出口退税是公司的利润来源
出口退税政策详细讲解
出口退税政策详细讲解什么是出口退税政策？出口退税政策是指一国或地区政府为了促进出口贸易的发展，允许出口企业在向外销售商品时，按一定比例退还其应缴纳的内部消费税、增值税等税款的政策。
出口退税是各国常用的贸易政策工具之一，目的在于降低企业的出口成本，提高产品的竞争力，促进国内经济的发展。
出口退税政策的原因和目的出口退税政策主要由以下几个原因和目的：1.促进出口：通过退税政策，降低企业的出口成本，提高产品的竞争力，从而促进出口贸易的增长。
2.保护国内工业：出口退税政策可以减轻国内企业的纳税负担，提高其在国际市场上的竞争力，从而保护国内工业免受国际市场竞争的冲击。
3.促进外汇收入：出口退税政策可以刺激企业增加出口量，带来更多的外汇收入，促进国际收支平衡。
4.促进国内经济发展：通过促进出口，扩大产业链条，提高产业技术水平和附加值，推动国内经济的发展。
出口退税政策的适用范围和标准出口退税政策的适用范围和标准根据不同国家或地区的法律和政策规定而有所不同。
一般来说，以下几个方面是出口退税政策适用的主要条件：1.出口企业：出口企业是指通过海关或其他合法方式将商品出口到其他国家或地区的企业。
通常要求企业具有出口经营权，并按照国家或地区法律、法规要求进行注册和备案。
2.出口商品：出口退税政策适用于符合国家或地区规定的出口商品。
不同国家或地区对出口商品的范围和限制条件有所不同，通常需要通过商品编码进行分类和申报。
3.税款缴纳：出口企业必须按照国家或地区法律、法规要求缴纳相应的内部消费税、增值税等税款，并在申报出口退税时提供相关的税款支付凭证和资料。
此外，出口退税政策还有一些特殊的规定和标准，如特定行业的退税比例、区域的退税优惠等，具体以各国或地区的法律和政策规定为准。
出口退税政策的申请和办理流程出口退税政策的申请和办理流程也根据各国或地区的法律和政策规定而有所不同，一般包括以下几个步骤：1.出口销售：出口企业需要通过国际贸易合同或其他方式与外国买家达成交易，并按照合同约定将商品出口到其他国家或地区。
贸易出口退税收入计算公式
贸易出口退税收入计算公式在国际贸易中，出口退税是一种常见的政策措施，旨在鼓励企业增加出口，促进对外贸易平衡发展。
出口退税是指政府对出口商品征收的增值税、消费税等税收予以退还或免征的政策。
对于出口企业来说，出口退税收入是一项重要的财政收入来源，也是企业在国际市场竞争中的一项重要成本优势。
计算出口退税收入的公式是一个关键的财务工具，它可以帮助企业合理评估出口退税收入的大小，从而为企业的经营决策提供重要参考。
下面我们将介绍一下贸易出口退税收入的计算公式及其相关内容。
1. 出口退税收入计算公式。
出口退税收入=出口商品销售额×出口退税率。
其中，出口商品销售额是指企业在一定时期内通过出口销售出去的商品的总额，出口退税率是指政府规定的对出口商品征收的增值税、消费税等税收的退税比例。
在实际操作中，企业可以根据上述公式，将出口商品销售额与出口退税率相乘，从而得到出口退税收入的具体金额。
这样，企业就可以清楚地知道自己可以获得多少出口退税收入，从而为企业的财务预算和经营决策提供参考依据。
2. 出口退税收入计算公式的应用。
出口退税收入计算公式的应用范围非常广泛，不仅可以用于企业内部的财务管理和决策分析，还可以用于政府部门对出口退税政策的评估和监督。
具体来说，出口退税收入计算公式可以应用于以下几个方面：（1）财务管理，企业可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税收入对企业财务的影响，从而制定合理的财务预算和经营计划。
（2）成本控制，企业可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税收入对企业成本的影响，从而优化生产成本和经营成本。
（3）经营决策，企业可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税收入对企业经营决策的影响，从而制定合理的市场营销策略和产品定价策略。
（4）政策评估，政府部门可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税政策对国民经济的影响，从而调整和改进出口退税政策。
3. 注意事项。
在使用出口退税收入计算公式时，企业需要注意以下几个事项：（1）准确性，在计算出口退税收入时，企业需要准确掌握出口商品销售额和出口退税率的数据，确保计算结果的准确性。
出口退税的经济效应分析
出口退税的经济效应分析引言出口退税是指国家政府对出口商品的增值税、消费税和关税等进行退还的一种政策。
这一政策旨在鼓励企业增加对外贸易，促进出口，刺激经济增长。
本文将对出口退税的经济效应进行分析和探讨。
1. 出口退税的基本原理出口退税的基本原理是通过对出口商品上征收的增值税、消费税和关税进行退还，降低企业的出口成本，提高竞争力，促进出口贸易。
这种政策对于增加出口、吸引外商投资和扩大就业都具有积极的影响。
2. 出口退税的经济效益出口退税政策对经济的影响主要体现在以下几个方面：2.1 促进外贸发展通过降低出口商品的成本，出口退税政策有助于提高企业的竞争力，增加出口量。
这不仅有助于改善国际收支，增加外汇储备，还能提高企业的生产规模，增加就业机会，促进经济的稳定发展。
2.2 吸引外商投资出口退税政策为外商投资提供了有利的环境。
退税政策降低了企业的出口成本，提高了投资回报率，吸引了更多的外国投资者到我国投资开办企业。
这将促进国内技术的引进和创新，提升企业的国际竞争力，推动经济转型升级。
2.3 拓宽就业渠道通过促进外贸发展和吸引外商投资，出口退税政策刺激了企业的生产和经营活动，提高了就业机会。
这对于解决就业问题、稳定社会以及提高人民生活水平具有重要意义。
