审计数据分析(PPT55页)
审计师如何进行审计工作的数据分析
审计师如何进行审计工作的数据分析一、引言数据分析在审计工作中扮演着举足轻重的角色。
它可以帮助审计师发现潜在的风险，并提供基于证据的结论。
在这篇文章中，我们将探讨审计师如何进行审计工作的数据分析。
下面将从准备阶段、数据采集、数据清理和预处理、数据分析和结果解释四个方面来进行阐述。
二、准备阶段在进行数据分析之前，审计师需要确定审计目标和审计范围。
审计目标是指审计的目的和需要关注的重点。
审计范围则是指需要分析的数据类型和时间范围。
明确这些目标和范围有助于审计师制定合适的数据分析策略和方法。
三、数据采集数据采集是进行数据分析的前提。
审计师可以从多个渠道获得数据，例如企业内部的会计系统、银行对账单、纳税记录等。
在数据采集的过程中，审计师需要关注数据的完整性和准确性，以确保后续的分析结果可靠。
四、数据清理和预处理在进行数据分析之前，审计师通常需要对数据进行清理和预处理。
数据清理的目标是消除数据中的错误、重复或不完整的部分。
数据预处理则是对数据进行转换、归一化或缩放等操作，以便于后续的分析和比较。
清洗和预处理数据可以提高后续分析的准确性和可信度。
五、数据分析在进行数据分析时，审计师可以运用多种技术和方法。
其中常用的分析技术包括描述性统计分析、趋势分析、比较分析、异常分析等。
描述性统计分析可以帮助审计师了解数据的分布和特征；趋势分析可以揭示数据的发展趋势和变化模式；比较分析可以对不同时间段或不同组织进行对比和评价；异常分析可以帮助审计师识别与预期不符的数据点。
六、结果解释在进行数据分析之后，审计师需要解释和解读分析结果。
结果解释的目的是将数据分析的结论转化为可理解的信息，并提供相应的建议和建议。
审计师可以通过可视化技术（如图表和图形）来呈现分析结果，以增加可读性和理解性。
此外，审计师还可以与相关人员讨论和沟通，进一步深入理解和解释数据分析的结果。
七、总结数据分析是审计工作中不可或缺的一部分。
它可以帮助审计师发现潜在的风险，提供证据和结论，并对业务流程和内控措施提出改进建议。
内部审计数据分析模板(通用版)
内部审计数据分析模板(通用版)1. 背景内部审计是组织中保持有效运营和风险管理的关键部分。
数据分析在内部审计中发挥着重要的作用，通过对大量数据进行收集、处理和分析，可以帮助识别潜在的问题和机会。
为了提高数据分析工作的效率和一致性，我们在此提供了一个通用的内部审计数据分析模板。
2. 数据收集与整理2.1 数据源数据源是进行数据分析的基础，因此需要确定可靠、完整的数据源。
在收集数据时，要确保数据的准确性和一致性。
2.2 数据提取和导入数据提取和导入是将数据从源系统导入到分析工具中的过程。
需要选择合适的工具和方法，确保数据的完整性和准确性。
2.3 数据清洗和转换数据清洗和转换是为了使数据符合分析的要求。
在清洗数据时，需要处理缺失值、异常值以及重复数据。
在转换数据时，可以进行数据格式的调整和变量的衍生。
3. 数据分析方法3.1 描述性统计分析描述性统计分析用于对数据进行总结和描述，帮助了解数据的基本特征。
常用的描述性统计指标包括均值、中位数、标准差等。
3.2 关联分析关联分析用于发现数据中的相关关系。
通过计算不同变量之间的相关系数或建立关联规则，可以找出潜在的关联关系。
3.3 趋势分析趋势分析用于分析数据的变化趋势。
通过绘制趋势图或计算趋势指标，可以了解数据的发展方向和变化幅度。
3.4 异常检测异常检测用于发现数据中的异常值或异常模式。
通过统计方法或机器研究算法，可以辨别出与正常数据不符的异常情况。
4. 分析结果呈现和解释4.1 可视化呈现通过图表、图形和仪表板等方式，将分析结果以直观的形式展示出来。
可视化能够使数据更易于理解和分析。
4.2 结果解释和报告对分析结果进行解释，并编写相应的报告。
在解释结果时，要注明分析方法和数据限制，以提高结果的可信度和合理性。
5. 结论和建议基于数据分析的结果，总结出结论，并提出相应的建议。
结论和建议应该是清晰、具体和可行的，有助于组织进行决策和改进。
以上是内部审计数据分析模板的概要内容，根据具体情况，可以进一步扩展和调整。
审计数据分析
审计数据分析在当今数字化时代，数据已成为企业和组织的重要资产。
审计作为一种监督和评估机制，也越来越依赖于数据分析来提高效率、发现问题和提供有价值的见解。
审计数据分析不仅能够帮助审计人员更快速、更准确地完成审计任务，还能为组织的决策提供有力支持。
审计数据分析是指运用各种数据分析技术和方法，对与审计相关的数据进行收集、整理、分析和解释的过程。
这些数据来源广泛，包括财务系统、业务系统、数据库、电子表格等等。
通过对这些数据的深入挖掘和分析，审计人员可以发现潜在的风险、异常情况和违规行为。
那么，审计数据分析到底有哪些重要的作用呢？首先，它能够提高审计效率。
传统的审计方法往往依赖于抽样检查，这不仅费时费力，而且可能会遗漏重要的信息。
而通过数据分析，审计人员可以对大量的数据进行全面审查，快速筛选出关键信息和异常数据，从而大大减少了审计的时间和成本。
其次，增强审计的准确性。
数据分析可以避免人为的疏忽和错误，基于客观的数据得出结论，使审计结果更加可靠。
再者，有助于发现潜在的风险和问题。
数据的关联性和趋势分析能够揭示出隐藏在数据背后的风险模式和异常行为，帮助审计人员提前预警，为组织防范风险提供有力支持。
接下来，让我们看看审计数据分析的一般流程。
第一步是数据收集。
