第六章流动资金管理
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流动资金管理制度
流动资金管理制度流动资金管理制度是企业为了保证企业的正常运营，合理安排企业流动资金的运用而制定的文件。
流动资金是指企业日常运营所需的资金，包括支付员工工资、采购原材料、缴纳水电费用等。
流动资金管理制度对于企业的经营管理具有重要意义，它能够帮助企业合理配置资金，提高资金利用率，降低流动资金风险。
本文将围绕流动资金管理制度的目的、内容和实施步骤进行详细阐述。
流动资金管理制度的目的是确保企业日常运营所需的资金得以妥善管理和运用。
企业运营需要保持一定的流动资金储备，来应对突发的资金需求，如原材料紧缺、销售订单突然增加等情况。
同时，企业也需要避免过多资金闲置，以免造成资金的浪费。
因此，流动资金管理制度的目的就是合理安排企业流动资金的运用，确保资金能够得到高效利用，同时降低企业的流动资金风险。
2.资金周转周期：明确企业的资金周转周期，即从原材料采购到产品销售收回款项所需的时间。
合理控制资金周转周期可以减少资金占用时间，提高资金利用效率。
3.付款方式和时机：制定明确的付款方式和时机，合理安排应付账款的支付日期，以最大程度延长付款期限，减少企业的资金压力。
4.风险控制：建立风险控制机制，定期分析和评估企业的流动资金风险，制定应对策略。
同时，建立流动资金风险预警机制，及时发现和应对潜在的风险。
5.流动资金的监测与分析：建立流动资金监测与分析的机制，及时了解企业流动资金的状况和动态变化，以便及时调整管理策略。
实施流动资金管理制度的步骤主要包括以下几个方面：1.制定制度：明确流动资金管理的目标和原则，制定企业的流动资金管理制度，并进行员工的培训和宣传，以确保员工能够理解和落实制度内容。
2.实施流动资金预算：根据企业的经营情况和发展目标，制定流动资金预算，并严格执行。
定期进行预算的评估和调整，以适应企业的发展。
3.定期审查和分析：定期审查和分析企业的流动资金状况，了解资金的流动情况和变化，并进行风险评估和控制。
4.资金监测和报告：建立资金监测和报告机制，对资金的使用情况进行监测和记录，及时报告给负责人和相关人员，以便进行及时调整和决策。
流动资金管理制度
流动资金管理制度流动资金管理制度一、背景和目的流动资金是企业经营活动中的一项关键资源。
合理的流动资金管理可以有效维持企业日常运营，促进企业的持续发展。
为确保公司流动资金的合理运用和有效管理，制定本制度。
本制度的目的在于规范公司内部流动资金的管理流程，明确流动资金的使用范围和限制条件，提高企业的资金利用效率，降低经营风险，确保公司资金的流动性。
二、适合范围本制度适合于公司所有部门和员工。
三、流动资金管理流程1. 采集与核实资金需求：各部门根据实际业务需要，及时向财务部门提出资金需求，并提供相关支持材料。
2. 编制流动资金计划：财务部门根据各部门提供的资金需求，编制流动资金计划，并在核准后告知各部门。
3. 审批和授权：流动资金计划经公司财务部门审核后，提交给有关负责人审批。
审批通过后，财务部门将相关授权权限授予申请部门。
4. 资金调拨：财务部门根据资金计划，及时调拨资金至各部门指定账户。
5. 资金使用和申请：各部门在使用资金前必须提前向财务部门提交资金使用申请，明确资金用途、金额、时间等信息。
6. 财务记录和报告：财务部门应及时记录和归档各部门的资金使用情况，并定期向上级主管部门提交资金使用报告。
四、流动资金管理规定1. 流动资金的使用范围：流动资金管理范围包括但不限于日常采购、员工工资福利、办公费用、市场推广费用等。
2. 流动资金的限制条件：流动资金的使用必须符合公司相关制度、规范和政策，且必须合法、合规，杜绝挪用、私分和浪费现象。
3. 流动资金的备案登记：各部门在使用流动资金前，必须向财务部门备案登记，并提供相关资金使用申请材料。
4. 流动资金的监督和审计：财务部门对流动资金的使用情况进行监督和审计，确保资金使用的合理性和规范性。
5. 流动资金的追踪和核对：财务部门定期核对流动资金的使用情况，确保资金的流动性和安全性。
五、违规处理和问责任何单位或者个人违反流动资金管理制度的规定，一经发现将依法依规进行处理和追责。
流动资金管理
流动资金管理流动资金管理是企业管理中非常重要的一环，它对企业的运营和经济效益具有重要影响。
本文档将详细讨论流动资金管理的相关内容，包括定义、重要性、管理方法等，并提供具体的案例和建议，以帮助企业更好地进行流动资金管理。
一、流动资金管理的定义流动资金指的是企业日常运营所需的资金，主要用于购买原材料、支付工资、清偿账款等。
流动资金管理是指企业对流动资金的筹集、使用和监控过程的管理。
通过有效的流动资金管理，企业能够确保运营的正常进行，提高资金利用效率，降低财务风险。
二、流动资金管理的重要性1.确保企业的正常运营：流动资金是企业正常运营所必需的，通过合理的管理，可以确保企业在面对突发情况时有足够的资金储备。
2.提高资金利用效率：合理的流动资金管理可以减少资金的闲置，提高资金流动性，从而提高资金利用效率。
3.降低财务风险：流动资金管理可以帮助企业预测和规避财务风险，减少资金周转周期，降低资金成本。
三、流动资金管理的方法1.建立合理的流动资金预算：根据企业的经营规模和特点，制定合理的流动资金预算，包括应收账款、应付账款、存货等各项流动资金的预算。
2.加强应收账款管理：通过合理的信用政策、严格的账期控制和定期的账龄分析，加强对应收账款的管理，减少坏账发生的风险。
3.控制存货水平：合理安排库存水平，避免库存过高或过低，以提高资金利用效率。
4.管理应付账款：与供应商建立良好的信用关系，合理安排账期，确保及时支付供应商的款项，维护供应链的稳定和良好运转。
5.加强现金流管理：通过严格的现金流预测和监控，及时发现并解决资金周转不畅的问题。
6.合理利用短期融资工具：根据企业资金需求的季节性和周期性，选择合适的短期融资工具，如银行贷款、商业票据等。
