税务师全真机考附答案解析-2018年税务师考试真题 涉税服务相关法律
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案0101-42
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案0101-421、下列各项有关行政诉讼简易程序的表述中，符合行政诉讼法律制度规定的有（）。
【多选题】A.案件涉及金额在1000万元以上，但是当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序审理B.发回重审的案件不适用简易程序C.适用简易程序审理的案件，由审判员一人独任审理D.适用简易程序审理的案件，应当在立案之日起2个月内审结E.审理过程中发现不宜适用简易程序的，应终结审理，由当事人另行起诉正确答案:A、B、C答案解析:（1）选项A：人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：①被诉行政行为是依法当场作出的；②案件涉及款额2000元以下的；③属于政府信息公开案件的。
除前述规定以外的第一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序。
（2）选项B：发回重审、按照审判监督程序再审的案件不适用简易程序。
（3）选项CD：适用简易程序审理的行政案件，由审判员一人独任审理，并应当在立案之日起45日内审结。
一审普通程序应当在立案之日起6个月内审结。
（4）选项E：人民法院在审理过程中，发现案件不宜适用简易程序的，裁定转为普通程序。
2、余某拟大修房屋，向县规划局提出申请，该局作出不予批准答复。
余某向市规划局申请复议，在后者作出维持决定后，向法院起诉。
县规划局向法院提交县政府批准和保存的余某房屋所在村规划布局图的复印件一张，余某提交了其房屋现状的录像，证明其房屋已破旧不堪。
下列说法正确的是（）。
【单选题】A.县规划局提交的该复印件，不能作为证据B.余某提交的录像属于书证C.本案应当由中级人民法院管辖D.如法院认定余某的请求成立，在对县规划局的行为作出裁判的同时，应对市规划局的复议决定作出裁判正确答案:D答案解析:（1）选项A：提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章；（2）选项B：属于视听资料；（3）选项C：经复议的案件，既可由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖（县规划局所在的基层人民法院），也可以由复议机关所在地人民法院管辖（市规划局所在的基层人民法院）；（4）选项D：根据《行政诉讼法》（2015年）第79条的规定，复议机关与作出原行政行为的行政机关为共同被告的案件，人民法院应当对复议决定和原行政行为一并作出裁判。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
税务师考试押题真题涉税法律
一、单选题1、根据《民法典》的规定，下列关于银行借贷合同的说法中，错误的是（）。
A、属于实践性合同B、属于要式合同C、属于双务合同D、借款人可以在还款期限届满之前向贷款人申请展期。
贷款人同意的，可以展期【答案】A【解析】本题考核借款合同。
自然人之间的借款合同属于实践性合同。
2、下列有关借款合同的说法中，符合规定的是（）。
A、自然人之间的借款合同属于要式合同，必须采用书面形式B、借款期间在1年以上的，应当在每届满一年时支付利息C、借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付利息D、借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息【答案】D【解析】本题考核借款合同的规定。
借款合同应当采用书面形式，但是自然人之间借款另有约定的除外。
所以选项A 说法错误。
借款人应当按照借款合同约定的期限支付利息，只有在支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照民法典的相关规定仍不能确定的情形下，选项B、C说法才正确。
3、白某（男）与苏某（女）登记结婚1年后，苏某向法院请求确认该婚姻无效。
苏某提出的下列理由中可以成立的是（）。
A、苏某登记结婚的实际年龄才18周岁B、白某患有重大疾病，结婚登记前未如实告知苏某C、白某与苏某是远房表兄妹关系D、白某以公布苏某裸照为由胁迫苏某结婚【答案】A【解析】本题考核无效婚姻。
有下列情形之一的，婚姻无效：（1）重婚；（2）有禁止结婚的亲属关系；（3）未到法定婚龄。
苏某登记结婚时才18周岁，起诉时仍未达法定婚龄。
所以选项A成立。
一方患有重大疾病的，应当在结婚登记前如实告知另一方；不如实告知的，另一方可以向人民法院请求撤销婚姻。
选项B属于撤销婚姻的事由，所以选项B 不成立。
远房表兄妹不属于三代以内旁系血亲。
所以选项C不成立。
因胁迫结婚的属于可撤销婚姻。
选项D属于撤销婚姻的事由，所以选项D不成立。
4、关于电子商务中的快递物流服务，下列说法不正确的是（）。
A、快递物流服务提供者为电子商务提供快递物流服务，应当遵守法律、行政法规，并应当符合承诺的服务规范和时限B、电子商务当事人可以约定采用快递物流方式交付商品C、快递物流服务提供者在交付商品时，应当提示收货人当面查验，不能交由他人代收D、快递物流服务提供者在提供快递物流服务的同时，可以接受电子商务经营者的委托提供代收货款服务【答案】C【解析】本题考核电子合同的履行。
税务师考试涉税服务实务测试卷及答案解析(一)2018年
2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷及答案（一）一、单项选择题1.某税务师事务所在对某公司进行了初步了解后决定不承接其土地增值税清算的鉴证业务，这体现了税务师的（）执业原则。
A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则【正确答案】A【答案解析】税务师同样具有选择其所服务对象的自由，在涉税服务对象向其寻求涉税服务时，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权。
【点评】税务师从事涉税服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。
对于每项原则简单了解内涵，应对选择题即可。
