预算编制与内部审核,制度

预算编制与内部审核,制度
预算编制与内部审核,制度：预算内部管理制度
预算部内部工作管理制度
预算部是对公司的工程招投标、合同签订、工程款申请、工程结算进行全阶段跟踪、落实的管理机构。

即对工程的招标、签订合同、工程实施过程中的成本控制，到工程结算、成本分析，进行全过程管理。

对此，制定以下制度。

1、预算部的工作目标：在工作中应保持严谨、公正、踏实、忠实的态度，人员素质领先一步，专业知识技高一筹，面对劳务单位，要把公司利益放在首位，尊重事实，严格把关。

2、做好信息收集。

积极通过多种途径获取对投标报价、工程预结算有关的信息，确保工程量清单报价及工程结算的准确性。

3、组织对本单位承接项目投标文件的编制和评审、送审，负责对工程进度的成本追踪、竣工结算报价的编制、审核和送审，为控制成本打好坚实的基础。

4、项目预算员必须建立本项目的台帐档案。

如签证变更、合同协议、各类报表等。

5、预算员接手自己负责的项目后，应在规定时限内编
制一份完整的预结算书，交部门领导审核、存档。

6、凡甲方需要的有关资料，要在甲方规定时间内提前2～3天完成任务，并及时和甲方核对，确保按工程项目进度支付款回收。

7、超出预算指导价的材料，督促项目部向甲方办理签证及认价手续，不能及时办理手续的，必须留有文字记录，预算部负责搜集相关资料。

8、对于竣工项目，竣工后必须按照合同要求及时办理结算，不得无故拖延结算，确保公司资金回拢。

9、加强保密工作，预算员要对有关数据严格保密。

10、工作失误的处理。

预算错误，给公司造成一定损失的，给予当事人和本部门领导按照公司规定给予处罚。

预算部人员岗位工作职责
1、熟悉施工图纸，参加图纸会审，参与投标项目的预算编制；工程项目开工前必须熟悉现场，对工程合同和协议有一定程度的理解。

2、熟悉单位工程的有关基础材料及施工现场情况，了解采用的施工工艺和方法，为编制准确预算做准备。

3、收集劳务合同，参与劳务结算的审核，负责审核劳务单位报送的劳务结算书及报送资料的完整性。

4、省内项目1月内去项目次数不少于1次，省外项目
3月内去项目次数不少于1次，深入现场，对设计变更、现
场工程施工方法准确掌握，适时做好预结算的调整工作。

5、负责工程项目的材料采购合同审核和有关合同的签订，并对工程的全过程行使合同管理职能并监督合同的执行情况。

6、收集汇总工程项目所有涉及造价增减的变更签证，及时把造价增减数额和投资完成情况向领导反馈，为领导掌握项目投资动态和决策提供依据。

7、施工过程中要及时收集图纸、技术变更和签证单、现场工程施工方法更改材料价差资料，无条件经常去现场的，要做好现场数码照片的搜集整理，为结算的准确性、合理性提供更多的支撑。

8、对于负责的项目，需与项目负责人保持每周不低于
2次的联系，以便更好的掌握现场实际情况。

在算量过程中对于存在的所有疑问、图纸中发现的问题必须做文字记录，并及时和项目负责人沟通，项目上暂时不能给予答复或暂时没有给出解决方案的，必须重点记录，并时时追踪直至问题解决。

