但也可以根据业务需要向税务局申请代开专票或自行开具专票。

二、新设立的纳税人如何选择类型？

1、根据自己业务范围，确定主营业务，清楚自己业务的税率。

2、认真测算企业发生的成本和费用，根据税负的高低来选择一般纳税人还是小规模纳税人。

利用税负平衡点来举例说明：

税负平衡点公式：增值率Ｘ＝征收率＊（１＋税率）／（税率－征收率）

如果是年销售额为300万的销售企业，税率１３％，征收率３％

代入上式

Ｘ＝３％（１＋13％）／（13％－３％）＝33.9％

由此可见，当增值率大于33.9％时，选择小规模税负低；

小规模纳税人与一般纳税人的区别

随着我国经济的发展，税收制度也逐渐完善。在税收制度中，小规模纳税人和一般纳税人是两个重要的分类，两者在征税方式、纳税条件以及纳税优惠等方面存在着明显的区别。本文将从多个方面对小规模纳税人与一般纳税人的区别进行探讨。

首先，小规模纳税人和一般纳税人在纳税方式上存在区别。小规模纳税人以销售额为基础征税，即按照实际销售额计算税款。小规模纳税人可以选择简易计税方法，即实行差额征税。小规模纳税人根据税率和销售额的差额计算纳税额，此纳税方式简单快捷，适合规模较小的企业。而一般纳税人则采用增值税税率计税的方式，即按照销售额（不包括增值税销项税额）乘以适用税率计算税额。一般纳税人需要提供增值税专用发票以及填报纳税申报表等相关资料，需要较大的财务和税务工作量。

其次，小规模纳税人和一般纳税人在纳税条件上也有所不同。我国规定了小规模纳税人的销售额的标准，不同地区销售额标准可能有所差异。在销售额达到规定标准前，企业可以选择以个人法人身份进行纳税。小规模纳税人的纳税条件相对较低，适合规模较小的企业或个体经营者。而一般纳税人则没有纳税金额的限制，不论企业规模大小，只要是法人或其他组织都可以申请成为一般纳税人。

此外，小规模纳税人和一般纳税人在纳税优惠方面也存在着一定的差异。小规模纳税人可以享受税收方面的一些优惠政策。例如，小规模纳税人可以选择按照3%的税率征税，也可以选择按照一般纳税人的税率征税。此外，小规模纳税人在购进原材料时可以按照适用税率享受抵扣税额的优惠政策。而一般纳税人则不能享受这些优惠政策，需要按照相应的税率进行纳税。一般纳税人需要依照国家税法和有关税收法规规定进行纳税申报和缴纳税款。

2023小规模纳税人和一般纳税人的区别之间的介绍

2023小规模纳税人和一般纳税人的区别之间的介

绍

小规模纳税人和一般纳税人的区别

各位创业者首先要明白所谓的“小规模纳税人”和“一般纳税人”是增值税纳税人的身份的名称，两者纳税方式有所不同，并不是说公司规模大小问题。

1、税率不同、税款计算方法不同

小规模纳税人税率3%，纳税额={含税销售额÷(1+3%)}×3%

一般纳税人税率17%，纳税人={含税销售额÷(1+17%)}×17%—{进项额÷(1+17%)}×17%

2、从上面的计算方式看，小规模纳税人的增值税税率低，但是进项税不可以抵扣，一般纳税人税率17%，但是进项税额可以抵扣。

3、刚注册的公司都是小规模纳税人，可以等到达到一般纳税人认定标准的时候，转成一般纳税人，也可以直接申请一般纳税人。

一、认定条件不同：

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

二、帐务处理上区别

(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借库存商品等

借应交税金-应交增值税(进项税额)

贷银行存款等

2、小规模纳税人为

借库存商品等

贷银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

一般纳税人和小规模纳税人选哪个划算

纳税是每个公民和企业都必须履行的义务，对于个体工商户和企业主而言，注册为一般纳税人或小规模纳税人是重要的决策。这两种纳税人身份有着不同的税收制度和优惠政策。在选择合适的纳税人身份时，个体工商户和企业主需要综合考虑自身业务规模、发展计划以及税务风险等因素。本文将介绍一般纳税人和小规模纳税人的特点、优势、劣势，并提供一些建议以帮助选择适合的纳税人身份。