2.税务机关对某卷烟加工厂进行检查发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的有（）。
A.由税务机关责令改正B.情节轻微的，可以处以1500元的罚款C.情节严重的，可以处以5000元的罚款D.情节严重的，可以处以10000元的罚款【正确答案】D【答案解析】扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款。
【点评】纳税人、扣缴义务人的法律责任，属于大纲要求掌握的内容，可通过选择题、简答题考核，以记忆为主，可按照处罚金额和责任人进行总结。
3.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以使用的方法是（）。
A.观察活动或程序B.咨询税务机关C.重新执行程序D.分析程序【正确答案】B【答案解析】证人可以采取以下方法，获取涉税鉴证业务证据：审阅书面材料；检查和盘点（监盘）实物；询问或函证事项；观察活动或程序；重新执行程序；分析程序；其他方法。
4.下列关于代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点，表述不正确的是（）。
A.针对《增值税一般纳税人资格登记表》的主要内容，税务师应要求企业提供有关资料,如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等B.有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告应包括企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方法和管理制度,企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等内容C.对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人资格登记表》交税务师事务所存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求D.如果企业暂定被认定为临时一般纳税人，应指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，待临时一般纳税人期满后，向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请【正确答案】C【答案解析】对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人资格登记表》交企业存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1230-43
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1230-431、下列关于派出机关和派出机构的说法中，正确的是（）。
【单选题】A.派出机构是由各级人民政府设置的B.派出机关由各级人民政府工作部门设置C.派出机构本身不具有行政主体资格，但是可以成为授权行政主体D.派出机关本身不具有行政主体资格，但是可以成为职权行政主体正确答案:C答案解析:本题考核派出机关与派出机构的区别。
派出机构是由各级人民政府工作部门设置的，派出机关是由各级人民政府设置的。
所以选项A、B错误。
派出机关履行着一级人民政府的职能，其具有行政主体资格，属于职权行政主体。
所以选项D错误。
2、根据法律规定，下列有关行政处罚执行程序的说法中，正确的是（）。
【单选题】A.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据B.纳税人不履行税务行政处罚决定，在法定的申请复议和起诉期限内依法申请复议或起诉的，税务机关不得对处罚决定实施强制执行C.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，原则上该行政处罚决定应当停止执行D.当事人到期不缴纳罚款的，行政机关应当每日按照罚款数额的2%加处罚款正确答案:B答案解析:A选项：行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据，A选项错误。
B选项：在法定的复议和诉讼期内，税务机关不得对处罚决定实施强制执行。
C选项：当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外，C选项错误。
D选项：到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款，故错误。
3、关于个人独资企业的特征，下列说法正确的是（）。
【单选题】A.个人独资企业的投资人可以是法人也可以是自然人B.个人独资企业的财产归企业所有C.个人独资企业不能作为独立的民事主体从事民事活动D.当投资人申报登记的出资不足以清偿个人独资企业经营所负的债务时，投资人就必须以其个人财产甚至是家庭财产来清偿债务正确答案:D答案解析:本题考核个人独资企业的特征。
2018年税务师考试真题 涉税服务相关法律附答案解析
2018年税务师考试真题涉税服务相关法律附答案解析11、（该题知识点不符合最新考试教材，已替换。
）刑事案件的二审程序，必须由特定主体提起才能启动。
下列上诉、抗诉的提出中，符合法律规定的是（）。
A.被害人提出上诉B.被告人提出上诉C.被告人的近亲属未经被告人同意提出上诉D.被害人的近亲属提出抗诉［参考答案］B［答案解析］解析：被告人、自诉人和他们的法定代理人，不服地方各级人民法院第一审的判决、裁定，有权用书状或者口头向上一级人民法院上诉。
被告人的辩护人和近亲属，经被告人同意，可以提出上诉。
22、甲为某普通合伙企业的执行事务合伙人。
该合伙企业对甲执行合伙事务的权利作了一定限制。
某日，甲超越权限代表合伙企业与乙公司签订1份房屋租赁合同，乙公司对甲超越权限并不知情。
根据合伙企业法律制度的规定，该合同的效力应为（）。
A.无效B.可撤销C.效力待定D.有效［参考答案］D［答案解析］解析：合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。
3、下列法律原则中，属于侵权责任法归责原则的是（）。
A.诚实信用原则B.公序良俗原则C.过错责任原则D.平等原则［参考答案］C［答案解析］解析：我国《侵权责任法》确立了三项归责原则，即过错责任原则、过错推定责任原则、无过错责任原则。