这需要审计人员明确所需的数据范围和来源，并采取适当的方法获取数据。
在收集数据时，要确保数据的完整性和准确性。
第二步是数据清理和预处理。
这一步骤非常关键，因为原始数据往往存在错误、缺失值和不一致等问题。
审计人员需要对数据进行清理、转换和标准化，以便后续的分析。
第三步是数据分析。
在这一阶段，可以运用多种分析方法，如统计分析、数据挖掘、可视化分析等。
通过建立模型、设定指标和阈值，来发现数据中的异常和规律。
第四步是结果解释和报告。
审计人员需要将分析结果进行解释和评估，判断其对审计结论的影响，并以清晰、易懂的方式向相关方报告。
在进行审计数据分析时，还需要注意一些关键的问题。
数据库审计ppt课件
制定统一的审计规则 和标准，以适应不同 数据库平台的特性。
开发针对不同数据库 平台的适配器，实现 数据格式和类型的转 换。
大数据量处理问题及解决方案
解决方案
利用大数据处理技术，如Spark、 Flink等，对审计数据进行实时或离 线分析。
问题描述：数据库审计系统需要处 理大量的审计数据，包括用户操作 记录、系统日志等，对存储和处理 能力提出较高要求。
提供审计证据，支持安全事件的调查和追 溯。
分析数据库操作行为，发现潜在的安全风 险和问题。
目的
监控和记录数据库的所有操作，包括数据 的增、删、改、查等。
审计原则与标准
完整性
审计记录应包含所有相关的数据库操 作信息。
准确性
审计记录应准确地反映实际发生的数 据库操作。
审计原则与标准
• 保密性：审计记录应受到严格保护，防止未经授权的访问 和篡改。
04
CATALOGUE
数据库审计关键问题及解决方案
跨平台兼容性问题及解决方案
问题描述：不同数据 库平台（如Oracle、 MySQL、SQL Server等）存在语法、 特性和数据类型的差 异，导致审计系统难 以统一管理和分析。
解决方案
设计跨平台兼容的审 计系统架构，支持多 种数据库平台的接入。
案例三
审计背景 某政府机构发生信息泄露事件，涉及大
量敏感数据外泄。
审计过程 利用数据库审计记录进行回溯分析， 追踪数据泄露的路径和时间点，结合
其他日志信息进行综合研判。
审计目标 通过数据库审计追踪泄露源头，查明 原因和责任。
审计结果 成功定位泄露源头为内部人员违规操 作，为事件处置和责任追究提供了有 力依据。
06
审计数据分析(ppt 33页)
12
AO的审计抽样功能
8
AO的账表分析功能
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数据查询
是目前面向数据的计算机辅助审计中最常用的数据分析方法。
数据查询是指审计人员根据自己的经验，按照一定的审计分析 模型，在通用软件中采用SQL语句来分析采集来的电子数据，或采用 一些审计软件通过运行各种各样的查询命令以某些预定义的格式来 检测被审计单位的电子数据。
优点： 提高了审计的正确性与准确性；
6
账表分析
账表分析是指通过审计软件把采集来的财务备份数据还原 成电子账表，然后直观地审查被审计单位的总账、明细账、凭 证、资产负债表等财务数据，从而达到审计分析的目的。
优点：
简单方便、比较直观；
现场审计实施系统
对审计人员的技术水平要求较低。 （AO）中就采用了这种方法！
7
AO的账表分析功能
张文秀
Email: zhangwenxiu@
第六章 审计数据分析
概述 审计证据及审计取证 常用审计数据分析方法 其它审计数据分析方法介绍
2
审计数据分析
审计数据分析的目的是为了通过对采集来的电子 数据进行分析，从而获取审计证据。
指审计机关和审计人员获取的用以说 明审计事项真相，形成审计结论基础 的证明材料。
延伸取证
如果数据分析的结果仅是 揭示了问题的线索，不能直 接发现和合适问题，则应根 据审计线索进行延伸审计， 获取审计证明材料。
审计数据分析
计算机辅助审计原理及应用（第二版）
6-6
@ 清华大学出版社
纸质审计证据和电子审计证据的比较
计算机辅助审计原理及应用（第二版）
6-7
@ 清华大学出版社
审计取证
传统环境下，审计人员可以采用审阅法、复算法、盘存法、 函证法、鉴定法等收集审计证据。各种审计证据可用来实现各 种不同的审计目标，审计人员形成任何审计结论和意见，都必 须以合理、充分的审计证据为基础。由此可见，审计证据对审 计人员而言事关重大，它贯穿独立审计的全过程，是形成审计 意见的依据。因此，审计人员必须注重选择审计证据，保证审 计质量，以降低审计风险。 信息化环境下，审计证据的获取多是通过采用信息技术对 被审计电子数据的分析来完成的，也就是说，通过对被审计数 据的分析，发现可疑数据，并通过对可疑数据的审计判断，最 终获取审计证据。
第6章 审计数据分析
6-1
本章学习目标
理解审计数据分析的重要性
掌握什么是审计证据？审计证据的种类有
哪些？什么是电子审计证据（EAE）？
掌握审计取证的两种方式 掌握常用审计数据分析方法
计算机辅助审计原理及应用（第二版）
6-2
@ 清华大学出版社
按字符分层
计算机辅助审计原理及应用（第二版） 6-34 @ 清华大学出版社
统计分析实例：IDEA中统计分析功能
按日期分层
计算机辅助审计原理及应用（第二版） 6-35 @ 清华大学出版社
数值分析----原理
数值分析是根据被审计数据记录中某一字段具体的数 据值的分布情况、出现频率等指标，对该字段进行分析， 从而发现审计线索的一种审计数据分析方法。这种方法是 从“微观”的角度对电子数据进行分析的，审计人员在使 用时不用考虑具体的被审计对象和具体的业务。在完成数 值分析之后，针对分析出的可疑数据，再结合具体的业务 进行审计判断，从而发现审计线索，获得审计证据。 相对于其它方法，这种审计数据分析方法易于发现被 审计数据中的隐藏信息。