四、流动资金管理的案例和建议1.案例一：餐饮企业该企业通过加强对应收账款的管理，有效减少了坏账的发生。
同时，对存货进行精确的预测和控制，避免了库存过高或过低的情况。
通过这些措施，该企业成功提高了流动资金利用效率，减少了资金成本。
流动资金管理培训
流动资金管理培训1. 简介流动资金管理是企业财务管理中的重要环节之一，它与企业的经营活动密切相关。
合理的流动资金管理可以帮助企业降低财务风险、提高运营效率和利润率。
本文档将介绍流动资金管理的基本概念、流动资金管理的重要性以及流动资金管理的方法。
2. 流动资金管理的概念流动资金是指企业短期债务与短期资产之间的差额，是企业正常经营活动所需的资金。
流动资金管理是指企业如何合理地筹集、使用和管理流动资金，以保证企业运作的正常进行。
流动资金管理包括资金筹集、资金使用、资金监控和资金调整等方面。
3. 流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的经营活动具有重要影响，它对企业的财务风险、生存能力和发展空间都产生着直接影响。
以下是流动资金管理的重要性：3.1 降低财务风险流动资金管理可以帮助企业降低财务风险。
合理的流动资金管理可以确保企业有足够的现金流来支付短期债务，避免出现支付困难或违约的情况。
同时，流动资金管理还可以帮助企业预测和规避财务风险，提前采取相应措施，保护企业的利益。
3.2 提高运营效率流动资金管理可以提高企业的运营效率。
合理的流动资金管理可以确保企业有足够的流动资金来支付短期经营费用，保持供应链的正常运转。
同时，流动资金管理还可以优化企业的资金使用，提高资金利用效率，降低资金成本。
3.3 提高利润率流动资金管理可以提高企业的利润率。
合理的流动资金管理可以确保企业有足够的流动资金投入到盈利项目中，实现盈利最大化。
同时，流动资金管理还可以减少资金的闲置和浪费，提高资金的周转速度，提高企业的盈利能力。
4. 流动资金管理的方法流动资金管理可以采取多种方法和策略，根据企业的具体情况选择合适的方法进行管理。
以下是几种常见的流动资金管理方法：4.1 延长付款期限延长付款期限是一种常见的流动资金管理方法。
企业可以与供应商协商延长付款期限，这样可以延缓现金的支出，提高企业的流动资金。
4.2 加快收款周期加快收款周期是另一种常见的流动资金管理方法。
第六章 投资估算-流动资金
综合习题： 综合习题： 某项目债务融资情况如下： 单位: 某项目债务融资情况如下： 单位:万元 年份 建设期 运营期 项目 建设投资 借款 i=10% 流动资金 借款 i=8% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
200 120
30 40 40
(1)计算建设期利息。 (1)计算建设期利息。 计算建设期利息 若建设投资借款从运营期开始4年内还清， (2) 若建设投资借款从运营期开始4年内还清， 还款方式为等额本息法。 还款方式为等额本息法。试计算运营期内各 年的还本付息额。 年的还本付息额。 计算运营期流动资金借款利息。 (3) 计算运营期流动资金借款利息。 （4）分析该项目的长期负债和流动负债 (5)计算运营期各年的财务费用 计算运营期各年的财务费用。 (5)计算运营期各年的财务费用。
2、运营期还本付息 运营期还本付息
还款当年在年末偿还，按全年计息，计入财务费用。 还款当年在年末偿还，按全年计息，计入财务费用。 财务费用 常用还款方式： 常用还款方式： 等额本息法 开始筹措。 流动资金一般应在投产前开始筹措 。其 借款部分按 全年计算利息，利息计入财务费用； 全年计算利息，利息计入财务费用； 项目计算期末回收流动资金。 项目计算期末回收流动资金。 假定流动资金借款本金在运营期不归还， 假定流动资金借款本金在运营期不归还 ， 而是在项 目终了时一次性归还。 目终了时一次性归还。 流动资金借款年应计利息 流动资金借款本金累计× =流动资金借款本金累计×年利率
（三）运营期利息 运营期利息支出＝建设投资借款利息＋ 运营期利息支出＝建设投资借款利息＋流动 资金借款利息
复习与思考题
流动资金估算方法：分项详细估算法 流动资金=流动资产流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=存货+现金+ 流动资产=存货+现金+应收及预付账款 流动负债=应付账款+ 流动负债=应付账款+预收账款 流动资金本年增加额 本年流动资金－ ＝本年流动资金－上年流动资金 估算步骤： 估算步骤： 先估算流动资产和流动负债的年周转次数； 1）先估算流动资产和流动负债的年周转次数； 2）再分项估算占用资金 额 汇总, 3）汇总,编制流动资金估算表
流动资金管理制度范文
流动资金管理制度范文流动资金管理制度第一章总则第一条根据公司发展需要和财务管理的要求，制定本制度。
流动资金管理旨在确保公司经营活动的正常运转，保持流动资金的合理规模，提高流动资金的使用效率，降低财务风险，达到经济效益和社会效益相统一的目标。
第二条适用范围：本制度适用于公司所有流动资金的管理，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款等。
第三条流动资金管理的原则：合法、安全、高效、便捷。
第四条流动资金管理的目标：合理掌握流动资金规模，确保流动资金的安全性和增值效益最大化。
第五条流动资金管理的职责：负责公司流动资金的计划、筹措、使用、监督、分析和决策。
第二章流动资金计划第六条流动资金计划的编制：每年底由财务部门根据公司业务发展规划编制下一年流动资金计划，并提交公司领导层审批。
第七条流动资金计划的要素：流动资金计划包括流动资金需求预测、流动资金来源和流动资金运作计划。
第八条流动资金需求预测：根据公司业务特点和市场情况，预测下一年度的流动资金需求，并按季度或月份进行具体分配。
第九条流动资金来源：根据流动资金计划的需求预测，制定相应的流动资金筹措计划，包括内部融资、外部融资和其他筹措方式。