【解题思路】诚实信用原则、公序良俗原则、平等原则属于民法的基本原则。
【知识点】侵权责任法的归责原则44、对因《企业破产法》规定的可撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是（）。
A.债权人B.管理人C.破产申请人D.债务人［参考答案］B［答案解析］解析：因《企业破产法》规定的无效行为、可撤销行为而取得的债务人财产，管理人有权追回。
【解题思路】追回权，是指破产程序中，债务人的某项行为被撤销或者宣告无效后，管理人依法对被非法转移或者处分的财产予以追回的权利。
【知识点】追回权55、根据《行政诉讼法》及司法解释规定，由推选产生的2~5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是（）。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1229-31
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1229-311、根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有（）。
【多选题】A.对能够当即办理的税务行政许可事项，税务行政许可实施机关仍应出具《税务行政许可受理通知书》，不得直接出具和送达《准予税务行政许可决定书》B.具备条件的地方，申请人可以通过电子数据交换、电子邮件和网上办理平台提出申请C.税务行政许可实施机关审查许可申请，以书面审查为原则；对申请材料的实质内容进行实地核查的，由两名以上税务人员进行核查D.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定期限内选择由其主管税务机关代为转报申请材料，代办转报一般应当在15个工作日内完成E.申请人可以委托代理人提出申请，税务机关不得拒绝；申请人报送的材料应包括代理人身份证件复印件正确答案:B、C答案解析:（1）选项A：对能够当即办理的税务行政许可事项，直接出具和送达《准予税务行政许可决定书》，不再出具《税务行政许可受理通知书》。
（2）选项D：税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内选择由其主管税务机关代为转报申请材料，代办转报一般应当在5个工作日内完成。
（3）选项E：现有政策已经取消了经办人、代理人身份证件复印件报送要求，改为当场查验证件原件。
网上申请的，提供经办人、代理人身份证件原件电子照片或扫描件。
）2、下列关于侵权归责原则的说法错误的是（）。
【单选题】A.过错责任原则要求行为人主观上必须具有故意或过失，如果行为人主观上不存在过错，行为人就不承担民事责任B.过错推定责任原则是以过错作为归责的依据或标准，举证责任在受害人一方，如果受害人不能证明加害人有过错，加害人就不承担侵权责任C.我国侵权责任法有三项归责原则：过错责任原则、过错推定责任原则和无过错责任原则D.无过错责任原则，即无论行为人有无过错，法律规定应当承担民事责任的，行为人就要对其行为所造成的损害承担民事责任正确答案:B答案解析:本题考核侵权法的归责原则。
2018年税务师《涉税服务相关法律》考试真题及参考答案与解析
2018年税务师《涉税服务相关法律》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。
A.公信原则B.公序良俗原则C.公示原则D.等价有偿原则【答案】B【解析】本题考核民法的基本原则。
民法的基本原则包括：民事权利神圣原则、主体平等原则、意思自治原则、公序良俗原则、公平与诚信原则、禁止权利滥用原则。
2.根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于诉讼参与人的是（）。
A.鉴定人B.证人C.辩护人D.书记员【答案】D【解析】本题考核刑事诉讼参与人。
刑事诉讼参与人是指当事人、法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。
3.下列民事主体中，属于特别法人的是（）。
A.村民委员会B.有限合伙企业C.特殊的普通合伙企业D.个人独资企业【答案】A【解析】本题考核特别法人。
符合规定的机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人，为特别法人。
4.甲公司、乙公司于 5 月 1 日签订 1 份买卖合同。
6 月 1 日，甲公司按约定交货。
货物存在隐蔽瑕疵，乙公司当初并不知情。
直至 7 月 1 日，乙公司才发现货物存在瑕疵，当即向甲公司去函，要求对该瑕疵予以补救并赔偿。
甲公司与 8 月 2 日回函，拒绝了乙公司的要求。
根据《民法总则》规定，本案乙公司赔偿请求权的诉讼时效期间的起算时间为（）。
A.5 月 1 日B.6 月 1 日C.7 月 1 日D.8 月 1 日【答案】C【解析】本题考核诉讼时效的起算。
诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。
7 月 1 日，乙公司发现货物存在瑕疵，此时是权利人知道权利受到侵害，也知道义务人，开始计算诉讼时效期间。
5.下列物权变动中，以登记作为对抗要件的是（）。
A.设立建设用地使用权B.以正在建设的建筑物设定抵押权C.转让汽车所有权D.以土地承包经营权设定抵押权【答案】C【解析】本题考核物权变动。
税务师《涉税服务相关法律》考试题(含答案)
税务师《涉税效劳相关法律》考试题（含答案）1.根据行政根本法律制度的规定，以下表述不正确的选项是( )。
A.行政权力是国家的公共权力，享有个人权利无法比较的特权B.行政机关对行政权力的监视是由《行政诉讼法》规定的C.在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力的法律标准均属于行政法范畴D.行政实体法主要表达为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权力与义务关系的法律标准【参考答案】B【答案解析】选项B：行政机关对行政权力的监视是通过行政监察，审计及上下级行政机关之间的监视如行政复议、行政执法检查等方式进展的;“司法机关”对行政权力的监视是由《行政诉讼法》规定的;“国家权力机关”对行政权力的监视由宪法规定。