2.4 优化产业结构出口退税政策对于调整和优化国内产业结构也具有积极的促进作用。
通过降低出口成本，加大出口力度，可以推动传统产业的升级和转型，推动高技术产业的发展，提高国内产业的竞争力。
3. 出口退税政策的问题和改进虽然出口退税政策能够带来诸多经济效益，但也存在一些问题和需要改进的地方：3.1 容易导致产能过剩在出口退税政策的刺激下，企业普遍增加产能、扩大生产规模，但由于国内市场需求受限，可能导致产能过剩的问题。
3.2 容易导致资源浪费出口退税政策的实施可能会导致企业过分追求出口规模，忽视内需市场，从而导致资源的浪费和失衡。
3.3 容易产生产能过剩由于出口退税政策的存在，企业对出口市场过于依赖，对内需的依赖度降低，从而导致出口市场波动对经济的冲击增大。
外贸管理中的出口退税政策
外贸管理中的出口退税政策随着全球化的深入发展，越来越多的企业开始拓展海外市场，开展国际贸易。
在这个过程中，出口退税政策成为了一个重要的话题。
出口退税政策是指国家为鼓励企业拓展国际市场而实施的一种政策，通过对出口商品的税收补偿，为企业带来经济优惠，促进国际贸易的发展。
本文将从出口退税政策的概念、目的、实施方式以及影响等方面探讨外贸管理中的出口退税政策。
一、出口退税政策的概念出口退税政策是指国家为鼓励企业拓展海外市场而实施的一种税收政策。
一般而言，出口退税政策可以分为两种。
一种是直接给予退税补偿，即企业将所生产的出口商品进行出口之后，可以申请退还出口商品应缴纳的增值税、消费税等各种税费。
另一种是间接给予退税补偿，即国家通过纳税抵免等方式给予企业退税补偿。
二、出口退税政策的目的出口退税政策的推出，旨在促进国际贸易的发展，增强企业的竞争力，提升国家的整体贸易水平。
具体而言，出口退税政策实施的目的主要有以下几个方面。
首先，可以降低企业的成本。
出口商品大多数是通过加工、生产等环节完成的，这些环节需要消耗大量的成本。
而如果通过出口退税政策，可以将企业的成本降低，提高企业的盈利能力。
其次，可以提高企业的竞争力。
由于出口退税政策的实施可以降低企业的成本，企业的出口价格也就更具有市场竞争力。
因此，可以提高企业的出口水平，为企业开拓新的国际市场奠定基础。
最后，可以促进国际贸易的发展。
出口退税政策可以吸引更多的企业参与到国际贸易中来，促进国际贸易的发展，拉动国家整体经济发展。
三、出口退税政策的实施方式出口退税政策的具体实施方式，不同国家通常存在差异。
但总的来说，实施方式可以大致分为两种：直接方式和间接方式。
直接方式指的是国家直接退还企业出口商品应缴纳的各种税费。
在这个过程中，企业需要进行实名登记，并提供相关的证明材料，以便国家监督管理。
间接方式则是指国家通过给予企业纳税抵免等方式实现退税目的。
在这个过程中，企业需要先进行纳税，然后再进行退税操作。
外贸公司的利润
外贸公司的利润
外贸公司利润＝外汇美金＋国家退税部分－支付工厂货款－SOHO的利润外汇美金好理解：就是一般是外商打入的外汇数量。
在此不做解释
国家退税：国家退税＝增值税发票全额金额/1.17*该产品的出口退税率工厂货款：一般是等于增值税发票总额SOHO利润=(外汇美金－工厂开票总额/SOHO的结汇价格)所以从以上分析来看，SOHO利润和结汇价格成正比，和工厂开票的价格成反比。
因为你给工厂支付的越多，自己的利润就越少。
结汇价格越高，你的美金就越值钱！
举例如下:
SOHO的一个出口合同，订单美圆为12000美圆服装。
（退税13），给工厂的合同价格为￥91500.00。
外贸公司给SOHO的结汇价格是1美圆结算9.15人民币。
那么在报关出口以后，发票开上，外汇全额到帐以后，各个利润如下外贸公司利润＝12000X8.2641(美圆的当天牌价)＋91500/1.17X0.13－91500－SOHO的利润＝99169.20+10167-91500-16520=1316.20人民币。
SOHO的利润＝（12000－91500/9.15）×8.26＝2000x8.26=16520人民币。
还有一种是一个美圆收一定比率的管理费用，我们可以这样计算利润：假设是1美圆收1％的费用。
按照上个例子那么外贸公司利润：12000x0.01=120美金SOHO的利润＝12000X8.2641+91500/1.17X0.13-91500-外贸公司收的管理费用（也就是外贸公司利润120美金）＝99169.20+10167-91500-120X8.26＝16845.00人民币基本上这样分析，应该可以看清楚。
出口退税原理
出口退税原理出口退税是指对出口货物应税销售额按一定比例或一定金额退还给出口企业的一种税收政策。
出口退税是国家为了促进出口贸易、扩大对外开放、提高出口竞争力而实行的一项重要政策。
下面我们将详细介绍出口退税的原理。
首先，出口退税的原理是基于税收政策的调整。
出口退税是通过对出口企业的应税销售额进行退税来减轻企业的税收负担，从而降低企业的生产成本，提高产品的竞争力，促进出口贸易的发展。
这种政策调整可以有效地激发企业的出口积极性，推动出口贸易的增长，促进国民经济的发展。
其次，出口退税的原理是基于国际贸易的需求。
在国际贸易中，很多国家都实行了出口退税政策，以吸引更多的企业参与出口贸易，增加国家的出口额，提高国家在国际市场上的竞争力。
因此，为了适应国际贸易的需求，许多国家都采取了出口退税的政策，以保持自身在国际贸易中的地位。
再次，出口退税的原理是基于企业的生存和发展。
对于出口企业来说，出口退税可以有效地减轻企业的税收负担，降低生产成本，提高产品的竞争力，从而增加企业的出口额，扩大企业的市场份额，实现企业的良性发展。
因此，出口退税政策可以有效地促进企业的生存和发展，提高企业的盈利能力，增强企业的发展动力。
最后，出口退税的原理是基于国家经济发展的需要。
在全球化经济的背景下，各国都希望通过出口贸易来增加国民经济的收入，提高国家的整体经济实力。