一般纳税人的特点和优势：

一般纳税人是指具备一定规模的企业和个体工商户，其年度销售额超过规定的门槛。一般纳税人需要按照正常的增值税税率缴纳税款，并可以享受相应的增值税抵扣政策。以下是一般纳税人的特点和优势：

1. 增值税抵扣：一般纳税人可以通过购买用于生产和经营的货物和服务，抵扣已缴纳的增值税。这可以降低企业的成本，并提高竞争力。

2. 发票管理：一般纳税人需要开具增值税普通发票，并按规定进行发票管理。这有助于提高企业的信誉度，并确保纳税记录的透明度。

3. 开展跨地区业务：一般纳税人可以在全国范围内开展业务，并进行电子发票的开具和管理。这使得企业拥有更广阔的市场和发展空间。

4. 纳税记录的稳定性：一般纳税人的纳税制度相对稳定，适用于具有较长期经营计划的企业。这有助于企业稳定运营，并获得持久的纳税优惠。

小规模纳税人的特点和优势：

相对于一般纳税人，小规模纳税人是指规模较小的企业和个体工商户，其年度销售额低于规定的门槛。小规模纳税人可选择简化的税款计算方法，并享受相应的税收优惠政策。以下是小规模纳税人的特点和优势：

1. 税款计算简化：小规模纳税人可以采用简化征收办法计算和缴纳税款。这种

小规模纳税人和一般纳税人哪个好

小规模纳税人和一般纳税人哪个好？

小规模纳税人和一般纳税人哪个好？做小规模纳税人好，还是一般纳税人好，要看企业的具体情况。如果企业的经营的业务销售价格远远大于购进价格，增值超过征收率较多（按照适用税率计算税负超过征收率，比如超过3%），那肯定是小规模纳税人好。因为小规模纳税人的增值税税负和征收率是一致的。

如果纳税人购进时能够取得增值税专用发票，选择一般纳税人比较有利；如果购进时不易取得增值税专用发票，意味着不能较好的抵扣进项税额，选择小规模纳税人比较有利。

如果小规模纳税人的销售对象是一般纳税人，对方要求提供增值税专用发票，这种情况成为一般纳税人就比较有利，因为可以与大公司做生意，不用发愁专用发票的问题。如果销售对象主要是小微企业或者个人，那就可以选择小规模纳税人。

当然，还需要考虑一般纳税人标准问题。达到一般纳税人标准是会被强制按照一般纳税人管理的。所以，选择作为一般纳税人还是小规模纳税人，是上述原因综合的结果。

当然，看你的情况，早期没有收入，又能够拿到增值税专用发票，如果购进时也能够拿到增值税专用发票，当然一般纳税人是最好的选择。另外，企业做大做强，还是一般纳税人比较合适。

创业型企业是成立小规模纳税人好，还是一般纳税人好？

在注册公司时我们需要根据以下几点来考虑是注册小规模纳税人还是一般纳税人，分别是：

1、注册的公司类型是否是企业实际需要的，比如如果企业面对的客户基本都是

一般纳税人，则企业开具的发票基本均为增值税专用发票，这种情况下企业就只能选择成为一般纳税人；

2、两种类型的公司其增值税的税务负担对比，就目前国家现行的增值税政策作为参考，小规模纳税人的征收率为3%，而一般纳税人的起征点虽然较高，但是实际税收负担率会根据企业购销情况不同而出现变化，有些企业会高于3%，有些会等于或低于3%；

小规模和一般纳税人的税率优惠,哪个更适合企业？

小规模和一般纳税人的税率优惠，哪个更适合企业？

小规模企业和一般纳税人企业都是可以享受到税率优惠的，我们不管是哪种业务，或者是哪种享受的优惠，都是基于业务真实的前提下申请享受。同时，企业与个人需要了解到依法纳税是每个公民应尽的义务！企业的发展也确实是离不开政策的支持，同时，也很难离开企业自身。所以，我们想要申请享受到的优惠，主要就是就是根据业务来看！

一般来说，承接的业务企业一般纳税人和小规模纳税人是肯定不同的。所以针对的优惠也是有所变动，所以，我们现在就可以了解到关于一般纳税人和小规模纳税人享受的优惠具体详情！