第十条流动资金运作计划：根据流动资金计划的需求预测和来源计划，制定流动资金的使用计划，包括预付账款、应付账款、库存管理等。
第三章流动资金筹措第十一条流动资金筹措的原则：多元化、稳定化、安全化。
第十二条内部融资：包括自有资金和利润留存。
公司应根据流动资金需求和利润状况，合理制定内部融资计划，确保流动资金的稳定性和安全性。
第十三条外部融资：包括银行贷款、发债和股权融资等。
公司应根据实际情况，选择合适的融资方式，并根据融资需求制定融资计划，确保流动资金的合规性和安全性。
第十四条其他筹措方式：包括租赁、借款、代销等。
公司应根据具体业务需要，选择合适的其他筹措方式，并根据需求制定相应的筹措计划。
第十五条流动资金筹措的管理：公司应建立健全流动资金筹措的内部审批和管理制度，确保筹措过程的合规性和规范性。
流动资金管理办法
流动资金管理办法流动资金管理办法是企业为了合理有效地管理企业的流动资金而制定的具体措施和办法。
流动资金是企业日常运营所需的资金，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、短期投资等。
流动资金管理的目标是确保企业能够平稳运作，并为企业的长期发展夯实基础。
以下是流动资金管理的一些常用办法。
首先，及时收回应收账款。
企业应加强对应收账款的管理，确保及时收回款项。
可以采取多种方式，如加强与客户的沟通和交流，提高客户付款意识，同时也可以对客户进行信用评估和风险控制，减少坏账风险，提高应收账款的回收率。
其次，合理安排预付账款。
企业在与供应商签订合同时，可以采取适当的预付账款方式，例如提前支付一部分货款或者在供应商信用证的基础上操作，以确保企业能够按时获得所需原材料或商品。
但同时也要注意避免过多提前付款，以免造成资金短缺的情况。
再次，合理选择短期投资。
企业在有闲置资金时，可以选择短期投资来获得额外收益，并提高企业的流动资金。
短期投资可以选择银行理财产品、货币市场基金等低风险、流动性好的投资品种，以确保能够在需要时随时变现。
另外，优化存货管理。
企业应合理控制存货水平，避免过度储备，以免造成资金的浪费和占用。
同时也要加强存货的库存管理，及时回收滞销品，减少存货积压，以提高存货周转率，释放资金，降低企业库存成本。
此外，加强对流动资金的监督和分析。
企业应每日关注企业的流动资金状况，及时掌握资金的流动情况，制定相应的应对措施。
可以通过流动资金周转率、应收账款周转天数、存货周转率等指标对企业的流动资金状况进行分析，及时发现问题，并采取相应的措施进行调整。
最后，建立健全的流动资金管理体系。
企业应建立科学、规范的流动资金管理流程和制度，明确责任和权限，加强对流动资金的监督和管理。
同时，可以借助信息化系统的支持，对流动资金的预测、监控和分析进行有效地管理。
综上所述，流动资金管理是企业运营过程中非常重要的一项工作。
通过合理、科学地管理企业的流动资金，可以确保企业的正常运转，提高企业的效益和竞争力。
企业流动资金管理制度
企业流动资金管理制度第一章总则第一条为加强企业流动资金管理，提高资金使用效率，保证企业生产经营的顺利进行，制定本制度。
第二条本制度适用于企业流动资金的筹集、使用和管理。
第三条流动资金管理应遵循安全、高效、节约的原则。
第二章责任与权限第四条企业法定代表人对流动资金管理负总责。
第五条财务部门负责流动资金的筹集、使用和管理工作，并对流动资金的安全、完整负责。
第六条各部门应按照职责分工，协同配合，共同做好流动资金管理工作。
第三章筹资管理第七条企业应根据生产经营需要，合理确定流动资金规模。
第八条企业应通过多种渠道筹集流动资金，包括自有资金、银行贷款、商业信用等。
第九条企业应合理选择融资方式和期限，降低融资成本，防范融资风险。
第十条企业应建立流动资金筹集的审批制度，明确审批权限和程序。
第四章使用管理第十一条企业应合理使用流动资金，确保资金用于生产经营活动。
第十二条企业应加强对流动资金的监督和控制，防止资金被挪用、侵占或损失。
第十三条企业应建立流动资金使用的审批制度，明确审批权限和程序。
第十四条企业应定期分析流动资金使用情况，及时调整资金使用策略。
第五章监督与检查第十五条企业应定期对流动资金管理情况进行自查，发现问题及时整改。
第十六条企业应接受财政、审计等部门的监督检查，提供真实、完整的流动资金管理资料。
第六章奖惩第十七条企业应对流动资金管理工作进行考核，对管理成效显著的部门和人员给予奖励。
第十八条企业对违反流动资金管理制度的部门和人员，应视情节轻重给予相应的处罚。
第七章附则第十九条本制度由财务部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
流动资金管理制度
流动资金管理制度1. 引言流动资金管理是企业常规管理的一项重要任务，它涉及到了企业的现金流和维持日常经营所需的资金需求。
一个有效的流动资金管理制度能够帮助企业保持良好的现金流，并确保企业能够应对突发的资金需求。
本文将介绍一个完善的流动资金管理制度的要点和方法。
2. 流动资金的概念和重要性流动资金是指企业日常经营所需的现金和资金，包括货币资金、短期投资和应收账款等。
流动资金的管理对企业的经营至关重要，它能够保证企业能够及时支付各种费用和应对突发的资金需求。
3. 流动资金管理的目标和原则流动资金管理的目标是确保企业能够保持良好的现金流，并最大限度地提高资金利用效率。
在流动资金管理过程中，需要遵循一些基本的原则，如保持适度的流动性、降低资金成本、避免流动资金的浪费等。
4. 流动资金管理的方法和措施4.1 确定流动资金的需求：根据企业的业务特点和发展需求，合理确定流动资金的规模和结构。
4.2 提高资金回收效率：通过催收应收账款和加强库存管理等措施，提高资金的回收效率。
4.3 控制资金支付风险：建立完善的采购和支付流程，确保资金支付的安全性和准确性。
4.4 合理运用短期资金：通过优化短期投资组合和灵活运用短期资金，提高资金利用效率。
4.5 加强流动资金监控：建立流动资金监控系统，及时掌握资金的动态变化，并采取相应的调整措施。