而出口退税作为一种促进出口贸易的政策工具，可以有效地增加国家的出口额，扩大国家在国际市场上的份额，提高国家的整体经济实力，促进国家经济的发展。
综上所述，出口退税是一种基于税收政策调整、国际贸易需求、企业生存发展和国家经济发展需要而实行的税收政策。
通过对出口企业的应税销售额进行退税，可以有效地促进出口贸易的发展，提高国家的出口额，增强国家的国际竞争力，推动国家经济的发展。
出口退税政策的实施对于促进国家经济的发展和提高国家的整体经济实力具有重要的意义。
出口退税分析调研报告
出口退税分析调研报告一、引言出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
出口退税政策作为一项重要的宏观调控政策，对于促进我国对外贸易发展、优化产业结构、推动经济增长具有重要意义。
二、出口退税政策的发展历程在 2004 年，我国对出口退税机制进行了重大改革，适当降低了出口退税率，调整了出口产品结构，并建立了中央和地方共同负担出口退税的新机制。
此后，出口退税政策根据国内外经济形势和贸易环境的变化，不断进行动态调整，以适应经济发展的需要。
三、出口退税政策的作用和影响（一）促进对外贸易发展出口退税政策能够降低企业出口成本，提高出口产品的价格竞争力，从而扩大出口规模。
对于外贸企业来说，出口退税是一项重要的利润来源，有助于提高企业的出口积极性。
（二）优化产业结构通过对不同产业和产品设置不同的出口退税率，引导企业调整生产结构，加大对高附加值、高技术含量产品的研发和生产，促进产业升级和优化。
（三）平衡国际收支在一定程度上，出口退税政策可以调节我国的贸易顺差和逆差，促进国际贸易的平衡发展。
（四）增加就业机会出口的增长带动了相关产业的发展，创造了大量的就业岗位，对于缓解就业压力起到了积极作用。
四、出口退税政策执行中存在的问题（一）政策变动频繁出口退税政策的频繁调整给企业带来了不确定性，增加了企业的经营风险和管理成本。
企业难以准确预测政策变化，可能导致决策失误。
（二）管理机制不完善在出口退税的审核和管理过程中，存在信息不对称、审核流程复杂、监管不到位等问题，容易引发骗税等违法行为。
（三）地方财政压力出口退税由中央和地方共同负担，对于一些出口量大的地区，地方财政可能面临较大的压力，影响政策的执行效果。
（四）企业申报问题部分企业对出口退税政策理解不透彻，申报资料不规范、不完整，导致退税时间延长，影响企业资金周转。
财税实务：出口退税是否应并入利润计算缴纳企业所得税-0
出口退税是否应并入利润计算缴纳企业所得税问：出口退税是否应并入利润计算缴纳企业所得税，请介绍出口退税的有关会计核算。
答：首先就出口退税的有关会计核算问题做一简要介绍。
增值税方面。
企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应缴纳的增值税，企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物进项税额的退税。
企业在收到出口货物退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”科目。
实行“免、抵、退”办法的企业，按规定的退税率计算出口货物的应退税额，先抵减内销产品的应纳税额，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定予以退税处理。
1.企业货物出口销售后，结转产品销售时，借记“产品销售成本”科目，贷记“产成品”科目。
2.按购进原材料等取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照退税率计算的差额借记“产品销售成本”，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”。
3.按规定退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。
借记“应交税金—应交增值税”（出口抵减内销产品应纳税额），贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”。
4.特殊情况下，确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的部分可按规定退税。
借记“银行存款”，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”。
消费税方面。
生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的可不计算应缴消费税。
通过外贸企业出口应税消费品时，如按规定实行先征后退的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，应在计算消费税时，按应缴消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税金—应交消费税”科目。
实际缴纳消费税时，借记“应交税金—应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。
应税消费品出口收到外贸企业退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
了解出口退税的有关会计核算后，再来回答出口退税是否应并入利润计算缴纳企业所得税的问题。
海关关于企业出口退税的调研报告
海关关于企业出口退税的调研报告防范出口骗退税是总署“国门行动”的重要内容之一，衡阳海关在今年开展的“十、百、千”调研走访活动中，十分关注辖区内生产企业和出口企业的出口退税情况。