2024年数据库审计ppt课件
案例二：政府部门数据库审计应用
01
02
03
04
审计目标
保障政府信息资源的安全、合 规和高效利用。
审计范围
涉及政府各部门的业务系统、 办公系统、公共服务系统等。
审计流程
明确审计需求、建立审计标准 、实施审计过程、评估审计效
果。
关键技术
运用大数据分析、云计算等技 术，提高审计效率和准确性。
案例三：企业内部数据库审计应用
企业在实施数据库审计时，还需要根据自身 业务特点和安全需求，制定相应的企业规范 和操作流程。
02
CATALOGUE
数据库审计技术原理
审计数据采集技术
01
02
03
数据库日志采集
通过读取和解析数据库系 统的日志文件，获取数据 库操作的相关信息。
网络数据采集
通过监听和捕获数据库网 络传输的数据包，获取数 据库操作的网络层面信息 。
报表与可视化展示功能
审计报表生成
根据审计数据生成各类报表，如登录报表、操作报表、风 险报表等。
可视化展示
通过图表、仪表盘等形式，直观展示审计数据和风险情况 。
自定义报表
支持管理员根据需求自定义报表内容和格式。
04
CATALOGUE
数据库审计系统实施部署
系统架构与组件说明
系统架构概述
数据库审计系统通常采用分布式架构 ，包括审计数据采集、存储、处理和 分析等模块。
审计目标
维护企业数据资产的安全、稳定和可持续发 展。
审计范围
包括企业的ERP系统、CRM系统、HR系统 等关键业务应用。
审计流程
确定审计对象、设计审计方案、执行审计程 序、提出改进建议。
审计数据分析方法
审计数据分析方法随着信息技术的迅猛发展，审计领域也逐渐引入了数据分析方法，以应对庞大而复杂的审计数据。
数据分析方法在审计工作中的应用，不仅提高了审计效率，还增强了审计的准确性和全面性。
本文将介绍几种常见的审计数据分析方法，并探讨其在实际工作中的应用。
一、趋势分析法趋势分析法是一种通过比较不同时间段内的数据变化，来判断趋势发展的方法。
在审计中，趋势分析法可以用于发现企业财务数据的波动趋势，从而评估企业的财务状况。
常见的趋势分析方法包括比较分析法、综合分析法和标准分析法。
比较分析法是一种将相邻时间段内的数据进行比较的方法。
通过比较数据的增长或减少趋势，审计人员可以判断企业的经营情况和财务状况是否有异常。
综合分析法则是通过综合考虑多个时间段内的数据变化，来评估企业的整体发展趋势。
而标准分析法则是将企业的财务数据与同行业标准进行比较，从而评估企业在行业中的竞争力。
二、比率分析法比率分析法是一种通过计算不同财务指标之间的比率，来评估企业的财务状况和经营能力的方法。
在审计中，比率分析法可以帮助审计人员了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力。
常见的比率分析方法包括财务杠杆比率、偿债能力比率和利润能力比率。
财务杠杆比率用于评估企业的资本结构和财务风险，偿债能力比率则用于评估企业偿还债务的能力，而利润能力比率则用于评估企业盈利情况和利润分配状况。
三、模型分析法模型分析法是一种采用统计和数学模型来研究财务数据之间的关系的方法。
在审计中，模型分析法可以用于预测企业的未来发展趋势和评估企业的经营风险。
常见的模型分析方法包括时间序列分析、回归分析和因子分析。
时间序列分析可以通过对历史数据的分析，来预测未来的趋势和变化。
回归分析则可以通过构建回归模型，从而了解不同因素之间的相互作用关系。
而因子分析则可以通过将多个指标综合考虑，生成代表整体变化的因子。
四、关联分析法关联分析法是一种通过分析不同变量之间的关联程度，来发现隐藏在数据背后的规律和关系的方法。
审计工作中的数据分析与利用
审计工作中的数据分析与利用在现代企业管理中，审计是一项非常重要的工作。
通过对企业的各项财务活动进行检查、核实和评估，审计能够确保企业的财务报告真实准确，提高经营效益和降低风险。
然而，在传统的审计方法中，仅仅依靠人工审核和检查是远远不够的。
因此，借助数据分析技术成为了现代审计工作中的一种重要手段，可以帮助审计师更加高效地发现异常情况和数据泄漏，并提供全面准确的决策依据。
一、审计数据分析的意义数据分析在审计领域的应用对于实现审计目标具有重要影响。
审计数据分析利用现代信息技术手段，对企业的大量财务数据进行统计、分析和挖掘，以揭示隐含在数据中的价值信息。
具体而言，数据分析可以帮助审计师：1. 发现异常情况：通过对数据进行筛选和比对，审计师可以及时发现可能存在的异常情况，如资金流失、造假等。
这些异常情况可能隐藏在繁杂的数据背后，通过数据分析可以将其浮出水面。
2. 提高审计效率：传统的审计工作需要大量的人工投入，费时费力且容易出错。
而利用数据分析工具，审计师可以对大量数据进行快速分析和对比，节省了大量的时间和人力成本。
3. 优化决策依据：审计数据分析不仅可以用于财务方面的审计，还可以提供更全面准确的数据支持其他管理决策。
通过对数据的分析，企业管理者可以深入了解企业的财务运作状况、消费者行为和市场趋势等，为决策提供科学依据。
二、审计数据分析的方法审计数据分析的方法有多种多样，具体的选择取决于审计任务的要求和数据的特点。
以下是常用的几种数据分析方法：1. 需求分析：首先，审计师需要与企业管理者沟通，了解审计目标和要求，确定需要分析哪些数据。