5. 流动资金管理的评估和改进为了确保流动资金管理的有效性，需要定期对流动资金管理制度进行评估和改进。
评估的主要内容包括流动资金的规模、结构、回收效率等方面，通过评估结果来确定改进的方向和措施。
6.一个完善的流动资金管理制度对于企业的经营非常重要。
通过合理的流动资金管理，企业能够保持良好的现金流，提高资金利用效率，并提升企业的竞争力和可持续发展能力。
建立和完善流动资金管理制度是每个企业必须认真对待的重要任务。
流动资金管理制度
流动资金管理制度流动资金是企业日常运营中必不可少的资金，对于企业来说，科学有效的流动资金管理非常重要。
因此，建立一套完善的流动资金管理制度对于企业的健康发展具有重要意义。
下面将从以下三个方面对流动资金管理制度进行详细阐述。
一、流动资金管理制度的意义1.提高企业运营效率：通过建立流动资金管理制度，企业可以合理安排资金的使用，减少资金的闲置，提高资金周转效率，从而提高企业整体运营效率。
2.防范风险：流动资金管理制度可以帮助企业及时发现和解决流动资金管理过程中的问题，防范因流动资金管理不善而导致的风险，提高企业的风险控制能力。
3.优化现金流量：流动资金管理制度可以帮助企业优化现金流量，确保企业能够按时足额支付各类费用，保持良好的信誉和合作关系。
4.为企业发展提供支持：通过流动资金管理制度，企业可以实现资金的合理配置和使用，有利于为企业的发展提供充足的资金支持，促进企业健康稳定发展。
二、流动资金管理制度的内容2.资金收付管理：建立规范的资金收付管理制度，明确资金的收入和支出程序、权限和责任，确保资金的安全和准确性。
3.账户管理：规范账户管理流程，建立清晰的账户体系，及时查核各类账户，确保账户与账目的一致性。
4.资金的使用规定：明确各项费用的使用范围和标准，建立费用审批制度，合理控制费用支出，防止资金的滥用和挪用。
5.应收账款管理：建立健全的应收账款管理制度，确保及时回收应收账款，减少坏账风险，提高资金回收率。
6.应付账款管理：规范应付账款管理流程，及时核对和支付各项应付账款，确保企业信誉和合作关系的稳定。
7.风险控制：建立风险控制机制，对可能导致流动资金损失的风险进行评估和控制，制定相应的应对措施，保护企业的利益。
三、流动资金管理制度的执行与监控1.建立流动资金管理部门或岗位，明确流动资金管理的责任和权利。
2.定期对流动资金管理制度进行评估和调整，根据企业的实际情况进行合理修订和完善。
3.建立流动资金管理的绩效考核制度，对流动资金管理的执行情况进行评估和激励，倒逼各部门和个人认真履行流动资金管理职责。
流动资金管理制度
流动资金管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范企业的流动资金管理，合理利用和妥当保管企业的流动资金，确保企业的经济效益和运营安全，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国财政法》等相关法律法规及公司章程的规定，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于本企业全部员工，包含公司内部的各级管理人员、财务人员以及其他相关工作人员。
第三条定义1.流动资金：指企业日常经营活动中所需的现金或可转换为现金的资金，包含银行存款、应收账款、预付款项、应付账款等。
2.流动资金管理：指对企业流动资金的筹措、使用、监督和掌控的管理活动。
第二章流动资金的筹措第四条流动资金筹措的原则1.符合法律法规和公司章程的规定；2.合理、安全、高效；3.平衡短期流动资金和长期投资需求。
第五条流动资金筹措的方式1.自有资金：包含利润留存、股东注资等；2.借款：可选择向银行、金融机构申请贷款；3.发行债券：符合法律法规的情况下，经股东大会决议后可以向公众发行债券；4.其他合法合规方式。
第六条流动资金筹措的程序1.编制流动资金筹措计划；2.向有关部门提出申请；3.依据批准的金额，依照程序进行筹措。
第三章流动资金的使用第七条流动资金使用的原则1.使用合法合规；2.符合企业经营发展需要；3.经过合理的预算和决策程序。
第八条流动资金使用的范围1.采购原材料子和商品；2.支出日常运营费用，如员工工资、社会保险、水电费等；3.归还债务和支出利息；4.其他经批准的合理用途。
第九条流动资金使用的程序1.提出流动资金使用计划；2.经过内部审批程序，包含财务部门、经营部门等的审核；3.依据批准的使用计划，依照程序进行使用。
第四章流动资金的监督和掌控第十条流动资金的监督和掌控机构1.公司财务部门负责对流动资金的监督和掌控；2.其他相关部门在各自职责范围内帮助进行监督和掌控。
第十一条流动资金的监督和掌控程序和措施1.建立健全财务内部掌控制度，确保流动资金的安全和合理使用；2.建立流动资金使用预算管理制度和事后审计制度，定期对流动资金的使用情况进行审计；3.定期对企业的流动资金进行盘点和核实，防范和发现流动资金的风险；4.加强员工的流动资金管理意识，提高流动资金的使用效益；5.定期向公司高层报告流动资金的使用情况，及时发现和解决存在的问题。
流动资金管理概述
流动资金管理概述什么是流动资金管理？流动资金管理是指企业如何有效管理和运用其流动资金，以维持企业正常运营和实现稳定的现金流。
流动资金是指企业短期内用于日常运营和支付短期债务的资金，如现金、存款、应收账款和存货等。
流动资金管理涉及到企业的财务和运营部门，目的是确保企业能够及时支付应付账款、维持良好的信用记录、减少停工风险并提高盈利能力。
有效的流动资金管理可以帮助企业避免现金流不足或过剩的问题，确保企业能够应对突发的资金需求，同时最大程度地利用现有的资金资源，提高企业的经营效率。
流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的经营和发展至关重要。
以下是流动资金管理的一些重要性：1. 维持企业正常运营良好的流动资金管理可以确保企业有足够的资金来支付日常运营中的各种费用和债务，如供应商付款、员工工资、租金等。