2.某政府文件规定，外地物流公司到本地投标，应当事先得到当地相关部门的批准，当本地公司与外地公司均符合中标条件时，本地公司优于外地公司中标，假设外地公司中标，须额外缴纳当地管理费。
以下关于该文件规定的表述正确的选项是( )。
A.该规定违反了行政合法性原那么B.该规定有利于保护本地企业，合法、合理C.该规定的存在有法律依据D.该规定违反了行政合理性原那么【参考答案】A【答案解析】该规定违反了行政合法性原那么，并不存在法律依据。
3.作为行政法渊源的法律包括根本法律和一般法律，其中( )属于根本法律。
A.《行政复议法》B.《行政处分法》C.《行政强制法》D.《治安管理处分法》【参考答案】B【答案解析】法律作为行政法的渊源，包括全国人民代表大会制定的根本法律和全国人大常委会制定的其他法律即一般法律。
《行政诉讼法》、《行政处分法》、《企业所得税法》属于根本法律，《税收征管法》、《治安管理处分法》、《行政复议法》、《行政强制法》属于一般法律。
4.某企业认为，甲政府所在地的政府所制定的规章同国家税务总局对同一事项的规定不一致，应由( )裁决。
A.全国人大常委会B.全国人民代表大会C.国务院D.甲省所在地的政府【参考答案】C【答案解析】各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。
2018年税务师考试《涉税服务法律》提分试题及答案(2)
2018年税务师考试《涉税服务法律》提分试题及答案（2）一、单项选择题1、根据我国《企业破产法》的规定，下列情形可以行使抵销权的是( )。
A、债权人在破产申请受理后对债务人负担的债务B、债权人在破产申请受理前对债务人负担的债务C、债务人的债务人在破产申请受理后取得的他人对债务人的债权D、债权人已知债务人有不能清偿债务或有破产申请的事实而负担债务的2、甲破产企业的财产为500万元，破产费用为400万元，共益债务为200万元。
下列正确的清偿顺序是( )。
A、优先支付破产费用，各项共益债务按比例进行清偿B、优先支付共益债务，各项破产费用按比例进行清偿C、各项破产费用和共益债务分别按比例进行清偿D、破产费用与共益债务按2：1的比例进行清偿3、下列选项中不属于法院指定破产管理人方式的是( )。
A、轮候B、委托C、抽签D、摇号4、下列人员或组织中，可以担任破产管理人的是( )。
A、破产企业的债权人代表B、依法设立的律师事务所C、破产企业的经营管理人员D、曾被吊销执业资格证书的注册会计师5、债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人( )同意，并且经其所代表的债权额应占无财产担保债权总额的( )以上。
A、1/2，1/2B、1/2，2/3C、过半数，过半数D、过半数，2/36、白云公司因年年亏损，资不抵债，被债权人黑土公司申请破产，但白云公司的控股股东蓝天公司认为公司很有潜力，反对破产。
关于本案的管辖，下列说法中正确的是( )。
A、白云公司住所地法院B、黑土公司住所地法院C、白云公司住所地法院或蓝天公司住所地法院D、黑土公司住所地法院或蓝天公司住所地法院7、根据《企业破产法》的规定，申请人向人民法院提出破产申请后，在一定期限内可以撤回破产申请，该期限是( )。
A、法院受理案件之前B、法院作出破产宣告之前C、破产清算组成立之前D、破产程序终结之前8、根据《企业破产法》规定，在清偿职工工资时，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资，其正确的清偿方法是( )。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1231-23
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-231、甲县乙镇税务所以自己名义对王某作出了罚款1000元的决定，王某不服，拟申请行政复议。
根据行政复议法律制度的规定，该行政复议案件的被申请人应为（）。
【单选题】A.乙镇税务所B.甲县税务局C.乙镇人民政府D.甲县税务局或乙镇人民政府正确答案:A答案解析:（1）税务所是派出机构，在法律、法规授权的范围内可以取得行政主体资格；根据《税收征收管理法》的规定，税务所有权作出2000元以下罚款的决定。
（2）对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，该派出机构为被申请人。
在本题中，乙镇税务所以自己名义作出的1000元罚款决定属于法律、法规授权的范围，直接以该税务所为被申请人。
2、本案中，屠某的行为应构成( )。
【客观案例题】A.虚开增值税专用发票罪B.非法购买增值税专用发票罪C.非法持有增值税专用发票罪D.非法使用增值税专用发票罪E.非法取得增值税专用发票罪正确答案:A、B答案解析:本题考核非法购买增值税专用发票罪、虚开增值税专用发票罪。
虚开增值税专用发票罪中的“虚开”行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况。
行为人只要实施其中一种，即可构成虚开。
本案中，屠某为制衣厂虚开增值税专用发票的行为，构成虚开增值税专用发票罪。
所以选项A正确。
构成非法购买增值税专用发票罪，须满足数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上。
本案中，屠某虚开增值税专用发票的票面金额为42万元，达到了起刑标准，构成非法购买增值税专用发票罪。
所以选项B正确。
《刑法》没有规定非法持有增值税专用发票罪、非法使用增值税专用发票罪和非法取得增值税专用发票罪。
所以选项C、D、E错误。
【提示】非法购买增值税专用发票后又虚开的，最后定虚开增值税专用发票罪。
因此，虽然屠某的行为构成非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪，但最后只按虚开增值税专用发票罪进行处罚。
2018年税务师涉税服务相关法律真题含答案解析
涉税服务相关法律一、单选题1．根据《刑事诉讼法》规定，下列关于证据属性及使用规则的说法中，正确的是（）。
A．以数字化形式记载的证人证言，属于电子数据证据B．微信视频、微信文字及图片资料，都不能作为证据使用C．证明被告人自首的证据材料，没有加盖接受被告人投案的单位的印章，或者接受人员没有签名的，不得作为定案根据使用D．鉴定意见可以当庭宣读，鉴定人一般不出庭【答案】C【解析】（1）选项A：以数字化形式记载的证人证言、被害人陈述以及犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解等证据，不属于电子数据。