通过对云集、西渡、耒阳等工业园及园内企业的走访调研发现：本是外向型企业普遍敏感、关注、研究的出口退税制度，但也有部分企业对该制度不清楚、兴趣不高，甚至将能否办理出口退税误以为是海关的职责。
一、出口退税基本情况出口退税政策，是世界上大多数国家的通行做法，我国的出口退税制度始于1985年，历经出口退税率的多次调整、出口退税范围的调整、出口退税机制和出口退税退库方式等改变，在增强我国出口产品的国际竞争力，扩大出口，增加就业，保证国际收支平衡，增加国际外汇储备，促进国民经济健康发展，调整产业结构等方面发挥了重要作用。
事实上，出口退税包括出口免、抵、退税。
这一政策的实施，意味着政府从收入总额中拿出一部分给企业，已成为外向型企业利润的重要来源。
目前，企业所申报出口的货物能否享受出口退税，取决于是否符合下列条件：一是出口货物是否属于增值税和消费税的征收范围；二是出口货物是否已报关且离境；三是出口货物是否在财务上已作销售处理；四是企业是否已收汇并经核销。
从XX市的出口退税办理情况来看，2012年上半年XX市国税局共办理出口退税2.05亿元，同比增长81.89%，创历史新高。
二、部分企业未享受出口退税部分或全部优惠的类别及原因调研发现，规模大、出口金额多、开展进出口业务时间长的企业，普遍对出口退税制度有比较深入的研究，但仍有部分包括生产企业在内的外向型企业对国家已实施近三十年的出口退税这一制度并不完全清楚，并未因为其生产的货物出口而完全享受到国家出口退税这一税收“国际惯例”带来的好处。
主要有以下几种情况：（一）按照内销的方式将货物销售给外贸公司出口，此类企业大多完全未享受到出口退税。
如德力机械公司表示，出于对国际贸易风险的担忧和简单的收钱交货的贸易习惯，其生产的收割机直接销售给国内某外贸公司，再由该外贸公司出口至越南等东南亚国家。
出口退税到底算不算利润
企业的出口退税到底算不算利润吗？
我们是一家出口企业。
公司老板在计算出口退税时，一直作为利润看待。
我想问下，办理出口退税成功后，退税算公司的收入吗？需要缴纳企业所得税吗？
1、咱们来看出口退税的会计分录
（1）以经过税局审核的退税数据确认
借：应收出口退税款
贷：应交税金-应交增值税-出口退税
（2）收到退税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税款
从上面来看，你公司按规定取得的出口退税并未计入收入，不需要缴纳企业所得税。
2、那么，为什么很多公司把退税作为利润来看待呢？大白菜认为这是从资金的角度进行的分析。
具体来看外贸企业的案例，比较直观。
案例：
（1）某外贸公司采购货物一批，支付了货款
借：库存商品 10000
应交税费-增值税-进项税1700
贷：银行存款 11700
（2）出口取得收入12000元
借：银行存款12000
贷：主营业务收入 12000
借：主营业务成本10000
贷：库存商品 10000
从这个流程分析，企业已经取得利润12000-10000=2000元
（3）如果企业能够退税呢
借：应收出口退税款1700
贷：应交税费-增值税-出口退税1700
借：银行存款 1700
贷：应收出口退税款1700
那么，企业又把以前支付的货款中的进项税退回来了，实质上资金又回笼了，可以说并没有再增加多少利润。
如果企业是平价10000元卖出的商品，那么企业再退回1700元的进项税，其实等于一分钱没赚。
反倒是如果企业退税率低于征税率，反而企业的商品成本=不含税价款+征退税率差的部分。
生产企业出口退税实例
生产企业出口退税实例随着全球化的深入发展，越来越多的生产企业开始注重拓展国际市场，出口贸易成为这些企业的重要盈利来源。
为了促进出口贸易发展，许多国家实行出口退税政策，为企业减轻负担，提高其在国际市场竞争力。
本文将通过实例分析，详细介绍生产企业如何通过出口退税政策获得实惠。
实例一：X公司的纺织品出口退税实例X公司是一家纺织品生产企业，产品主要出口到欧洲和美洲地区。
根据当地政策，纺织品出口可以享受一定比例的退税。
X公司根据相关规定，按照出口产品的销售额申请出口退税。
X公司在出口到欧洲和美洲地区的订单中，每个月的出口额稳定在500万美元左右。
按照政策规定，可以享受10%的退税比例。
每个月的出口退税金额计算如下：500万× 10% = 50万美元通过出口退税政策，X公司每个月可以获得50万美元的退税，有效减轻了企业的负担，提高了其竞争力。
实例二：Y公司的机械设备出口退税实例Y公司是一家制造机械设备的企业，产品主要出口到亚洲和非洲地区。
根据当地政策，机械设备出口可以享受更高比例的退税。
Y公司根据相关规定，按照出口产品的种类和价值申请出口退税。
Y公司在出口到亚洲和非洲地区的订单中，每个月的出口额平均在1000万美元左右。
根据政策规定，出口机械设备可以享受15%的退税比例。
每个月的出口退税金额计算如下：1000万× 15% = 150万美元通过出口退税政策，Y公司每个月可以获得150万美元的退税，极大地提高了企业的盈利能力。
实例三：Z公司的电子产品出口退税实例Z公司是一家专门生产电子产品的企业，产品主要出口到全球各地。
根据相关政策，电子产品出口可以享受更高比例的退税。
Z公司根据当地规定，按照出口产品的种类和价值申请出口退税。
Z公司每个月的出口额非常大，平均在5000万美元以上。
根据政策规定，出口电子产品可以享受20%的退税比例。
每个月的出口退税金额计算如下：5000万× 20% = 1000万美元通过出口退税政策，Z公司每个月可以获得1000万美元的退税，使其在国际市场上更具竞争力，并且为企业发展提供了更大的资金支持。
我国出口退税政策对企业出口利润的影响——基于安徽技术进出口股份有限公司
南京
要 】基于出口退税制度对 我国经济发展的重用性 ，本文通过 出口退税对安徽技术进 出口股份有 限公司出口贸易的影响分析 ，阐述出口退税政策的实际经
济效果，针对外贸企业在现行出口退税政策下存在的问题，提 出相应建议。 【 关键词 】出口退税；出口业务；利润 ；竞争力