这可以保持企业运营的正常规模，并确保生产和销售的持续进行。
2. 缓解资金压力通过合理规划和管理流动资金，企业可以减少现金流不足的风险。
如果企业预计到某个时期会有较大的资金需求，可以提前做好准备，例如通过贷款、发行债券或与供应商协商延期付款来缓解资金压力。
3. 提高运营效率流动资金管理可以帮助企业优化资金使用，减少不必要的资金滞留和浪费。
通过精确的资金需求分析和资金流动管控，可以实现更高效的资金运转，提高企业的运营效率和盈利能力。
4. 保持良好的信用记录良好的流动资金管理有助于企业建立并维护与供应商、客户和金融机构之间的良好信用记录。
及时支付账款可以提高企业在供应链中的地位，并获得更多供应商的支持和信任。
同时，良好的信用记录也有助于企业获得更好的融资条件和机会。
流动资金管理的策略和工具流动资金管理需要制定一系列策略和使用相关工具来实现最佳效果。
以下是一些常见的流动资金管理策略和工具：1. 现金流预测企业可以通过预测和规划现金流来避免现金流不足或过剩的问题。
这需要分析企业的收入和支出模式，并根据历史数据和未来预测来确定资金需求和峰值。
流动资金管理办法
流动资金管理办法一、概述流动资金是指企业日常经营活动所需的资金，包括现金、银行存款、短期借款等。
流动资金管理是企业保证正常运营和发展的重要环节。
本文主要就流动资金管理办法进行阐述。
二、流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的正常运转及发展至关重要。
有效的流动资金管理可以提高企业资金利用率，降低企业经营风险，保证企业现金流的稳定，增强企业的抗风险能力。
三、流动资金管理的原则1. 确定合理的流动资金规模：根据企业的经营规模和发展需求，合理确定流动资金规模，既不过大浪费，也不过小影响企业正常运行。
2. 定期进行流动资金预测：通过分析企业的经营活动和运营情况，合理预测和安排流动资金的需求和来源，避免出现资金短缺或资金积压的情况。
3. 积极推行资金周转：优化企业的资金周转周期，通过调整供应链、提高库存管理效率等方式，实现资金的快速周转，降低企业的资金占用成本。
4. 分散风险：避免将大量资金集中在单一项目或单一客户身上，分散经济风险，确保企业资金安全。
5. 强化内部控制：建立健全内部控制制度，加强对资金流动的监控和管理，防止内部造假、挪用资金等违规行为的发生。
6. 合理运用金融工具：通过合理利用银行信贷、票据、保理等金融工具，实现企业资金的有效补充和利用，提高流动资金管理的效率。
四、流动资金管理的具体措施1. 提高资金使用效率：企业要加强内部各环节的沟通协调，避免资金的重复占用和浪费，合理利用资金，提高资金使用效率。
2. 加强库存管理：通过建立科学的库存管理制度，合理控制库存水平，减少库存占用的流动资金，提高库存周转率，并定期开展库存清理。
3. 优化账款管理：建立健全客户信用评估制度，合理安排账期和付款方式，加强对账款的催收工作，控制坏账风险，提高账款回收率。
4. 管理应收账款：通过加强对应收账款的管理和催收工作，提高账款回收效率，降低坏账风险，确保企业的资金流动。
5. 合理运用短期贷款：根据企业的实际需求，合理运用短期贷款，实现企业流动资金的快速周转，确保企业正常经营。
流动资金管理办法
流动资金管理办法一、背景介绍流动资金是指企业日常运营所需的资金，包括现金、银行存款、应收账款、预付款等等。
流动资金管理是指企业合理安排和利用流动资金，确保企业日常经营活动的正常进行，同时最大限度地提高资金利用效率。
流动资金管理是企业财务管理的重要组成部分，良好的流动资金管理可以帮助企业优化运营，提高盈利能力。
本文将介绍流动资金管理的相关方法和要点，以帮助企业实现有效的资金管理。
二、流动资金管理的重要性良好的流动资金管理对企业经营活动具有重要的意义。
以下是流动资金管理的几个重要方面：1.保持资金流动性：流动资金管理可以确保企业有足够的现金流量来满足日常运营的需求，防止因资金不足导致经营活动受阻。
2.减少资金占用成本：有效的流动资金管理可以减少资金的占用时间和成本，提高资金的利用效率，降低企业财务成本。
3.降低财务风险：良好的流动资金管理可以降低企业的财务风险，防止因资金紧张而导致的支付无法及时到账的情况。
4.提高经营效率：流动资金管理可以帮助企业减少因资金短缺而导致的经营效率下降和生产能力受限的问题，提高企业的盈利能力。
三、流动资金管理的方法和措施良好的流动资金管理需要采取一系列的方法和措施来确保资金的正常流动和利用。
以下是几个常见的方法和措施：1. 预测和规划企业应根据自身的经营情况，进行流动资金的预测和规划。
通过准确预测企业未来的现金流量，可以合理安排和利用流动资金，预防资金不足或闲置。
2. 财务报表分析企业可以通过对财务报表进行分析，了解企业的资金状况和经营情况。
通过对应收账款、应付账款、存货等账务科目的分析，可以及时发现资金占用较多的环节，并采取相应的措施加以解决。
3. 进销存管理进销存管理是流动资金管理的关键环节之一。
企业应建立健全的进销存管理制度，合理安排采购和销售计划，控制存货水平，避免资金长时间被占用。
4. 应收账款管理应收账款的管理是流动资金管理中的重要环节。
企业应加强对客户的信用评估，合理制定信用政策和收款方式，加强对应收账款的催收工作。
流动资金管理(ppt 45页)
最佳持有量
管理成本线
现金持有量
§6·1现金和有价证券管理 最佳持有量㈠成本分析模式【例】
方案 项目 现金持有量 机会成本 管理成本 短缺成本 总成本
现金持有及成本测算方案
甲
乙
丙
单位：元
丁
25 000 3 000
20 000 12 000 35 000
50 000 6 000
20 000 6 750
9 158（购买证券）
4 579（转让证券） B
§6·2应收账款管理
目标、信用给予、信用政策、收账监督
一、应收账款的管理目标：在应收账款信用政策所 增加的盈利和这种政策的成本之间作出权衡。
1. 原因与功能
①增加销售←提供商业信用 ②存货↑应收账款↓仓储与保险费↑