（2）选项B：电子数据，是指通过电子邮件、电子数据交换、网上聊天记录、博客、微博客、手机短信、电子签名、域名等形成或者存储在电子介质中的信息；据此，选项B所列证据属于电子数据，是证据的法定种类之一，对于该类证据，除法律规定不得作为定案根据的情形外，可以依法作为证据使用。
（3）选项C：证明被告人自首、坦白、立功的证据材料，没有加盖接受被告人投案、坦白、检举揭发等单位的印章，或者接受人员没有签名的，不得作为定案的根据。
（4）选项D：当事人对鉴定意见有异议或者人民法院认为鉴定人有必要出庭的，鉴定人应当出庭作证。
经人民法院通知，鉴定人拒不出庭作证的，鉴定意见不得作为认定事实的根据；支付鉴定费用的当事人可以要求返还鉴定费用。
【知识点】证据的种类，证据的收集与判断，非法证据及排除（P420、P422、P423）2．甲为某普通合伙企业的执行事务合伙人。
该合伙企业对甲执行合伙事务的权利作了一定限制。
某日，甲超越权限代表合伙企业与乙公司签订1份房屋租赁合同，乙公司对甲超越权限并不知情。
根据《民法总则》规定，该合同的效力应为（）。
A．无效B．可撒销C．效力特定D．有效【答案】D【解析】合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。
【知识点】合伙事务的执行（P220）3．下列法律原则中，属于侵权责任法归责原则的是（）。
2018年税务师《涉税服务法律》考试试题及答案
2018年税务师《涉税服务法律》考试试题及答案一、单项选择题1、按照规定，利害关系人申请异议登记，登记机构予以异议登记的，申请人在异议登记之日起()内不起诉，异议登记失效。
A、7日B、10日C、15日D、30日2、甲听说乙有一个水泵欲出售，便向乙求购。
二人于6月1日达成买卖合同，二人约定在6月10日“一手交钱一手交货”，但在6月10日甲付款时，乙未能交付水泵，并于6月11日找到甲称仍需要使用水泵，希望借用一周，甲表示同意。
6月18日，乙将水泵交付给甲。
按照物权法规定，甲取得水泵所有权的时间为()。
A、6月1日B、6月10日C、6月11日D、6月18日3、下列有关按份共有和共同共有的说法错误的是()。
A、按份共有人处分共有财产的份额时，其他共有人有优先购买权B、按份共有的共有人可在其份额上设定担保物权C、在共同关系存续期间，共同共有人有权要求对共有物进行分割D、共同关系消灭，共同共有消灭4、根据《物权法》，下列关于建筑物区分所有权的说法中，错误的是()。
A、业主对建筑物专有部分以外的共有部分，可以放弃权利不履行义务B、业主大会作出的决定侵害业主合法权益的，受侵害的业主可以请求人民法院予以撤销C、建筑物及其附属设施的维修资金，属于业主共有D、占用业主共有的道路或者其他场地用于停放汽车的车位，属于业主共有5、基于他人既存的权利而取得所有权的事实，属于所有权的()。
A、原始取得B、先占取得C、善意取得D、继受取得6、甲建造房屋，由乙继承，乙出卖给丙，后丙将该房屋设定抵押给丁。
关于物权变动，下列说法不正确的是()。
A、甲建造房屋需要登记才取得房屋的所有权B、乙继承甲的房屋无需登记即可取得物权C、乙出卖房屋给丙之前，须进行登记D、丙把房屋抵押给丁，抵押权需进行登记才生效7、下列有关孳息的说法中，表述正确的是()。
A、租金属于法定孳息B、母牛腹中的小牛是天然孳息C、孳息归原物所有人所有D、转让原物时，孳息收取权不随之转移8、物是民事法律关系最普遍的客体，对此，关于物的分类，下列说法错误的是()。
历年注册税务师涉税服务相关法律真题及答案(2018年)
2020年注册税务师税法(Ⅱ)模拟及答案(7)(总分140, 做题时间150分钟)一、单项选择题1. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是______。
A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费答案:B企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
2. 甲服装生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。
另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。
就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是______万元。
A.6.02B.6.15C.3.62D.7.4答案:A可扣除的财产损失=5+3×17%=5.51(万元)视同销售所得=120-100=20(万元)，债务重组所得=150-(120+120×17%)=9.6(万元)。
这两项业务应纳企业所得税=(20+9.6-5.51)×25%=6.02(万元)3. 在计算应纳税所得额时，企业发生的______不得直接扣除。
A.尚未出售的已完工开发产品计税成本B.房地产企业已销开发产品计税成本C.税金及附加D.土地增值税答案:A企业发生的已销开发产品应当视同销售，所对应的计税成本可以在税前扣除；税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
4. 下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是______。
A.国债转让收益B.已作坏账损失处理后又收回的应收款项C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案:D选项D，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，属于不征税收入。
5. 2016年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。
2018年税务师考试试题及答案
2018年税务师考试试题及答案1. 税收是经济学概念，税法是法学概念。
下列关于税法的陈述，不正确的是()。
A.税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B.国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C.将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D.税法直接调整的是税收分配关系【答案】D【解析】税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。