小规模纳税人：

1.现在增值税的优惠主要就是从3%征收降低为1%的税率征收！

2.小微企业所得税的优惠，不超过100万的，按照20%的税率征收，当然，个体户这些所得税减半征收！

3.小规模的个人独资或者是个体户，所得税都是可以申请享受到税率为0.5%—1%的优惠。一般纳税人：

一般纳税人企业主要就是有限公司，当然，个人独资这些也是可以的，具体的就根据业务情况而定！

根据企业的纳税额可以享受到

增值税：地方留存部分中的30%—80%的奖励

所得税：地方留存部分中的30%—80%的奖励、或者是可以申请享受到西开政策或者是高新技术政策

奖励比例想要高，纳税额也是要达到一定的标准才可以！

通过上面的政策对比可以了解到，不管是小规模企业的优惠还是一般纳税人的优惠，都是根据企业自身的情况来定的，业务大，选择一般纳税人更合适，业务较小那么就选择小规模的优惠！所以，选择适合自己的才更是最好的！详情可关注《税穗》

一般纳税人和小规模纳税人的优劣比较

一、一般纳税人的优势

在企业经营过程中，一般纳税人会比小规模纳税人享受更多的税收优惠政策，即得到更多的好处。但也有一些经营者可能对国家税收政策缺乏相应的了解而武断地认为做小规模纳税人能够少交税，而且还省事省力。为纠正这种片面的认识，下面我对一般纳税人和小规模纳税人的优劣及两种经营主体的纳税情况进行逐一分析。

企业申请成为一般纳税人，带来的好处主要表现在：

1、一般经营规模比较大的公司都是一般纳税人，而小规模纳税人通常

会被认为是经营规模比较小的、没有实力的公司。人们都喜欢和经营体量大的公司合作，觉得大公司管理更规范、信用更可靠。可见，作为企业经营者眼光要长远，如果成为一般纳税人后生意容易越做越大。

2、国家税收政策管理越来越规范、越来越严格，这些政策也越来越影

响着我们的生活，现在人们已经习惯在买东西后向商家索要发票，如果购买方是企业，基本上都会索要发票进行报销结账，除非销售方耍赖不开发票或给我们的客户开收据。不开发票一次、两次还行，如果客户觉得在你这里买东西一直开不到发票的话，他们就可能转向可以开发票的正规商家购买。所以，还按以前的思维想不开发票，以后客户会逐步流失，经营的道路可能也会越走越窄。

3、由于增值税进项税抵扣范围的扩大，各公司财务人员一般都会要求

对外采购货物或服务时要求对方开具增值税专用发票，如果你的客户需要取得增值税专用发票而你单位又开不出来时，这样就可能会损失这个客户。现在新的税收政策是小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，但由于不能抵扣进项税额，小规模纳税人开具增值税专用发票的税额比开具普通发票的税额更高，以2020年税收政策为例，小规模纳税人月度销售额10万元以内免交增值税，超过10万元的按1%交纳增值税，如果开具专用发票的，则按3%全额交纳增值税，不享受税收优惠政策。就这一条而言，如果你的客户是经营酒类销售的，当他要求必须取得增值税专用发票的时候，你公司作为上游企业就首先得是一般纳税人。