对于不同的审计项目，需求分析是非常重要的一步，它决定了数据分析的方向和方法。
2. 数据收集和整理：审计工作中涉及到的数据来源广泛，包括财务报表、银行对账单、销售记录等等。
审计师需要将这些数据进行收集和整理，以便后续的分析处理。
在数据整理过程中，审计师还需要对数据进行清洗和筛选，去除无效数据和错误数据，确保数据的准确性和可用性。
审计数据分析课件
总结词
描述性分析是数据分析的基础，能够为后续的探索和验证提供基础数 据和特征。
详细描述
在进行更深入的分析之前，首先需要对数据进行清洗和整理，去除异 常值和缺失值，确保数据的准确性和完整性。
它是一种系统性的方法，通过运用统 计学、数据分析技术和可视化工具， 对审计数据进行深入挖掘和评估。
审计数据分析的重要性
提高审计效率和准
确性
通过数据分析，可以快速识别数 据中的异常和趋势，减少人工审 查的工作量，提高审计的准确性 和效率。
风险预警和预测
数据分析可以帮助审计人员发现 潜在的风险点，及时预警并采取 应对措施，同时通过对历史数据 的分析，可以对未来的风险进行 预测。
数据来源与采集
说明数据来源、采集方法和数据 质量评估。
结论与建议
总结分析结果，提出针对性建议 和改进措施。
分析结果
详细呈现数据分析结果，包括图 表、表格和文字描述。
分析方法
描述所采用的数据分析方法和工 具。
报告呈现方式
01
文字表达
使用简洁、专业的语言，避免冗余 和歧义。
数据表格
整理关键数据，方便读者快速获取 信息。
关联分析：结合其他财务数据，如应付账款、生产成本等 ，判断是否存在成本核算不实或虚假采购的情况。
案例三：客户信用风险评估
总结词：通过数据分析评估客户信用风险水平
历史表现分析：分析客户历史还款记录、逾期情况等， 评估客户的还款能力和信用状况。
行业风险分析：了解客户所在行业的市场状况、竞争态 势和政策环境等，判断行业风险对客户的影响。
大数据与审计ppt课件(2024)
NoSQL数据库
如HBase、Cassandra等，用 于存储和查询非结构化或半结 构化数据。
数据流处理
如Storm、Samza等，用于实 时处理大数据流。
5
大数据应用领域
医疗行业
用于疾病预测、个 性化医疗、医疗资 源管理等。
电商行业
用于用户行为分析 、商品推荐、营销 策略等。
2024/1/28
金融行业
数据加密与脱敏技术
采用先进的数据加密和脱敏技术，确保数据安全与隐私保护。
2024/1/28
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跨领域合作与沟通障碍
领域知识差异
大数据涉及多个领域，审计人员需要具备跨领域知识 背景。
沟通协作难题
不同领域人员沟通协作存在障碍，需要加强团队建设 与培训。
引入专业人才
积极引入具备大数据和审计专业背景的人才，提升团 队整体实力。
学员C
通过学习，我不仅了解了大数据审计的基本概念和技术，还学会了如何运用这些技术进行实际的审计工作， 收获颇丰。
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未来发展趋势预测
大数据审计技术将更加成熟
随着大数据技术的不断发展和完善，未来大数据审计技术将更加成熟，能够更高效地处
理和分析海量数据。
大数据审计应用范围将进一步扩大
目前大数据审计主要应用于财务报表审计、内部控制审计等方面，未来其应用范围将进 一步扩大至企业战略审计、风险管理等领域。
特点
大数据具有5V特点，即Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多样）、Value（低价值密 度）、Veracity（真实性）。
2024/1/28
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大数据技术架构
分布式文件系统
如Hadoop的HDFS，用于存储 海量数据。
银行大数据审计PPT
1.各商业银行大数据发展模式
建设银行上线“善融商务”，该平台涵盖商品批发、商品零售、房屋交易等领域，为客户提供信息发布、交易撮合、社区服务、在线财务管理、在线客服等配套服务。
◆建设银行电子商务平台
（二）商业银行大数据应用场景分析
三、商业银行大数据应用场景
02
中信银行信用卡的实时营销
中信银行信用卡中心上线了数据仓库，是中国银行业首个数据仓库系统。实现了近似实时的商业智能秒级营销。
2.模型体系
四、大数据在内部审计的应用
01
【模型体系一】基于数据分析与挖掘的财务管理审计
02
【模型体系二】基于数据分析与挖掘的负债业务审计
03
【模型体系三】基于数据分析与挖掘的信贷业务审计
四、大数据在内部审计的应用
3.审计案例——数据分析在内部审计咨询活动中的实践
基于数据分析与挖掘的经营效益审计 以价值的形成过程为主线，采用价值树的分析方法，建立一套系统的绩效评价指标体系和系统化、规范化的方法，从外部环境和内部因素两个方面对影响经营效益的关键业绩指标和关键因素进行多层次、多维度的数据挖掘分析，全面评价经营机构的盈利能力及其影响因素，并提出审计建议。
四、大数据在内部审计的应用
跟进业务发展与系统建设
信息化审计建设是“牵一发辄动全身”的系统工程，需要在顶层设计上进行整体规划，有步骤地推进从信息产生人手．实现信息的充分了解和全面获取。认知数据加工数据动态管理数据
四、大数据在内部审计的应用
搭建审计应用平台在数据平台基础上，打造内审专属的自动化持续监测平台、智能化数据分析平台，为实现持续性审计、数据分析与挖掘等核心功能提供技术工具和系统支持。