１ 引言 ． 我 国加 入 Ｗ Ｏ Ｔ 以来 ，外 贸 顺 差 以高 速 率 持 续 增 长 ，贸 易 顺 差 已经 成 为 我 国 对 外 贸 易 的 一 个 显 著特 征 和 关 注 焦 点 ，外 贸 顺 差 增 长 过 快 ， 不 仅 加 剧 贸 易 摩 擦 ， 而 且 加 大 了 国 内流 动 性 过 剩 和 人 民 币升 值 压 力 。 为 了 缓 解 贸 易顺 差 过 大 ， 促 进 外 贸 平 衡 ，继 续 加 强 和 改 善 宏 观 调 控 ， 在 过 去 的 多 年 里 ，我 国 对 出 口退 税 政 策 进 行 不 断 的 调 整 ，来 平 衡 贸 易 顺 差 ， 而 同 时 ， 在 金 融 危 机 等 困难 中 ， 国家 对 出 口退 税 政 策 的及 时 调 整 ， 可 以 挽 救 相 当 程 度 的 出 口型 企业 ，使 国家 平 稳 度 过 金 融 风 暴 ，这 也 体 现 了 出 口退 税 政 策 的 调 整 已经 成 为 我 国 宏 观 经 济 调 控 的 重 要 手 段 之 一 。 出 口退 税率 的调 整 及对 出 口退 税 的 一揽 予政 策 的 改 革 ， 不仅 关系到出口企业和相关部 门的切身利益 ，也关系到中央与地 方的 财 政利 益 的 调 整 ，而 且 在 相 当 长 的 一段 时期 将 对 我 国 外 贸和 经 济 产生较大影响。而基 于我 国当前的经济发展阶段 ，对我国这样一 个处于经济转型阶段 、又实施出 口导向发展战略的发展中贸易大 国来说，研究出口退税政策对出 口贸易的影响更有必要。 ２ 出 口退税 对 主要 出 口业 务 利润 的 影响 、 ． ２ １汽 车及 其 配件 产 品 ． 安 徽 技术 进 出 口股份 有 限公 司 主 要汽 车 出 口构 成 为 江淮 集 团 生产 的各种卡车和少量轿车以及微 型面包车等；出 口汽 车配套件 为汽车燃油泵、汽车刹车片等，用 于货物运输 ，出 口东南亚 、南 美等地。近年来国家鼓励汽车出口，出口退税率为１％ ７。 ２ ０ ￣ ２ ０ 年 度 该 项 目统 计 数 据 得 知 ， 其 对 外 出 口价 格 在 ０ ６ ０９ ２ ０ 年 略高 于 产 品 的成 本 价 格 ，２ ０ 年基 本 和 成 本 价 格 持平 ，而 ０６ ０７ 在２ ０ 和 ２ ０ 年 甚 至 要低 于成 本 价 格 ；汽 车 燃 油 喷 射 泵对 外 出 口 ０８ ０９ 价 格 基 本 与 成本 价 格 持 平 ，如 果没 有 出 口退 税 的 支撑 ， 安徽 技 术 进 出 口股 份 有 限 公司 的汽 车产 品 的 出 口贸 易 不 能 赢 利 。而 出 口退 税 是 由 国家 进行 补 贴 ，也 就 是 说 ，公 司 的汽 车 产 品 出 口仅 仅 是 为 了给 国家 创 收外 汇 ，而 从 国家 得到 相应 补 贴 维持 公 司利 润 。 ２ ２ 服 装类 产 品 ． 公 司 出 口服 装 项 目较 多 ， 涉 及 各 个 季 节 各 个 类 型 服 装 ， 服 装 退税率变化较大 ，从２ ０ 年 的１ ％ ０６ ３ 调整为 １％ ０ ７ １ ，２ ０ 年部 分服 装类产 品调至９ ，２ ０ 年将服 装类 产品调整至１％ ０ ９ 经过 ％ ０８ ３ ，２ ０ 年 两 次调 整 分 别 为 １％ １％ ５和 ６ 。 公 司 服 装 出 口范 围 极 广 ， 亚 洲 ， 非 洲 ， 美 洲 ， 欧 洲 等 各 个 地 方 均 有 出 口 ，而 由于 服 装 种 类 繁 杂 ， 出 口退 税 率 也 不 一 致 ， 并 且服 装 业 务 并不 仅 仅 局 限 于 服 装 部 门进 行 ， 因此 只 对 安 徽 技 术 进 出 口股 份 有 限公 司下 属 利 德 服 饰 公 司进 行 整 体 数 据 分 析 。 从２ ０ ～２ ０ 服 装 出 口数 据 统 计 可 以看 出 ，安 徽 技 术进 出 口 ｏ ６ ０９ 股 份 有 限 公 司 出 口服 装 的 利润 完 全 是 靠 出 口退 税得 来 ，甚 至 一 部 分 成 本 全在 退 税 款 里 ，２ ０ 年 毛利 润 和 净 利 润 全 都 呈下 降趋 势 ， ０９ 如果没有服装退税率的提高，公司基本就处在无法盈利 的状态 。 近 两 年 来 ，如 果 没 有 国家 出 口退 税 率 的 提 高 ， 国 家给 予 更 高 的补 助 ，利 德服 饰 公 司 的服装 出 口业 务 将无 法 维 持下 去 。 我们 从 公 司财 务 得 知 ，在 ２ ０ 年 国家 对 服 装 产，公 司对 于 退 税 的调 整 没 有 及 时准 确 的反 映 ， 这 样 在 与外 商 的 谈 判 中处 于 不 利 地 位 ，造 成２ ０ 年 公 司利 润 急 剧 ０７ 下 降； 而 国家 在 ２ ０ 年 和２ ０ 年又 进 行 了 出 口退 税 政策 调整 后 ， ０８ ０９ 公 司 又 没有 能够 准 确 预测 国家 的出 口退税 修 正 ，造 成 了在２ ０ 年 ０９ 如 此高 的退 税 率情 况 下 ，公 司利 润 却反 而 更加 下 滑 的情 况 。 ２ ３ 家 具类 产 品 ． 家具类产 品也 是属于 出 口退 税率调整 频繁的商 品，公 司家 具 出 口主要面对南美 洲 ，非洲 ，中东等地 区。２ ０ 年 家具类 商 ０６ 品 出 口退 税 由 １％ 整 到 １％ ０ ７ 又 调 整 为 １％ ３调 １ ，２ ０ 年 １ 以及 ９ ，２ ０ ％ ０８ 年 为了提 高出 口家 具竞 争力 ，再 次将 退税率调 整至 １％ １％ ３和 １， ２ ０ 年 更 是 升 至 １％ 家 具 出 口属 于 利 润 比较 大 的产 品 ，但 是前 ０９ ５。 期 和 后 期 工 作 繁 琐 ，运 输 过 程 和 包 装 要 求 也 比较 高 。
出口退税是否计入利润
