财务管理制度-资金审批制度-报销制度

财务管理制度-资金审批制度-报销制度
财务管理制度-资金审批制度-报销制度
一、财务管理制度
企业的财务管理制度是指为有效控制和规范企业的财务管理活动而建立的一整套制度体系。

其目的是确保企业财务管理活动遵循法律法规的要求，提高企业财务管理
水平，增强企业的经济效益和风险控制能力，保证企业的生产经营、发展和稳定。

财务管理制度由多种制度组成，如财务收支制度、成本核算制度、资金管理制度、内部控制制度等。

其中，资金审批制度和报销制度是财务管理制度的重要组成部分，
下面将对这两个制度进行详细阐述。

二、资金审批制度
资金审批制度是指企业内部对各种资金支出的审批和控制程序。

其重点在于规范和控制企业经营所涉及的各种资金支出，以防止经营资金被挪用和滥用。

资金审批制度应该从以下几个方面进行规定和实施：
1.资金支出预算制度
企业应该制定预算制度，规定各项资金支出的预算标准和审批流程。

在支出预算制度中，要包括具体项目的费用排列、责任人的审批职权、资金使用流程等内容，并
要定期对预算执行情况进行监督和检查。

2.资金支出申请程序
各部门向企业财务部门提出资金支出申请，需先经过预算审批，并需要填写资金支出申请表。

该表格应包括申请单位、申请事由、申请金额和预算科目等信息，并需
加上部门主管的签署意见。

3.资金支出审批流程
企业应当成立专门的资金审批委员会，由企业负责人或指定代表担任委员会主席。

审批委员会的任务是审核资金支出申请的真实性和必要性，制定具体的审批标准，协
调策划、物流等运营层面的问题，并审核、批准预算追加及变更等工作。

4.资金支出监督和检查
企业财务部门需对所有资金支出进行记录和管理，并聘请专门的审计机构对其进行财务审计工作。

该工作应根据公司的规模、业务性质和风险类型进行安排，保证内
部审计控制的有效性，同时也要强调对债务风险、对手风险和流动性风险的预防和控制。

三、报销制度
报销制度是指企业内部用于控制各项费用报销的制度。

其目的是帮助企业规范各项业务的费用报销流程，防止费用的滥用和浪费。

报销制度的建立需要遵循以下几个原则：
1.报销申请人应符合工作要求
报销制度应通过报销申请人的身份认证和具有申请资格的批准等方式，实现对申请人的身份验证和授权审批。

管理人员应根据企业的业务性质和管理要求，定期审查
和核实申请人的岗位信息和劳动合同，并对其进行标准化处理。

2.限定报销范围
报销范围应当有明确的规定和限定。

报销的费用以业务开支和公司政策规定的费用为准，严禁私人开支、挪用和利用企业资产等行为。

如电话费、差旅费、办公设备
使用费等。

3.费用的发放和核实程序
企业应建立成本核算制度，确保各项费用在发放和核实时得到明确的授权和审核。

报销申请人申请报销时，应提交报销申请单、相关凭证和票据，并需经过管理人员审
核批准。

财务部门在核实报销单据的真实、合法性后，进行费用计算，并进行财务支
票或转账等支付处理。

4.费用的监控和检查
企业应建立费用监控和检查体系，对各项费用开支进行实时跟踪和监督，对各项支出的异常和风险进行认定和处理。

建立制度与完善内部控制机制。

检查重点应杜绝
人为的误动、虚报等情况，严防虚高、虚填、回扣等事项，使制度能够健康有序地运行。

结语
资金审批制度和报销制度是企业财务管理制度的重要组成部分，该制度的完善需要避免各项费用的浪费，实现财务管理的目的。

通过制度化的管理模式，可以有效的
控制企业资金管理风险，规范企业的经济活动，实现企业的可持续发展。

因此，企业
应在建立自身的财务管理制度中对这两个重要的制度进行规范和实施。