2. 关于税法基本原理的相关表述，正确的是()。
A.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D.程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯【答案】A【解析】法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的，但两者也有明显的不同;纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也不能引用税收合作信赖主义;适用程序优于实体这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
3. 某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。
这种做法违背了()。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税原则D.法律优位原则【答案】A【解析】该县政府此行为属于滥用行政权力的行为，违背了课税只能在税法授权下进行的原则，违背了税收法律主义的原则。
4. 某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的()。
注册税务师(涉税服务相关法律)历年真题试卷汇编18(题后含答案及解析)
注册税务师（涉税服务相关法律）历年真题试卷汇编18(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．白云公司向甲税务局提出某项税务行政许可申请。
甲税务局发现，该公司提交的申请资料不齐全。
根据《行政许可法》规定，若甲税务局不能当场告知需要补正的全部内容，则应当在法律规定的时限内一次性告知需要补正的全部内容。
该法定时限是( )。
(2018年)A．5日内B．7日内C．15日内D．3日内正确答案：A解析：申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在“5日”内一次告知申请人需要补正的全部内容，制作并送达《补正税务行政许可材料告知书》；逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
2．某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是( )。
(2016年)A．该公司印制发票许可被依法撤回B．该公司印制发票许可被依法撤销C．该公司登记事项依法变更D．该公司发票准印证被依法吊销正确答案：C解析：选项ABD：行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续。
3．市食品药品监督管理局向该市红太阳药店发放药品经营许可证，该药店经营期间，附近群众举报称该药店非法出售处方药。
该局经调查发现，该药店的药品经营许可证系该药店通过提供虚假材料骗取。
根据《行政许可法》，对该药店的药品经营许可，正确的处理是( )。
(2015年)A．撤销药品经营许可B．撤回药品经营许可C．待有效期限届满后注销D．吊销药品经营许可证正确答案：A解析：被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当撤销。
4．根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法( )已经生效的行政许可。
A．撤回B．撤销C．注销D．吊销正确答案：A解析：行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者”撤回”已经生效的行政许可。
注册税务师[2018年]涉税服务实务考试真题与答案解析
![注册税务师[2018年]涉税服务实务考试真题与答案解析](https://img.taocdn.com/s3/m/7136c8f1a48da0116c175f0e7cd184254b351b15.png)
注册税务师[2018年]涉税服务实务考试真题与答案解析一、单项选择题本题型共10题，每小题1分，共10分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）。
A．注册税务师延时提供服务B．税务师事务所解散C．税务师事务所因经营不善破产D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务2．当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是（）。
A．被执行人拥有的一一辆机动车B．被执行人自有的金银首饰C．被执行人新购入的价值4000元家具D．被执行人名下的别墅3．关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）。
A．某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B．某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C．某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣D．某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣4．某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
A．借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000B．借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000C．借：以前年度损益调整12000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000D．借：应交税费—未交增值税12000贷：银行存款120005．下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A．将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B．未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C．将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D．将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税6．下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