出口退税是否计入利润一、是否计入利润制度规定：按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额，贷记应交税金-应交增值税出口退税。
因应抵扣的税额大于应纳税额而未所有抵扣，按规定应予退回的税款，借记应收补贴款科目，贷记应交税金-应交增值税出口退税；收到退回的税款，借记银行存款科目，贷记应收补贴款科目。
二、出口退税程序 1、有关证件的送验及记下表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商部门核发的工商记下证实后，应于30日内办理出口企业退税记下2、退税记下的申报和受理企业领到出口企业退税记下表后，即按记下表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商记下证实等证实资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理记下。
3、填发出口退税记下证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业出口退税记下；4、出口退税记下的变更或注销当企业经营情况发生变幻或某些退税政策发生变动时，应按照实际需要变更或注销退税记下。
三、出口退税材料 1、报关单。
报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2、出口销售发票。
这是出口企业按照与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3、进货发票。
提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
4、结汇水单或收汇通知书。
5、属于生产企业挺直出口或托付出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口。
6、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
7、产品征税证实。
退税政策对企业利润的影响
退税政策对企业利润的影响
2004年以来，随着我国出口退税率的不断下调，对出口企业而言，同一项出口业务，因企业材料采购采用不同的结算方式，企业的出口退税额和核算利润均不相同，我们的退税政策左右了企业的利润。
税收干涉了经济，出现了一个值得思考的问题，以下举例说明：甲企业2004年出口收入100万元人民币，采用一般贸易或国内采购材料50万元，进项税额8.5万元，其他费用20万元。
征税率17%，退税率13%.出口后进项税转出4万元记入成本，当年退税4.5万元，核算利润26万元。
乙企业2004年在出口额等方面与甲企业均相同的情况下，只是购进材料时采用进料加工的形式进料，出口后企业进项税转出2万元，若国内采购有充足的进项税额，则当年退税6.5万元，核算利润28万元。
丙企业2004年在出口额等方面与甲企业均相同的情况下，购进材料采用来料加工的形式，当年不退税。
核算利润30万元。
进料加工与来料加工其实都是保税状态的进口，只是一个付款，一个不付款，结算方式不同。
两个相比最终企业的利润就不相同。
进料加工和一般贸易进口，两者都付款，只是一个保税，一个不保税，企业退税和利润都不同。
相比之下采用一般贸易进口或国内采购材料的企业，对比上述俩企业吃亏更多。
总结一下，目前许多聪明的企业为了应对退税政策的变化，多采用进料或来料的方式进行采购，以求达到提高利润多退税的目的。
尽量回避国内贸易或一般贸易进口。
税收的目的，理论上讲一方面是为了财政收入，另一方面是公平税负。
目前的退税政策不利于企业采购国内物资，影响了企业利润。
同样的生产状态产生了不同的退税和利润，这样的退税政策是否值得我们思考与检讨。
出口退税的财务分析与报表
出口退税的财务分析与报表随着全球经济一体化进程的加快和国际贸易的扩大，出口退税政策在各国得到了广泛应用。
出口退税是指政府为了支持出口企业的发展，按照一定比例返还企业缴纳的增值税或关税等税款。
本文将从财务分析和报表两个方面来探讨出口退税的影响及其在企业财务管理中的作用。
一、财务分析1.1 出口退税对企业盈利能力的影响出口退税可以缓解企业的资金压力，减轻企业的财务负担。
通常，企业在出口商品后需要等待一段时间才能收到货款，而出口退税政策可以让企业在出口商品后以较短的时间内获得一定比例的税款返还，提前获得资金收入，增加企业的流动资金。
这对于企业来说，可以减少周转周期，提高盈利能力。
1.2 出口退税对企业成本控制的影响出口退税可以降低企业的生产成本，提高企业的竞争力。
出口商品享受退税政策后，企业可以获取一定比例的税款返还，降低了原料采购成本和生产成本，有助于企业提高产品价格的竞争力。
降低成本的同时，企业还可以提高销售利润率，增加企业的盈利能力。
1.3 出口退税对企业投资活动的影响出口退税政策可以鼓励企业增加对先进生产设备的投资和引进新技术，提高企业的产能和生产效益。
通过享受出口退税政策，企业可以获得一定比例的税款返还，这部分资金可以用于企业的投资项目，加强产能建设，提高产品质量和技术水平，提升企业在市场上的竞争力。
二、报表分析2.1 利润表出口退税对企业的利润表有着直接的影响。
出口退税对营业收入和其他业务收入产生影响，因此在利润表中需要区分出口退税相关的收入。
同时，在利润表中还可以看到出口产品的成本和税款返还的金额，从而准确计算企业的净利润。
2.2 资产负债表出口退税对企业的资产负债表也有所影响。
出口退税的返还款项可以计入企业的现金流入，增加企业的流动资金。
这部分流动资金可以用于偿还短期债务，提高企业的偿债能力。
另外，出口退税政策也会在负债方面产生一定影响，比如应返还的退税款项可能列为应付其他款项。