商业竞争→赊销（与购买联系起来的借款）；销售与收款的时间差
公司账面现金余额 ＋ 给供货人签发但尚未结清的支票
90万元
20万元
银行账面余额 110万元
§6·1现金和有价证券管理
——目标、内容、规定、方法、最佳持有量
五、最佳现金持有量 即持有资金的代价：KW=10%,年
持有50万,C=5万
㈠成本分析模式
机会成本
管理成本 成 短缺成本 本
总成本线
为补偿现金余 额所耗费的交 易成本。银行 贷款利率12％
第六章 流动资金管理
现金和有价证券管理 应收账款管理 存货管理
§6·1现金和有价证券管理
——目标、内容、规定、方法、最佳持有量
一、现金管理的目标：保证生产经营需要的同时， 节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息 收入。 现金：可以立即投入流动的交换媒介。 属于现金的项目：库存现金、银行存款
财务管理-习题第六章-流动资金管理
一、单项选择题。
1.企业信用政策的内容不包括（）。
A.信用期间B.信用标准C。
现金折扣政策D.收帐政策【正确答案】 D【答案解析】信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策.2.按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（）。
A.企业现金最高余额B.有价证券的日利息率C.有价证券的每次转换成本D。
管理人员的风险承受倾向【正确答案】 D【答案解析】在随机模式下，确定现金持有量的下限时,要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
3。
企业置存现金的原因，主要是为了满足( ）。
A.交易性、预防性、收益性需要B。
交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D。
预防性、收益性、投机性需要【正确答案】 C【答案解析】企业置存现金的动机主要有三个：交易性、预防性、投机性需要。
现金属于流动性最强，盈利性最差的资产,所以，企业置存现金的原因不可能是出于收益性需要。
4.现金管理的目标是（）。
A.权衡流动性和收益性B.权衡流动性和风险性C。
权衡收益性和风险性D.权衡收益性、流动性、风险性【正确答案】 A【答案解析】企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
5。
在存货经济批量模式中，（）的变化与经济批量的变化同方向。
A.订货提前期B.保险储备量C。
每批订货成本D.每件年储存成本【正确答案】 C【答案解析】存货经济批量Q= （2KD/Kc）开方，其中，K表示的是每批订货变动成本，所以，每批的订货成本与经济批量的变化同方向.6。
预计赊销额将由6000万元变为9000万元，收账期由60天变为90天,变动成本率为80%，资金成本率为10％，则该企业应收账款占用资金的应计利息增加额为（）万元。
A。
80 B.180C.100 D。
50【正确答案】 C【答案解析】原来应收账款占用资金的应计利息＝6000/360×60×80％×10％＝80（万元）变化后应收账款占用资金的应计利息＝9000/360×90×80％×10%＝180(万元）7.在最佳现金持有量的存货模式中，若每次证券变现的交易成本降低且预期现金需要总量也降低,则最佳现金持有量（）。
第六章 流动资金管理
2005年注协CPA财务成本管理辅导笔记进山市话通：26247650本资料系为市注册会计师协会2005年CPA考前培训班整理，在整理过程中参考了其它资料，在此予以感。
重申本资料非商业目的，若有错误之处请告之予以更正。
第六章流动资金管理第一节现金和有价证券管理一、现金管理的目标企业存置现金的主要原因是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
1、交易性需要是指满足企业日常业务的现金支付的需要。
2、预防性需要是指存置现金以防止意外的支付，其中借款的能力也能影响企业预防性的资金需求。
3、投机性需要是指企业存置现金用于不寻常的购买机会，比如有廉价的原材料和短期投资的股票以及有价证券。
4、企业现金管理的目标就是要在流动性和盈利性之间做出决策，以获取最大的长期利润。
现金短缺造成的损失有：丧失的购买机会以及造成的信用损失和得不到折扣的好处。
但现金存置过多会造成收益性较低。
二、现金管理的有关规定按照现行制度，国家有关部门对企业使用现金的规定包括：1、现金的使用围。
2、库存现金限额。
3、不得坐支现金。
4、不得出租、出借银行账户。
5、不得签发空头支票和远期支票。
6、不得套用银行信用。
7、不得保存账外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。
三、现金收支管理1、力争现金流量同步。
如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。
这就是所谓现金流量同步。
2、使用现金浮游量。
从企业开出支票，收款人收到支票并存入银行，银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。
现金在这段时间的占用称为现金浮游量。
不过，在使用现金浮游量时，一定要控制使用时间，否则会发生银行存款的透支。
3、加速收款。
这主要指缩短应收账款的时间。
4、推迟应付款的支付。
指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。
四、最佳现金持有量（一）、成本分析模式1、资本成本。
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《财务管理》教案第六章流动资金管理【教学目的与要求】简要介绍流动资金管理的基本知识，包括现金和有价证券管理，应收帐款管理，存货管理。