1.典型应用
【案例一】供应链金融业务
审计数据分析方法
审计数据分析方法审计数据分析是指通过对企业财务数据和业务数据进行深入挖掘和分析，以发现潜在的风险和问题，并提供有效的解决方案。
在当今信息化时代，数据已经成为企业经营管理的重要资源，而审计数据分析方法的运用，能够为企业提供更加准确、全面的数据支持，为企业的发展提供有力保障。
首先，审计数据分析方法需要建立合理的数据分析框架。
在进行数据分析之前，需要明确数据的来源、类型和质量，建立数据分析的框架和目标。
通过对数据进行分类、筛选和整理，建立起完整的数据分析体系，为后续的数据挖掘和分析奠定基础。
其次，审计数据分析方法需要运用适当的数据挖掘技术。
数据挖掘是指通过对大量数据进行分析和挖掘，发现其中隐藏的模式、规律和关联性。
在审计数据分析中，可以运用聚类分析、关联规则挖掘、异常检测等技术，从海量数据中提取有用信息，揭示数据背后的价值和风险。
另外，审计数据分析方法需要结合专业的审计知识和业务理解。
审计数据分析并不仅仅是对数据的机械分析，更需要审计人员具备丰富的业务经验和专业知识。
只有深入了解企业的经营模式、行业特点和风险点，结合实际业务进行数据分析，才能够更好地发现潜在的问题和风险，并提出切实可行的建议。
最后，审计数据分析方法需要及时有效地呈现分析结果。
通过数据可视化和报告呈现，将数据分析的结果清晰地展现给企业管理层和相关部门，帮助他们更好地理解数据分析的结论和建议，从而及时采取相应的措施，规避风险，优化业务流程，提升经营绩效。
综上所述，审计数据分析方法是一项复杂而又重要的工作。
只有建立合理的数据分析框架，运用适当的数据挖掘技术，结合专业的审计知识和业务理解，及时有效地呈现分析结果，才能够实现对企业数据的深度挖掘和全面分析，为企业的可持续发展提供有力支持。
审计人员需要不断提升自身的数据分析能力和专业素养，不断探索和创新审计数据分析方法，以更好地适应信息化时代的审计需求，为企业的发展保驾护航。
审计中的数据分析方法
审计中的数据分析方法数据分析在审计工作中扮演着重要的角色，能够提供准确、全面的信息，帮助审计师评估企业财务状况和经营绩效，识别潜在风险，并为决策提供支持。
本文将介绍几种常见的数据分析方法在审计中的应用。
一、抽样分析在大规模的数据集中进行全面审计是一项费时费力的任务。
抽样分析方法通过从总体中选择少量样本数据进行审计，以此来估计整个数据集的特征和特性。
通过合理地确定样本容量和抽样方法，可以有效地提高审计工作的效率，并保证结果的准确性。
二、比较分析比较分析是通过对不同数据之间的比较，识别出异常情况和潜在风险。
审计师可以将不同时间点的数据进行比较，检查资金流动、收入和支出的变化情况，以及公司的盈利能力和经营状况。
比较分析也可以针对不同公司或行业进行，从而找出业绩较好或较差的企业，并分析其中的原因。
三、趋势分析趋势分析是通过分析数据的变化趋势，预测未来的走势和可能出现的问题。
审计师可以根据历史数据的变化情况，评估企业的发展方向，识别出潜在的风险，并及时采取措施加以防范。
趋势分析常用的方法包括回归分析、时间序列分析等，可以帮助审计师更好地理解和解释数据背后的含义。
四、关联分析关联分析是通过寻找数据之间的关联关系和规律，发现潜在的问题和异常情况。
审计师可以通过分析数据之间的相关性，识别出可能存在的虚假交易、内部欺诈行为等问题。
关联分析常用的方法包括关联规则挖掘、网络分析等，可以帮助审计师发现企业内部的潜在风险，并制定相应的措施进行防范和监控。
五、异常检测异常检测是通过识别数据中的异常值和异常模式，发现可能存在的问题和潜在的风险。
审计师可以通过统计方法、机器学习等技术，对数据进行异常检测，并进一步分析异常的原因。
异常检测可以帮助审计师发现潜在的错误、欺诈行为，提高对数据的信任度和可靠性。
六、文本分析在审计中，除了结构化数据（如财务报表、交易记录）外，大量的非结构化数据（如合同、邮件、公告等）也需要进行分析。
文本分析是通过自然语言处理、文本挖掘等技术，对非结构化数据进行处理和分析。
《Arbutus审计数据分析》授课PPT及练习 配套习题2
配套习题2数据存取的三个阶段？1、复制磁盘文件2、了解数据的所在3、研究数据字典4、申请存取数据5、获得数据库密码6、存取数据获取数据的几种方式？1、通过直接访问数据库获取数据2、通过磁盘拷贝获得数据文件3、通过网络传输将数据文件发送到指定的服务器4、通过邮件发送数据文件5、获取纸质打印报表申请数据错误的做法？1、要求信息部门将所有的数据都发送给你2、需要写一份正式详细的申请，将所需要申请的数据的具体信息提供给信息部门3、要求信息部门将和采购有关的所有数据都发送给你4、需要和信息部门商议数据采集和发送的细节，确定是由信息部门定时推送数据给你，还是由你在规定的时间内通过访问数据库进行数据获取5、需要和信息部门讨论和落实有关所需数据表的具体表的数量，所需数据的范围等具体信息，以便信息部门能实现所提的数据申请。