2.3 现金流量表出口退税的返还款项可以直接体现在企业的现金流量表中。
出口企业真的可以没有利润，只靠退税款生存吗
出口企业真的可以没有利润，只靠退税款生存吗出口企业真的可以没有利润，只靠退税款生存吗(2009-10-02 07:07:58)工作中，经常能听到这种说法：我们公司很困难，出口的东西不挣钱，只挣点退税款。
应该说，这种说法有一定道理，但不完全正确，下面让我们来分析一下：这种说法的提出，是基于对现金流量的观察，所谓的不挣钱是说，出口商品购进时现金流出与商品销售时的现金流入相等，即现金净流入为零，所以说没挣钱。
例如：出口商品购进时支付货款（含增值税）117万元，出口收取外汇折合人民币也是117万元，因此，出口企业认为，出口商品没挣钱，是不是这样呢？让我们继续分析：按照上例，从会计角度来看，1、由于增值税是价外税，因此，购进商品的117万元中只有100万元是企业的成本，另外17万元是价外的增值税，因此，购进时作如下分录：借：库存商品 1000000应交税金—增值税（进项税额） 170000贷：银行存款（等） 11700002、商品出口后，收到货款117万元，由于是出口，这117万元是免征增值税的，因此，作如下会计分录：借：银行存款 1170000贷：主营业务收入 11700003、假定该出口商品的退税率为17%，结转成本并计算退税，作如下会计分录：借：主营业务成本 1000000贷：库存商品 1000000借：其他应收款-应收出口退税 170000贷：应交税金—增值税（出口退税） 1700004、结转毛利。
主营业务收入减主营业务成本，得到毛利是170000元，毛利率是14.52%。
由此可以看出在这种情况下由于购进时是含有增值税，而出口时是不含增值税的，因此，主营业务收入是117万元，而主营业务成本是100万元，企业挣得利润17万元，出口商品是挣钱的。
生产企业出口退税
生产企业出口退税什么是出口退税出口退税是指国家为了支持出口企业，促进对外贸易发展而采取的一种金融政策措施。
在出口退税政策下，生产企业可以申请退回其出口产品所缴纳的各种税费，从而降低企业的成本，提高竞争力，促进出口贸易的发展。
出口退税的利益出口退税政策对于生产企业来说具有诸多利益。
首先，退税政策能够降低企业的出口成本，提高产品的竞争力。
同时，退税政策还可以帮助企业增加出口额，扩大海外市场份额，促进企业的发展。
其次，出口退税政策能够提高企业的现金流量，减轻企业的负担。
通过退税政策，生产企业可以尽快收回出口产品所缴纳的各种税费，提前获取资金，并用于企业的经营和发展。
最后，退税政策可以为生产企业提供更多的资金投入，用于技术创新、产品研发、市场拓展等方面。
这将有助于企业提高产品质量和附加值，提升竞争力，实现更加可持续的发展。
申请出口退税的条件和流程生产企业想要申请出口退税，需要满足一定的条件并按照一定的流程进行申报。
条件通常情况下，以下是申请企业须满足的条件：1.企业应当具备受理出口退税申请的资格，包括注册登记、纳税诚信等要求；2.企业的出口产品应当符合退税的政策规定，且属于法律法规允许的出口产品范畴；3.企业的生产经营活动应当合法合规，不存在违规行为。
流程以下是一般的出口退税申请流程：1.准备相关材料：包括申请企业的证照、纳税证明、退税核销单等；2.登录相关官方网站或平台，填写退税申请表格，并上传相关材料；3.提交申请并等待审核：退税申请一般由相关主管部门进行审核，审核时间视具体情况而定；4.审核通过后，退税资金将打入申请企业指定的账户。
申请企业在整个流程中需要密切关注相关政策和流程规定，及时准备材料并提交申请，以提高申请成功的几率。
出口退税的注意事项在申请出口退税时，申请企业需要注意以下几个方面：1.合规经营：申请企业的生产经营活动应当符合法律法规的要求，以确保退税申请的合规性和审核通过的可能性；2.注册登记：申请企业需要确保自身的注册登记准确无误，并及时更新企业信息，以确保退税资金能够准确打入指定账户；3.材料准备：申请企业需要及时准备好相关材料，并确保材料的真实性和准确性，避免出现审核不通过的情况；4.审核时间：退税申请的审核时间可能会有一定的延迟，申请企业需要有足够的耐心，及时跟进申请进度。
论文-出口退税与利润、应交增值税、现金流量和税负率之间的关系分析
论文-出口退税与利润、应交增值税、现金流量和税负率之间的关系分析出口退税与利润、应交增值税、现金流量和税负率之间的关系分析出口退税的账务处理是出口企业会计核算中难度较大的版块～如果能分清并联系与出口业务相关联的内容～比如:利润、应交增值税、现金流量、税负率、退税率和退税时间、外汇核销和退税单证有效期等相互关系～对提高业务知识水平、应对各种突发情况、进行正确的判断和决策、合理避税和延长纳税等具有十分重要的意义。
根据以下五例分析～得出以下结论～以共商: 时间1(增值税是价外税～退税率与不与退税率是对价外进项税额的一种调节～也即调节企业与国家之间的增值税收分配关系～分配额的多少取决与退税率的高或低, 2(与利润有关的进项税额、销项税额和进项税转出～按税法和税率要求进行计算～在“应交增值税”会计科目下会自成体系～自行周转和消化～与利润无关～与一定时期内的现金流量无关,3(一定时期内的利润与现金流量会相等～如果某月有不等的～可能是上期有留底进项税在本月抵扣～也有可能是本月有未交的增值税在下月缴纳～但一定时期内总量必定相等,4(年度增值税税负率=,全年已交税金+出口抵减内销税额,也称免抵调库税额,,/全部产品销售收入总额*100%,5(存货增加～进项税额也同时增加～如出口占比较大～出口退税额会增加～税负率也会下降,存货减少～进项税额也同时减少～出口占比不论是大还是小～仍会出现应交增值税额～税负率也会加速上升,如果是在均衡生产,内外销每月差不多,的情况下～应交税金和税负率一般会比较正常,上述三种情况都可以根据退税单证的有效期情况～调节应交增值税～调节经营现金流量～增加企业周转用流动资金。