使学生对存货管理有总括的认识。
【教学重点与难点】存货的管理和应收账款的管理。
难点：几种经济批量的基本模型【教学方法与手段】课堂讲授、案例分析、自学、课堂讨论、练习题【教学时数】课堂教学时数： 3课时【参考资料】《财务成本管理》注册会计师考试指定用书【课后练习】配套习题第一章。
要求全做第一节现金和有价证券管理一、现金管理的目标（一）企业置存现金的原因1、交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。
2、预防性需要: 持有现金以应付紧急情况的现金需要。
企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于二方面：一是现金流量的不确定性；二是企业临时举债能力的强弱。
3、投机性需要: 持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。
其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。
【例题1】各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.长期投资动机【答案】B【解析】预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。
【例题2】企业预防性现金数额大小（）A.与企业现金流量的可预测性成反比B.与企业借款能力成反比C.与企业业务交易量成反比D.与企业偿债能力成正比【答案】二、现金日常管理的策略三、最佳现金持有量的确定方法（一）成本分析模式1、含义:成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。
2、决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量3、成本与持有量之间的关系在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本：（1）机会成本。
现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的资金成本。
现金持有量越大，机会成本越高。
（2）管理成本。
企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。
管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。
（3）短缺成本。
企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。
短缺成本随现金持有量的增加而下降。
最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。
（二）存货模式1.含义:现金持有量的存货模式又称鲍曼模型。
将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。
2、假设前提:（1）企业所需要的现金可通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小； （2）企业预算期内现金需要总量可以预测；（3）现金的支出过程比较稳定，波动较小，而且每当现金余额降至零时，均通过部分证券变现得以补足；（4）证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。
3、存货模式下的现金管理的相关成本（1）机会成本：指企业因保留一定现金余额而丧失的再投资收益。
机会成本=平均现金持有量×有价证券利息率=K C⨯2（2）交易成本：指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用。
交易成本=交易次数×每次交易成本=F CT⨯ （3）最佳现金持有量：KFT C ⨯⨯=2最佳现金持有量C 是机会成本线与交易成本线交叉点所对应的现金持有量。
（4）最小相关总成本：K F T 2⨯⨯⨯【例题4】某公司根据鲍曼模型确定的最佳现金持有量为100 000元，有价证券的年利率为10%。
在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（ ）元 A.5000 B.10000 C.15000 D.20000 【答案】B【例题5】已知：某公司现金收支平衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：（1）计算最佳现金持有量。
（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。
（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
【答案】（1）最佳现金持有量50000%105002500002=⨯⨯=（元）（2）全年现金管理总成本5000%105002500002=⨯⨯⨯=（元） 全年现金交易成本=（250000/50000）×500=2500（元） 全年现金持有机会成本=（50000/2）×10%=2500（元） （3）全年有价证券交易次数=250000/50000=5（次）有价证券间隔期=360/5=72（天）。
４．存货模式的优缺点现金持有量的存货模式是一种简单、直观的确定最有现金持有量的方法，但他也有缺点，主要是假定现金的流出量稳定不变，实际上这很少有，相比而言，那些适用于现金流量不确定的控制最佳现金持有量的方法，就显得更具普遍应用性。
（三）随机模式随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。
1、基本原理：企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之内。