9、结算前需做的工作。

收集工程相关资料编制工程决算书，需准备完整的图纸、exc el版计算底稿、变更签证、图纸会审、认价单、施工合同等相关资料。

针对自搅拌砼、商砼、碎石、钢筋、埋件等大宗材料必须与项目部及财务人员比对工程量，对于中间发现的问题及时纠正。

10、及时编制竣工决算，使相关部门按照工程项目合同及时结算，达到公司资金及时回拢。

11、每月根据项目提供的工程进度节点，编制建安产值表。

12、完成领导交办的其它工作。

预算部负责人岗位工作职责
1.贯彻执行编制工程预结算的政策、法规及相关文件，在公司总经理的领导下开展工作。

2.熟悉各项定额的标准、计算规则、定额的套用及编制方法。

3.履行预算工作职责，及时准确预算。

4.参与投标文件的编制。

5.中标工程后期工作的分配。

6.投标、结算的审核。

7.参与结算过程中与各单位的协调工作。

8.按时完成公司领导交办的其他工作。

预算编制与内部审核,制度：预算部工作管理制度
预算部工作管理制度
预算部是对公司的工程招投标、合同签订、工程款
申请、工程结算进行全阶段跟踪、落实。

即对工程的招标、签订合同、工程实施过程中的成本控制，到工程结算、成本分析，进行全过程管理。

对此，制定以下制度。

1、预算部的工作目标：在工作中应保持严谨、公正、踏实、忠
实的态度，人员素质领先一步，专业知识技高一筹，面对施工单位，要把公司利益放在首位，尊重事实，严格把关。

2、做好信息收集。

积极通过多种途径获取对投标报价、工程预算等有关的信息，确定参加投标项目均能中标。

达到各个项目的计算规则、取费标准和合同要求去编制预决算，既要符合建设方、总包方的要求，又要按公司的规定执行。

3、组织对本单位承接项目投标文件的编制和评审、送审和负责对本公司工程进度的报价、竣工结算报价的编制、审核和送审；实施对项目部报价；为控制成本打好坚实的基础。

4、项目预算员必须建立本项目的台帐档案。

如签证变更、合同协议、各类报表、成本考核，分层分项工程量计算书、预决算书等。

5、预算员接手自己负责的项目后，应在规定时限内编制一份完整的概算书、施工预算，交部门领导审核、存档。

6、凡甲方需要的有关资料，要在甲方规定时间内提前2～3天完成任务，并及时和甲方核对，确保按工程项目进度支付款回收。

7、新开工的项目预算员要编制好一份完整的临时设施结算书，指令材料部门将临设材料与工程材料分开计帐，便于工程成本考核。

8、所有甲方转来的甲供材料和万元以上的自购材料，以及认价材料，由预算员严格把关签字。

预防超出预算价、合同价及弄虚作假。

【预算编制与内部审核,制度】
9、超出预算指导价的材料，要向甲方办理签证手续。

11、分包项目根据合同要求，凡是与本公司发生水电、机械运输、临设、周转材料和修补等费用的必须详细制订好配合服务协议书。

12、对于竣工项目，竣工后必须按照合同要求及时办理结算，不得以任何借口拖延结算，确保公司资金回拢。

13、加强保密工作，预算员要对有关数据严格保密。

14、工作失误的处理。

预算错误，给公司造成一定损失的，给予当事人和本部门领导按照公司规定给予处罚。

预算部长岗位工作职责
1、预算部长在董事长的领导下，主要负责组织进行工程投标、工程预决算编制、工程成本控制分析，通过对工程预决算工作的全面管理及与各相关部门的协调配合，从而保证工程投资目标的实现。

2、认真贯彻执行国家制定的《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同
法》等有关基本建设管理的法规和地方政府制定的有关条例和规定。

3、认真贯彻执行公司的各项管理规章制度，按照公司制度规定，定期组织所属员工召开有关会议，认真总结经验教训，查找不足，使各项工作正常有序的开展。

4、积极主动地完成工程预决算编制及工程成本控制任务，对工程预决算编制、资金使用控制情况，实施全面的管理。

5、掌握国家及工程所在地的工程造价政策、文件和定额标准。

及时了解掌握工程造价变化情况信息，收集掌握与工程造价、工程预决算有关的技术资料和文件资料，实施工程预算动态管理。

6、对开发项目进行前期跟踪，组织工程投标工作，根据国家法律法规及工程所在地的相关工程造价政策文件、定额标准、招标文件内容要求、现场实地勘察结果及投标设计方案内容组织编制工程投标技术标、汇总投标文件、参加投标。

7、根据国家法律法规、工程造价政策文件、定额标准、招标文件内容要求、现场实际情况、深入研究施工图纸，研究投资方心态，
组织编制工程施工图预算，对工程预算总体投资、总体成本进行全方位整体把控。

8、按照公司要求及项目内容组织竞价招标选择确定施工队伍。

9、负责工程项目的勘探、设计、监理、施工及设备材料采购合同审核和有关合同的签订，并对工程的全过程行使合同管理职能并监督合同的执行情况。

10、深入施工现场掌握现场实际情况和施工进度，组织办理工程施工过程中出现的各种预算变更洽商、协调办理资金调整审批的商务签证；收集汇总工程项目所有涉及造价增减的变更签证，及时把造价增减数额和投资完成情况向领导反馈，为领导掌握项目投资动态和决策提供依据。

11、负责审核施工单位报送计划的月进度表，控制工程施工中投资完成情况。

12、组织收集工程相关资料编制工程决算书，做好工程结算及内部结算工作，做好工程各类合同及预决算归档保密工作。

13、树立公司利益第一的宗旨，维护公司的形象与声誉，洁身自律、杜绝一切违法行为的发生。

14、协助配合公司其他部门进行相关业务工作。

15、完成领导交办的其它工作。

预算部人员岗位工作职责
1、认真学习、贯彻执行国家和建设行政管理部门制订的建筑经济法规、规定、定额、标准和费率；
2、熟悉施工图纸，参加图纸会审，参与投标项目的预算编制；工程项目开工前必须熟悉现场，对工程合同和协议有一定程度的理解。

3、熟悉单位工程的有关基础材料及施工现场情况，了解采用的施工工艺和方法，准确获取技术部门的施工方案等资料，制定正确编制预算。

4、及时掌握有关的经济政策、法规的变化，如人工费、材料费等费用的调整，及时分析提供调整后的数据。

正确及时编制好施工图预算，正确计算工程量及套用定额，做好工料分析，并及时做好预算主要实物量对比工作。

5、参与各类合同的洽谈，掌握资料作出单价分析，供项目部门参考。

同时，经常深入现场，对设计变更、现场工程施工方法更改材料价差，以及施工图预算中的错算、漏算、重算等问题，能及时做好调整方案;
6、施工过程中要及时收集技术变更和签证单、现场工程施工方法更改材料价差资料。

并依次进行登记编号，及时做好增减帐及调整方案，作为工程决算的依据。

7、协助项目部门做好各类经济预测工作，提供有关测算资料。

8、经常性地结合实际开展定额分析活动，对各种资源消耗超过
预算编制与内部审核,制度：XX财务预算管理制度
第1篇：企业财务预算管理制度
第一章总则
第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

第二章财务预算基本内容
第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。

企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，
以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工
第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。

其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对
本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。

其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制
第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。

财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：
坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算
执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。

股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率
预算等方法进行编制。

同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序进行。

按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。

各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析
第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。

控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。

对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。

对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。

一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。

对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。

各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。

预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。

对于财务预
算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：
本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；
对差异额进行的分析；
产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

第六章财务预算的调整
第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。

财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。

当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首
先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

第七章财务预算的专评与激励
第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。

财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到"人人肩上有指标，项项指标连收入"。

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过
程。

要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。

考评应遵循以下原则：
目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；
激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；
时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；
例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；
分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。