6、需要信息部门满足不确定的数据获取要求，希望能随时随地的访问获取任何数据在Arbutus中完整的可用数据为1、只要有数据定义就可以了2、需要有数据定义和数据文件3、只要有数据文件就可以了4、数据文件和数据定义只要有一个就能正常工作以下有关Arbutus数据导入的说法，哪些是正确的？1、Arbutus必须将所有的数据源数据进行数据格式转化后才能使用2、Arbutus可以直接连接Oracle数据库进行基本的数据分析，但复杂的分析动作建议将数据从Oracle中导入Arbutus后进行，有些复杂命令无法在直连数据库的情况下运行3、有多种格式的文件型数据，Arbutus均可以不做任何数据格式转换，直接使用4、对于不包含数据定义信息的数据源，我们需要手动进行数据定义，但数据定义完成后，我们可以一直使用而不需要重复定义5、对于包含有数据定义信息的数据源，Arbutus会自动导入数据，但我们依然可以在自动导入完成后，对数据定义按我们的需要进行一些修改。
《Arbutus审计数据分析》授课PPT及练习 配套习题4
配套习题4表达式由哪些元素组成？1、数据域2、操作符3、常数4、函数5、变量北京两个字符在Arbutus中正确的表示方式为？1、“北京”2、‘北京’3、“北京”4、北京日期2015年3月1日在Arbutus中正确的表达方式为？1、“2015年3月1日”2、“2015/03/01”3、`20150301`4、‘20150301’数值在Arbutus中正确的表达方式为？1、2、“”3、‘’4、‘130.23’在Arbutus中将字符转换成数值使用哪个函数？1、VALUE()2、CTOD()3、STRING()4、DATE()在Arbutus中将数值转换成字符使用哪个函数？1、VALUE()2、CTOD()3、STRING()4、DATE()在Arbutus中将字符转换成日期使用哪个函数？1、VALUE()2、CTOD()3、STRING()4、DATE()在Arbutus中将日期转换成字符使用哪个函数？1、VALUE()2、CTOD()3、STRING()4、DATE()在一次薪资审计中，我们拿到了一张公司工资发放的一年的流水表，我们想要知道每个部门各自在这一年中分别一共发放了多少金额的工资，我们可以使用下列哪些命令完成？1、分类（Classify）2、汇总（Summarize）3、分层（Stratify）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）在使用分层命令时需要分层域的数值范围，我们一般可以通过哪个命令自动获得？1、分类（Classify）2、汇总（Summarize）3、统计（Statistics）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）Arbutus中的计算域能用来做什么？1、做字词的转换2、对数据表中的相关数值字段做一些逻辑检查3、对代码类信息进行翻译4、创建一个物理字段5、创建一个虚拟字段我们获得了一张当月员工工资发放的流水表，其中包含有员工编号和相应的工资、奖金发放情况，我们使用什么命令可以发现有无员工被多次重复的发放了工资1、联接（Join）2、查找重复（Duplicate）3、分层（Stratify）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）我们获得了一张上年度公司物料采购清单，我们想要知道在这一年度中，哪些物料被频繁的采购，我们使用什么命令可以发现？1、关联（Relation）2、汇总（Summarize）3、统计（Statistics）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）我们获得了一张上年度公司物料采购的清单，我们想要知道在这一年中，每个月每种物料的采购总金额，我们可以使用什么命令？1、关联（Relation）2、汇总（Summarize）3、统计（Statistics）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）我们获得了一张上年度公司物料采购的清单，我们想要知道这一年中，各种物料每次采购金额的分布情况，我们可以使用什么命令？1、联接（Join）2、查找重复（Duplicate）3、分层（Stratify）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）我们获得了一张公司到目前为止的应付未付的付款清单，我们想要以当前时间为审计时间点，查找逾期三个月以上未付款的的记录，我们可以使用什么命令？1、联接（Join）2、查找重复（Duplicate）3、分层（Stratify）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）在日常工作中，如果我们要对数据表进行探索式的摸索分析，想要迅速查看满足指定条件的数据记录，我们可以使用什么方法？1、数据过滤（Filter）2、汇总（Summarize）3、统计（Statistics）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）在日常工作中，如果我们想要把全国的销售数据按区域分割成几个数据表，然后分发给相应区域的销售经理进行相关信息的确认，我们需要使用哪些命令来完成？1、数据过滤（Filter）2、汇总（Summarize）3、提取（Extract）4、导出（Export）5、交叉制表（Crosstab）如果我们在工作中，需要将一些数据分享给其他部门，而这些部门并没有安装有Arbutus，那我们需要使用什么命令来进行分享呢？1、联接（Join）2、导出（Export）3、分层（Stratify）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）我们有一张预处理过的数据表，其中有若干个计算域虚拟字段，但由于这张数据表，数据量比较大，同时我们想要在后续的分析中尽可能的增加效率，因此我们想要在后续数据表中直接使用实字段，我们需要如何做？