税法-第9章个人所得税法PPT

案例一
某公司高管因隐瞒收入被税务部门稽查发现，最终被追缴税款和 罚款。
案例二
某个人投资者因未能提供完整的投资收益证明被税务部门稽查。
案例三
某高收入个人因未能按规定申报境外所得被税务部门稽查。
THANKS.
税收优惠政策
低税率政策
对于某些特定类型的所得， 如稿酬所得和特许权使用 费所得等，可以适用较低 的税率。
减免税政策
对于某些特定人群，如残 疾人和老年人等，可以享 受减税或免税的优惠政策。
税收抵免政策
对于符合条件的纳税人， 可以享受税收抵免的优惠 政策，如子女教育、住房 贷款利息等。
个人所得税的征收管
利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的 利息、股息、红利所得。
利息、股息、红利所得以个人为单位，按照每次收入额计 算应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。
其他个人所得税征税对象
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其他个人所得税征税对象包括个 人取得的其他各项所得，如财产 转让所得、偶然所得等。
纳税人的税务登记
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税务登记是纳税人依法履行纳 税义务的必要程序。
纳税人在纳税前需要向税务机 关申请办理税务登记，提供相
关证件和资料。
税务登记的内容包括纳税人姓 名、身份证号码、住所、生产
经营地点等。
税务登记的目的是为了便于税 务机关对纳税人进行管理和监 督，确保税收征管的顺利进行
。
个人所得税的征税对
个人所得包括工资、 稿酬、特许权使用费、 利息、租金等。
个人所得税的起源与发展ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
个人所得税起源于18世纪的英国，最 初是为了弥补英法战争的财政赤字而 设立的。
在中国，个人所得税法于1980年9月 10日由第五届全国人民代表大会第三 次会议通过，并自1980年9月10日起 施行。
随着时间的推移，个人所得税逐渐成 为各国政府的主要税收来源之一。
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理
征收方式
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查账征收
适用于财务会计制度较为健全 ，能够认真履行纳税义务的大
中型企业和企业性单位。
核定征收
适用于财务会计制度不健全， 不能提供完整纳税资料的小型
企业和企业性单位。
代扣代缴
适用于支付个人收入的单位和 个人。
自行申报
适用于年所得12万元以上的 纳税义务人。
纳税期限
按月、按季、按年计征
根据个人所得税法规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付 所得的单位或者个人为扣缴义务人。
预缴税款
纳税人应当按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人应当按照规定期限 解缴税款。
汇算清缴
纳税人在年度终了后3个月内，向主管税务机关申报全年应纳个人 所得税并进行汇算清缴。
税务检查与处罚
税务检查
税务机关有权对纳税人、扣缴义务人 的纳税情况进行检查，包括查账征收、 核定征收、代扣代缴、自行申报等方 式的检查。
惠政策。
案例三
某家庭通过合理安排家庭成员的 收入结构，降低家庭综合所得税
负担。
个人所得税争议案例
案例一
某明星因未按时缴纳个人所得税被税务部门追缴 滞纳金。
案例二
某公司员工因误解税法规定，导致少缴个人所得 税被税务部门处罚。
案例三
某高收入个人因未能提供完整申报资料引发税务 争议。
个人所得税稽查案例
分类
根据不同的标准，纳税人可以分为不同的类型。例如，根据住所和居住时间， 纳税人可以分为居民和非居民；根据收入来源，纳税人可以分为个体工商户、 个人独资企业、合伙企业投资者等。
纳税人的权利和义务
权利
纳税人享有税务机关提供的服务 、依法申请减税、免税、退税等 权利。
义务
纳税人必须遵守税法规定，按时 缴纳个人所得税，不得逃税、抗 税等。
财产租赁所得以个人为单位，按照每次租赁收入减除费用后计算应纳税所得额， 适用比例税率，税率为20%。
特许权使用费所得
特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、 非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
特许权使用费所得以个人为单位，按照每次收入减除费用后 计算应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。
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其他个人所得税征税对象的具体 规定和税率根据税法规定执行。
个人所得税的税率和
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计税依据
税率
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分类所得税制
将个人所得分为不同类型， 如工资、稿酬、特许权使 用费等，分别适用不同的 税率。
累进税率
根据所得额的大小，适用 不同档次的税率，所得额 越高，适用的税率也越高。
免征额
在计算应纳税所得额时， 可以扣除一定金额的免征 额，以减轻低收入者的税 收负担。
计税依据
应纳税所得额
个人所得税的计税依据是应纳税 所得额，即个人一定时期内的收 入总额减除税法规定的扣除项目
后的余额。
扣除项目
个人所得税法规定了各项扣除项目， 如基本扣除、专项扣除和专项附加 扣除等，以减轻纳税人的税收负担。
税收调整
对于某些特定类型的所得，如财产 转让所得和利息、红利所得等，需 要进行税收调整，以确定其应纳税 所得额。
处罚措施
对于未按照规定期限缴纳税款、未按 照规定设置、保管账簿或者拒不提供 纳税资料等违法行为，税务机关将依 法予以处罚，包括罚款、加收滞纳金、 追究刑事责任等。
个人所得税的案例分
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析
个人所得税筹划案例
案例一
某公司高管通过将奖金分摊到每 个月发放，以降低适用税率。
案例二
某个人投资者通过选择合适的投 资方式，享受税法规定的税收优
税法-第9章个人所得税 法
contents
目录
• 个人所得税法概述 • 个人所得税的纳税人 • 个人所得税的征税对象 • 个人所得税的税率和计税依据 • 个人所得税的征收管理 • 个人所得税的案例分析
个人所得税法概述
01
个人所得税的定义
个人所得税是对个人 取得的各项应税所得 征收的一种税。
个人所得税的纳税人 分为居民纳税人和非 居民纳税人。
个人所得税的目的和意义
个人所得税的主要目的是调节 收入分配，缩小贫富差距。
个人所得税的意义在于通过税 收手段实现社会公平正义，促 进社会稳定和经济发展。
个人所得税的征收有利于增加 国家财政收入，为国家各项公 共事业的发展提供资金保障。
个人所得税的纳税人
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纳税人的定义和分类
定义
个人所得税的纳税人是指按照税法规定，有义务缴纳个人所得税的自然人。
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象
工资、薪金所得
工资、薪金所得是指个人因任职或者 受雇而取得的工资、薪金、奖金、年 终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及 与任职或者受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得以个人为单位，按照 每月收入额减除费用后计算应纳税所 得额，适用超额累进税率，税率为3% 至45%。
财产租赁所得
财产租赁所得是指个人将其拥有所有权或使用权的财产出租给他人使用所取得的 收入。