小规模纳税人与一般纳税人的区别

小规模纳税人和一般纳税人是两种不同的纳税人身份，其区别主

要体现在纳税对象、纳税方式、税负优惠和纳税资格方面。

一、纳税对象

小规模纳税人主要指具备一定纳税实收标准、符合国家税务局规定的

行业范围和纳税人规模的纳税人。一般纳税人则指不设纳税实收标准

和纳税人规模的纳税人，适用于所有行业。在纳税对象方面，小规模

纳税人的范围相对较窄，而一般纳税人的范围则更为广泛。

二、纳税方式

小规模纳税人在纳税时可以采用简易办法计税，按照销售额计征税款。销售额减除成本后作为应税额，再按一定率缴纳税款。而一般纳税人

则需要按照销售额减除税前扣除项目后计算应纳税额，并按税率缴纳

税款。在纳税方式上，小规模纳税人相较于一般纳税人更为简单便捷。

三、税负优惠

小规模纳税人在纳税政策上享有一定的税负优惠。例如，在增值税方面，小规模纳税人不需要开具发票，可以按照固定的税率缴纳；而一

般纳税人需要开具发票，并按照适用税率缴税。此外，小规模纳税人

在所得税、城市维护建设税等方面也享有一定的减免政策。相对而言，小规模纳税人的税负较为轻松。

四、纳税资格

小规模纳税人的纳税资格相对容易获得，只需要满足一定的条件，并

进行简化的登记注册流程即可。而一般纳税人的纳税资格相对严格，

需要经过严格的审查和审核程序，同时也有更加复杂的纳税事务处理

流程。

除了上述主要的区别外，小规模纳税人和一般纳税人在税务管理、发票管理、会计处理等方面也存在一些差异。小规模纳税人的税务管

理相对简化，不需要独立开具发票，并且会计处理也相对简单。而一

般纳税人在纳税、发票和会计处理方面需要遵守更为严格的规范和流

小规模纳税人与一般增值税纳税人报税区别课件

优惠政策及免税项目
优惠政策
小规模纳税人可以享受一些税收优惠政策，如免征增值税、减按1%征收率征收增值税等。具体优惠政策根据国家和地方政策而定，需要关注相关政策的发布和实施。
免税项目
小规模纳税人提供一些特定服务或销售特定商品，如农产品、避孕药品等，可以免征增值税。免税项目的具体范围和标准也需要参照相关政策规定。
04
小规模纳税人与一般增值税纳税人报税区别对比
报税周期与申报方式对比
小规模纳税人
申报方式：采用简化征收方式，填写简化版的增值税申报表。
报税周期：按月申报，需在次月15日前完成上月的申报缴纳。
报税周期：通常按季度申报，部分地区按月申报。
一般增值税纳税人
申报方式：通过电子税务局或前往主管税务机关进行申报，填写完整的增值税申报表及相关附表，涉及销项发票、进项发票等数据的核对与填报。
报税软件初始化设置
02
演示报税软件的初始化设置，包括企业信息录入、税种核定等
操作。
申报表填写与提交
03
通过报税软件演示申报表的填写方法，包括数据导入、自动计
算税额等功能，并演示申报表的提交和查询操作。
06
总结与展望
小规模纳税人与一般增值税纳税人报税区别总结
纳税人身份
小规模纳税人通常为个体工商户、小微企业等，而一般增值税纳税人为大中型企业。

小规模和一般纳税人的选择影响企业税负

小规模和一般纳税人的选择影响企业税负无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？

首先，要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为６％，小规模商业企业征收率为４％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于６％或４％，有的也许等于或低于６％或４％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于６％或４％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。

增值税一般纳税人通用的计税公式是：

应纳税额＝销项税额－进项税额

公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。

货物的购进额又怎么确定呢？由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。公式为：商业应纳税额＝（销售额－商品销售成本）×税率＝商品销售毛利×税率。

用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率＝毛利率×税率。

小规模纳税人与一般纳税人增值税征收方式的差异

小规模纳税人与一般纳税人增值税征收方式

的差异

小规模纳税人与一般纳税人是两种常见的纳税人身份，其在增值税征收方式方面存在一定的差异。本文将从税率、发票、申报等方面来探究小规模纳税人与一般纳税人增值税征收方式的差异。

一、税率差异

小规模纳税人的增值税税率一般较低，根据国家政策规定通常为3%、5%、6%和7%，具体税率根据不同行业和纳税人类型而定。而一般纳税人的增值税税率为13%，即标准税率。

这种差异主要是基于小规模纳税人经营规模相对较小，对税负承受能力较低的考量。通过降低增值税税率，旨在减轻小规模纳税人的税务负担，刺激其经营活动。

二、发票差异

小规模纳税人与一般纳税人在发票开具方面也存在差异。一般纳税人在向购方出售商品或提供应税服务时，需要开具增值税专用发票；而小规模纳税人可以选择开具普通发票或者增值税电子普通发票。

增值税专用发票是一种特定形式的发票，与增值税的征收方式紧密相关。它包含了购买方可抵扣的税额等详细信息，具备更强的税务透明度和合规性。而普通发票和增值税电子普通发票则相对简化，对购买方的抵扣权益有一定限制。

三、申报差异

小规模纳税人与一般纳税人在增值税申报方面也存在差异。一般纳

税人需要按月填报增值税申报表，同时按季度缴纳税款；而小规模纳

税人则是按季度填报申报表，并按季度缴纳税款。

小规模纳税人的税务申报相对较为简化，减少了纳税人的工作负担，方便其进行企业经营。而一般纳税人由于经营规模较大，涉及的税务

事项相对复杂，需要较频繁的申报工作。

总结：

小规模纳税人与一般纳税人在增值税征收方式方面存在明显的差异。税率上，小规模纳税人的税率较低，一般纳税人则为标准税率；发票上，小规模纳税人可选择普通发票或增值税电子普通发票，一般纳税