1、使用Extract命令以选择记录的方式导出一张新表2、使用Sort命令进行排序后得到一张新表3、使用Extract命令以选择域的方式导出一张新表4、使用Export命令导出新的数据文件5、为这张数据表做索引在我们对数据表进行分析的时候，经常需要对某一字段进行排序，比如我们收到一张供应商供货汇总清单，我们会需要对金额字段进行降序，观察金额排在前面的供应商，我们现在需要选择一种最简单直接的排序方法来进行排序，不产生任何额外的数据文件？1、排序记录（Sort）2、创建索引（Index）3、快速排序（Quick Sort）我们刚刚获得了二月份的销售数据，我们想要将二月份的数据和一月份的合在一起进行分析，我们需要如何操作？1、使用Extract命令并使用Append参数将二月数据累加到一月2、使用Export命令并使用Append参数将二月数据累加到一月3、使用Join命令将一月和二月的数据表联接起来4、使用Relation命令将一月和二月的数据表关联起来我们获得了一张上年度经销商的销售情况表，并且对销售业绩进行了相应的排名，我们挑出了销售情况最好的前十名和最差的十名，但这张信息表中只有经销商的代码，我们想要知道这些经销商的具体信息，该使用什么命令呢？1、联接（Join）2、查找重复（Duplicate）3、分层（Stratify）4、关联（Relation）5、交叉制表（Crosstab）。
审计 数据分析
审计数据分析审计数据的分析可分为三个层次：以审计专家经验和常规审计分析技审术为基础的审计，以审计分析模型和多维数据分析技术为基础的审计，以数据挖掘技术为基础的审计。
第一个层次表现为用户对数据库中的记录进行访问和查询，可通过SQL等语言来交互式地描述查询要求，或根据查询需求采用开发工具定制查询软件，实现的是查询型分析；第二个层次是用户先提出自己的假设，然后利用各种工具通过反复的、递归的检索查询，以验证或否定自己的假设，从用户的观点来看，他们是在从数据中发现事实，因而实现的是验证型分析；第三个层次是指用户从大量数据中发现数据模式，预测趋势和行为的数据分析模式，它能挖掘数据间潜在的模式，发现用户可能忽略的信息，并为审计人员做出前瞻性的、基于知识的决策提供帮助，因而实现的是发现型分析。
一、基于现有审计知识的数据分析方法（一）合规分析方法。
合规分析法就是用审计软件的会计核算部分，根据会计准则和被审计单位业务处理逻辑的数据处理要求，检查是否有账证不符、账账不符、账表不符、表表不符的情况；账户对应关系是否正常；是否存在非正常挂账、非正常调账现象；账户余额方向是否存在异常；是否有违背被审计单位业务处理逻辑的情况等。
（二）趋势分析方法。
趋势分析法是指审计人员将被审计单位若干期相关数据进行比较和分析，从中找出规律或发现异常变动的方法。
它是审计人员利用少量时间点上或期间的经济数据来进行比较分析的特殊时间序列法，此法有助于审计人员从宏观上把握实务的发展规律。
审计人员可根据审计需要来确定时间序列的粒度，如年、季、月、旬、日等。
（三）比率分析方法。
比率是两个相关联的经济数据的相对比较，主要用除法，它体现各要素之间的内在联系。
比率分析法计算简单，结果简单，便于审计人员判断。
由于采用了相对数，它可以适用不同国家、地区、行业、规模的客户。
（四）结构分析方法。
结构分析法也叫比重分析法，是通过计算各个组成部分占总体的比重来揭示总体的结构关系和各个构成项目的相对重要程度，从而确定重点构成项目，提示进一步分析的方向。
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AO的账表分析功能
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AO的账表分析实例----科目明细账审查功能
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AO的账表分析实例----会计科目审查功能
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AO的账表分析实例----现金日记账审查功能
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AO的账表分析实例----资产负债表审查功能
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数据查询----原理
数据查询是目前面向数据的计算机辅助审计中最常用 的数据分析方法。数据查询是指审计人员根据自己的经验， 按照一定的审计分析模型，在通用软件（如MS Access） 中采用SQL语句来分析采集来的电子数据。或采用一些审 计软件通过运行各种各样的查询命令以某些预定义的格式 来检测被审计单位的电子数据。
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数据查询方法在税收征收数据分析中的应用
采用IDEA作为分析工具
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数据查询方法在“凭证”数据分析中的应用
采用Access作为分析工具
采用AO作为分析工具
