资产负债表和利润表的计算公式
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资产负债表各项目的填列方法
序号
1 2 2 3 4 5 6 7 8
报表项目
货币资金 短期投资 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资 产 长期股权投资 持有至到期投资 长期应收款 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 长期待摊费用 其他非流动资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负 债 长期借款 应付债券 长期应付款 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
总账科目及明细账科目期末余额
银行存款总账期末余额+库存现金总账期末余额+其他货币资金总账期末余额 短期投资－短期投资跌价准备（旧会计准则的会计科目） 交易性金融资产总账期末余额 应收票据总账期末余额 应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-对应坏账准备总账期末余额 预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额 应收利息总账期末余额 应收股息总账期末余额 其他应收款总账期末余额 材料采购/在途物资+原材料+低值易耗品+包装物+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销 产品+生产成本-存货跌价准备+材料成本差异的借方（ - 材料成本差异贷方) 自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到期（含一年）非流流动资产（持有至到期投资、 长期应收款、长期待摊费用） 长期股权投资总账期末余额-长期股权投资减值准备总账期末余额 “持有至到期投资”总账余额 - 一年内到期的持有至到期投资金额 -“持有至到期投资减值准 备”金额 “长期应收款”总账余额 - 一年内到期的长期应收款 固定资产总账期末余额-“累计折旧”总账期末余额-“固定资产减值准备”总账期末余额 在建工程-在建工程减值准备 工程物资 固定资产清理借方余额（如是贷方余额以“-”号填列） 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备 研发支出科目中所属的资本化支出 长期待摊费用总账余额- 将于一年内（含一年）摊销的数额 有关科目的期末余额 短期借款总账期末余额 交易性金融负债总账期末余额 应付票据总账期末余额 应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额 预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额 应付职工薪酬（如是借方余额以“-”号填列） 应交税费账期末余额（如是借方余额以“-”号填列） 应付利息账期末余额 应付股利账期末余额 其他应付款账期末余额 自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到期（含一年）非流流动负债（长期借款、应付债 券、长期应付款） 长期借款 - 一年内到期的长期借款 应付债券 - 一年内到期的应付债券 长期应付款总账余额 - 一年内到期的长期应付款 有关科目的期末余额 实收资本（或股本）账期末余额 资本公积账期末余额 盈余公积账期末余额 本年利润账期末贷方余额+利润分配账期末贷方余额（借方表示亏损以“-”号填列）
资
9 10 11
产
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
负
27 28 29 30
债
31 32 33 34 35 36
所 权 有 益 者
37 38 39 40
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序号
1 2 2 3 4 5 6 7 8
报表项目
货币资金 短期投资 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资 产 长期股权投资 持有至到期投资 长期应收款 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 长期待摊费用 其他非流动资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负 债 长期借款 应付债券 长期应付款 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
总账科目及明细账科目期末余额
银行存款总账期末余额+库存现金总账期末余额+其他货币资金总账期末余额 短期投资－短期投资跌价准备（旧会计准则的会计科目） 交易性金融资产总账期末余额 应收票据总账期末余额 应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-对应坏账准备总账期末余额 预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额 应收利息总账期末余额 应收股息总账期末余额 其他应收款总账期末余额 材料采购/在途物资+原材料+低值易耗品+包装物+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销 产品+生产成本-存货跌价准备+材料成本差异的借方（ - 材料成本差异贷方) 自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到期（含一年）非流流动资产（持有至到期投资、 长期应收款、长期待摊费用） 长期股权投资总账期末余额-长期股权投资减值准备总账期末余额 “持有至到期投资”总账余额 - 一年内到期的持有至到期投资金额 -“持有至到期投资减值准 备”金额 “长期应收款”总账余额 - 一年内到期的长期应收款 固定资产总账期末余额-“累计折旧”总账期末余额-“固定资产减值准备”总账期末余额 在建工程-在建工程减值准备 工程物资 固定资产清理借方余额（如是贷方余额以“-”号填列） 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备 研发支出科目中所属的资本化支出 长期待摊费用总账余额- 将于一年内（含一年）摊销的数额 有关科目的期末余额 短期借款总账期末余额 交易性金融负债总账期末余额 应付票据总账期末余额 应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额 预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额 应付职工薪酬（如是借方余额以“-”号填列） 应交税费账期末余额（如是借方余额以“-”号填列） 应付利息账期末余额 应付股利账期末余额 其他应付款账期末余额 自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到期（含一年）非流流动负债（长期借款、应付债 券、长期应付款） 长期借款 - 一年内到期的长期借款 应付债券 - 一年内到期的应付债券 长期应付款总账余额 - 一年内到期的长期应付款 有关科目的期末余额 实收资本（或股本）账期末余额 资本公积账期末余额 盈余公积账期末余额 本年利润账期末贷方余额+利润分配账期末贷方余额（借方表示亏损以“-”号填列）
资
9 10 11
产
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
负
27 28 29 30
债
31 32 33 34 35 36
所 权 有 益 者
37 38 39 40
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