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1(单项选择题 )1、（本题涉及知识点2019年教材已删除）根据《刑事诉讼法》规定：下列关于证据属性及使用规则的说法中，正确的是（）。
A.以数字化形式记载的证人证言，属于电子数据证据B.微信视频、微信文字及图片资料，，都不能作为证据使用C.证明被告人自首的证据材料，没有加盖接受被告人投案的单位的印章，或者接受人员没有签名的，不得作为定案根据使用D.鉴定意见可以当庭宣读，鉴定人一般不出庭［参考答案］ C［答案解析］解析：（1）选项A：以数字化形式记载的证人证言、被害人陈述以及犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解等证据，不属于电子数据。
（2）选项B：电子数据，是指通过电子邮件、电子数据交换、网上聊天记录、博客、微博客、手机短信、电子签名、域名等形成或者存储在电子介质中的信息；据此，选项B所列证据属于电子数据，是证据的法定种类之一，对于该类证据，除法律规定不得作为定案根据的情形外，可以依法作为证据使用。
（3）选项C：证明被告人自首、坦白、立功的证据材料，没有加盖接受被告人投案、坦白、检举揭发等单位的印章，或者接受人员没有签名的，不得作为定案的根据。
（4）；选项D：当事人对鉴定意见有异议或者人民法院认为鉴定人有必要出庭的，鉴定人应当出庭接受质证。
经人民法院通知，鉴定人拒不出庭的，鉴定意见不得作为认定事实的根据；支付鉴定费用的当事人可以要求返还鉴定费用。
•2(单项选择题 )2、甲为某普通合伙企业的执行事务合伙人。
该合伙企业对甲执行合伙事务的权利作了一定限制。
某日，甲超越权限代表合伙企业与乙公司签订1份房屋租赁合同，乙公司对甲超越权限并不知情。
根据《民法总则》规定，该合同的效力应为（）。
A.无效B.可撤销C.效力待定D.有效［参考答案］ D［答案解析］解析：合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。
【知识点】合伙事务的执行•3(单项选择题 )3、下列法律原则中，属于侵权责任法归责原则的是（）。
A.诚实信用原则B.公序良俗原则C.过错责任原则D.平等原则［参考答案］ C［答案解析］解析：我国《侵权责任法》确立了三项归责原则，即过错责任原则、过错推定责任原则、无过错责任原则。
【解题思路】诚实信用原则、公序良俗原则、平等原则属于民法的基本原则。
【知识点】侵权责任法的归责原则•4(单项选择题 )4、对因《企业破产法》规定的可撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回枚的主体是（）。
A.债权人B.管理人C.破产申请人D.债务人［参考答案］ B解析：因《企业破产法》规定的无效行为、可撤销行为而取得的债务人财产，管理人有权追回。
【解题思路】追回权，是指破产程序中，债务人的某项行为被撤销或者宣告无效后，管理人依法对被非法转移或者处分的财产予以追回的权利。
【知识点】追回权•5(单项选择题 )5、根据《行政诉讼法》及司法解释规定，由推选产生的2~5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是（）。
A.同案原告至少10人以上B.同案原告至少15人以上C.同案原告至少30人以上D.同案原告至少5人以上［参考答案］ A［答案解析］解析：同案原告为10人以上，应当推选2〜5名诉讼代表人参加诉讼；在指定期限内未选定的，人民法院可以依职权指定，【知识点】行政诉讼代表人和代理人•6(单项选择题 )6、纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税。
骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（）。
A.骗取出口退税罪B.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪C.抗税罪D.逃避缴纳税款罪［参考答案］ A解析：纳税人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处（数罪并罚）。
【知识点】骗取出口退税罪•7(单项选择题 )7、下列物权变动中，以登记作为对抗要件的是（）。
A.以正在建造的建筑物设定抵押权B.转让汽车所有权C.以土地承包经营权设定抵押权D.设立建设用地使用权［参考答案］ B［答案解析］解析：（1）选项ACD：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外（登记生效）。
（2）选项B：船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人（登记对抗）。
【解题思路】房屋所有权、建设用地使用权的取得和转让以及不动产的抵押必须登记，登记生效。
【知识点】物权变动的原则•8(单项选择题 )8、下列民事主体中，属于特别法人的是（）。
A.特殊的普通合伙企业B.有限合伙企业C.个人独资企业D.村民委员会［参考答案］ D解析：特别法人包括机关法人（国家机关）、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人（居民委员会、村民委员会）。
【知识点】法人的类型•9(单项选择题 )9、甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款300万元，由丙个人独资企业提供价值200万元的房屋作抵押。
乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同，但未办理抵押登记。
另外，甲公司又以一张汇票出质，与乙合伙企业签订了质押合同：甲公司将汇票交付给乙合伙企业，但未办理出质登记。
根据《物权法》规定。