例一、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额1:某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元，进项税额30 .60万元，材料验收入库。
当期发生内销收入95万元(不含税)，出口货物销售折算人民币收入135万元。
(增值税率17%，退税率15%)则:当期不予抵扣的税额=135×(17%-15%)=2. 70万元当期应纳增值税额=95×17%-(30 .6-2 .7)= -11 .75万元即期末留抵税额=11 .75万元根据增值税纳税申报表中，当期期末留抵税额20栏计算出本月留抵税额11. 75万元当期免、抵、退税额=135×15%=20 .25万元当期应退税额=11. 75万元当期出口货物免、抵税额=20 .25-11 .75=8. 5万元会计分录如下:(单位:万元)购入材料支付货款时的记账凭证:借:商品采购210. 6 万元贷:银行存款210. 6 万元货物验收入库时的记账凭证:借:库存商品180万元应交税金———应交增值税(进项税额)30.6 万元贷:商品采购210 .6 万元内销货物时的记账凭证:借:银行存款(应收账款)111. 15 万元贷:主营业务收入95万元应交税金———应交增值税(销项税额)16 15 万元自营出口货物时免税的记账凭证:借:应收帐款———外汇应收账款———××客户135万元贷:主营业务收入135 万元收到外汇款时的记账凭证:借:银行存款135万元贷:应收帐款———外汇应收账款———××客户135万元当期不予免征抵扣的进项税额转出时的记账凭证:借:主营业务成本2. 7 万元贷:应交税金———应交增值税(进项税额转出)2 7 万元当期出口货物免抵税额的记账凭证:借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销税额)8 5 万元贷:应交税金———应交增值税 (出口退税) 8 .5 万元申报出口退税时(单证齐全)的记账凭证:借:其他应收款———应收出口退税11 .75 万元贷:应交税金———应交增值税(出口退税) 11 .75 万元项目借方贷方借或贷余额产品销售收入 230.00产品销售成本 180.00利润进项税转出 2.70利润 182.70 230.00 贷 47.30进项税额 30.60内销销项税额 16.15进项税转出 -2.70增值税出口退税 20.25出口抵减内销税额 8.50合计 36.40 36.40 0.00流入-收入 246.15流入-出口退税 11.75 现金流量流出-成本 210.60净流量 257.90 210.60 借 47.30例二、当期免抵退税额小于当期期末留抵税额根据例1资料:假若上期留抵税额20万元，增值税申报表20栏本月留抵税额为31 75万元。
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出口退税是公司的利润来源，也是很多外贸企业能够生存的一个重要因素，同时又是体现我们中国企业价格优势的一个很重要的方面。
这就意味着，算准出口退税十分关键。
在本篇博客中，和大家一起探讨一下，外贸企业的出口退税的计算：
1、概念：
退税：出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。
2、
3、外贸企业的退税方法——免税和退税
“先征后退”——外贸企业在收购货物的同时也支付了生产经营该类产品的企业已纳的增值税款，因此在货物出口后按不含税采购价格与退税率计算退税退还给外贸企业
外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。
4、外贸企业的退税计算：
1）公式：出口退税=不含税采购价格*退税率
或 =含税采购价格/(1+征税率）*退税率
两个公式之所以相等，推导过程如下：（以发票金额为例）
含税采购价格（￥10000）=不含税采购价格（￥8547）+增值税（￥1452.9）
增值税（￥1452.9）=不含税采购价格（￥8547）* 征税率（17%）
不含税采购价格=含税采购价格/(1+征税率）
2）实际采购成本=含税采购价格-出口退税额
=含税采购价格/(1+征税率）*（1+征税率-退税率）
推导过程：
实际采购成本=含税采购价格-出口退税率
=不含税采购价格*（1+征税率）-不含税采购价格*退税率
=不含税采购价格*（1+征税率-退税率）
=含税采购价格/（1+征税率）*（1+征税率-退税率）
例题：
一件产品的含税采购价格是117元人民币，其中包括17%的增值税，若该产品的退税率为13%，那么该产品的实际采购成本是多少？
实际采购成本=含税采购价格-出口退税额
=含税采购价格-含税采购价格/(1+征税率）*退税率
=117-117/(1+17%)*13%
=117-13
=104
3）EXW价格如何计算？
公式：
EXW=实际采购成本/(1-利润率）/人民币牌价
例题：
某外贸公司从工厂采购玩具出口（增值税17%），含税采购价格￥100/只退税率1 3%预期利润率10%。
问外贸公司如何计算EXW价格（工厂交货价格）？（汇率6.85）EXW=实际采购成本/(1-利润率）/人民币牌价
先算实际采购成本=含税采购价格-含税采购价格/(1+征税率）*退税率
=100-100/(1+17%)*13%
=88.9
EXW=88.9/（1-10%）/6.85
=14.42
注明：一般纳税人退税率或小规模纳税人不同，小规模纳税人的退税率通常为①生产型小规模纳税人：5%或者6%
②商贸型小规模纳税人：4%
计算公式和方法是一样的。
4）委托加工
计算公式：
应退税额=购进原辅材料增值税专用发票注明的进项金额×原辅材料适用退税率+增值税专用发票注明的加工费金额×复出口货物的退税率。