2、计算公式(1)现金返回线（R）的计算公式式中：b——每次有价证券的固定转换资本i——有价证券的日利息率——预期每日现金余额变化的标准差L——现金存量的下限（2）现金存量的上限（H）的计算公式：H=3R-2L(3)下限的确定：每日最低现金需要量；管理人员对风险的承受能力。
例题：假定某公司有价证券的年利率为9%，每次固定转换成本为50元，公司认为任何时候其银行活期存款及现金余额均不能低于1000元，又根据以往经验测算出现金余额波动的标准差为800元。
最优现金返回线R、现金控制上限H的计算为：【答案】有价证券日利率=9%÷360=0.025%H=3R-2L=3×5579-2×1000=14737（元）第二节应收账款管理一、应收账款的功能与成本功能：扩大销售规模成本：机会成本、坏账成本、管理费用二、应收账款信用政策的确定（一）信用政策的构成：信用期间，信用标准和现金折扣政策。
【例题1】企业赊销政策的内容不包括（）A.确定信用期间B.确定信用条件C.确定现金折扣政策D.确定收账方法【答案】D【解析】应收账款的信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣政策，确定收账方法是收账政策的主要内容。
（二）信用期间的决策1、含义：企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。
2、决策方法总额分析法：计算各方案的收益、成本（1）计算各个方案的收益（2）计算各个方案实施信用政策成本：第一：计算占用资金的应计利息第二：计算收账费用和坏账损失坏账损失=赊销额×坏账率第三：计算折扣成本（若提供现金折扣时）（3）计算各方案税前损益=收益－成本费用决策原则：选择税前损益最大的方案为优。
差量分析法：（1）计算收益的增加（2）计算实施信用政策成本的增加：第一：计算占用资金的应计利息增加第二：计算收账费用和坏账损失增加第三：计算折扣成本的增加（若提供现金折扣时）（3）计算改变信用期的增加税前损益=收益增加成本费用增加决策原则：如果改变信用期的增加税前损益大于0，可以改变。
3、关键指标确定（1）计算收益=销售收入－变动成本－有变化的固定成本（２）计算占用资金的应计利息信用期变动的分析，一方面要考虑对利润表的影响（包括收入、成本和费用）；另一方面要考虑对资产负债表的影响（包括应收账款、存货、应付账款），并且要将对资金占用的影响用“资本成本”转化为“应计利息”。
①应收账款占用资金的应计利息= 应收账款占用资金×资本成本其中：应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率应收账款占用资金的应计利息=日赊销额×平均收账期×变动成本率×资本成本率计算应收账款占用资金的应计利息增加②存货占用资金的应计利息= 存货占用资金×资本成本其中：存货占用资金=存货平均余额③应付账款占用资金的应计利息减少=应付账款占用资金×资本成本其中：应付账款占用资金=应付账款平均余额（三）信用标准信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件，如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性。
这可以通过“五C”系统来进行。
所谓“五C”系统是指评估顾客信用品质的五个方面，即品质，能力，资本，抵押，条件。
“品质”指顾客的信誉条件，即履行偿债义务的可能性；“能力”指偿债能力，主要指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件；“资本”指顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件；“抵押”指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件；“条件”指影响顾客付款能力的经济环境条件。
（四）现金折扣政策现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾会为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。
另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。
因为现金折扣是与信用期间结合采用的，所以确定折扣程度的方法与过程与信用期间的确定一致。
只不过把提供延期付款时间和折扣综合起来，看各方案的延期与折扣能取得多大的收益增加，再计算各方案带来的成本变化，最终确定最佳方案。
折扣成本=赊销额×折扣率×享受折扣的客户比率三、应收账款的收账政策1、应收账款收回的监督：实施对应收账款回收情况的监督可通过编制账龄分析表进行。
2、收账政策的制定：企业对不同过期账款的收款方式，包括为此付出的代价，就是它的收账政策。
【例题4】某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。
该公司认为通过增加收账人员等措施，可以便平均收账期降为50天，坏账损大降为赊销额的7%。
假设公司的资金成本率为6%，变动成本率为50%。
要求:计算为使上述变更经济上合理,新增收账费用的上限（每年按360天计算）。
【答案】新收账费用x=80.6－53.4=27.2（万元）新增收账费用上限=27.2－5 =22.2（万元）故采取新收账措施而增加的收账费用，不应超过22.2万元。
第三节存货管理一、储存存货的原因1、保证生产或销售的经营需要2、出自价格的考虑、二、储存存货的成本与储备存货有关的成本，包括取得成本、储存成本、缺货成本等三种。
【例题1】下列属于存货的储存变动成本的有（）A.存货占用资金的应计利息B.紧急额外购入成本C.存货的破损变质损失D.存货的保险费用【答案】ACD【解析】存货的储存变动成本是指与存货数量相关的成本，包括存货占用资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费用。