下列关于本案合同效力和担保物权设立效力的说法中，正确的是（）。
A.质押合同无效B.抵押权设立无效C.质权设立无效D.抵押合同无效［参考答案］ B［答案解析］解析：（1）选项AC：质押合同是诺成合同，不以交付质押财产为生效要件。
质权自出质人“交付”质押财产时成立。
（2）选项 B.：法定登记（强制登记）的抵押财产包括：建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权等。
这些财产抵押应当办理抵押登记，采取登记生效主义，抵押权自登记之时设立。
（3）选项D：设立抵押权，当事人应当采取书面形式订立抵押合同。
抵押合同不以登记为生效要件，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效。
【解题思路】不动产的抵押必须办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立。
如果当事人未办理抵押登记，只是抵押权未设立，但不影响抵押合同的生效。
【知识点】抵押权的设定，质权•10(单项选择题 )10、根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列行政行为中，厲于行政诉讼受案范围的是（）。
A.税务行政处罚事项告知行为B.层咨询、论证等过程性行政行为C.解除政府特许经营协议行为D.税务行政指导行为［参考答案］ C［答案解析］解析：公民、法人或其他组织对下列行为不服提起诉讼的，不属于人民法院行政诉讼受案范围：行政处罚告知行为尚未对公民、法人或者其他组织的权利义务产生实际影响，不属于行政诉讼受案范围（选项A）。
行政机关为作出行政行为而实施的准备、论证、研究、层报、咨询等过程性行政行为（选项B）。
不具有强制力的行政指导行为（选项D）。
【知识点】行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件•11(单项选择题 )11、甲税务局对某公司作出税收强制执行决定，此决定的执行对该公司可能产生宽大不利影响。
甲税务局依照《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》的要求，依法告知其享有申请税务行政复议的权利、税务行政复议机关和申请期限。
甲税务局的这一做法，体现了行政程序法中的（）。
A.行政执法公示制度B.说明理由制度C.教示制度D.行政执法全过程记录制度［参考答案］ C［答案解析］解析：教示制度要求行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当明确地告知行政相对人获取法律救济的行政机关、法定时限、,法定方式等事项。
本题中，税务局告知当事人申请复议的权利、复议机关以及复议申请期限，属于行政程序法中教示制度的体现。
【解题思路】（1）选项B：《行政许可法》规定，行政机关依法作出不予行政许可的书面决定的，应当说明理由。
又如税务机关作出重大税收执法行为，应当说明理由。
（2）选项AD：并非行政程序法所要求的基本制度。
【知识点】行政程序法的基本制度•12(单项选择题 )12、下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是（）。
A.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任B.数个合伙人在执业活动中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他合伙人不承担责任D.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙［参考答案］ D［答案解析］解析：（1）选项D：特殊的普通合伙企业，是指以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙企业；（2）选项ABC：在特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任；合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的.合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。
【解题思路】特殊的普通合伙企业的特征是“先看债务再找人”：（1）一般的企业债务，所有的合伙人均应承担无限连带责任；（2）特定的企业债务，由特定的合伙人承担无限（连带）责任，即一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
【知识点】特殊的普通合伙企业•13(单项选择题 )13、根据《重大税务案件审理办法》规定，下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中，错误的是（）。
A.重大税务案件一般应当自批准受理之日起30日内作出审理决定B.重大税务案件审理期间，稽査局补充调查一般不应超过30曰C.审理意见书应由审理委员会主任或其授权的副主任签发D.重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式［参考答案］ C［答案解析］解析：重大税务案件审理意见书由审理委员会“主任”签发。
审理纪要由审理委员会主任或其授权的副主任签发。
【知识点】税收违法案件审理程序•14(单项选择题 )14、下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。
A.公信原则B.公序良俗原则C.等价有偿原则D.公示原则［参考答案］ B［答案解析］解析：民法基本原则包括：（1）权利神圣原则；（2）主体平等原则；（3）意思自治原则；（4）公序良俗原则；（5）诚信原则；（6）禁止权利滥用原则。
【知识点】民法的基本原则•15(单项选择题 )15、全体股东或者发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额，为（）。
A.认缴资本B.实缴资本C.授权资本D.注册资本［参考答案］ B［答案解析］解析：实缴资本（实收资本），全体股东或者发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额或者股本总额。
【解题思路】（1）选项A：认缴资本（发行资本），是指公司实际上已向股东发行的股本总额。