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电子审计证据
电子审计证据（Electronic Audit Evidence， EAE）是指任何生成的、传递的、经过处理的、记录 的、以及（或者）是以电子形式保存的用来支持审计 报告内容的信息。这些信息仅能通过使用合适的设备 和技术（例如计算机、软件、打印机、扫描仪、传感 器或磁质媒体等）来获得。电子审计证据包括会计记 录、原始文档、日记账和总账、支持性文件和其他任 何形式的以电子形式存在的可为审计使用的数据或是 信息。
▪ 账表分析 ▪ 数据查询 ▪ 审计抽样 ▪ 统计分析 ▪ 数值分析 ▪ 账龄分析
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概述----审计数据分析的重要性
审计的过程实质上就是不断收集、鉴定和综 合运用审计证据的过程。要实现审计目标，必须 收集和评价审计证据。
审计数据分析的目的是为了通过对采集来的 电子数据进行分析，从而获取审计证据。因此， 如何对采集来的数据进行分析是审计人员面临的 重要问题。
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数据查询----案例
▪ 数据查询方法在税收征收数据分析中的应用 ▪ 数据查询方法在“凭证”数据分析中的应用 ▪ 数据查询方法在失业金发放数据分析中的应用
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数据查询方法在税收征收数据分析中的应用
采用Access作为分析工具
采用AO作为分析工具
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账表分析
账表分析是指通过审计软件把采集来的财务备份数据 还原成电子账表，然后直观地审查被审计单位的总账、明 细账、凭证、资产负债表等财务数据，从而达到审计分析 的目的。
利用账表分析功能可以简单方便地审查被审计单位的 记账凭证、会计账簿和报表。这样，审计人员就可以象翻 看纸质账簿一样来查阅电子帐。这种方法的最大好处是比 较直观，审计人员不必要关心电子数据的数据结构等技术 细节，而只需要按照传统的查账法进行审计就可以了，对 审计人员的技术水平要求相对较低。
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审计证据
审计证据是指审计机关和审计人员获取的用以说明审 计事项真相，形成审计结论基础的证明材料。审计证据有 下列几种：
（1）以书面形式存在并证明审计事项的书面证据； （2）以实物形式存在并证明审计事项的实物证据； （3）以录音录像或者计算机储存、处理的证明审计事 项的视听或者电子数据资料； （4）与审计事项有关人员提供的口头证据； （5）专门机构或者专门人员的鉴定结论和勘验笔录； （6）其他证据。
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数据查询方法在失业金发放数据分析中的应用
采用Access作为分析工具
计算机
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审计抽样----原理
信息化环境下，审计证据的获取多是通过采用信息技术对 被审计电子数据的分析来完成的，也就是说，通过对被审计数 据的分析，发现可疑数据，并通过对可疑数据的审计判断，最 终获取审计证据。
▪ 直接取证 ▪ 延伸取证
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常用审计数据分析方法
▪ 账表分析 ▪ 数据查询 ▪ 审计抽样 ▪ 统计分析 ▪ 数值分析 ▪ 账龄分析
第6章 审计数据分析
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本章学习目标
理解审计数据分析的重要性 掌握什么是审计证据？审计证据的种类有
哪些？什么是电子审计证据（EAE）？ 掌握审计取证的两种方式 掌握常用审计数据分析方法
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本章主要内容
概述 审计证据及审计取证 常用审计数据分析方法
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纸质审计证据和电子审计证据的比较
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审计取证
传统环境下，审计人员可以采用审阅法、复算法、盘存法、 函证法、鉴定法等收集审计证据。各种审计证据可用来实现各 种不同的审计目标，审计人员形成任何审计结论和意见，都必 须以合理、充分的审计证据为基础。由此可见，审计证据对审 计人员而言事关重大，它贯穿独立审计的全过程，是形成审计 意见的依据。因此，审计人员必须注重选择审计证据，保证审 计质量，以降低审计风险。
这种方法既提高了审计的正确性与准确性，也使审计 人员从冗长乏味的计算工作中解放出来，告别以前手工翻 账的作业模式。另外，运用SQL语句的强大查询功能，通 过构建一些复杂的SQL语句，可以完成模糊查询以及多表 之间的交叉查询等功能，从而可以完成复杂的数据分析功 能。
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